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二、会计科目名称和编号顺序号编号名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1009 其他货币资金100901 外埠存款100902 银行本票100903 银行汇票100904 信用卡100905 信用证保证金100906 存出投资款4 1101 短期投资110101 股票110102 债券110103 基金110110 其他5 1102 短期投资跌价准备6 1111 应收票据7 1121 应收股利8 1122 应收利息9 1131 应收账款10 1133 其他应收款11 1141 坏账准备12 1151 预付账款13 1161 应收补贴款14 1201 物资采购15 1211 原材料16 1221 包装物17 1231 低值易耗品18 1232 材料成本差异19 1241 自制半成品20 1243 库存商品21 1244 商品进销差价22 1251 委托加工物资23 1261 委托代销商品24 1271 受托代销商品25 1281 存货跌价准备26 1291 分期收款发出商品27 1301 待摊费用28 1401 长期股权投资140101 股票投资140102 其他股权投资29 1402 长期债权投资140201 债券投资140202 其他债权投资30 1421 长期投资减值准备31 1431 委托贷款143101 本金143102 利息143103 减值准备32 1501 固定资产33 1502 累计折旧34 1505 固定资产减值准备35 1601 工程物资160101 专用材料160102 专用设备160103 预付大型设备款160104 为生产准备的工具及器具36 1603 在建工程37 1605 在建工程减值准备38 1701 固定资产清理39 1801 无形资产40 1805 无形资产减值准备41 1815 未确认融资费用42 1901 长期待摊费用43 1911 待处理财产损溢191101 待处理流动资产损溢191102 待处理固定资产损溢二、负债类44 2101 短期借款45 2111 应付票据46 2121 应付账款47 2131 预收账款48 2141 代销商品款49 2151 应付工资50 2153 应付福利费51 2161 应付股利52 2171 应交税金217101 应交增值税21710101 进项税额21710102 已交税金21710103 转出未交增值税21710104 减免税款21710105 销项税额21710106 出口退税21710107 进项税额转出21710108 出口抵减内销产品应纳税额 21710109 转出多交增值税21710110 未交增值税217102 应交营业税217103 应交消费税217104 应交资源税217105 应交所得税217106 应交土地增值税217107 应交城市维护建设税217108 应交房产税217109 应交土地使用税217110 应交车船使用税217111 应交个人所得税53 2176 其他应交款54 2181 其他应付款55 2191 预提费用56 2201 待转资产价值57 2211 预计负债58 2301 长期借款59 2311 应付债券231101 债券面值231102 债券溢价231103 债券折价231104 应计利息60 2321 长期应付款61 2331 专项应付款62 2341 递延税款三、所有者权益类63 3101 实收资本(或股本)64 3103 已归还投资65 3111 资本公积311101 资本(或股本)溢价311102 接受捐赠非现金资产准备 311103 接受现金捐赠311104 股权投资准备311105 拨款转入311106 外币资本折算差额311107 其他资本公积66 3121 盈余公积312101 法定盈余公积312102 任意盈余公积312103 法定公益金312104 储备基金312105 企业发展基金312106 利润归还投资67 3131 本年利润68 3141 利润分配314101 其他转入314102 提取法定盈余公积314103 提取法定公益金314104 提取储备基金314105 提取企业发展基金314106 提取职工奖励及福利基金 314107 利润归还投资314108 应付优先股股利314109 提取任意盈余公积314110 应付普通股股利314111 转作资本(或股本)的普通股股利 314115 未分配利润四、成本类69 4101 生产成本410101 基本生产成本410102 辅助生产成本70 4105 制造费用71 4107 劳务成本五、损益类72 5101 主营业务收入73 5102 其他业务收入74 5201 投资收益75 5203 补贴收入76 5301 营业外收入77 5401 主营业务成本78 5402 主营业务税金及附加79 5405 其他业务支出80 5501 营业费用81 5502 管理费用82 5503 财务费用83 5601 营业外支出84 5701 所得税85 5801 以前年度损益调整。
