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1、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）A.把握市场机会的能力不强B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%2、关于企业采购业务内部控制，下列说法正确的有( BD)A.应采取多头采购或分散采购的方式，避免采购业务集中B.应当对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换C.任何采购都不得安排同一机构办理采购业务全过程D.重要和技术性较强的采购业务，应当组织相关专家进行论证，实行集体决策和审批3、关于内部控制评价范围，下列说法错误的有（BC）A.运用重要性原则判断应当纳入评估范围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准B.对于纳入内部控制评估范围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估C.纳入内部控制评估范围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致D.各年度内部控制评估的范围应保持一致，如果评估范围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批4、企业编制、对外提供和分析利用财务报告，应当关注的风险有（ABC）A.编制财务报告违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任和声誉受损B.提供虚假财务报告，误导财务报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序C.不能有效利用财务报告，难以及时发现企业经营管理中存在的问题，可能导致企业财务和经营风险失控D.因财经媒体或外部财务分析师发布负面评价而导致股价下跌5、下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（B）A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告6、关于企业担保业务内部控制，下列说法正确的有（ABCD）A.企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批B.企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。
财政部企业内控知识竞赛试题和答案（最新的）一、第1-70题为选择题（请在备选答案中选择1个或1个以上正确答案，选出全部正确选项得1分，错选、少选、多选、不选均不得分。
本题共70题，每题1分，共70分）1、关于内部控制评价X围，下列说法错误的有（BCD ）• A.运用重要性原则判断应当纳入评估X围的重要业务单位，应以企业整体合并层面的重要性水平为衡量标准• B.对于纳入内部控制评估X围的下属分子公司，其所有的业务流程都应当进行内部控制评估• C.纳入内部控制评估X围的业务流程应与内部控制应用指引所规定的业务流程保持一致• D.各年度内部控制评估的X围应保持一致，如果评估X围出现变化，应经过公司董事会或授权机构的审批选择理由：参见财政部解读《企业内部控制评价指引》（2），详细如下：（2）确定检查评价X围和重点。
评价工作组根据掌握的情况进一步确定评价X围、检查重点和抽样数量，并结合评价人员的专业背景进行合理分工。
（二）内部控制评价的频率。
企业每年应对内部控制进行评价并予以披露。
但是内部控制自我评价的方式、X围、程序和频率，由企业根据经营业务调整、经营环境变化、业务发展状况、实际风险水平等自行确定。
2、下列选项中，属于内部控制X畴内的风险应对策略有（ABCD）• A.风险规避• B.风险降低• C.风险分担• D.风险承受3、下列选项中，通常表明可能存在非财务报告重大缺陷的有（BCD）• A.把握市场机会的能力不强• B.企业未制定“三重一大”决策制度、办法、程序• C.违反国家《环境保护法》，受到环保部门的严厉处罚• D.管理人员或技术人员大量流失，流失率达到50%4、针对资金营运内部控制的关键控制，下列说法正确的有（ACD）• A.印章要与空白票据分管• B.由一人办理资金全过程业务• C.严禁收款不入账、设立“小金库”• D.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账选择理由：参见《企业内部控制规X指引解读与案例分析》第128页5、集团性企业在确定内部控制评价X围时，应当关注重要业务单位。
财政行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案行政事业单位内部控制知识竞赛试题及答案1、行政事业单位应当建立健全（D ），明确各相关部门或岗位在内部监督中的职责权限，规定内部监督的程序和要求，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。
A. 预算控制制度B. 授权审批制度C. 不相容岗位分离制度D. 内部监督制度2、内部控制的原理和方法可以适用于行政事业单位所有的业务活动，但目前，单位内控规范暂定位于（A ）的内部控制，主要基于该活动是行政事业单位所共有的业务活动的考虑。
A.经济活动B.安全管理C.行政活动D.公共服务活动3、根据财政部规定，我国各级各类行政事业单位应当自（D ）起开始执行单位内控规范。
A.2008年1月1日B.2010年1月1日C.2012年1月1日D.2014年1月1日4、行政事业单位内部控制在方向、思路、内容、方法上与（B）积极推动的廉政风险防控机制建设是基本一致的A. 中组部B. 中纪委C. 审计署D. 国务院5、单位内控规范的创新点可以简单概括为（C ），从单位层面与业务层面同时进行管控。
A. 以资金管控为主线，以信息系统为核心B. 以预算管理为主线，以信息系统为核心C. 以预算管理为主线，以资金管控为核心D. 以资金管控为主线，以会计控制为核心6、下列各项中，构成行政事业单位预算编制环节最主要的风险的是（C）。
