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分公司财务管理制度分公司财务管理制度简介本文档旨在明确分公司财务管理的相关规定和制度，以加强财务管理，促进分公司的稳健发展。
在本文中将介绍财务管理的基本原则、职责分工、制度规定以及执行措施，帮助分公司财务人员明确工作目标，规范工作流程，提高工作效率。
财务管理的基本原则1. 合法合规原则：分公司财务工作必须遵守国家法律法规和公司规章制度，不得违法违规。
2. 经济稳健原则：分公司财务决策应当以经济、合理、稳健、风险可控为原则。
3. 科学规范原则：财务管理要科学规范、标准化进行，注重细节，做到规章制度严谨清晰。
4. 独立审查原则：财务审查应当独立进行，确保审批流程不受干扰，内部控制有效。
职责分工1. 财务总监：负责分公司财务管理工作的全面规划和控制，对财务决策负最终审批权。
2. 财务经理：负责日常财务管理工作的组织协调和执行，执行财务总监的指示，保证财务数据的准确性和及时性。
3. 财务员：负责具体的财务核算和报表编制工作，协助财务经理做好日常的财务管理工作。
制度规定1. 财务会计制度：规定分公司的会计核算方法、审计程序和账簿管理办法，确保财务数据的真实、准确、完整。
2. 财务审批制度：规定资金、合同、费用等审批权限范围和流程，防止资金的滥用和浪费。
3. 财务报表制度：规定财务报表的编制标准和报送时间，保证报表的准确性和及时性。
4. 内部控制制度：规定部门间的财务管理权限和监督机制，加强内部控制，防范风险。
执行措施1. 建立财务管理档案：建立完善的财务管理档案，记录各项财务数据和业务活动，方便查阅和审计。
2. 加强内部培训：对财务人员定期进行培训，提升他们的财务管理水平和专业知识。
3. 定期审计检查：每年定期对分公司的财务管理工作进行内外部审计检查，查找问题并及时整改。
结语本文档详细介绍了分公司财务管理制度的相关规定和执行措施，希望能够帮助分公司财务人员更好地理解财务管理制度，规范财务工作流程，提高工作效率，促进公司的稳健发展。
公司分公司、子公司财务管理制度公司分公司和子公司的财务管理制度为了规范公司分公司和子公司的财务管理，制定本制度，实现理财工作规范化、收支管理制度化、监督考核一体化、企业利益最大化。
本制度遵循国家有关法律法规、政策及财务制度的规定，并结合公司实际。
分公司和子公司财务管理指导思想本制度贯彻“节俭先行、效益至上”的理财方针，要勤俭节约、精打细算、开源节流、挖潜降耗，杜绝铺张浪费和不必要的开支及消耗，合理理财，增加积累。
分公司和子公司财务管理原则一）财务管理工作要在公司总经理的领导下及分公司、子公司经理的配合下实行统一财务管理的原则。
二）分公司、子公司财务人员由公司财务部“垂直管理”的原则。
三）严禁以收抵支，坚持营业收入与日常支出分开，实行收支两条线管理的原则。
分公司和子公司经理财务权限分公司、子公司经理为该机构的行政第一负责人，对公司负责，对分公司、子公司的经营成果、财务收支负全面责任。
一）审核分公司、子公司的收入及经营报表，确保收入真实。
二）对分公司、子公司的资金及资产负有监督管理责任，要严格控制分公司、子公司的费用支出。
督促有关人员做好并认真审核当月的支出计划，对当月费用支出进行预算并监督管理。
三）审核分公司、子公司的日常生产经营、办公、差旅等费用及零星材料采购。
其中分公司、全资子公司经理费用审批权限为2000元以下（非生产经营性支出费用审批权限为1000元以下），超过审批权限额度以上的费用开支需报经公司总经理同意后方可支出。
分公司、子公司负责人本人支出的费用须由公司总经理审核签字。
分公司、全资子公司员工培训等费用由公司统一安排。
四）分公司、全资子公司固定资产投资及大宗材料费用支出必须进行立项，并报公司核定后，经公司总经理签字方可经办。
特殊情况下急需支付款项的，须报经公司总经理电话授权后方可办理。
