{财务管理内部审计}施工企业审计特殊考虑

企业内部审计内容和注意事项企业内部审计是指公司内部为了确保企业经营活动的合法性、规范性和效益性，通过对公司内部各个部门、操作流程以及经营活动的主要环节进行监督和检查的一种管理手段。

企业内部审计的内容和注意事项非常重要，可归纳如下：一、内部审计的内容1.业务流程审计：对公司的各项经营活动、业务流程的规范性、合规性、高效性和有效性进行审计，包括采购、销售、财务、资金、人力资源等各个环节。

2.内部控制审计：评估公司的内部控制制度的完备性和有效性，包括内部控制的设计、实施和操作，以及风险管理、内部控制意识和文化等方面。

3.财务报表审计：对公司的财务报表进行审查，确认其真实性、准确性和完整性。

包括资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表的审计，以及相关的财务指标和比率的计算和分析。

4.资产管理和利用审计：对公司的资产管理和利用状况进行审核，包括固定资产、库存、存货、现金等各种资产的管理和使用情况，以及其价值、安全和效益的评估。

5.信息技术审计：对公司的信息系统、网络安全、数据保护等方面进行审计，包括IT基础设施、软件应用、系统操作和维护、数据备份和恢复等方面的审计。

6.合规性审计：对公司的各项经营活动、行为和决策是否符合法律法规、公司章程和相关规定进行审查，包括公司治理、合同管理、财务管理、纳税管理等方面。

7.管理效益审计：对公司的各项管理活动的效益和效果进行评估，包括人员管理、绩效管理、成本控制、经营决策等方面的审计，以及公司的整体经营状况和竞争力的评估。

二、内部审计的注意事项1.独立性原则：内部审计应独立于被审计部门或个人，确保审计工作的客观性和公正性。

2.保密性原则：内部审计应保护被审计单位的商业秘密和个人隐私，严守审计信息的机密性。

3.全面性原则：内部审计应全面、细致地审查企业的各个方面，确保审计的全面性和有效性。

4.系统性原则：内部审计应以系统性的方法进行，将各项审计活动有机地整合起来，确保审计的连续性和连贯性。

第83讲-与集团财务报表审计有关的概念、责任设定和注册会计师的目标第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑本章内容第一节与集团财务报表审计有关的概念第二节审计责任设定和注册会计师的目标第三节集团审计业务的承接与保持第四节了解集团及其环境、集团组成部分及其环境第五节了解组成部分注册会计师第六节重要性第七节针对评估的风险采取的应对措施第八节合并过程第九节与组成部分注册会计师的沟通第十节评价审计证据的充分性和适当性第十一节与集团管理层和集团治理层的沟通图16-1 对组成部分财务信息执行工作的决策（教材P355）图16-2 重要性图16-3 集团重要性及组成部分重要性本章考情分析本章需要重点掌握的知识点包括：第一，了解组成部分注册会计师（教材16.5）；第二，重要性（教材16.6）；第三，针对评估的风险采取的应对措施（教材16.7）；第四，与组成部分注册会计师的沟通（教材16.9）。

除客观题外，本章知识点常常在简答题和综合题中轮换考查。

本章是非常重要的考试章节，最近五年平均分值在5分左右。

本章必备考点清单考点内容年度分布一、重要组成部分2019简答二、了解组成部分注册会计师2018单选、2015单选三、重要性2018单选、2017多选、2015多选、2019简答、2015综合四、针对评估的风险采取的应对措施2017单选、2019简答、2016简答、2015综合五、了解集团层面的控制和合并过程2015单选六、与组成部分注册会计师的沟通2019简答2020年教材主要变化无变化。

第一节与集团财务报表审计有关的概念【考点】重要组成部分（★★）重要组成部分的定义和判断特征，归纳如下表。

重要组成部分具体内容定义重要组成部分是指集团项目组识别出的具有下列特征之一的组成部分：（1）单个组成部分对集团具有财务重大性（2）由于单个组成部分的特定性质或情况，可能存在导致集团财务报表发生重大错报的特别风险判断重要组成部分的特征——财务重大性（1）具有财务重大性的重要组成部分①判断方法。

浅谈施工企业审计的重点和方法施工企业审计是指对施工企业的财务状况、经营管理、项目实施等方面进行全面检查和评估的一种工作。

审计的目的是为了保证企业财务信息的真实性和准确性，防止企业从事违法违规活动，提高企业管理水平和经营效益。

下面将就施工企业审计的重点和方法进行浅谈。

一、施工企业审计的重点1、财务状况审计施工企业的财务状况审计是审计的重点之一、财务状况审计主要包括财务报表的真实性和准确性审查，以及财务制度的健全性和有效性评估。

