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第五章收入、费用和利润一、单项选择题1. （2015年改）2×14年9月1日，甲公司赊销给乙公司一批商品，售价为10 000 元，增值税税额为 1 300 元，约定的现金折扣条件为：3/10 、2/20 、n/30 ，假定计算现金折扣不考虑增值税因素。
2×14年9月16日，甲公司收到乙公司支付的款项，则甲公司实际收到的金额为（）元。
A. 11 074B.11 400C.11 100D.11 300『正确答案』C『答案解析』甲公司实际收到的金额＝10 000 ＋1 300 －10 000 ×2%＝11 100 （元）。
2. 下列各项中，工业企业不应通过“其他业务收入”科目核算的是（）。
A. 出售固定资产取得的价款B. 随同商品销售单独计价包装物的销售收入C. 销售生产用原材料取得的收入D. 出租闲置设备收取的租金『正确答案』A『答案解析』选项A，出售固定资产取得的价款应记入“固定资产清理”科目的贷方。
3. （2008 年）下列各项中，工业企业应记入“其他业务成本”科目的是（）。
A. 库存商品盘亏净损失B. 经营租出固定资产折旧C. 向灾区捐赠的商品成本D. 火灾导致原材料毁损的净损失『正确答案』B『答案解析』选项A，库存商品盘亏净损失，应根据盘亏原因记入“管理费用”或“营业外支出”；选项B，经营租出固定资产的折旧，应记入“其他业务成本”；选项C，向灾区捐赠的商品成本，应记入“营业外支出”；选项D，火灾导致原材料毁损的净损失，应记入“营业外支出”。
4.2019 年10 月，某企业签订一项劳务合同，合同总价款为300 万元，预计合同成本为240 万元，合同价款在签订合同时已收取。
上述合同对该企业来说属于一段时期内履行的履约义务，且履约进度能够合理确定。
2019 年已确认收入80 万元，截至2020 年年底，履约进度为60%。
不考虑其他因素，2020 年企业应确认的收入为（）万元。
初级会计实务应交所得税的例题一、以下哪个项目不计入应纳税所得额的计算中？A. 企业销售商品取得的收入B. 企业收到的政府补助款项（非免税部分）C. 企业对外投资分得的税后利润D. 企业转让无形资产所有权取得的收入（答案：C，注：税后利润一般不再纳税，避免重复征税）二、在计算应纳税所得额时，下列哪项支出可以税前扣除？A. 违法经营的罚款支出B. 企业所得税税款C. 合理的工资薪金支出D. 赞助支出（答案：C）三、关于应交所得税的会计处理，以下说法错误的是？A. 应交所得税应通过“应交税费——应交所得税”科目核算B. 计算出的当期应交所得税，应借记“所得税费用”科目C. 企业多缴的所得税，应贷记“应交税费——应交所得税”科目D. 应交所得税仅在企业实际缴纳时确认（答案：D，注：应交所得税在计算时即应确认）四、下列哪项不属于税法规定的可以在税前扣除的税金？A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 城市维护建设税（答案：A，注：增值税为价外税，不直接计入成本，故不税前扣除）五、企业所得税的计税依据是？A. 企业的会计利润B. 企业的应纳税所得额C. 企业的现金流入总额D. 企业的营业收入（答案：B）六、在计算应纳税所得额时，下列哪项费用可以按照实际发生额据实扣除？A. 业务招待费B. 广告费和业务宣传费C. 职工福利费D. 合理的会议费支出（答案：D，注：部分费用有扣除限额）七、关于递延所得税资产和递延所得税负债，以下说法正确的是？A. 递延所得税资产和负债均反映企业当前的纳税义务B. 递延所得税资产是由于暂时性差异导致的未来可抵扣税额C. 递延所得税负债是由于永久性差异产生的D. 递延所得税资产和负债的确认与企业的会计政策无关（答案：B）八、下列哪项不属于企业计算应纳税所得额时的税收调整项目？A. 国债利息收入B. 超标准的业务招待费C. 罚款、罚金和被没收财物的损失D. 企业发生的职工教育经费支出（在规定比例内）（答案：D，注：规定比例内的职工教育经费支出可税前扣除，不属于调整项目）。
2019年初级经济法基础考点试题：企业所得税资产含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度——企业所得税资产的税务处理、应纳税额的计算、税收优惠、征收管理一.单项选择题1.根据企业所得税法的规定，下列固定资产可以计提折旧在税前扣除的是()。
A.以融资租赁方式租出的固定资产B.以融资租赁方式租入的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.以经营租赁方式租入的固定资产2.根据《企业所得税法》的规定，不得提取折旧在税前扣除的固定资产是()。
A.接受投资的固定资产B.未投入使用的房屋、建筑物C.授受捐赠的机器设备D.与经营活动无关的固定资产3.某企业购入小汽车一辆，按照企业所得税法的规定，该车辆应计算折旧的最低年限是()。
A.20B.10C.5D.44.根据企业所得税法律制度的规定，无形资产的摊销年限不得低于()。
A.5年B.7年C.10年D.20年5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项无形资产中，可以计算摊销费用税前扣除的是()。
A.自创商誉B.自行开发无形资产的资本化支出C.自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产D.与经营活动无关的的无形资产更多2019年初级会计师备考资料、讲义学习、考前冲刺，加入初级会计职称学习群：763834992，更有老师！6.某企业取得产品销售收入100万元，产品销售成本60万元，发生管理费用5万元，销售费用10万元，财务费用2万元，销售产品的税金及附加5万元(不含增值税)该企业当年应缴纳的企业所得税是()。
A.4.5万元B.2.5万元C.8.5万元D.5.5万元7.根据《企业所得税法》的规定，下列项目中，属于免税收入的是()。
A.财政拨款B.国债利息收入C.企业债券利息收入D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金8.A厂为生产企业，职工共有65人，资产总额800万元。
其2018年应纳税所得额为40万元，则该厂2018年度应纳企业所得税税额的下列计算中，正确的是()。
企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。