控股子公司投资项目、固定资产投资按程序报公司审批。
分公司和子公司财务及人员设置一）财务机构的设立1、分公司、全资子公司不单独设立财务机构，分公司、全资子公司的财务工作由公司财务部直接负责。
分公司财务管理制度一、概述本分公司财务管理制度是为了加强分公司的财务管理，确保财务工作能够规范、高效地运作，保证财务数据的准确性和可靠性，同时合规经营，规避风险。
本制度适用于公司下属各分公司的财务管理工作。
二、组织架构1. 分公司财务部门分公司财务部门是分公司的核心财务管理部门，负责日常的财务工作，包括会计核算、报表编制、财务数据分析等。
2. 分公司总经理助理分公司总经理助理是分公司财务工作的第一责任人，负责分公司财务的整体管理，对分公司财务部门的工作进行监督和指导。
3. 分公司总经理分公司总经理对分公司财务工作负有最终责任，负责审批财务决策事项和报告，确保分公司财务工作的合规性和准确性。
三、财务核算1. 准则和原则分公司财务核算需要遵循国家相关法律、法规以及公司的内外部财务管理准则和原则，如确保会计准则的合规性、符合会计实质等。
2. 会计政策分公司应明确采用的会计政策，并建立规范的会计核算流程，确保财务数据可比性和稳定性。
3. 会计记录分公司应建立完善的会计记录制度，包括科目设置、账簿管理、凭证管理等，确保财务数据的真实、完整和准确性。
4. 财务报表分公司应按照国家相关法律、法规和公司要求编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，定期进行披露和报送。
四、财务预算与控制1. 财务预算分公司应建立年度财务预算制度，制定详细的财务预算计划，包括收入、成本、费用、投资等方面，实施严格的预算管理和控制。
2. 费用控制分公司应建立科学合理的费用控制管理制度，严格审核和控制各项支出，确保费用的合理性和效益。
3. 资金控制分公司应建立健全的资金控制制度，确保资金的安全和有效运作，合理安排资金的使用和调度，预防财务风险的发生。
4. 监督和检查分公司财务部门应定期对财务预算和控制情况进行监督和检查，及时发现问题并采取相应的纠正措施。
五、内部控制1. 财务制度分公司应建立健全的财务管理制度，规范各项财务管理流程和操作，明确工作职责和授权权限，确保内部控制的有效运行。
分公司财务管理制度分公司财务管理制度(集合8篇)在社会一步步向前发展的今天，制度的使用频率呈上升趋势，制度是一种要求大家共同遵守的规章或准则。
拟定制度的注意事项有许多，你确定会写吗？以下是小编帮大家整理的分公司财务管理制度，希望能够帮助到大家。
分公司财务管理制度1一、现金管理制度1、现金借款需由经手人填写"借款申请单"，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务支取。
2、凡借现金1000元以上的必须提前与出纳约定，以便提前准备。
3、劳务费发放时间定为每周五下午。
各项目劳务费自发放之日起限三个月内取走，超过三个月不取者视为自动放弃，数额归公司所有。
4、各部门所收现金要严格执行现金管理制度，于当天下班之前交财务出纳统一管理，不准挪用。
二、支票管理制度1、支票必须符合以下要求方能收取①不能撕毁，破损或涂改。
②签发的支票是以墨汁或炭素墨水笔填写;签发单位印签完整清楚;支票右上部应有交换行号;加密的支票应提供密码。
③支票有效期为十天，对于已填好的支票，必须检查大小写金额是否相符，收款单位、日期、用途填写是否正确。
2、使用支票需由经手人填写"支票借款申请单"，经项目经理、部门经理、总经理审批后到财务办理支票领用手续。
支票领出后十天内持发票到财务报销，如不及时报销，出纳有权拒发新的支票。
3、 100元以上的费用支出，原则上以支票结算为主，领用支票后应妥善保管，不得丢失，如由于责任心不强丢失支票，损失由个人负责。
三、项目费用(带项目号的)申请及报销1、凡项目费用需在项目经理、部门经理、总经理审批的"立项通知书""项目预算表"送达财务后方可申请项目费用。