审计人员需要深入了解和分析企业的财务数据，确保财务报表的编制符合相关法律法规和会计准则，查找财务数据中的错误和虚假信息，评估企业的财务风险和经营状况。

2、项目实施审计施工企业的项目实施审计也是审计的重点之一、项目实施审计主要包括选择和投标过程的审查，合同履行情况的检查，项目进度和质量的评估等。

审计人员需要对企业的项目选择和投标过程是否合规进行审查，对企业与外部合作伙伴签订的合同是否履行合规审查，对项目的进度和质量进行评估，确保项目的顺利进行和质量达标。

3、经营管理审计施工企业的经营管理审计也是审计的重点之一、经营管理审计主要包括人员管理、合规管理、内部控制、成本管理等方面的审查和评估。

审计人员需要对企业的人员激励和管理机制进行审查，对企业的合规管理和风险控制制度进行评估，对企业的内部控制体系进行检查，对企业的成本核算和管理进行评估。

二、施工企业审计的方法1、文件审查法文件审查法是审计人员通过查阅企业的财务资料、项目合同、经营管理制度等文件，对企业的财务状况、项目实施和经营管理进行审计的一种方法。

审计人员需要详细查看企业的财务报表、账册、凭证等财务资料，了解企业的资金流入流出情况，查找财务数据中的错误和虚假信息。

此外，审计人员还需要查看企业的项目合同、验收报告、进度计划等，评估项目的合规和进度。

2、实地核查法实地核查法是审计人员通过实地走访和了解，对施工企业进行审计的一种方法。

施工项目内部审计内容引言施工项目是指为了建设工程目的而进行的具体工程活动，包括土建工程、机电工程、装饰工程等。

在施工项目中，进行内部审计是非常重要的一项工作。

本文将详细探讨施工项目内部审计的内容。

为什么需要进行内部审计施工项目涉及巨额的资金投入、复杂的工作流程和各种风险，为了保证项目的顺利进行，需要进行内部审计。

内部审计有助于发现项目中的问题和风险，帮助管理者及时采取措施解决问题，提高项目管理水平和工作效率。

内部审计的目的内部审计的目的是为了评估和改进施工项目的风险管理、控制和治理过程，确保项目按照计划和预期目标进行。

具体而言，内部审计的目的包括：1.评估项目管理的有效性，发现并纠正潜在的问题和不足之处；2.确保项目遵守法规和内部规章制度，避免违纪、违法行为的发生；3.发现并纠正项目运营过程中的错误、浪费和不合理之处；4.提供建议和改进措施，优化项目管理流程和效率。

内部审计的内容施工项目内部审计的内容主要包括以下几个方面：1. 项目管理流程和规范•评估项目管理流程的有效性和合规性，包括项目启动、执行、验收等各个环节的规范性和流程性；•检查项目中的各项管理制度和规章制度是否得到有效执行，是否存在滥用职权、违反规定等现象；•针对项目中的特殊管理需求，如施工安全管理、质量管理等，进行专项审计。

2. 资金使用和风险控制•审计项目资金的使用情况，确保资金使用合理、合规，并且符合项目的预算和计划；•评估项目中的风险管理措施，发现并纠正资金使用中可能存在的风险和问题；•检查项目中的采购和招投标过程，保证公平、公正、公开，防止腐败现象的发生。

3. 工程进度和质量控制•审计项目的工程进度控制情况，评估项目进度是否符合计划，是否存在滞后和延期的情况；•检查项目的质量控制措施，评估项目的质量是否符合相关标准和要求；•发现并纠正工程施工过程中存在的质量问题和隐患。

4. 合同履约和合规性•审计施工项目的合同履约情况，确保各方按照合同约定履行自己的义务；•检查项目中的合规性，包括法律法规和规章制度的遵守情况，是否存在违法行为；•发现并纠正合同履约中的问题和风险，提供改进建议和措施。

对集团财务报表审计的特殊考虑•1401号准则的修订背景•适用范围及与其他准则的关系•准则的框架•准则的要求一、1401号准则的修订背景1、缺乏专门规范集团审计的准则；2、集团审计实务存在多样化，特别是重要性水平的处理多样化；3、严格、一致的监管考虑（集团化企业审计一体化考虑）；4、风险评估和质量控制原则在集团审计领域的运用。

