《国家开放大学电大《高级英语阅读(1)》《纳税筹划》网络课形考网考作业(合集)答案》摘要：形考任、单选题（0道共0分）题目税筹划与逃税、抗税、骗税等行根区别是具有（）选择项合法性 B 前瞻性可行性违法性题目以下选项不属累进税率形式是（）选择项超额累进税率 B 定额累进税率超率累进税率全额累进税率题目3 以下选项属纳税人有（）选择项代收代缴义人 B 外国人和无国籍人居民企业代扣代缴义人题目税收筹划是纳税人（）对相关事项安排和规划，接受捐赠收入按照合约定接受捐赠产日期确认收入实现 B 租金收入依照承租人实际支付租金日期确认收入实现股息、红利等权益性投收益按照被投方实际分配利润日期确认收入实现利息收入按照合约定债人应付利息日期确认收入实现题目0 要缴纳企业所得税和人所得税是（）选择项合伙企业 B 体工商户人独企业公司制企业二、多选题（5道共30分）题目递延纳税筹划法是（）选择项或多项企业没有减少税款缴纳 B 获取了货币价值相对收益推迟纳税义发生企业减少了税款缴纳题目税收管辖权筹划法是（）选择项或多项避免己所得成行使地域管辖权国征税对...国开放学电《高级英语()》《纳税筹划》络课形考考作业(合集)答案《高级英语()》络课答案形考任（70分） r xr（分值7分）题目 Vblr kll（3 ） Lk l bl vblr r rg rr l (05 ) br b r l r 3 r r lr, gr, r l rl lk b rr r rr b 5r b v, v rg, r r r l 6 r gr g 答案 Rg r ( ) R g, r q ll ( ) xrg lr k lz rrv vr X, x lv r, rv r , xr lr r r r B r x r rr r rblk r r“ l lk l＇ l g r r , l＇g l , vr k r l gv rr l lk lg “ lz rr, lr l, v l Bg, b g rlz ＇rlz r r r lvg rbl vr r r g kll r k lr lv rbl lrl r rg r vl r r “ ll l lk k ＇g , ＇ rll bg l ＇rbl r r “ B r ll llg B lg r , ＇l v g r “g r vr r r r klg g lrg r g l r lk ＇ll lrg g“ ＇ r ll r ＇r l ; l l r, v k l “ g l l rgz vl , bl lrg l“ B lz xr ll lr k lgl r lvg lr r rl , g br r xr lr r l lgg vr, l r grr llg rg rg lr g rg b r lr r rr r rl lvg rg lgl , r g lr k r r, l, 3 grl , lr k b k, br, rg r l r lr, vrg r vrrkg, rl, bl rk vl r l xr r lvl lr k r r r xl, lz g gr l r r r g rbr lr k rl; g b Lkl, r r g rl k r r g r l r , l r r , rl rgz, l r r r, g vlv v rl, l br b kg r rg r v Rgzg rgr （ rgr lr）题目 7 xl lr k 选择项 B B 题目3 8 lvg r 选择项 B B 题目 9 xr rl 选择项 B B 题目5 0 xr rl 选择项 B B r xr（分值7分）题目Vblr kll（） xl xl g r r r r xl, , r, r xl k r Lk l bl vblr r r r r l xl l (0 ) k xr r r’rl rl g 3 r l rr r 5 rl r r rg r 答案 Rg r (5 ) l llg b g b r r , B r ( ) l v rr r Bl r r , l b l gl r l, , , rb b g r r ll r, g rr g rr, r lg r rrbl r r , g lg gr l, g ll rk rg r