工会会计制度工会会计制度第一章总则第一条为了规范工会会计行为，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国工会法》等有关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于各级工会组织。
第三条工会会计是各级工会核算、反映、监督工会预算执行和经济活动的专业会计。
工会依法建立独立的会计核算管理体系，与工会预算管理体制相适应。
第四条县级以上（含县级，下同）工会应当设置会计机构，配备专职会计人员。
县级以下工会应当根据会计业务的需要设置会计机构或者在有关机构中设置专职会计人员；不具备设置条件的基层工会，应当委托经批准设立从事会计代理记账业务的中介机构代理记账或者聘请兼职会计。
第五条各级工会应当建立健全内部控制体系，完善岗位责任制度和内部稽核制度。
县级以上工会应当组织指导和检查下级工会会计工作，负责制定有关实施细则或补充规定；组织工会会计人员培训，不断提高政策、业务水平。
第六条工会应当对其自身发生的经济业务进行会计处理和报告。
第七条工会会计应当以工会的持续运行为前提。
第八条工会应当划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。
会计期间分为年度和中期，中期是指短于一个完整的会计年度的报告期间（如半年度、季度和月度）。
第九条工会会计应当以货币计量，以人民币作为记账本位币。
第十条工会会计以收付实现制为基础，以权责发生制为补充。
第十一条工会会计要素包括：资产、负债、净资产、收入和支出。
其平衡公式为：资产= 负债+ 净资产。
第十二条会计应当采用借贷记账法记账。
第十三条会计记录的文字应当使用中文。
在民族自治地方，会计记录可以同时使用当地通用的一种民族文字。
第二章一般原则第十四条工会提供的会计信息应当符合工会宏观管理的要求，满足会计信息使用者的需要，满足本级工会加强财务管理的需要。
第十五条工会会计应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映工会财务状况、各项收支情况及结果，保证会计信息真实可靠、内容完整。
第十六条工会提供的会计信息应当清晰明了，便于理解和使用。
∙工会会计制度会计科目名称和编号∙工会会计制度会计科目使用说明一、资产类科目第101号科目库存现金一、本科目核算工会的库存现金。
二、各级工会应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金。
三、库存现金的主要账务处理如下：（一）从银行提取现金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
（二）因支付内部职工出差等原因所需的现金，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时，按实际收回的现金，借记本科目，按应报销的金额，借记“行政支出”等有关科目，按实际借出的现金，贷记“其他应收款”科目。
（三）因其他业务收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。
四、本科目应设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务发生顺序，逐笔登记，每日终了，应计算当日的现金收入合计数、支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数进行核对，做到账款相符。
五、有外币现金的工会，按照折算后的人民币金额记账，并设立辅助账登记外币现金的币种、外币金额、即期汇率、折算后的人民币金额及来源简要说明等。
六、每日终了结算现金收支、财产清查等发现的现金短缺或溢余，应当及时查明原因，并根据管理权限，报经批准后，在期末结账前处理完毕：（一）如为现金短缺，属于应由责任人等赔偿的部分，借记“其他应收款”科目，贷记本科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记“其他支出”科目，贷记本科目。
（二）如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的部分，借记本科目，贷记“其他应付款”科目；属于无法查明的其他原因的部分，借记本科目，贷记“其他收入”科目。
七、本科目期末借方余额，反映工会实际持有的库存现金。
第102号科目银行存款一、本科目核算工会存入银行或其他金融机构的各种款项。
包括活期存款、定期存款等。
二、工会可以根据实际情况在本科目下设置经费集中户等明细科目。
设置经费集中户的工会，应当先在经费集中户中归集工会经费，再按规定将属于本级工会的经费转入本级工会基本户，属于上级或下级工会的经费上缴上级工会或转拨下级工会。