二、适用范围及与其他准则的关系规范注册会计师执行集团审计时的特殊考虑，特别是涉及组成部分注册会计师的特殊考虑。

在执行非集团审计时，如果利用其他注册会计师的工作，注册会计师可以根据具体情况遵守本准则的相关规定。

第二条本准则规范集团审计的特定方面，其他审计准则同样适用于集团审计。

三、准则的框架框架：总则→第一条至第七条定义→第八条至第二十二条目标→第二十三条要求→第二十四条至六十三条附则→第六十四条应用指南→共六十四条四、准则的要求1、责任集团项目组对整个集团财务报表审计工作及审计意见负全部责任，这一责任不因利用组成部分注册会计师的工作而减轻。

尽管组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，并对所有发现的问题、得出的结论或形成的意见负责，但集团项目合伙人及其所在的会计师事务所仍对集团审计意见负全部责任。

注册会计师对集团财务报表出具的审计报告不应提及组成部分注册会计师，除非法律法规另有规定。

如果法律法规要求在审计报告中提及组成部分注册会计师，审计报告应当指明，这种提及并不减轻集团项目合伙人及其所在的会计师事务所对集团审计意见承担的责任。

2、集团审计业务的承接与保持集团项目组应当了解集团及其环境、集团组成部分及其环境，足以识别可能的重要组成部分。

如果重要组成部分财务信息审计工作由组成部分注册会计师执行，集团项目合伙人应当评价集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度是否足以获取充分、适当的审计证据。

如果注册会计师接触组成部分相关信息受到限制的处理：第一，如果该组成部分不是重要组成部分，且集团项目组拥有其整套财务报表和审计报告，能够接触集团管理层拥有的与该组成部分相关的信息。

建筑单位工程施工的审计一、前言建筑单位工程施工是一个复杂的过程，需要严格按照规定进行管理和监督。

施工过程中可能会存在各种问题，因此对工程施工进行审计是非常必要的。

本文将对建筑单位工程施工的审计进行深入探讨，以期对业内人士有所启发和帮助。

二、建筑单位工程施工的特点建筑单位工程施工是一个涉及多方面的复杂环节，其中包括设计、采购、施工、验收等多个环节，因此其审计也需要综合考虑多个方面的问题。

1. 施工进度建筑单位工程施工通常需要严格按照施工进度来进行，如果出现工期延误或者超前完工的情况都可能对工程的质量和安全性产生影响。

因此，审计应该对施工进度进行全面审查，确保施工按照计划进行。

2. 质量控制建筑工程的质量是关乎工程的安全性和使用寿命，施工中可能会存在材料质量不符合标准，施工工艺不符合规范等问题，这些都需要进行审计来保证工程的质量。

3. 费用支出建筑单位工程的施工费用通常占据整个工程造价的很大一部分，因此费用的支出情况也是审计的关键点之一。

4. 合规性审计建筑单位工程施工需要遵守相关的法律法规和标准，因此需要进行合规性审计，以确保施工过程中各项操作符合相关规定。

5. 安全管理施工现场往往充满危险，安全管理是至关重要的一环，审计中也需要考虑安全管理情况。

三、建筑单位工程施工的审计程序1. 制定审计计划首先需要制定审计计划，明确审计的范围、对象和时间节点等，确保审计工作有条不紊地进行。

2. 收集相关资料收集建筑单位工程施工的相关资料，包括施工合同、施工图纸、设计文件、施工记录等，准备用于审计的数据和证据。

3. 进行实地审计审计人员需要到施工现场进行实地审计，对施工现场的管理和施工情况进行调查和核实。

4. 数据分析和整理将收集到的资料进行整理和分析，对施工过程中的问题进行梳理和总结。

5. 编制审计报告根据审计结果，编制审计报告，详细说明审计过程中发现的问题和建议改进的措施。

四、建筑单位工程施工审计存在的问题1. 缺乏专业的审计人员一些建筑单位对工程施工的审计重视不够，导致审计人员缺乏专业经验和技能，影响了审计工作的效果。

工程施工财务审计是指对工程施工过程中的财务活动进行审核、检查和评价，以确保财务活动的合法性、合规性和效益性。

工程施工财务审计对于保障工程项目的顺利进行、提高资金使用效率和防范财务风险具有重要意义。

本文将从工程施工财务审计的概念、内容、目的和意义等方面进行阐述。

一、工程施工财务审计的概念工程施工财务审计是指在工程施工过程中，审计人员依据国家有关法律法规和财务会计制度，对施工企业的财务活动进行审核、检查和评价，以确保财务活动的合法性、合规性和效益性。