rbl g l rg rr “ rlz g ＇r bl＇g r xr “ v r g B l v rr, r , k r r ll lg r rk lklg rg r (l ll l r r br rg brr) ＇ ll r x , b blv rl bl bl l l b r br rl b＇ brg, rb, bl, r rl l , rrbl, l rg, r r rbr ( , r, br), l rg, vrl lg r rb r r 98, v rbbl l rr r r lr v rlbr rg r r r, kk, r l lbr ll r br lbr vlv lgg l rr brg lg, r, r rg r rr l br? rll, r lg rl v l , xrg rg l b g l r, r lg r, ll rrb r l v r r rr lg r, r lg bx, rg rl lg, r r r r v vr 80% , ll rl r r lg r lr ll r, rl r v rv l rg l lgl lg r , r l rr lr l r ll 题目 6 r lg r rrbl r b 选择项 g ll rk B r r l v rr gr l 题目3 7 l v rr, r , rrr blv l rg r blvb 选择项 brg, rb, bl, r rl B , rrbl, l rg, r , l rg, l lk lg bl bl br 题目 8 v rbbl rggl 选择项 B br 98 题目5 9 l r r l br 选择项 lg r B k r rg rbr 题目6 0 g lk b_____选择项 r B B B l r r 3 xr（分值7分） Rg r (5 ) R g, r q ll ( ) b g l r b rr rr l r v rr rr, k br, r g vr rB ’ v b l rr ll ll lr B g br lr , k rr lr r“ r rg rg ll r”r l qrr brgr , bz r, 6 v l ,535 lr 76 gr brl (k r r r vr l )k , l l rg,gl r rr v l lr 7 gr b b rll brgr r ll, v ll brgr, ll rvg r, gl r l 90 lr 0 gr ,’ ll rrlrg brgr ,r, 0 gr ,’ ll rr lrg brgr,r, r’ r r r l g k r ll rrr ll, “” r k “rz” l (rr xr lrg r ), k r r ,r k r ( r )r,b( g g l)l r r xl, rrg r r,rr r vgbl rrg b brr l r r,rr vgbl brr b r ’ !r g rr l r vgbl r , ll vgbl, ’ b bl r brgr rll, ll g ’r ll l,b lk g v r b ll 题目 rl ?________ 选择项’ r l lr B l b r ll rr rr r b l l 题目ll brgr ll r __________ 选择项 r lr k l B lr k l r lr k l lr lrg r r 题目33 g ll rr r________ 选择项k r r “rrzg” B rr vgbl brr r r rr llr r ll rr rr l rk r 题目 rbbl_________ 选择项k l b k l ll r B k r b k r br v l lr ’ v l lr 题目5 5 B g l r br r r l,_______ 选择项 l r r l B r ll g ll r r r l r qkl Vblr kll（） Rrgr bl ll blk r r bx (0 ) 题目6 g gg lg glbl vlbl grg lr g b r rl r lg l vr lr r r xl, r r 6 gg l rlz l r ll l , r, vgbl, l