2、购买项目用品、支付项目费用需由部门指定人员根据项目预算计划，填好现金或支票借款单，经项目经理、部门经理签字，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以领取现金或支票。
3、项目费用的报销：必须在原始发票背面注明项目号、由经手人、项目经理、部门经理签字，经手人要填写"支出凭单"将单据粘贴在支出凭单后，根据所支出款项的用途分类填写，报财务审核并由财务负责报总经理审批后予以报销。
分公司财务管理制度概述本制度颁布之目的在于规范分公司的财务管理活动，维护公司财务安全，促进公司的经济发展。
一、分公司财务组织架构分公司设立财务部门，由负责人统一管理，下设出纳、会计、审核人员等岗位。
分公司财务部门需要按照公司总部的规定进行结构组合，必须按照会计法、税法等金融法律法规的规定设立分公司内部的会计核算制度体系，归集和管理分公司所有的财务活动，包括财务会计核算、财务报表编制、资金管理、成本管理、审计信息公开等方面。
二、分公司财务管理职责1.分公司财务部门负责分公司的资金管理、资金流转、资金分配、财务报表编制和财务管理的监督和检查等职责。
2.分公司财务部门应当召开资金管理业务的管理会议，定期召开财务管理会议，制定和完善分公司的财务管理制度，预警风险等问题。
3.财务部门应当严格按照财务管理程序进行工作，并不得与其他部门、个人对外作出任何保证、承诺或签署合同以及联合代表公司签章等事宜。
任何工作与财务相关的事项必须经过财务部门负责人的书面同意。
4.财务部门应加强财务信息的管理和保密工作，确保公司的财务信息安全，不得私自泄漏公司财务内部信息。
三、分公司资金管理1.分公司日常业务资金必须保证监管完好，不存在资金空转现象。
2.工资、奖金等应在规定时间内发放，必须按照相关政策、法规进行操作，要严格按照《劳动法》及相关管理办法缴纳个人所得税、社保费等。
3.费用报销必须核实支出合理性、完备性，由明细记录，审批流程严格。
4.分公司资金收付业务的管理必须按照公司总部的财务管理规定进行，不得超越自身的职责。
资金流转的规定如下：•各项收款必须按照财务管理条例进行操作，所有收入必须向财务部门报告，严格做到营业机会生清单，由财务款项收到后进行电子记账。
•各项付款应当实现“有单可付”，必须按照财务管理条例进行操作，由财务部门进行审核，对外付款必须经过财务负责人的书面同意。
四、会计核算和报表编制分公司财务部门必须对财务会计核算工作进行遵循，严格按照会计准则和公司的财务报表编制标准进行操作，以达到真实、准确和完整的要求。
分公司财务管理制度ABC分公司财务管理制度一、制度目的为规范公司分支机构财务管理，加强分公司资产的保护和财务风险的防范，制定本制度。
二、适用范围本制度适用于公司下属的所有分支机构，包括但不限于子公司、分公司、办事处等，适用于所有财务收支、资产管理及使用行为。
三、定义解释1. 分支机构：是指公司直接管理的附属机构，包括子公司、分公司、办事处等。
2. 资产：是指经公司购买、租赁、投资所取得的有形、无形的财产和权益资产。
3. 财务风险：是指由于管理不当、操作错误等原因而导致的财务损失和财务影响。
四、分公司财务管理制度:1. 财务管理人员的责任分公司应当设立财务管理人员，按照公司的财务管理制度开展财务管理工作，并对分公司的所有资产进行管理和监督。
2. 分公司资产的保管分公司所有资产必须做好严格的保管工作。
所有资产必须登记，分类加以管理并进行定期清查。
尤其是有价证券、现金、银行存款等重要资产必须加强安全管理。
3. 分公司的银行账户分公司必须开立银行账户，并进行定期对账和监督。
在账户的日常管理中，要加强财务稽核和内部控制，确保对账记录准确无误。
4. 分公司对外支付及收款分公司的对外支付和收款必须是经过财务管理人员和上级审批同意的。