工程施工财务审计主要包括对施工企业的资金筹集、使用、结算和管理等方面的审计。

二、工程施工财务审计的内容1. 资金筹集审计：审查施工企业筹集资金的合法性、合规性和效益性，主要包括审查企业融资渠道、融资方式和融资成本等方面。

2. 资金使用审计：审查施工企业资金使用的合法性、合规性和效益性，主要包括审查企业资金使用的计划、预算和实际支出等方面。

3. 资金结算审计：审查施工企业与其他单位、个人之间的资金结算活动，以确保资金结算的合法性、合规性和及时性。

4. 资金管理审计：审查施工企业资金管理的合法性、合规性和有效性，主要包括审查企业资金管理制度、资金存放和资金使用效益等方面。

5. 成本控制审计：审查施工企业成本控制的合法性、合规性和有效性，主要包括审查企业成本核算、成本分析和成本控制措施等方面。

6. 税务审计：审查施工企业税务处理的合法性、合规性和效益性，主要包括审查企业税收筹划、税收申报和税收缴纳等方面。

三、工程施工财务审计的目的1. 保障工程施工资金的合法性、合规性和效益性，确保工程项目的顺利进行。

2. 提高施工企业资金使用效率，降低财务成本，提高企业经济效益。

3. 防范工程施工过程中的财务风险，确保企业财务稳健。

4. 促进施工企业完善财务管理制度，提高财务管理水平。

四、工程施工财务审计的意义1. 有助于规范施工企业的财务行为，维护国家财经秩序。

2. 有助于加强工程施工项目的监管，提高工程质量。

工程施工企业审计重点工程施工企业审计是指对工程施工企业在施工过程中的财务、管理、技术等方面的活动进行全面、系统的审查和评价，以确保工程施工企业按照合同约定和国家相关法律法规的要求，合规、高效、优质地完成工程建设任务。

工程施工企业审计的重点主要包括以下几个方面：一、合同履行情况审计合同履行情况审计是工程施工企业审计的重要内容之一。

审计人员需要对工程施工企业与发包人签订的施工合同进行全面审查，确保合同条款的合规性、明确性和可执行性。

同时，审计人员还需关注工程施工企业是否按照合同约定履行施工义务，包括工程质量、工程进度、工程安全等方面的要求是否得到满足。

此外，审计人员还需关注工程施工企业与供应商、分包商等合同关系的建立和履行情况，以确保合同关系的合法性和正当性。

二、财务管理审计财务管理审计是工程施工企业审计的重要方面之一。

审计人员需要对工程施工企业的财务报表、财务凭证、资金流动等进行全面审查，以确保企业财务报表的真实性、完整性和准确性。

同时，审计人员还需关注工程施工企业的资金管理情况，包括资金的筹集、使用、结算等方面是否合规，是否存在挪用、套用、滥用资金等现象。

此外，审计人员还需关注工程施工企业的成本控制情况，包括成本核算、成本分析、成本优化等方面是否有效，以确保工程施工企业经济效益的最大化。

三、质量管理审计质量管理审计是工程施工企业审计的重要内容之一。

审计人员需要对工程施工企业的质量管理体系、质量控制措施、质量验收标准等进行全面审查，以确保工程施工企业按照国家和行业标准进行施工，保证工程质量的合格性和安全性。

同时，审计人员还需关注工程施工企业的质量问题和质量事故的处理情况，包括问题发现、问题报告、问题解决等方面是否及时、到位。

此外，审计人员还需关注工程施工企业的质量改进和质量提升情况，以确保工程施工企业不断提高质量管理水平。

四、安全管理审计安全管理审计是工程施工企业审计的重要方面之一。

审计人员需要对工程施工企业的安全生产责任制、安全管理制度、安全培训和演练等进行全面审查，以确保工程施工企业严格遵守国家安全生产法律法规，保障工程施工现场的安全。

浅谈建筑施工企业工程项目内部审计随着我国经济的发展，建筑施工企业在日益增多的工程项目中扮演着越来越重要的角色。

然而，在工程项目中，建筑施工企业不仅需要关注工程质量和安全等方面的问题，同时还要考虑合规与风险管理等方面的问题。

因此，建筑施工企业在工程项目中开展内部审计，能够及时发现和解决问题，提升企业管理水平，保障工程项目的顺利进行，是一项非常重要的工作。

一、内部审计的意义首先，内部审计能够有效地发现工程项目中存在的问题。

在工程项目中，有时候涉及到很多的合同协议和相应的操作细节，这些细节可能会被忽略或者疏漏，从而导致工程项目中存在一些问题。

通过企业内部审计，能够及时的发现这些问题，并采取适当的措施，避免问题扩大。

其次，内部审计能够提高企业的管理水平。

在内部审计过程中，审计人员需要对企业的控制环境、风险管理、合规情况等方面进行评估和监控，全面掌握企业的运行情况，从而可以提出一些合理的改进建议和优化方案，不断提高企业的管理水平和效能。