l lrg , r r, r lk r, r l ll l, , gr rg l rrr, 7 g g b rrl gr r l rbl r , rk, r, b r , gg 8 glbl vg l zRbl gvr r lgr r r r ll, gg r, r r vgbl r bg r l 9 vlbl r rv rk k r v rvg l llr, l r g lr k l r r, r z r vg r k, r 0 lg l g, l r lvglr lv r xr（分值7分 Vblr kll（）题目 vblr r l rr rg (0 ) k r 3vl gr 5 答案 r rB ? 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gr r kr rv r g r l b ll l g v r 选择项 B 题目3 , g gr b l gv b rr r r b gl lvr ll r , k bv bl rll r g rv r 985 br g r 983? 3 rg g bg g r r l l l rgg b 选择项 B 题目 l l l g r r bv l b ll l l l r r r bvl r g lk , g, rk, kg, l b ll b g ’ b bv r gr l ? blv r 00% r bv rr r blv ll r r bv 选择项 B 题目5 l b r q br r ’ q r xl, 000 r l, r r rvrl g kr l br l k r 3% r l rv r, b l’ rv ’ r r 5 q b r l’ r r 选择项 B 题目6 Vblr kll（） llg vblr l r bl xl rg ( 0 ) rkr rb r rgr r 答案形考任二（30分）破冰行动（所属Gl；分值5分；要教师批）讨论区异国特色食谱（所属r 3；分值5分；要教师批）讨论区身边庭模式（所属r 5；分值5分；要教师批）讨论区新闻采访稿（所属r 8；分值5分；要教师批）动评价上表现（所属所有节；分值0分；要教师批）《纳税筹划》络课答案形考任、单选题（0道共0分）题目税筹划与逃税、抗税、骗税等行根区别是具有（）选择项合法性 B 前瞻性可行性违法性题目以下选项不属累进税率形式是（）选择项超额累进税率 B 定额累进税率超率累进税率全额累进税率题目3 以下选项属纳税人有（）选择项代收代缴义人 B 外国人和无国籍人居民企业代扣代缴义人题目税收筹划是纳税人（）对相关事项安排和规划选择项生产营行发生 B 纳税义发生前纳税义发生生产营行发生题目5 税收筹划目标是（）选择项成化 B 税化企业利润化企业价值化题目6 下列关人独企业、合伙企业征收人所得税表述错误是（）选择项合伙企业生产营所得和其他所得采用先分税原则 B 实行账征收方式人独企业和合伙企业改核定征税方式账征收方式下认定年营亏损弥补完部分可以逐年延续弥补以合伙企业名义对外投分回利息或者股息、红利应按比例确定各投者所得分别按利息、股息、红利所得项目计征人所得税合伙企业人投者以企业金庭成员支付与企业生产营无关消费性支出视企业对人投者利润分配题目7 下列单位不属企业所得税纳税人是（）选择项股份制企业 B 有营所得其他企业合伙企业外商投企业题目8 我国实行法人所得税制（）是企业所得税独立纳税人营亏损不能冲抵母公司利润选择项总公司 B 子公司母公司分公司题目9 下列关企业所得税收入确认表述正确是（）选择项接受捐赠收入按照合约定接受捐赠产日期确认收入实现 B 租金收入依照承租人实际支付租金日期确认收入实现股息、红利等权益性投收益按照被投方实际分配利润日期确认收入实现利息收入按照合约定债人应付利息日期确认收入实现题目0 要缴纳企业所得税和人所得税是（）选择项合伙企业 B 体工商户人独企业公司制企业二、多选题（5道共30分）题目递延纳税筹划法是（）选择项或多项企业没有减少税款缴纳 B 获取了货币价值相对收益推迟纳税义发生企业减少了税款缴纳题目税收管辖权筹划法是（）选择项或多项避免己所得成行使地域管辖权国征税对象 B 减轻或消除有关国纳税义避免成行使居民管辖权国公民避免成行使居民管辖权国居民题目3 