对外支付必须提供有效的财务凭证，对外收款必须制作收据等财务凭证，记录相关的财务信息。
5. 分公司的会计核算分公司要按照公司财务管理制度的规定，做好所有财务报表的编制和归档工作。
分公司的会计核算记录必须真实、准确、完整。
在编制财务报表时必须参照国家有关财务规定进行操作，坚持严谨、规范、标准的会计核算规则。
6. 分公司的财务审计分公司必须每年进行财务审计，并按照公司总部规定的程序和标准进行审计报告的编制和报送。
对审计报告中出现的问题和事故，分公司应及时整改和报告公司总部。
7. 分公司的财务风险防范分公司应加强风险预警机制建设，制定相关预案，及时应对各种风险，尤其对于可能对分公司会计核算产生影响的事件，必须提前做好预警和防范措施。
分公司财务管理制度1.引言为加强对分公司财务管理的规范化管理，确保财务信息的真实性和完整性，制定本分公司财务管理制度。
本制度适用于分公司的财务管理工作，旨在明确财务管理职责、流程和制度，并加强对财务风险的控制。
2.财务管理职责2.1 分公司总经理分公司总经理是分公司财务管理的最高责任人，负责组织实施分公司财务管理制度，并对财务管理工作的有效性和合规性负有最终责任。
2.2 财务部门分公司财务部门是负责具体财务管理工作的部门，应当遵守本制度的规定，负责编制分公司的财务报表和预算、资金管理、票据管理等日常财务工作。
2.3 其他部门除财务部门外，其他部门负责预算编制、支出申请、收入核算等与财务管理相关的工作，并配合财务部门的审核和监督。
3.财务管理流程3.1 预算编制和控制分公司每年应编制财务预算，包括收入预算、支出预算和利润预算。
预算编制应充分考虑市场需求、上级公司要求和分公司自身情况，并经过总经理审核批准。
分公司在日常运营中应严格按照预算执行，并及时进行预算调整。
3.2 收支管理分公司对收入和支出进行管理，确保收支记录的真实性和准确性。
收入应及时核算入账，支出应经过合规审核程序后支付，同时应有相应的票据和凭证文件作为支持。
3.3 资金管理分公司应合理管理和利用资金资源，确保资金的安全性和流动性。
分公司财务部门应对公司账户进行监督和管理，定期对资金进行调查和核对，及时报告资金异常情况。
3.4 票据管理分公司应建立健全的票据管理制度，对票据的开具、收集、保管和使用进行规范。
票据必须按规定填写，且必须有凭证文件支持。
对重要票据应进行编号，并定期对票据进行盘点和核对。
3.5 财务报表分公司应按规定时间编制财务报表，并经过财务部门审核后报送总部。
财务报表应真实准确地反映分公司的财务状况和经营成果，并纳入年度审计。
4.财务风险控制4.1 内部控制分公司应建立健全的内部控制体系，确保财务活动的合规性和风险的有效控制。
分公司财务管理制度完整版第一章总则第一条为规范分公司财务管理行为，加强财务监督，做到合规经营、合理运作，促进企业健康发展，特制定本制度。
第二条本制度适用于分公司各层级员工，凡涉及财务管理的行为均应依照本制度执行。
第三条分公司负责人应当对本制度的执行进行监督，确保各部门遵守。
第四条分公司财务部门应当负责具体的财务管理工作，并保证财务数据的准确性和完整性。
第二章财务管理组织架构第五条分公司的财务管理工作由财务部门负责，具体岗位设置如下：1.财务总监：分公司财务管理的最高负责人，负责全面监督和指导财务工作。
2.会计部门：负责公司的日常会计核算工作。
3.财务部门：负责公司的财务预算、资金管理等工作。
4.审计部门：负责对公司的财务情况进行审计和风险评估。
第六条财务管理部门应当明确各岗位的职责分工，做到责任明确、协作顺畅。
第三章财务制度第七条分公司应当建立健全的财务管理制度，确保各项政策和规定的贯彻执行。
具体制度包括：1.资金管理制度：明确资金使用、申领、报销等流程，做到规范操作。
2.会计核算制度：规定会计期、会计政策等内容，确保会计数据的准确性。
3.财务预算制度：制定财务预算计划、执行、考核等规定，保证资金使用的有效性。