最后，内部审计对企业的经营决策也有着积极的影响。

在内部审计过程中，审计人员可以对企业的财务状况、管理水平等方面进行全面的评估和监控，从而为企业的经营决策提供了一定的参考依据，为企业的长期稳定发展提供了有效的支撑。

建筑施工企业在内部审计过程中，应该重点关注以下几个方面：1.合规性审计：审计人员应该对企业的合同、结算等方面的操作方式和运营是否符合国家和地方政府有关规定进行审计，发现并及时纠正存在的合规问题。

2.财务审计：审计人员应该对企业的财务会计制度、资金管理、成本控制等方面进行审计，发现并处理存在的财务问题。

3.风险管理审计：审计人员应该对企业在工程项目中的安全、环保、质量等方面的风险管理情况进行审计，发现并处理风险问题，确保工程项目安全顺利进行。

内部审计在具体操作过程中应该采用以下几种方法：1.核查与实地检查：审计人员应该对企业的所有开支支出、现场运营情况等方面进行实地检查和核查，发现并处理问题。

试论施工企业审计重点施工企业是指从事建筑工程施工活动的企业，审计是指对企业财务状况、经营成果和经济活动的合规性进行检查和评估的一项重要工作。

施工企业审计的重点主要包括以下几个方面：一、财务状况审计重点1.固定资产和无形资产审计：审计人员需要对施工企业的固定资产和无形资产进行全面审计，包括资产的购置、使用、折旧和减值等方面的审计工作，以确保企业对固定资产和无形资产的管理合规。

2.应收账款和预付账款审计：审计人员需要对施工企业的应收账款和预付账款进行审计，包括账款的确认、核实和回收等方面的审计，以及账款的坏账准备和其他应付账款的管理等，以确保企业对应收账款和预付账款的管理合规。