以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。
一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。
（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。
（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。
（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。
答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。
具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。
2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。
四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。
请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。
答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。
2019年初级会计师《经济法基础》章节习题：第五章含答案第五章企业所得税、个人所得税法律制度一.单项选择题1.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是()。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业【正确答案】C【答案解析】依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不适用《企业所得税法》调整范畴，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
【该题针对“企业所得税纳税人”知识点进行考核】2.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中按负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是()。
A.提供劳务所得B.不动产转让所得C.其他所得D.租金所得【正确答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。
【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】3.根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是()。
A.股息所得以收入全额为应纳税所得额B.转让财产所得以收入全额为应纳税所得额C.特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额D.租金所得以收入全额为应纳税所得额【正确答案】B【答案解析】在中国境内未设立机构、场所的非居民企业的应纳税所得额：(1)股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
【该题针对“企业收入总额—转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入”知识点进行考核】4.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于收入确认时间的说法，不正确的是()。
2024年初级会计职称《初级会计实务》典型题题库（含答案）学校:班级:姓名:考号:一、单选题（25题）1.企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得计算折旧扣除的是（）oA.以融资租赁方式租入的厂房B.未投入使用的厂房C.已足额提取折旧仍继续使用的运输工具D.以经营租赁方式租出的运输工具2.某企业对一台行政管理部门使用的设备进行更新改造，该设备原价值108万元，已计提折旧86.4万元，改造过程中发生满足固定资产确认条件的支出22万元，该设备更新改造后的入账价值为O万元A.86.4B.44C.22D.43.63.下列各项中，“预付账款”科目所属明细科目期末为贷方余额，应将其贷方余额列入资产负债表的项目是（）。
A.预收款项B.应付账款C.预付款项D.应收账款4.下列各项中，企业本月应计提折旧的固定资产是（）。
A.本月新增的固定资产B.已提足折IH仍继续使用的固定资产C季节性停用的固定资产D.已提足折旧当月报废的固定资产5.2019年10月甲企业进口一辆小汽车自用,支付买价17万元,货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费共计3元,货物运抵我国关境内输入地点起卸后的运费和保险费共计2万元,另支付买方佣金1万元。
已知关税税率为20%,增值税税率为13%,消费税税率为25%,城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%。
假设无其他纳税事项下列关于甲企业相关税金的计算,正确的是（）。
A.应纳进口关税4.2万元B.应纳进口环节消费税8万元C.应纳进口环节增值税3.12万元D.应纳城建税和教育费附加1.34万元6.下列各项中，企业通过“待处理财产损溢”科目核算的业务是（）。
A.固定资产报废B.固定资产减值C固定资产盘盈D.固定资产盘亏7.下列各项中，属于企业管理会计主要目标的是（）oA.提供现金流量信息B.提供财务状况信息C.提供经营成果信息D.推动企业实现战略规划8.下列各项中，事业单位应通过“业务活动费用”科目核算的是（）oA.单位本级行政部门人员的工资B.由单位统一负担的高退休人员经费C.后勤管理部门固定资产的折IH费9.某工业企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%o2020年10月5日购入材料批，增值税专用发票上注明的价款为25000元，增值税税额为3250元，运输途中合理损耗3%,材料入库前的挑选整理费为3（）（）元，材料已验收入库，则企业取得该材料的入账价值为O元。
1第五章（ ）企业所得税法律制度考情分析12201914企业所得税法律制度在每套考卷中的分值约为 分，经常涉及大题，在 年 个批次的考试中，有 个企业所得税的大题。