由税收待遇差别以下（）承担全面纳税义选择项或多项分公司 B 母公司子公司总公司题目企业利用纳税人身份进行税收筹划可以达到节省税金支出目下列说法正确是（）选择项或多项子公司具有独立法人格通常履行与该国其他居民企业样全面纳税义 B 应当尽可能避免作非居民纳税人而选择作居民纳税人应当尽可能避免作居民纳税人而选择作非居民纳税人分公司具有独立法人格通常履行与该国其他居民企业样全面纳税义题目5 依据财产组织形式和法律责任权限国际上通常把企业组织形式分（）三类选择项或多项公司制企业 B 合伙企业合企业人独企业三、判断题（0道共30分）题目6 然人逃避缴纳税款对然人犯罪主体各层次量刑幅判处有期徒刑或者拘役不再进行其他处罚选择项对错题目7 根据我国税法规定, 居民纳税人对我国境所得缴纳人所得税选择项对错题目8 税收抵免是指居住国允许非居民纳税人国税法规定限额用已向国缴纳税款抵免其向居住国应缴纳税额部分选择项对错题目9 税收筹划是纳税人纳税义发生对相关事项安排和规划选择项对错题目0 代收代缴义人是依照有关规定向纳税人收取商品、劳或收入有义代收代缴其应纳税款单位和人因应承担相应纳税义选择项对错题目要避免成居民纳税人身份关键要明确国对公司、企业居民纳税人身份判定标准按国法律册成立或实际管理机构所地国境即国居民纳税人从而有无限纳税义因对其进行税收筹划方法是方面要尽可能将实际管理机构设避税地或低税区；另方面也要尽可能减少某些收入与实际管理机构系选择项对错题目不组成企业法人外合作营企业由合作各方依照国有关税收法律、法规分别计算缴纳所得税选择项对错题目3 总机构设Ａ地某外商投企业Ｂ地设有销售分机构对分机构生产营所得应按Ａ地企业所得税税率由总机构汇总缴纳所得税选择项对错题目假如总公司部有甲、乙分公司甲分公司盈利公司,而乙分公司亏损公司,则汇总纳税甲、乙分公司盈亏不能抵不能产生较亏损抵税效应选择项对错题目5 生产营处起步阶段、发生亏损可能性较情况考虑设立分公司从而使外地发生亏损总公司冲减以减轻总公司担而当生产营走向正轨产品打开销路可以盈利应考虑把分公司变更子公司可以盈利保证能享受当地税收优惠政策选择项对错形考任、单选题（0道共0分）题目企业从事下列项目所得减半征收企业所得税是（）选择项麻类作物种植 B 油作物种植香作物种植糖作物种植题目根据企业所得税有关规定以下对所得确定表述正确是（）选择项股息、红利权益性投所得按照分配所得企业所地确定B 权益性投产让所得按照投企业所地确定提供劳所得按照所得支付地确定让不动产按照让不动产企业或机构、场所所地确定题目3 进行企业结构税收筹划企业债与权益比重（）其节税作用越选择项越高 B 相等略高越低题目某国有企业07年月接受捐赠台生产设备取得增值税专用发票上明价款00万元增值税3万元08年6月进行股份制改造将其出售售价60万元出售清理费用3万元按税法规定已计提折旧万元；假如不考虑增值税及其他相关税费该国有企业06年就该让收入应缴纳企业所得税（）万元选择项 55 B 875 5 75 题目5 企业从事合条件环境保护、节能节水项目所得项目取得笔生产营收入所属纳税年起（）选择项年免征企业所得税二年至三年减半征收企业所得税 B年至二年免征企业所得税三年至五年减半征收企业所得税年至三年免征企业所得税四年至六年减半征收企业所得税年至五年免征企业所得税题目6 纳税人购进货物不含税报价相情况下税重是（）选择项增值税般纳税人 B 能开增值税专用发票规模纳税人规模纳税人能开增值税普通发票规模纳税人题目7 0×7年月某增值税般纳税人将0×年购进台已抵扣进项税额生产设备改变用途用作职工福利设施该设备原值00万元已提折旧8万元则应做进项税额出（）万元选择项 3 B 0 30 9 题目8 下列属固定产加速折旧方法是（）选择项双倍余额递减法 B 工作量法平年限法直线法题目9 甲公司代乙公司采购批商品下列行合委托代购业要是（）选择项采购商品发票开具给甲公司 B 采购商品发票开具给乙公司乙公司能及付款甲公司垫付了金500万元甲公司把货款金额和手续费起与乙公司结算题目0 增值税般纳税人下列行涉及进项税额不得从销项税额抵扣是（）选择项将外购货物用抵偿债 B 