1001库存现金流动资产借限是1001.01人民币流动资产借限是1002银行存款流动资产借限是1002.01农业银行流动资产借限是1002.02农商行流动资产借可设明细是1002.03建设银行流动资产借可设明细是1002.04其他银行流动资产借可设明细是1012其他货币资金流动资产借限1012.01保证金流动资产借限1012.01.01汇票流动资产借限1012.01.02本票流动资产借限1012.01.03信用证流动资产借限1012.01.04保函流动资产借限1012.01.99其他流动资产借可设明细1012.02理财产品流动资产借限金融机构1012.03存出投资款流动资产借限1012.04在途资金流动资产借限1012.05外埠存款流动资产借限1012.99其他流动资产借可设明细1101交易性金融资产流动资产借限1101.01股票流动资产借限1101.01.01成本流动资产借限金融工具1101.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.02债券流动资产借限1101.02.01成本流动资产借限金融工具1101.02.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.03基金流动资产借限1101.03.01成本流动资产借限金融工具1101.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1101.99其他交易性金融资产流动资产借限1101.99.01成本流动资产借限金融工具1101.99.02公允价值变动流动资产借限金融工具1121应收票据流动资产借限1121.01银行承兑汇票流动资产借限客户1121.02商业承兑汇票流动资产借限客户1122应收账款流动资产借限1122.01内部单位流动资产借限客户1122.02关联方流动资产借限客户1122.03外部单位流动资产借限客户1123预付账款流动资产借限1123.01预付工程款流动资产借限供应商、工程项目1123.02预付购货款流动资产借限供应商1123.03其他预付款流动资产借可设明细供应商1131应收股利流动资产借限客户1132应收利息流动资产借限客户1221其他应收款流动资产借可设明细1221.01集团内部单位流动资产借限1221.01.01内部公司往来（合并）流动资产借限客户1221.02员工流动资产借限员工1222.03集团外单位流动资产借限客户1222.04出口退税流动资产借限1222.05代垫代付款项流动资产借可设明细1222.99其他往来流动资产借可设明细1231坏账准备流动资产贷限1403原材料流动资产借限物料1405库存商品流动资产借限物料1406发出商品流动资产借限物料1408委托加工物资流动资产借限物料Page 11411周转材料流动资产借限物料1421消耗性生物资产流动资产借限物料1471存货跌价准备流动资产贷限1471.01原材料流动资产贷限1471.02库存商品流动资产贷限1471.03开发产品流动资产贷限1471.99其他流动资产贷可设明细1501持有至到期投资流动资产借限1501.01债券流动资产借限1501.01.01成本流动资产借限金融工具1501.01.02利息调整流动资产借限金融工具1501.01.03应计利息流动资产借限金融工具1501.99其他持有至到期投资流动资产借限1501.99.01成本流动资产借限金融工具1501.99.02利息调整流动资产借限金融工具1501.99.03应计利息流动资产借限金融工具1502持有至到期投资减值准备流动资产贷可设明细金融工具1503可供出售金融资产流动资产借限1503.01股票流动资产借限1503.01.01成本流动资产借限金融工具1503.01.02公允价值变动流动资产借限金融工具1503.02债券流动资产借限1503.02.01成本流动资产借限金融工具1503.02.02利息调整流动资产借限金融工具1503.02.03应计利息流动资产借限金融工具1503.02.04公允价值变动流动资产借限金融工具1503.03股权投资流动资产借限1503.03.01成本流动资产借限金融工具1503.03.02公允价值变动流动资产借限金融工具1511长期股权投资非流动资产借限1511.01控制非流动资产借限1511.01.01投资成本非流动资产借限客户1511.02共同控制及重大影响非流动资产借限1511.02.01投资成本非流动资产借限客户1511.02.02损益调整非流动资产借限客户1511.02.03其他权益变动非流动资产借限客户1511.03未达重大影响股权投资非流动资产借限1511.03.01投资成本非流动资产借限客户1512长期股权投资减值准备非流动资产贷限1512.01控制非流动资产贷限客户1512.02共同控制及重大影响非流动资产贷限客户1512.03未达重大影响股权投资非流动资产贷限客户1531长期应收款非流动资产借限1531.01融资租赁非流动资产借限客户1531.02分期收款非流动资产借限客户1532未实现融资收益非流动资产借限客户1601固定资产非流动资产借限1602累计折旧非流动资产贷限1603固定资产减值准备非流动资产贷限1604在建工程非流动资产借限工程项目1605工程物资非流动资产借限物料1606固定资产清理非流动资产借限1621生产性生物资产非流动资产借限1622生产性生物资产累计折旧非流动资产贷限1701无形资产非流动资产借限1702无形资产累计摊销非流动资产贷限1703无形资产减值准备非流动资产贷限1801长期待摊费用非流动资产借限Page 