93最近 年典型考卷题型题量分析表2020年“企业所得税法律制度”考点变动不大，在“不征税收入”“免税收入”“四项经费的税前扣除”“公益性捐赠的税前扣除”“手续费及佣金支出的税前扣除”“固定资产加速折旧”“减免税所得”“小型微利企业”“减计收入”等内容上，补充了部分新政策。
单元框架第 单元 企业所得税基础1单元考点框架考点 ：企业所得税纳税人（★★）1 1.企业所得税纳税人包括各类 、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动 企业、事业单位的其他组织；但依照中国法律、行政法规成立的 ，不适用《企业所得税 个人独资企业、合伙企业法》，不属于企业所得税纳税义务人。
2.居民企业和非居民企业1【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
A.甲有限责任公司B.乙事业单位C.丙个人独资企业D.丁股份有限公司【答案】 C1B【解析】（ ）企业所得税的纳税人并不仅限于企业（选项 事业单位也属于企业所得税的纳税2C人）；（ ）并非所有企业都是企业所得税的纳税人（例如选项 个人独资企业不属于）。
2【经典考题 ·单选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于非居民企业的是（ ）。
A.依照外国法律成立，实际管理机构在境内的甲公司B.依照中国法律成立，在境外设立机构、场所的乙公司C.依照外国法律成立且实际管理机构在境外，但在境内设立机构、场所的丙公司D.依照中国法律成立，实际管理机构在境内的丁公司【答案】 CC【解析】选项 ：既未在中国境内成立，实际管理机构亦未在境内，但在境内设有机构、场所，属于非居民企业。
3【经典考题 ·判断题】在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，无须缴纳企业所得税。
《初级会计实务》测试试卷（含答案）一、判断题（每小题2分，共30分）1、除总分类账外其他账簿一般应采用活页式账簿。
（）【参考答案】：错误【解析】：总分类账和现金、银行存款日记账均应采用订本式账簿。
2、企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。
（）【参考答案】：错误【解析】：3、企业董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利润，应确认为应付股利。
（）【参考答案】：错误【解析】：4、固定资产出售、报废、毁损的净损益，均应转入营业外收支。
（）【参考答案】：错误【解析】：生产经营期间处置固定资产的净损益才应转入营业外收入或营业外支出。
5、对于按规定单独装订的原始凭证，应在其所属的会计凭证的封面上注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅。
（）【参考答案】：错误【解析】：对于按规定单独装订的原始凭证，应在其所属的记账凭证上注明“附件另订”及原始凭证的名称和编号，以便查阅；而不是在相关会计凭证的封面上予以注明。
6、消费税与增值税的计税依据均为含消费税金但不含增值税金的销售额，因而两税的税额计算方法一致。
（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核增值税和消费税的性质。
虽然从价计征消费税的应税消费品，其计税依据与增值税相同，但增值税实行税额抵免方法，而消费税实行直接按销售额计税方法。
7、中央地方共享税包括增值税、营业税和消费税和关税。
（）【参考答案】：错误【解析】：本题考核税种的分类。
消费税和关税属于中央税。
8、对低值易耗品进行摊销时，对于价值较低、使用期较短的低值易耗品可以使用五五摊销法，对于每期领用数量和报废数量大致相等的低值易耗品，也可以采用五五摊销法（）。
【参考答案】：正确【解析】：这是五五摊销法的适用范围。
9、所有者权益变动表是财务报表的组成部分，是会计报表附注的主要内容之一。
（）【参考答案】：错误【解析】：所有者权益变动表是财务报表的组成部分，也是会计报表的组成部分，不属于会计报表附注。
第五章精讲班习题一、单项选择题1．以下关于《企业所得税法》的表述不正确的是（）。
A．2007年3月16日起施行B．2008年1月1日起施行C．实现了内外资企业适用统一的企业所得税D．建立“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系2．关于居民企业和非居民企业的说法中，不恰当的是（）。
A．居民企业承担全面纳税义务，就其来源于我国境内外的全部所得纳税B．非居民企业承担有限纳税义务，一般只就其来源于我国境内的所得纳税C．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和收入来源地的双重管辖权标准D．关于税收管辖权，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准3．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与所设机构、场所没有实际联系的，取得来源于中国境内的所得缴纳企业所得税时，下列各项中以余额为应纳税所得额的是（）。
A．股息、红利等权益性投资收益B．利息、租金所得C．特许权使用费所得D．财产转让所得4．企业发生的公益性捐赠支出，在年度“利润总额”（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A．30%B．15%C．12%D．10%5.《企业所得税法》规定了转让定价的核心原则是（）。
A．独立交易原则B．公开交易原则C．特殊交易原则D．内部交易原则6．纳税人发生年度亏损，必须在年度终了后（）天内，将本年度纳税申报表和财务决算报表，报送当地主管税务机关。
A．30B．45C．60D．907．下列说法中不正确的是（）。
A．个人所得税的扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报B．我国个人所得税并行来源地税收管辖权和居民管辖权C．我国居民纳税人承担有限纳税义务，非居民纳税人承担无限纳税义务D．我国居民纳税人承担无限纳税义务，非居民纳税人承担有限纳税义务8．下列说法中不正确的是（）。