4.费用控制制度：规定各项费用的审批权限、标准、核算方法等，实现费用的合理控制。
第八条分公司应当建立财务管理档案，存档各项财务资料，做到便于查阅和审计。
第四章资金管理第九条分公司应当合理制定资金使用计划，确保资金的充分利用和安全。
第十条分公司应当建立健全的资金管理制度，包括：1.资金存放：规定资金的存放地点、金额、使用范围等。
2.资金调度：明确资金的调拨、支取程序，防止资金占用、滞留。
3.资金监管：加强对资金的监督和检查，及时发现和解决问题。
第五章财务监督第十一条分公司应当建立财务监督制度，包括：1.审计监督：设立审计部门对财务情况进行定期审计和专项审计。
2.内部监督：建立内部审计机制，加强对各部门财务管理的监督和检查。
第一章总则第一条为加强分公司财务管理，规范财务工作，确保财务信息的真实、准确、完整，提高财务管理水平，促进分公司经营目标的实现，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合分公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于分公司所有财务活动，包括会计核算、资金管理、成本控制、资产管理等。
第三条分公司财务管理工作应遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
2. 实事求是原则：真实、准确、完整地反映分公司财务状况。
3. 节约原则：合理使用资金，降低成本，提高经济效益。
4. 透明原则：财务信息公开透明，接受监督。
第二章财务管理职责第四条分公司财务部是负责分公司财务管理的职能部门，其主要职责如下：1. 严格执行国家法律法规和公司财务管理制度，确保财务活动的合法性。
2. 组织编制分公司年度财务预算，并监督执行。
3. 负责分公司会计核算工作，确保会计信息的真实、准确、完整。
4. 加强资金管理，确保资金安全、高效运行。
5. 进行成本控制和分析，提高分公司经济效益。
6. 加强资产管理，确保资产保值增值。
7. 定期编制财务报表，及时向分公司领导层报告财务状况。
8. 负责分公司财务审计工作，确保财务信息真实、准确。
第三章财务核算第五条分公司财务核算遵循权责发生制原则，以实际发生的经济业务为依据，及时、准确地进行会计核算。
第六条财务核算内容包括：1. 资产核算：包括固定资产、无形资产、存货等。
2. 负债核算：包括短期借款、长期借款、应付账款等。
3. 所有者权益核算：包括实收资本、资本公积、盈余公积等。
4. 收入核算：包括主营业务收入、其他业务收入等。
5. 成本核算：包括主营业务成本、其他业务成本等。
6. 费用核算：包括管理费用、销售费用、财务费用等。
第四章资金管理第七条分公司资金管理遵循以下原则：1. 合法合规原则：严格遵守国家法律法规和公司财务管理制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
分公司财务管理制度为规范分公司的财务管理，明确各管理者在费用控制方面的职责、加强成本费用的管理，杜绝不合理经营成本开支，特立本制度。
分公司主要作为总公司的一个研发部门进行管理，在财务上采用预算申报方式向总公司申请日常运营资金。
总公司将定期或不定期派财务人员对分公司的日常财务活动进行审计监督。
第一章分公司的收入管理第一条、分公司销售产品的价格由总公司统一定价，分公司不得随意调低销售价格，如需调低销售价格必须经过总公司批准方可销售。
否则造成收入减少差价须由分公司负责人承担全部经济责任。
第二条、分公司的营业收入和其他所有收入的款项必须要求客户或付款人在收入发生当日全额汇入总公司指定的账户，不得无故拖延或私设账户收款，如遇特殊原因必须经总公司财务负责人同意存入指定的账户。
第三条、如未按公司要求汇存入公司指定账户，可对当事人每次处于200-500元的罚款，造成损失的由当事人承担全部经济责任，同时对分管领导处于300-1000元罚款。