A. 认为预算编制仅是财会部门的工作，业务部门不参与其中B. 资金收支和预算追加调整随意无序C. 没有将按照法定程序批复的预算在单位内部进行指标分解、审批下批，单位内部预算追加调整程序不规范D. 未按规定的额度和标准执行预算7、李克强总理指出，要用制度（A），给权力涂上“防腐剂”、带上“紧箍咒”，真正形成不能贪，不敢贪的防腐机制。
A. 管权、管人、管钱B. 管事、管人、管钱C. 管事、管权、管人D. 管事、管钱、管权8、下列有关行政事业单位风险评估的四个步骤的表述中，正确的是（A ）。
当年预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金称之为（）。
答案：A单位预算是对计划年度内各单位的财务收支规模、结构和资金来源与去向所作的预计，是计划年度内各项事业发展计划和工作任务在财务收支上的具体反映，是行政事业单位财务工作的基本依据。
单位预算控制分为（）答案：A按照新修订的《行政单位财务规则》，以下属于新规则固定资产分类范围的选项为（）。
答案：ABCDE为适应预算管理改革，规范行政单位支出分类，新修订的《行政单位财务规则》将行政单位支出范围修改为（）。
答案：AB单位预算控制的方法包括（）答案：ABCDE下列选项中属于行政事业单位资产的有（）答案：ABCD建设项目款项结算风险主要包括（）答案：ABC建设项目可行性分析的风险控制措施主要包括（）答案：ABCD下列属于单位内部控制的目标内容的有（）答案：ABCDE下面选项中属于内部控制自我评估报告披露内容的有（）答案：ABCDE建设项目材料质量控制的要点主要包括（）答案：ABCDE货币资金内部控制的目标有（）答案：ABCD内部控制缺陷包括（）答案：AC内部授权审批控制主要包括（）答案：AB行政事业单位应当将下列哪些情形作为反舞弊工作的重点（）答案：ABCD单位层面的风险评估中内部控制机制的建设情况包括（）答案：ABC现金支出业务中常见的漏洞主要包括（）答案：ABCD新规则中引入了负债的概念，其中应付款项是行政单位应当支付而尚未支付的各种款项，是行政单位在结算中发生的负债，其性质与应缴款项相同，都属于行政单位已经取得的应上缴而尚未缴纳的款项。
请问以上说法是否正确（）。
答案：B行政单位所属独立核算的企业执行企业财务规则同时也执行《行政单位财务规则》，以上说法（）。
答案：B行政事业单位预算编制的方法：行政事业单位应该以“零基预算法”为基础，采用综合方法编制年度预算。
（）答案：A单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度，明确轮岗周期。
一、单项选择题1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
2013年内部控制试题及答案第一篇：2013年内部控制试题及答案2013年会计继续教育内部控制试题及答案2013综合卷一、单选题1、内部控制的资产目标是（A）。
A.资产安全B.企业经营管理合法合规C.提高经营效率和效果D.促进企业实现发展战略ABCD2、（D）处于内部控制五大要素之首。
A.内部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督ABCD3、下面不是业务外包类型的是（D）。
A.研发外包B.生产外包C.物流外包D.销售外包ABCD4、以下说法错误的是（A）。
A.内部控制不健全是指缺少实现内控目标必需的控制B.运行缺陷是指缺少为实现控制目标所必需的控制C.实施内部控制自我评价后，要正式地征求反馈意见，总结经验和教训，使其不断得到完善。
D.运行缺陷是指现存设计完好的控制没有按设计意图运行，或执行者没有获得必要授权或缺乏胜任能力以有效地实施控制ABCD5、企业根据检查评价需要，对被检查单位员工进行单独访谈，以获取有关信息。
体现了内容控制评价的（A）方法。
A.个别访谈法B.调查问卷法C.专题讨论会法D.抽样法ABCD6、发展战略过于（B），脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。
A.保守B.激进C.简单D.复杂ABCD7、下列关于组织结构特点说法错误的是（A）。
A.所有问题的集体决策或联签制度B.避免业务重复或职能重叠C.明确岗位职责D.不相容职务分离ABCD8、内部控制评价报告报经（A）批准后对外披露或报送相关主管部门。
A.董事会B.出纳C.会计D.市场总监ABCD9、我国相关法规反映出（A）在公司管理中居于核心地位，应该对公司内部控制的建立、完善和有效运行负责。
A.董事会B.出纳C.兼职D.外勤ABCD10、在全面控制的基础上，关注重要业务事项和高风险领域。
这体现了内部控制的（D）原则。
A.全面性B.制衡性C.适应性D.重要性ABCD二、多选题1、在固定资产管理中应当注意的风险有（ABCD）。
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者,有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中,关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示,不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意,不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的（ C ).A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求,企业应当对相关业务建立严格的（ A ）。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D ）。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是( D ）。
71、穿行测试法是指在内部控制流程中任意选取一笔交易作为样本，追踪该交易从最初起源直到最终在财务报表或其他经营管理报告中反映出来的过程，以此测试控制措施运行的有效性。
（F）正确错误解析：《企业内部控制审计指引实施意见》三、关于实施审计工作（四）了解潜在错报的来源并识别相应的控制穿行测试是指追踪某笔交易从发生到最终被反映在财务报表中的整个处理过程。
注册会计师在执行穿行测试时，通常需要综合运用询问、观察、检查相关文件及重新执行等程序。
在执行穿行测试时，针对重要处理程序发生的环节，注册会计师可以询问被审计单位员工对规定程序及控制的了解程度。