A．我国的居民纳税人是指：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人B．我国的居民纳税人承担无限纳税义务，无限责任是指来源于境内的全部所得都应纳税C．在中国境内无住所，但居住满1年，而未超过5年的个人，其来源于中国境外的所得，经主管税务机关批准，可以只就由中国境内公司、企业以及其他经济组织或个人支付的部分缴纳个人所得税D．居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得纳税9．王某2008年的全年工资为36000元，计算应纳税额时，哪项说法是错误的（）。
第五章企业所得税、个人所得税法律制度一、单项选择题1.下列各项中，属于企业所得税纳税人的是（）。
A.在中国境内成立的甲股份有限公司B.在中国境内成立的萝卜深加工中心C.在中国境内成立的联合合伙企业D.在中国境内成立的向荣演艺工作室2.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入表述中，不正确的是（）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B.企业促销提供的商业折扣，应按折扣后的金额计入企业的收入C.销售商品以旧换新的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理D.企业为鼓励债务人在规定期限付款提供的现金折扣，应冲减企业的收入3.境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2018年取得境内甲公司支付的贷款利息收入1 000万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元，该项财产净值60万元。
2018年度该境外公司在我国的应纳税所得额是（）。
A.1 000＋（80－60）＝1 020万元B.1 000＋80＝1 080万元C.1 000＋60＝1 060万元D.80万元4.某企业2016年度境内境外应纳税所得额合计为300万元，适用25%的企业所得税税率。
全年已经预缴税款25万元，来源于中国境外的抵免税额为20万元。
该企业当年汇算清缴应补（退）的税款是（）。
A.55万元B.50万元C.30万元D.75万元5.某企业2018年利润总额为200万元，当年开发新产品研发费用实际支出为20万元，税法规定在2018年1月1日至2020年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75%加计扣除。
则该企业2018年计算应纳税所得额时可以扣除研发费用的下列计算中，正确的是（）。
A.20×75％＝15万元B.20万元C.20＋20×75％＝35万元D.20＋20×100％＝40万元6.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税征收管理的说法正确的是（）。
A.按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B.企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C.企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款7.约翰是美国人，2019年3月10日来华工作，2020年3月15日回国，2020年11月6日返回中国，2020年11月15日至2020年11月30日期间，因工作需要去了韩国，2020年12月1日返回中国，后于2021年1月7日离华回国，则该纳税人（）。
A.2019年度为我国居民纳税人，2020年度为我国非居民纳税人B.2019年度为我国非居民纳税人，2020年度为我国居民纳税人C.2019年度和2020年度均为我国非居民纳税人D.2019年度和2020年度均为我国居民纳税人8.罗某2019年全年取得工资收入80 000元。
当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6 000元，无其他专项附加扣除项目。
已知全年应纳税所得额不超过36 000元的，适用3%税率。
假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳的个人所得税是（）。
A.（80 000－60 000）×3%＝600元B.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋0.5%＋12%）×12]×3%＝114元C.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%）×12]×3%＝384元D.[80 000－60 000－6 000×（8%＋2%＋12%）×12]×3%＝124.8元9.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万；实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是（）。
A.40万元B.60万元C.90万元D.100万元10.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是（）。
A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次B.非居民纳税人的劳务报酬所得只有一次性收入的，以取得该项收入为一次C.利息所得，以支付利息时取得的收入为一次D.非居民纳税人的特许权使用费所得属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次11.贾某从2016年4月1日出租用于居住的住房，每月取得出租住房的租金收入为3 000元；7月份发生房屋的维修费1 600元，不考虑其他税费。
贾某2016年出租房屋应缴纳的个人所得税为（）。
A.1 600元B.1 820元C.3 640元D.1 660元12.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得税纳税期限的表述中不正确的是（）。
A.非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得不办理汇算清缴B.纳税人取得利息、股息、红利所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款C.居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内申报纳税D.纳税人取得应纳税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人无需自行缴纳税款13.某企业雇员王某2019年10月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87 500元，当地上年职工平均工资为1万元。