3.财务报表审计：审计人员需要对施工企业的财务报表进行审计，包括资产负债表、利润表和现金流量表等方面的审计，以确保企业的财务报表真实、准确和完整。

4.成本和费用审计：审计人员需要对施工企业的成本和费用进行审计，包括施工成本、人工成本和管理费用等方面的审计，以确保成本和费用的决策和核算合理、合规。

二、经营成果审计重点1.经营收入审计：审计人员需要对施工企业的经营收入进行审计，包括工程进度款和竣工结算款等方面的审计，以确保收入的确认和核实合规。

2.利润和纳税审计：审计人员需要对施工企业的利润和纳税情况进行审计，包括利润的计算和分配、纳税申报和缴纳等方面的审计，以确保企业的利润和纳税合规。

3.资金运作审计：审计人员需要对施工企业的资金运作情况进行审计，包括资金收入和支出、资金调度和运营管理等方面的审计，以确保企业的资金运作合规。

施工企业审计的重点主要包括财务状况审计、经营成果审计和经济活动合规审计等方面，通过对这些重点进行审计，可以确保施工企业的经营管理合规和有效运作。

工程内部审计注意哪些方面工程内部审计注意哪些方面？这个问题可不简单，咱们今天就来聊聊这个话题。

我们得明确一点，工程内部审计可不是闹着玩儿的，它关系到整个工程项目的质量、进度和安全。

所以，咱们在进行工程内部审计的时候，一定要认真负责，不能马虎大意。

那么，工程内部审计到底要注意哪些方面呢？接下来，我给大家分条列举一下：1. 审计目标明确在进行工程内部审计之前，咱们首先要明确审计的目标。

比如说，是为了检查工程项目的合规性、还是为了确保工程项目的质量、或者是为了评估工程项目的成本效益等等。

只有明确了审计目标，咱们才能有的放矢地进行审计工作。

2. 审计范围合理确定审计范围是指审计人员需要检查的具体内容。

在确定审计范围时，咱们要充分考虑工程项目的特点和实际情况，不能盲目扩大审计范围，也不能漏掉重要的审计内容。

审计范围的确定还要符合相关法律法规的要求，不能违反法律规定。

3. 审计方法和技术熟练掌握审计方法和技术是审计工作的核心。

在进行工程内部审计时，咱们要熟练掌握各种审计方法和技术，如实地调查、数据分析、文件审查等。

还要根据工程项目的具体情况，灵活运用各种审计方法和技术，确保审计工作的高效性和准确性。

4. 审计团队组建合理安排工程内部审计通常需要一个专业的审计团队来完成。

在组建审计团队时，要充分考虑团队成员的专业背景和经验，确保团队具备完成审计任务的能力。

还要合理安排团队成员的工作任务，确保审计工作的顺利进行。

5. 审计报告撰写规范准确审计报告是审计工作的成果体现，也是被审计单位改进工作的依据。

在撰写审计报告时，要遵循相关的格式和要求，确保报告的规范性。

还要对审计过程中发现的问题进行准确的描述和分析，提出切实可行的改进建议。

6. 与被审计单位保持良好的沟通协作在工程内部审计过程中，与被审计单位保持良好的沟通协作至关重要。

只有双方能够充分理解彼此的需求和期望，才能确保审计工作的顺利进行。

因此，在进行工程内部审计时，咱们要注意与被审计单位保持密切的沟通联系，及时解决问题和矛盾。

工程审计重点,难点及解决措施1.引言工程审计是一种针对工程项目和施工过程进行的质量和效果评估的重要手段。

本文将就工程审计的重点、难点及解决措施进行探讨。

2.工程审计的重点2.1施工合同和文件施工合同是工程审计的重要依据，其中包括项目范围、质量标准、工期等重要信息。

审计人员要仔细查阅合同和相关文件，确保合同内容与实际施工情况一致。

2.2工程质量与安全工程质量和安全是工程审计的重点关注对象。

审计人员需要深入了解项目的质量管理机制和施工安全措施，检查工程质量和安全是否符合相关标准和规定。

2.3资金使用和成本控制审计人员需要审查项目资金的使用情况，核对资金流向和支出记录，确保项目经费使用合理。

此外，对项目的成本控制情况也需要进行审计，避免成本超支和浪费。

2.4进度管理和工期控制工程项目通常有明确的进度计划和工期要求。

审计人员需要评估项目的进度管理情况和工期控制效果，确保项目按时完成，并分析工期延误的原因。

2.5合同履约与争议解决在工程实施过程中，可能存在合同履约问题和争议情况。

审计人员需要评估合同履约情况，寻找潜在的风险和解决方案，以促进合同争议的解决。

3.工程审计的难点3.1多方利益关系工程审计涉及到多个利益相关方，包括建设单位、施工单位、监理单位等。

审计人员需要客观公正地处理各方利益关系，确保审计结果的公正性和可信性。

3.2信息获取和核实工程审计需要获取大量的项目信息，并进行核实和比对。

审计人员需要考虑信息的真实性和完整性，保证审计结果的准确性。

3.3技术门槛和专业知识工程审计需要具备一定的技术和专业知识，理解施工工艺和工程标准。

审计人员需要不断学习和提升自己的技能，以应对不同类型的工程项目。

3.4风险识别和分析工程项目存在各种风险，如工期延误、工程质量问题等。

审计人员需要识别和分析项目的风险，并提出相应的应对措施，降低项目风险。

4.工程审计的解决措施4.1加强沟通和协调为了处理好多方利益关系，审计人员应与各方保持密切的沟通和协调，及时解决问题和纠纷，确保审计工作能够顺利进行。

审计(2024) 第十六章对集团财务报表审计的特殊考虑一、单项选择题1.基于集团审计目的，下列各项中，不属于组成部分的是（）。

A.集团本部B.未纳入合并范围的已注销子公司C.非独立核算的分公司，但由集团编制财务信息并包括在集团财务报表中D.独立核算的生产部，由其编制财务信息并纳入集团财务报表2.下列关于集团财务报表审计中的责任设定的说法中，不正确的是（）。

A.集团项目合伙人及其所在的会计师事务所应当对集团审计看法负全部责任B.组成部分注册会计师基于集团审计目的对组成部分财务信息执行相关工作，应当对全部发觉的问题、得出的结论或形成的看法负责C.集团项目组对集团财务报表出具的审计报告在任何状况下都不应提及组成部分注册会计师及相关工作D.假如未能就组成部分财务信息获得充分、适当的审计证据，集团项目组须要在导致非无保留看法的事项段中说明不能获得充分、适当审计证据的缘由3.A会计师事务所承接了甲集团2024年度的集团财务报表审计业务，支配由组成部分注册会计师对组成部分财务信息实施审计，以下关于组成部分重要性的理解，正确的是（）。

A.应将组成部分的重要性设定为等于或低于集团财务报表整体的重要性B.在确定组成部分重要性时，不必实行将集团财务报表整体重要性按比例安排的方式C.组成部分注册会计师须要运用集团财务报表重要性，评价识别出的未更正错报单独或汇总起来是否重大D.基于集团审计目的，由组成部分注册会计师确定组成部分层面实际执行的重要性，集团项目组无需评价4.对于新成立的集团公司审计客户，集团项目组难以通过（）途径了解集团及其环境、集团组成部分及其环境。

A.与前任集团项目组沟通B.与集团管理层的沟通C.与利用集团管理层供应的信息D.与组成部分管理层沟通5.下列关于集团项目组参与组成部分注册会计师工作的理解中，不恰当的是（）。