实施询问程序连同穿行测试中的其他程序，可以帮助注册会计师充分了解业务流程，识别必要控制设计无效或出现缺失的重要环节。
为有助于了解业务流程处理的不同类型的重大交易，在实施询问程序时，注册会计师不应局限于关注穿行测试所选定的单笔交易。
72、如果知悉对基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项，注册会计师应当对财务报告内部控制发表否定意见。
（T）正确错误解析：《企业内部控制审计指引》第三十三条在企业内部控制自我评价基准日并不存在、但在该基准日之后至审计报告日之前（以下简称期后期间）内部控制可能发生变化，或出现其他可能对内部控制产生重要影响的因素。
注册会计师应当询问是否存在这类变化或影响因素，并获取企业关于这些情况的书面声明。
注册会计师知悉对企业内部控制自我评价基准日内部控制有效性有重大负面影响的期后事项的，应当对财务报告内部控制发表否定意见。
注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。
73、企业监事会负责对董事会建立与实施内部控制进行监督。
（T）正确错误解析：《企业内部控制基本规范》第十二条董事会负责内部控制的建立健全和有效实施。
监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督。
经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。
74、被审计单位进行内部控制评价时，可以利用注册会计师在内部控制审计中执行的审计程序及获取的审计证据。
内部控制试题及答案一、单选题：1、企业为提高会计信息质量，保护财产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等制定和实施的一系列控制方法、措施和程序的总和，称为(D 。
A．内部资金控制B．内部信息控制C．内部监审工作D．内部会计控制2、内部会计控制原则的正确表述是(C )。
A．企业高管层是制度的制定者，有权掌控内部会计控制B．财务会计主管是财会工作的领导者，应当有权操纵内部会计控制C．企业内部涉及财会工作的所有人员均不拥有超越内部会计控制的权力D．监察、审计是企业专司监督的部门，可修改掌控内部会计控制3、内部会计控制中，关于修订和完善的原则规定(A 。
A．随外部环境变化、职能调整和管理要求提高，应不断修订和完善B．未接单位上级指示，不得修改内部会计控制C．未经单位最高行政首长准许，不得变更内部会计控制D．未经业务主管同意，不得修订内部会计控制4、关于内部会计控制原则，下列表述中错误的是(B )。
A．内部会计控制应涵盖企业内部涉及会计工作业务的所有人员B．内部会计控制仅涵盖企业内部财会部门的所有工作岗位和人员C．针对业务处理过程的关键点落实决策，执行、监督、反馈等各个环节D．企业内部涉及会计工作的机构、岗位的合理设置、职责权限应合理划分5、为了明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理项目业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，企业应当建立业务的( C )。
A．经济责任制B．目标责任制C．岗位责任制D．成本责任制6、为了明确审批人的授权批准方式、权限、程序、责任及相关控制措施，规定经办人的职责范围和工作要求，企业应当对相关业务建立严格的( A )。
A．授权批准制度 B．业务流程制度C．信息传递制度 D．经济责任制度7、企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是( D )。
A．是否存在岗位设置不合理现象B．是否存在从业人员专业技能不合格现象C．是否存在在岗人员业务素质不过关现象D．是否存在不相容职务混岗的现象8、下列要素中，不属于内部控制程序的是（ D ）。
一、单项选择题1.本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（）对内控的责任。
A.单位负责人B.出纳C.市场总监D.财务总监2.内部控制的（）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。
A.目标B.方法C.手段D.定义3.经济活动风险评估至少（）进行一次。
A.每天B.每月C.每年D.每世纪4.根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。
这称为（）。
A.归口管理B.内部管理C.宏观管理D.单位管理5.事业单位预算应当自求收支平衡，（）编制赤字预算。
A.不得B.可以C.有时候可以D.领导允许时可以6.事业单位（）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。
A.预算B.决算C.概算D.统计7.事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（）审批。
A.出纳B.采购人员C.财政部门D.销售部门8.建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（）管理。
A.资产B.负债C.所有者权益D.净资产9.合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（）。
A.协商谈判B.暴力解决C.诉讼仲裁D.保持沉默10.经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（）有关规定报经批准。
A.个人B.领导C.组织D.国家11.通过（）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。
A.人民代表大会B.国务院C.各级人民政府D.审计署12.单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（）。
A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.规范性原则13.单位内部控制的控制方法不包括（）。
A.信息内部公开B.不相容岗位相互分离C.成本控制D.内部授权审批控制14.单位应当建立健全集体研究、专家论证和（）相结合的议事决策机制。