21801.01租入固定资产改良支出非流动资产借限1801.98广告待摊费用非流动资产借可设明细1811递延所得税资产非流动资产借可设明细1901待处理财产损溢流动资产借限1901.01盘盈流动资产借限1901.02盘亏流动资产借限1901.03毁损流动资产借限1901.04非正常短缺与损耗流动资产借限1901.05其他待处理财产损溢流动资产借可设明细2001短期借款流动负债贷限2101交易性金融负债流动负债贷限2101.01成本流动负债贷限金融工具2101.02公允价值变动流动负债贷限金融工具2201应付票据流动负债贷限2201.01银行承兑汇票流动负债贷限供应商2201.02商业承兑汇票流动负债贷限供应商2202应付账款流动负债贷可设明细供应商2203预收账款流动负债贷可设明细客户2211应付职工薪酬流动负债贷限2211.01职工薪酬流动负债贷可设明细2211.01.01工资及补贴流动负债贷可设明细2211.01.02加班工资流动负债贷可设明细2211.01.03奖金流动负债贷可设明细2211.01.99其他流动负债贷可设明细2211.02职工福利费流动负债贷可设明细2211.03社会保险流动负债贷限2211.03.01医疗保险费流动负债贷限2211.03.02养老保险费流动负债贷限2211.03.03失业保险费流动负债贷限2211.03.04工伤保险费流动负债贷限2211.03.05生育保险费流动负债贷限2211.04住房公积金流动负债贷限2211.05工会经费流动负债贷限2211.06职工教育经费流动负债贷限2211.99其他薪酬流动负债贷可设明细2221应交税费流动负债贷限2221.01应交增值税流动负债贷限2221.01.01进项税额流动负债借限2221.01.02销项税额流动负债贷限2221.01.03进项税额转出流动负债贷限2221.01.04待认证进项税额流动负债贷限2221.01.05已交税金流动负债借限2221.01.06待抵扣进项税额流动负债借限2221.01.07小规模纳税人增值税流动负债贷限2221.03应交城市维护建设税流动负债贷限2221.04应交教育费附加流动负债贷限2221.05应交房产税流动负债贷限2221.06应交土地使用税流动负债贷限2221.07应交印花税流动负债贷限2221.12应交企业所得税流动负债贷限2221.13应交个人所得税流动负债贷限2221.14应交消费税流动负债贷限2221.99其他应交税费流动负债贷可设明细2231应付利息流动负债贷可设明细2232应付股利流动负债贷可设明细2241其他应付款流动负债贷可设明细2241.01保证金及定金流动负债贷限Page 32241.01.01投标保证金流动负债贷限工程项目2241.01.02履约保证金流动负债贷限客户2241.01.03质量保证金流动负债贷限客户2241.01.04定金流动负债贷限客户2241.01.05押金流动负债贷限客户2241.02社会保险流动负债贷限2241.02.01养老保险费流动负债贷限2241.02.02失业保险费流动负债贷限2241.02.03医疗保险费流动负债贷限2241.02.04工伤保险费流动负债贷限2241.02.05生育保险费流动负债贷限2241.03住房公积金流动负债贷限2241.04职工教育经费流动负债贷限2241.05工会经费流动负债贷限2241.99其他往来流动负债贷可设明细2241.99.01集团内部单位流动负债贷限供应商2241.99.02集团外部单位流动负债贷限供应商2401递延收益流动负债贷可设明细2401.01政府补贴收益流动负债贷限补贴项目2401.02未实现融资收益流动负债贷可设明细2501长期借款非流动负债贷限2501.01人民币流动资产贷限金融机构2701长期应付款非流动负债贷限2701.01应付融资租赁费非流动负债贷限供应商2701.02融资性质的延期购货款非流动负债贷限供应商2702未确认融资费用非流动负债借可设明细2711专项应付款非流动负债贷可设明细2801预计负债流动负债贷限2801.01未决诉讼流动负债贷可设明细2801.02债务担保流动负债贷可设明细2801.03产品质量保证流动负债贷可设明细2801.04亏损合同流动负债贷可设明细2801.05重组义务流动负债贷可设明细2801.99其他预计负债流动负债贷可设明细2901递延所得税负债非流动负债贷可设明细4001实收资本所有者权益贷限4001.04个人资本所有者权益贷可设明细4002资本公积所有者权益贷限4002.01资本（股本）溢价所有者权益贷可设明细4002.03拨款转入所有者权益贷可设明细4002.04接受现金捐赠所有者权益贷可设明细4002.05接受捐赠非现金资产准备所有者权益贷可设明细4002.06关联交易差价所有者权益贷可设明细4002.07股权投资准备所有者权益贷可设明细4002.99其他资本公积所有者权益贷可设明细4101盈余公积所有者权益贷限4101.01法定盈余公积所有者权益贷限4101.02任意盈余公积所有者权益贷限4103本年利润所有者权益贷限4104利润分配所有者权益贷可设明细4104.01未分配利润所有者权益贷限4104.02提取法定盈余公积所有者权益贷限4104.03提取任意盈余公积所有者权益贷限4104.04应付股利所有者权益贷可设明细4104.05转作股本的股利所有者权益贷限5001生产成本成本借限5001.01基本生产成本成本借限5001.01.01直接材料成本借限Page 