A.假如是不重要的组成部分，集团项目组参与组成部分注册会计师工作的程度将依据集团项目组对组成部分注册会计师了解的不同而不同B.集团项目组应当参与组成部分注册会计师实施的风险评估工作C.假如组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当与组成部分注册会计师或组成部分管理层探讨对集团而言重要的组成部分业务活动D.假如组成部分注册会计师对重要组成部分财务信息执行审计，集团项目组应当与组成部分注册会计师探讨由于舞弊或错误导致组成部分财务信息发生重大错报的可能性6.针对集团项目组和组成部分注册会计师的沟通，下列说法中，不正确的是（）。

施工企业审计重点笔者在对施工企业审计时，发现普遍存在不同程度的问题，下面是施工企业审计重点：一、工程收入确认的审计根据建造合同会计准则的规定，如果建造合同的结果能够可靠地估计，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和成本。

实际工作中通常由被审计单位的工程预算员编制工程预算书，按照工程进度确认收入并结转成本。

1.主要问题。

（1）资产负债表日确认的工程完工程度可靠性较低，管理当局藉此操纵收益。

如根据管理当局的不同意图，有的为了完成利润目标、承包指标、更充分地享受税收等优惠政策、便于筹资等目的，可能会多计收入；有的为了以丰补歉、留有余地等目的而少计收入，待工程决算以后再冲回或再计收入，人为操纵损益。

（2）建设单位或开发商迟迟不作工程决算审计。

如为了拖欠工程款，有些开发商或建设单位几年甚至十年不作工程决算审计。

还有些建设单位将已达到预定可使用状态、并已交付使用的固定资产于在建工程账户长期挂账，但折旧正常计提，造成账目混乱。

有些开发商早已将商品房卖出，且已收回款项，但迟迟不作工程决算审计。

（3）重复确认收入。

如当总公司下设多个分公司时，有时几个分公司共同承建一个工程项目，各个分公司会出现重复确认收入的情况。

2.审计难点。

（1）对尚未完工的工程或虽已完工但尚未决算的工程，审计基准日的工程进度与企业资产负债表日确认收入时的工程进度相比已经发生变化，注册会计师难以获取资产负债表日工程进度的客观依据，来判断企业资产负债表日确认收入的可靠性。

（2）收入的截止测试失去了实际意义，对尚未完工的工程或虽已完工但尚未决算的工程，依据被审计单位工程预算员编制的工程预算书进行收入截止测试，不可能发现收入截止存在的问题。

3.审计方法。

为提高审计效率，注册会计师应凭借专业经验和所掌握的信息、资料作出正确的选择，选择有效率的审计策略和方法。

我们建议：（1）可以通过检查企业累计结转收入和累计结转成本是否基本配比，来发现收入确认可能存在的问题，但是难以判断企业资产负债表日所确定的工程完工程度是否可靠。

浅谈建筑施工企业工程项目内部审计建筑施工企业工程项目内部审计是一个非常重要的环节，对于企业来说，可以有效地发现和纠正存在的问题，提高工程项目的管理水平和效率，从而实现企业更好的发展。

本文将从审计的必要性、审计的目标、审计程序和效果分析四个方面进行讨论。

一、审计的必要性建筑施工企业工程项目内部审计是必须要进行的一个环节，因为只有通过内部审计，企业才能发现存在的问题并及时解决。

首先，这样可以有效地控制项目成本，发现浪费和造成成本的原因，并从中找出优化的方案，达到降低成本的目的。

其次，内部审计可以有效地提高工程项目的管理水平和效率，优化企业的项目管理流程和制度，从而减少可能存在的缺陷和不合规行为，提高公司的整体运行效率。

最后，内部审计也是为了确保企业的合法合规经营，可以发现潜在的风险和隐患，并制定合理的风险控制措施，为企业合规经营提供必要保障。

二、审计的目标审计的目标是为了发现问题并及时进行解决。

审计的重点应该放在企业的财务状况、项目的管理与执行、合同的履约情况、员工的工作态度等方面。

具体来说，要检查公司的财务状况是否规范，核对项目合同的签订和履行情况，检验工程项目的进度和质量是否符合要求，观察员工是否遵守公司的规章制度和工作方案。

这些都是审计的重点，并且需要对发现的问题进行记录，并及时走访负责人，制定合理的解决方案。

三、审计程序内部审计的程序是一个比较复杂的过程，通常包括：1、调查和收集信息：了解项目情况、客户需求、实施计划和所需技能，以及收集公司内部的信息和资料；2、风险评估：对已知风险和未知风险进行评估，确定可能存在的问题，并为预期结果制定应对措施；3、测试和分析：深入分析企业的政策、过程和工具，在此基础上对现有的项目、流程和工具进行测试和评估；4、发现和报告：根据审计结果发现可能存在的问题，并向负责人反馈抽样调查的结果；5、解决和建议：制定解决问题的计划，并为公司提供可行的建议和建议，以改善运营过程和项目管理。