严重的公司将给予开除并追究其法律责任。
第四条、分公司产生的营业收入原则上不得有赊账行为，遇特殊情况需产生应收账款必须由分公司负责人审批，赊账时间不得超过一个月，同时相关签批人员必须承担全部回款的经济责任。
或根据销售部制定的应收账款政策执行。
第二章分公司的支出管理第一条、分公司根据总公司对其成立的项目做出每个项目的总预算和分阶段预算。
第二条、分公司将每个项目的总预算和分阶段预算报备给总公司财务部，作为总公司财务部审核款项和总公司负责人签批依据。
第三条、分公司按项目的进度由项目分管人员申请→分公司财务审核→分公司负责人签批向总公司申请拨款，总公司未取得完整的申请签批手续不予安排付款。
第四条、分公司财务人员必须每月第5个工作日之前向总公司报送相关《预算款项和日常费用申请表》到总公司财务部作为拨款审核依据。
预算款项必须注明款项名称、款项金额、所属项目、款项用途。
申请表必须经过分公司财务负责人和分公司负责人签字审批。
七夕，古今诗人惯咏星月与悲情。
吾生虽晚，世态炎凉却已看透矣。
情也成空，且作“挥手袖底风”罢。
是夜，窗外风雨如晦，吾独坐陋室，听一曲《尘缘》，合成诗韵一首，觉放诸古今，亦独有风韵也。
乃书于纸上。
毕而卧。
凄然入梦。
乙酉年七月初七。
-----啸之记。
广东ABC发展有限公司分支机构财务管理制度（试行）为了加强分支机构财务会计管理工作，健全内部管理机制，保证公司财产的安全与完整，提高公司的经济效益，特制订本制度。
本制度所指分支机构为总公司下属的分公司、办事处。
第一章财产监督机制及人员职责鉴于目前分支机构管理架构相对简单，负有财产监督职责的相关人员为分支机构会计、出纳、仓库人员等。
分支机构会计是主管分支机构财产管理和会计核算的主要负责人，直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。
仓库主管（未设仓库主管的分支机构为仓库负责人）为主管分支机构存货的主要负责人，有关及时收、发、退、存货物，防火防盗等日常的事务性工作，直接向分支机构经理汇报工作，接受分支机构经理的指导和安排，有关出入库手续、库房制度建设、盘点等库存的监控工作，则直接向总公司财务中心汇报工作，接受财务中心的指导和监督。
在分支机构内，两者应密切配合，共同协助分支机构经理完成日常的经营管理工作。
分支机构出纳（所设的专职或兼职的内部人员）主要经管分支机构内部的货币资金，接受分支机构会计的业务指导。
分支机构的财务人员和仓库负责人员均由总公司财务中心直接委派或任命。
一、分支机构会计的工作职责：1、审核仓库入仓单，保证调拨入库数量无误，协助总公司完成调拨差异调整；2、控制客户的信用额度，保证公司信用额度控制制度的执行；3、完成应收账款相关账务的处理（包括销售收入、回款、返利、调价、运费等）；4、月底和业务人员对账，出具正式对账单并由业务人员与客户对账，跟踪对账情况；5、月底组织对库存商品的盘点，出具盘点表及盘点报告；6、审核分支机构人员的费用报销并协助总公司控制费用；7、控制分支机构人员当月借款限额；8、制作分支机构工资表9、每周与分支机构出纳一起进行现金盘点，保证账实核对无误；10、报送总公司要求的财务报表及销售报表（每月5日前向总公司报送）；11、保存相关的账务资料二、分支机构出纳的工作职责：1、经管分支机构的所有库存现金和银行账户；2、根据审批后的审批单办理现金收款、付款业务；3、建立手工现金日记账并按业务发生的时间序时登记库存现金收支情况，对库存现金做到日清月结，做到账实相符；4、建立手工银行存款日记账并按业务发生的时间序时登记，定期核对银行存款余额，按月编制银行存款余额调节表；5、严格控制库存现金限额，不得坐支或挪用现金；6、对库存现金和相关单据妥善保管，确保安全、完整。