王某取得该笔补偿金应计入工资薪金收入计征个人所得税的金额为（）。
A.87 500元B.77 500元C.0D.57 500元14.甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10％，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。
A.10万元B.6万元C.5万元D.015.某生产企业2018年销售货物取得收入1 500万元，出租一批货车取得收入18万元，取得投资收益30万元，企业当年发生广告费180万元，上年结转广告费46万元，该企业在计算2018年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费金额是（）。
A.227.7万元B.226万元C.225万元D.232.2万元16.某生产企业2008年至2014年的应纳税所得额如下表：已知企业所得税税率为25%，该生产企业2014年度应缴纳企业所得税是（）。
A.5.6万元B.6万元C.8.75万元D.12.50万元17.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，应按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税的是（）。
A.退休人员再任职取得的收入B.从非任职公司取得的董事费收入C.从任职公司取得的监事费收入D.从任职公司取得的加班补贴18.2019年1月，某电视剧制作中心编剧李某从该中心取得工资5 000元、第三季度的奖金2 000元、剧本使用费15 000元，已知工资薪金所得累计预扣预缴应纳税所得额不超过36 000元的部分，适用预扣率3%；稿酬所得、特许权使用费所得适用20%的比例预扣率。
则1月份应预扣预缴李某个人所得税（）。
A.（5 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%×70%＝1 680元B.（5 000＋2 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%×70%＝1 740元C.（5 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%＝2 400元D.（5 000＋2 000－5 000）×3%＋15 000×（1－20%）×20%＝2 460元二、多项选择题19.关于确定来源于中国境内、境外所得的原则表述正确的有（）。
A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.权益性投资转让所得按照被投资企业所在地确定D.股息等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定20.下列选项中，属于企业不征税收入的有（）。
A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.财政拨款C.符合条件的非营利组织的收入D.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益21.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中表述正确的有（）。
A.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金不得在税前扣除B.企业不得将手续费及佣金支出计入回扣、业务提成、返利、进场费等费用C.企业已计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除D.企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账22.根据企业所得税法的规定，下列项目不得计算折旧或摊销费用在税前扣除的有（）。
A.租入固定资产的改建支出B.单独估价作为固定资产入账的土地C.自创商誉D.固定资产的大修理支出23.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于无形资产税务处理的表述中，正确的有（）。
A.外购的无形资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础B.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础C.通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的无形资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础D.无形资产按照直线法计算的摊销费用，准予扣除24.根据企业所得税法的规定，下列支出应作为长期待摊费用的有（）。
A.自行开发无形资产，开发过程中的相关支出B.租入固定资产的改建支出C.固定资产的大修理支出D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出25.根据企业所得税法律制度的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有（）。
A.家禽的饲养B.海水养殖C.香料作物的种植D.林木的培育和种植26.根据企业所得税法律制度的规定，关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的有（）。
A.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，均以机构、场所所在地为纳税地点B.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，分别缴纳企业所得税D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点27.赵某持有的上市公司股票取得的下列股息中，减按50%计入应纳税所得额的有（）。