45001.01.02直接人工成本借限5001.01.03制造费用成本借限5001.02辅助生产成本成本借限5001.02.01直接材料成本借限5001.02.02直接人工成本借限5001.02.03制造费用成本借限5101制造费用成本借限5101.01职工薪酬成本借限5101.01.01工资及补贴成本借限5101.01.02职工福利成本借限5101.01.03社会保险成本借限5101.01.03.01养老保险费成本借限5101.01.03.02失业保险费成本借限5101.01.03.03医疗保险费成本借限5101.01.03.04工伤保险费成本借限5101.01.03.05生育保险费成本借限5101.01.04住房公积金成本借限5101.01.05工会经费成本借限5101.01.06职工教育经费成本借限5101.01.99其他成本借限5101.02劳动保护费成本借限5101.03办公费成本借限5101.04水电费成本借限5101.05维修费成本借限5101.06**成本借限5101.07通讯费成本借限5101.08差旅费成本借限5101.09折旧费成本借限5101.10**费成本借限5101.11广告宣传费成本借限5101.12财产保险费成本借限5101.13租赁费成本借限5101.14会务费成本借限5101.15车辆费用成本借限5101.15.01燃油费成本借限车牌号5101.15.02通行费成本借限车牌号5101.15.03维修费成本借限车牌号5101.15.04保险费成本借限车牌号5101.15.05其他成本借限车牌号5101.16资产摊销成本借限5101.16.01低值易耗品摊销成本借限5101.16.02无形资产摊销成本借限5101.16.99其他资产摊销成本借限5101.17物料消耗成本借限5101.18停工损失成本借限5101.99其他成本借限5201劳务成本成本借限5301研发支出成本借限5301.01资本化研发支出成本借限5301.01.01职工薪酬成本借限5301.01.01.01工资及补贴成本借限5301.01.01.02职工福利成本借限5301.01.01.03社会保险成本借限5301.01.01.03.01养老保险费成本借限5301.01.01.03.02失业保险费成本借限5301.01.01.03.03医疗保险费成本借限5301.01.01.03.04工伤保险费成本借限Page 55301.01.01.03.05生育保险费成本借限5301.01.01.04住房公积金成本借限5301.01.01.05工会经费成本借限5301.01.01.06职工教育经费成本借限5301.01.01.07辞退福利成本借限5301.01.01.08企业年金成本借限5301.01.01.09股份支付成本借限5301.01.01.99其他成本借限5301.01.02劳动保护费成本借限5301.01.03办公费成本借限5301.01.04水电费成本借限5301.01.05维修费成本借限5301.01.06物业费成本借限5301.01.07通讯费成本借限5301.01.08差旅费成本借限5301.01.09折旧费成本借限5301.01.10业务招待费成本借限5301.01.11广告宣传费成本借限5301.01.12财产保险费成本借限5301.01.13租赁费成本借限5301.01.14会务费成本借限5301.01.15车辆费用成本借限5301.01.15.01燃油费成本借限5301.01.15.02通行费成本借限5301.01.15.03维修费成本借限5301.01.15.04保险费成本借限5301.01.15.05其他成本借限5301.01.16资产摊销成本借限5301.01.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.01.16.02无形资产摊销成本借限5301.01.16.99其他资产摊销成本借限5301.01.17材料费成本借限5301.01.18试验费成本借限5301.01.19委托开发费成本借限5301.01.99其他成本借限5301.02费用化研发支出成本借限5301.02.01职工薪酬成本借限5301.02.01.01工资及补贴成本借限5301.02.01.02职工福利成本借限5301.02.01.03社会保险成本借限5301.02.01.03.01养老保险费成本借限5301.02.01.03.02失业保险费成本借限5301.02.01.03.03医疗保险费成本借限5301.02.01.03.04工伤保险费成本借限5301.02.01.03.05生育保险费成本借限5301.02.01.04住房公积金成本借限5301.02.01.05工会经费成本借限5301.02.01.06职工教育经费成本借限5301.02.01.07辞退福利成本借限5301.02.01.08企业年金成本借限5301.02.01.09股份支付成本借限5301.02.01.99其他成本借限5301.02.02劳动保护费成本借限5301.02.03办公费成本借限5301.02.04水电费成本借限5301.02.05维修费成本借限5301.02.06物业费成本借限Page 