三、分支机构仓库主管（仓库负责人）的工作职责：1、合理安排仓库人员的工作，严把商品出入库的手续，保证库存商品的安全和完整；2、依据公司制度及有关规定，负责监督执行商品出入库的工作流程，做好验收、装卸、检验和登记商品出入库等各项工作，保障商品流转的正常进行；3、与分支机构会计密切配合，组织仓库商品的盘点，发现问题及时上报处理；4、负责库存商品的码放工作，做到按品种、按规格分门别类地摆放；5、对下属员工的工作状态及工作业绩进行评估，加强思想教育工作，及时反映并解决问题；6、做好库房的防火防盗等工作，落实安全责任；7、加强对残次商品的管理，将每周（或月）发生的残次品情况及时上报总公司处理；8、遇特殊情况,如分支机构经理违反制度强迫发货、发生火灾、盗窃等特殊事件，可直接向国洲副总和财务部经理汇报情况。
第二章货币资金管理一、收支两线管理分支机构在经营地开设二个银行账户，一个“收入”账户，一个“费用支出”账户。
（一）收入账户管理收入账户专门用于收取分支机构所有的货款收入，包括所有收取的现金、代理金等收入。
分支机构无权支取收入账户中的任何银行存款。
分支机构每周星期一将“收入”账户中上周收入的银行存款划回总公司指定账户，不得截留、挪用此账户的款项。
对于有档口的分支机构，当日收取的现金不迟于次日上午12点前存入收入账户。
分支机构会计每周需提供一份上周的销售收入业务明细表。
1、除有门市（档口）在销售商品时可直接向客户收取现金外，分支机构不得向客户收取现金，如特殊情况确需收取现金的，由相关人员提出申请，经分支机构经理和会计核准后，以书面委托收款形式通知客户付款。
（委托书如附表一）未经同意私自收取客户款项属严重违规行为，一经公司发现，将严肃处理。
2、对客户直接将货款汇回总公司或总公司转账收款的，分支机构会计应及时通知总公司财务，经总公司出纳确认货款到账后，由总公司以收款确认单（附表二）的形式通知分支机构记账。
（二）费用支出账户管理费用支出账户专门用于分支机构的日常费用支出，其资金来源由总公司拨入。
1、分支机构严格执行收支两条线的资金管理制度。
分支机构所有的货款收入，必须全部存入收入账户，分支机构的费用支出只能从“费用支出”账户支出，严禁分支机构用货款支付费用。
2、对于总公司人员在分支机构提取备用金必须经总公司审批，具体操作程序为该总公司人员向分支机构经理提出申请，由分支机构会计审核后传真总公司，财务中心接到传真后按公司借款审批程序处理，并在核准后回传分支机构财务。
总公司人员提取备用金后，分支机构会计需及时通知总公司记账，并将相关单据原件一同寄回总公司（分支机构只留收据复印件）。
二、对分支机构个人借款的规定：1、分支机构个人借款审批权限规定：a、借款累计余额在个人月工资的50%以内（含50%），由分支机构会计审批；b、超过个人月工资的50%并少于100%的（含100%），由财务中心审批；c、超过个人月工资的100%并少于1万元（含1万元），由管理本部审批；d、1万元以上由集团执行总裁审批。
严禁分支机构出纳在未经相关人员审批的情况下向分支机构人员发放借款。
2、对于因出差原因需借款的员工，由该员工向分支机构经理提出申请，经分支机构会计审核后传真总公司，按公司借款审批程序处理；3、分支机构员工无生活费用，可向分支机构办理借款；4、原则上借款期限不能超过一个月，对个人借款不按规定进行费用报销或归还时，分支机构会计必须从借款人当月工资中扣回；5、对于未还清借款的员工，分支机构财务原则上不得再受理其新的借款申请。
第三章费用开支管理一、分支机构费用实行预算管理分支机构会计于每月28日前向总公司财务中心报送下月的费用预算表，由财务中心据前期费用发生情况审核并报执行总裁批准后执行。
分支机构根据实际情况，凭总公司审批同意报销的金额报销费用。
二、分支机构费用报销审批权限分支机构的费用支出单据统一按月寄回总公司，按公司报销程序执行，分支机构无权在未经总公司核准情况下进行费用报销支出。
三、费用发生标准及相应附件要求分支机构费用支付的标准及相应的附件要求按本制度所附《分公司费用支付标准及报销附件表》及《办事处费用支付标准及报销附件表》执行。