试论施工企业审计重点一、财务审计财务审计是施工企业审计的主要内容之一。

在进行财务审计时，首先需要对施工企业的财务报表进行审查和核对，包括利润表、资产负债表、现金流量表等。

财务审计主要从以下几个方面入手：1、收入与支出核对收入和支出是一个企业生产经营中最基本的两个概念。

在审计过程中，审计人员需要仔细核对企业的收入来源和支出情况，如确认收入是否有重复计算或未计入记录的情况，支出是否遵循预算，是否存在财务数据造假、重漏报等情况。

2、资产与负债核对建筑施工企业的资产构成复杂，包括各种和尚未竣工的工程项目、农民工的欠款、预付账款、材料库存、应收账款等。

审计人员需要在保持严谨的情况下对企业的资产和负债进行核对，如确认企业是否存在资产错算、恶意转移、长时间闲置、造假等情况。

3、内部审计制度审查内部审计制度对企业风险控制具有重大作用。

因此，审计人员还需要审查企业的内部审计制度的完善程度、执行情况等，防止企业内部存在侵害企业利益的行为。

二、技术、质量审计建筑施工企业是一个重技术、重质量的行业，其技术水平和质量管理水平对企业发展具有至关重要的影响。

因此，在进行审计时，审计人员需要对企业的技术和质量管理进行审查和核对，包括以下要素：1、工程质量管理建筑施工企业在一项建筑工程中需要保证其质量符合国家规定标准。

审计人员需要对企业的工程质量管理制度、工程质量报告等进行严格审查，如建筑图纸是否符合规定、工程验收文件是否齐全、工程材料是否合格等。

2、安全生产在建筑施工行业中，安全生产是企业最重要的生产经营问题之一。

审计人员需要检查企业的安全生产工作是否有完善的管理制度和严格的执行程序，如是否进行安全生产培训、是否做好安全生产记录、是否存在安全生产事故的隐患等。

3、技术创新技术创新是一个企业的核心竞争力之一，对于建筑施工企业也是如此。

审计人员需要审查企业的技术研发能力和技术管理水平，如企业是否拥有自主知识产权、是否开展自主创新研发、是否有相关专利等。

工程审计应注意的问题第一篇：工程审计应注意的问题] 工程审计应注意的问题工程审计经验总结工程项目的重要监控点------施工现场工程项目审计的的最大问题------工程签证工程签证的最大风险--------隐蔽工程在审计中发现的问题比较多，主要有工程完工时间不及时、设备采购不按规定时间到货、设备质量与合同约定不符、预算的更改没经过审批、施工材料与合同不符、工程变更依据不足、工程签证手续及依据不全等。

其中最严重的是有大量的工程签证单，一个几个亿的项目，工程签证就达30%(1.8亿)还多，有些单项项目签证比原预算多120%。

工地解释原因是施工地地质复杂，所以增加大量工程施工。

由于工厂已进行生产阶段，所以高层只能根据发现的问题，作出暂停付款的措施。

由于没有对项目实行事中监督，即是对施工现场监管不到位，与致造成大量的工程签证单无法核实，在工程签证中主要问题的是隐蔽工程。

所谓工程签证，就是在建设工程项目实施过程中，业主与承包商就需要调整或补充的事项，在协商一致的情况下，经双方签字盖章而订立的一种补充证明材料。

许多工程项目通过虚假签证增加工程造价取得利益，使竣工结算失去了真实性。

总之，在进行工程项目审计时应重注意发下问题：1、注意招投标是否合规。

建设项目招投标情况审计是审计的源头，只要从源头开始规范，才能有利于公司施工管理。

工程项目招投标审计的内容主要有：①审查工程项目招投标程序是否按公司规定、是否合规、合法，其过程是否按照“公开、公平、公正”的原则进行。

②审查有无应实行招投标的项目而未招投标，有无为了逃避招投标或钻招投标方式的空子，采取直接确定或形式招标确定施工、安装单位。

③审查附属工程、零星工程是否经过招投标。

④审查中标单位是否具备相应的资质，有无施工企业因自身资质较低或无资质，采取挂靠或使用其他单位资质投标的情况。

2、注意工程预算是否超标。

检查工程结算总额是否超过预算总额，预算变更及调整是否经有权限有领导审批；单项工程预算编制是否真实、准确，包括工程量计算是否符合规定的计算规则，是否准确；分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当。