65301.02.07通讯费成本借限5301.02.08差旅费成本借限5301.02.09折旧费成本借限5301.02.10业务招待费成本借限5301.02.11广告宣传费成本借限5301.02.12财产保险费成本借限5301.02.13租赁费成本借限5301.02.14会务费成本借限5301.02.15车辆费用成本借限5301.02.15.01燃油费成本借限5301.02.15.02通行费成本借限5301.02.15.03维修费成本借限5301.02.15.04保险费成本借限5301.02.15.05其他成本借限5301.02.16资产摊销成本借限5301.02.16.01低值易耗品摊销成本借限5301.02.16.02无形资产摊销成本借限5301.02.16.99其他资产摊销成本借限5301.02.17材料费成本借限5301.02.18试验费成本借限5301.02.19委托开发费成本借限5301.02.99其他成本借限6001主营业务收入营业收入贷限6051其他业务收入其他收益贷限6051.01材料销售收入其他收益贷可设明细6051.02加盟费收入其他收益贷可设明细6051.03管理费收入其他收益贷可设明细6051.99其他业务收入其他收益贷可设明细6111投资收益其他收益贷可设明细6301营业外收入其他收益贷限6301.01补贴收入其他收益贷限补贴项目6301.02非流动资产处置利得其他收益贷限6301.03债务重组利得其他收益贷限6301.04非货币资产交换利得其他收益贷限6301.05盘盈利得其他收益贷限6301.06捐赠利得其他收益贷限6301.99其他其他收益贷可设明细6401主营业务成本营业成本及税金借可设明细6402其他业务成本其他损失借限6402.01材料销售成本营业成本及税金借可设明细6402.99其他业务成本营业成本及税金借可设明细6403营业税金及附加营业成本及税金借可设明细6601销售费用期间费用借限6601.01职工薪酬期间费用借限6601.01.01工资及补贴期间费用借限6601.01.02职工福利期间费用借限6601.01.03社会保险期间费用借限6601.01.03.01养老保险费期间费用借限6601.01.03.02失业保险费期间费用借限6601.01.03.03医疗保险费期间费用借限6601.01.03.04工伤保险费期间费用借限6601.01.03.05生育保险费期间费用借限6601.01.04住房公积金期间费用借限6601.01.05工会经费期间费用借限6601.01.06职工教育经费期间费用借限6601.01.07辞退福利期间费用借限6601.01.08企业年金期间费用借限Page 76601.01.09股份支付期间费用借限6601.01.99其他期间费用借限6601.02劳动保护费期间费用借限6601.03办公费期间费用借限6601.04水电费期间费用借限6601.05维修费期间费用借限6601.06物业费期间费用借限6601.07通讯费期间费用借限6601.08差旅费期间费用借限6601.09折旧费期间费用借限6601.10业务招待费期间费用借限6601.11广告宣传费期间费用借限6601.12财产保险费期间费用借限6601.13租赁费期间费用借限6601.14会务费期间费用借限6601.15车辆费用期间费用借限6601.15.01燃油费期间费用借限6601.15.02通行费期间费用借限6601.15.03维修费期间费用借限6601.15.04保险费期间费用借限6601.15.05其他期间费用借限6601.16资产摊销期间费用借限6601.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6601.16.02无形资产摊销期间费用借限6601.16.99其他资产摊销期间费用借限6601.17促销费期间费用借限6601.18样品费期间费用借限6601.19展览费期间费用借限6601.21运输费期间费用借限6601.22装卸费期间费用借限6601.23包装费期间费用借限6601.24产品质保损失期间费用借限6601.25代理费期间费用借限6601.99其他期间费用借限6602管理费用期间费用借限6602.01职工薪酬期间费用借限6602.01.01工资及补贴期间费用借限6602.01.02职工福利期间费用借限6602.01.03社会保险期间费用借限6602.01.03.01养老保险费期间费用借限6602.01.03.02失业保险费期间费用借限6602.01.03.03医疗保险费期间费用借限6602.01.03.04工伤保险费期间费用借限6602.01.03.05生育保险费期间费用借限6602.01.04住房公积金期间费用借限6602.01.05企业年金期间费用借限6602.01.06工会经费期间费用借限6602.01.07职工教育经费期间费用借限6602.01.08辞退福利期间费用借限6602.01.09股份支付期间费用借限6602.01.99其他期间费用借限6602.02劳动保护费期间费用借限6602.03办公费期间费用借限6602.04水电费期间费用借限6602.05维修费期间费用借限6602.06物业费期间费用借限6602.07通讯费期间费用借限Page 