四、费用报销流程1、报销人填写费用报销单/差旅费报销单，交分支机构经理审核费用支出的合理性，分支机构经理作为部门经理对报销单签字确认；2、报销人把经分支机构经理签字的报销单交分支机构会计，分支机构会计按《分支机构费用支付标准及报销附件表》的要求审核单据并填写《分支机构人员报销记录与核定表》。
其中，分支机构的一切公共支出，如房租、水电费、运输费等由出纳统一支付和报销。
对超支的费用会计应不予审核，如确为合理支出，由报销人经分支机构经理签字后直接向总公司申请，分支机构会计查核总公司的审批情况进行审核；3、次月3日前，分支机构会计整理报销单和《分支机构人员报销记录与核定表》并寄回总公司，按总公司报销程序处理；4、报销单据完成公司的报销程序后，由总公司主办会计按审批情况补填《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”、“扣款额”及“备注”栏，由财务经理核实后传真分支机构出纳，由出纳按《分支机构人员报销记录与核定表》的“同意报销金额”冲减个人借支或返还现金。
流程图如下：②超支向本部申请1、每月8日前，分支机构会计据本机构人员的工资标准和出勤情况制作上月工资表，经分支机构经理审核出勤情况签名后传真总公司财务中心；2、总公司财务中心按相关人员的工资标准及人力资源部人事记录审核工资表并按公司费用支付程序审核和报批；3、财务中心把经核准发放的工资表传真分公司会计并由出纳发放工资；4、分支机构出纳发放工资后把发放工资单据交会计寄回公司。
交还公司所有的财物后，由分支机构会计核算工资并连同离职申请表传真财务中心申请发放，严禁未经财务中心同意私自发放离职人员工资。
第四章 应收账款管理一、信用额度控制每个会计期间总公司据分支机构申请，核发分支机构新一期的客户信用额度表。
分支机构必须严格执行客户信用额度管理。
1、授信额度的申请，严格按公司的信用管理制度执行，必须按时上报，经总公司审批后，方能执行。
不允许未经审批先执行，以及超过审批额度执行。
2、分支机构必须严格执行公司批准的授信额度，不允许超信用发货。
3、分支机构应随时检查经销商的信用执行情况，及时清收到期货款。
对到期未回款或不守信用的经销商，申请取消信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
4、对信用额度的调整，分支机构须提出申请，上报公司审批后执行。
对连续三个月未提货或提货额少于授信额度的，分支机构应对经销商进行清理，上报申请取消或调减信用额度，并对其欠款进行催收、清理。
5、分支机构不得与经销商串通，私自提高信用额度或无款发货、先货后款，若有此类情况发生，公司将予以严惩。
情节严重者，将移交司法机关。
6、分支机构会计作为信用额度的直接控制人员，对超信用额度客户不予签名发货，对无分支机构会计签名的销售订单仓管如有出货，将对仓管人员和相关业务员予以重罚。
7、如确需超过信用额度发货，由分支机构经理向总公司提出申请，按公司审核程序执行。
二、对账操作程序分支机构应每月与有欠款的客户进行应收账款核对、确认工作。
1、次月3日前由分支机构业务部各业务员向会计提交各个客户上月发货、收款及欠款结余情况表，由会计审核后填写“对账单”（见附件三），签名作实后提交业务员与客户进行对账。
对账单的金额、截止日期必须与总公司账套设置的会计期间一致。
2、业务员应催促客户及时进行核对、并要求客户在对账单上签章确认（如为单位，必须取得对方财务人员签字并加盖公章；如为个体，必须由对方老板签章确认）。
对于客户有异议的对账单，要求客户在对账单上详细说明。
3、业务员收到客户确认的对账单后，应提交一份复印件由财务归档。
对于客户有异议的对账单，业务员应及时与会计沟通，解决对账差异，并重发对账单，要求客户签章确认。
4、各业务人员必须按“应收账款在谁手里就由谁负责清理”的原则，积极清理过去遗留的应收账款，不得扯皮推诿。