86602.08差旅费期间费用借限6602.09折旧费期间费用借限6602.10业务招待费期间费用借限6602.11广告宣传费期间费用借限6602.12财产保险费期间费用借限6602.13租赁费期间费用借限6602.14会务费期间费用借限6602.15车辆费用期间费用借限6602.15.01燃油费期间费用借限6602.15.02通行费期间费用借限6602.15.03维修费期间费用借限6602.15.04保险费期间费用借限6602.15.05其他期间费用借限6602.16资产摊销期间费用借限6602.16.01低值易耗品摊销期间费用借限6602.16.02无形资产摊销期间费用借限6602.16.99其他资产摊销期间费用借限6602.17.06残疾人保障金期间费用借限6602.17.99其他期间费用借限6602.18中介机构服务费期间费用借限6602.19诉讼费期间费用借限6602.20技术开发费期间费用借限6602.99其他期间费用借限6603财务费用期间费用借限6603.01金融机构手续费期间费用借限6603.02利息收入期间费用借限6603.03利息支出期间费用借限6603.04汇兑损益期间费用借限6603.05现金折扣期间费用借限6603.99其他期间费用借限6701资产减值损失其他损失借可设明细6711营业外支出其他损失借可设明细6711.01非流动资产处置损失其他损失借限6711.02非货币性资产交换损失其他损失借限6711.03债务重组损失其他损失借限6711.04盘亏损失其他损失借限6711.05捐赠支出其他损失借限6711.05.01公益性捐赠支出其他损失借限6711.05.02其他捐赠支出其他损失借限6711.06滞纳金、罚款其他损失借限6711.07违约金、赔偿款其他损失借限6711.99其他损失其他损失借可设明细6801所得税所得税借限6801.01当期所得税费用所得税借限6801.02递延所得税费用所得税借限6901以前年度损益调整以前年度损益调贷可设明细Page 9。
2018工会会计科目明细表2018年工会会计科目明细表引言：工会作为员工权益保障和代表员工利益的组织，对于企业的稳定运营起着至关重要的作用。
为了保证工会组织的财务管理规范和透明，每年都需要制定相应的会计科目明细表。
本文档将详细介绍2018年工会会计科目明细表的相关内容。
一、资产类科目：1. 流动资产1.1 账户余额1.1.1 银行存款1.1.2 支票账户余额1.1.3 现金1.2 应收款项1.2.1 会费1.2.2 捐款1.2.3 借款1.3 短期投资2. 非流动资产2.1 固定资产2.1.1 设备2.1.2 办公用品2.1.3 车辆2.2 长期投资2.2.1 股权投资2.2.2 债权投资二、负债和所有者权益类科目：1. 流动负债1.1 短期借款1.2 应付款项1.2.1 工会活动费用1.2.2 员工福利费用1.2.3 会务费1.3 预收款项2. 非流动负债2.1 长期借款2.2 长期应付款三、权益类科目：1. 本年盈余2. 基本保值基金3. 捐赠基金4. 储备基金四、损益类科目：1. 公益事业支出 1.1 救助费用1.2 奖励基金1.3 员工培训费用2. 行政运营费用 2.1 办公费用2.2 会议费用2.3 宣传费用3. 财务费用3.1 利息支出3.2 利息收入4. 投资收益五、附注：1. 本年度工会会计科目明细表编制依据相关法律法规和工会章程；2. 科目明细表便于财务管理部门统计和记录工会的经济状况；3. 工会会计科目明细表应根据工会活动的具体情况进行调整和完善；4. 工会会计科目明细表应定期报送给工会会员大会审议。
结论：工会会计科目明细表作为工会财务管理的重要工具之一，为确保工会的财务稳健运营提供了有效的依据。
本文档对2018年工会会计科目明细表进行了详细的介绍，包括资产类科目、负债和所有者权益类科目、权益类科目、损益类科目以及附注事项。
通过科目明细表的编制和使用，可以更好地实现工会财务管理的规范化和透明化，为工会的发展和员工的权益保障提供有力支持。
会计科目（2018）序号会计科目编号会计科目名称备注一、资产类11001库存现金21002银行存款31003存放中央银行款项银行专用新增41011存放同业银行专用新增51012其他货币资金41101短期投资分拆51102短期投资跌价准备更名61021结算备付金证券专用新增71031存出保证金金融共用新增81101交易性金融资产新增91111买入返售金融资产101121应收票据111122应收账款121123预付账款131131应收股利141132应收利息1161应收补贴款151201应收代位追偿款保险专用新增161211应收分保账款保险专用新增171212应收分保合同准备金181221其他应收款191231坏账准备1232材料成本差异1261委托代销商品201301贴现资产银行专用新增211302拆出资金新增221303贷款银行和保险共用新增231304贷款损失准备银行和保险共用新增241311代理兑付证券银行和证券共用新增251321代理业务资产新增261401材料采购更名271402在途物资新增281403原材料291404材料成本差异301405库存商品311406发出商品新增321407商品进销差价331408委托加工物资341411周转材料新增1412包装物及低值易耗品351421消耗性生物资产361431贵金属371441抵债资产金融共用新增381451损余物资保险专用新增391461融资租赁资产租赁专用新增401471存货跌价准备411501持有至到期投资新增421502持有至到期投资减值准备新增431503可供出售金融资产新增441511长期股权投资291402长期债权投资更名451512长期股权投资减值准备461521投资性房地产新增471531长期应收款新增481532未实现融资收益新增491541存出资本保证金新增501601固定资产511602累计折旧521603固定资产减值准备531604在建工程541605工程物资551606固定资产清理561611未担保余值租赁专用新增571621 生产性生物资产农业专用新增581622生产性生物资产累计折旧农业专用新增591623公益性生物资产农业专用新增601631油气资产石油天然气开采专用新增611632累计折耗石油天然气开采专用新增621701无形资产631702累计摊销新增641703无形资产减值准备651711商誉新增411815未确认融资费用变更类别661801长期待摊费用671811递延所得税资产新增681821独立账户资产保险专用新增691901待处理财产损溢二、负债类702001短期借款712002存入保证金金融共用新增722003拆入资金金融共用新增732004向中央银行借款银行专用新增742011吸收存款银行专用新增752012同业存放银行专用新增762021贴现负债银行专用新增772101交易性金融负债新增782111卖出回购金融资产款金融共用新增792201应付票据802202应付账款812203预收账款822211应付职工薪酬502153应付福利费合并832221应交税费合并532176其他应交款合并842231应付利息新增852232应付股利862241其他应付款872251应付保单红利保险专用新增882261应付分保账款保险专用新增892311代理买卖证券款 证券专用新增902312代理承销证券款证券和银行共用新增912313代理兑付证券款证券和银行新增922314代理业务负债新增932401递延收益新增942501长期借款952502应付债券962601未到期责任准备金保险专用新增972602保险责任准备金保险专用新增982611保户储金保险专用新增992621独立账户负债保险专用新增1002701长期应付款1012702未确认融资费用变更类别1022711专项应付款1032801预计负债1042901递延所得税负债更名三、共同类1053001清算资金往来银行专用新增1063002货币兑换金融共用新增1073101衍生工具新增1083201套期工具新增1093202被套期项目新增四、所有者权益类1104001实收资本1114002资本公积1124101盈余公积1134102一般风险准备金融共用新增1144103本年利润1154104利润分配1164201库存股新增五、成本类1175001生产成本1185101制造费用1195201劳务成本1205301研发支出新增1215401工程施工建造承包商专用新增1225402工程结算建造承包商专用新增1235403机械作业建造承包商专用新增六、损益类1246001主营业务收入1256011利息收入金融共用新增1266021手续费及佣金收入金融共用新增1276031保费收入保险专用新增1286041租赁收入租赁专用新增1296051其他业务收入1306061汇兑损益金融专用新增1316101公允价值变动损益新增1326111投资收益1336201摊回保险责任准备金保险专用新增1346202摊回赔付支出保险专用新增1356203摊回分保费用保险专用新增1366301营业外收入1376401主营业务成本1386402其他业务支出1396403税金及附加更名1406411利息支出金融共用新增1416421手续费及佣金支出金融共用新增1426501提取未到期责任准备金保险专用新增1436502提取保险责任准备金保险专用新增1446511赔付支出保险专用新增1456521保户红利支出保险专用新增1466531退保金保险专用新增1476541分出保费保险专用新增1486542分保费用保险专用新增1496601销售费用更名1506602管理费用1516603财务费用1526604勘探费用新增1536701资产减值损失新增1546711营业外支出1556801所得税费用更名1566901以前年度损益调整。