将外购货物对外投将外购货物无偿赠送给外单位将外购货物用企业发放集体福利二、多选题（5道共30分）题目根据跨地区营汇总纳税企业所得税征收管理规定总机构应按照上年分支机构（）因素计算各分支机构当期应分摊所得税款比例选择项或多项职工薪酬 B 营业收入营利润产总额题目利用无差别平衡增值率判别法进行增值税两类纳税人身份选择下面选项正确是（）选择项或多项增值率（销售额－购进额）购进额 B 增值率（销售额－购进额）销售额作般纳税人销项与进项适用增值税税率可以不致作般纳税人销项与进项适用增值税税率致题目3全面实行营改增下列各项可抵扣进项税额扣税凭证包括（）选择项或多项增值税专用发票B 农产品收购和销售发票海关进口增值税专用缴款机动车销售统发票题目下列关消费税纳税义发生说法正确有（）选择项或多项某汽车厂采用委托银行收款方式销售汽车其纳税义发生发出汽车并办妥托收手续当天B 某涂生产企业销售涂合约定8月0日收取价款80%8月0日按规定发出全部涂0日应确认全部收入纳税人进口摩托车其纳税义发生报关进口当天某金银珠宝店销售金银首饰0件收取价款5万元其纳税义发生收款当天题目5 下列做法对企业有利有（）选择项或多项采取赊销和分期付款方式 B 付款前先取得对方开具发票使销售方接受托收承付与委托收款结算方式尽可能少用现金支付三、判断题（0道共30分）题目6 权益性投产让所得按照投企业所地确定选择项对错题目7 企业以非货币形式取得收入应当按照交易价格确定收入额选择项对错题目8 纳税人采取商业折扣方式销售货物折扣额无论是否另开发票不得从销售额扣除选择项对错题目9 现行增值税法律制规定销售额没有达到起征不征增值税；超起征应就超起征部分销售额依法计算缴纳增值税选择项对错题目0 如外国投者股权让前先进行股利分配合法地使让价格降低可以节税选择项对错题目对生产设备出租人说按税法规定公司无论从事营租赁业还是融租赁业应缴纳增值税选择项对错题目技术让所得技术让收入－技术让成－相关税费相关税费是指技术让允许抵扣增值税、合印花税等相关税金及附加、合签订费用、律师费等相关费用及其他支出选择项对错题目3 增值税般纳税人06年5月日以取得并会计上按固定产核算不动产以及所发生不动产建工程其进项税额应分年平从销项税额抵扣即每年抵扣进项税额50%选择项对错题目纳税人支付交际应酬费以及购进旅客运输属企业业开展所因其进项税额可从销项税额抵扣选择项对错题目5 按照规定不得抵扣进项税额不动产发生用途改变用允许抵扣进项税额项目可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证明或计算进项税额×不动产净值率不动产净值率（不动产净值÷不动产原值）×00%选择项对错形考任3 、单选题（0道共0分）题目合理提前所得年或合理推迟所得年从而起到减轻税或延期纳税作用这种税处理属（）选择项企业成核算税收筹划 B 企业生产营税收筹划企业成分配税收筹划企业投策税收筹划题目采取缩短折旧年限方法低折旧年限不得低规定折旧年限（）选择项 70% B 0% 50% 60% 题目3 某型零售企业0×7年行申报收入总额50万元成费用58万元营亏损8万元主管税机关审核发现其发生成费用真实实现收入无法确认依据规定对其进行核定征收假定应税所得率9%则该型零售企业0×7年应缴纳企业所得税（）万元选择项 55 B 563 638 50 题目0×7年初居民企业以实物产000万元直接投B居民企业取得B企业0%股权0×7年月企业全部撤回对B企业投取得产总计800万元投撤回B企业累计分配利润000万元累计盈余公积50万元企业投让所得应缴企业所得税（）万元选择项 30 B 85 0 00 题目5 境外某公司国境设立机构、场所0×7年取得境甲公司支付贷款利息收入800万元取得境乙公司支付财产让收入80万元该项财产净值0万元0×7年该境外公司我国应缴纳企业所得税（）万元选择项 86 B 0 98 题目6 纳税年纳税人发生与基医保相关医药费用支出扣除医保报销人担（指医保目录围付部分）累计超（）部分由纳税人办理年汇算清缴80000元限额据实扣除选择项 0000元 B 5000元 5000元 0000元题目7 新人所得税法规定病医疗费用扣除属（）选择项基减除费用 B 其他扣除费用专项附加扣除费用专项扣除费用题目8 对只有两子女庭关赡养老人扣除其二者可能分摊费用组合（）选择项 000元0元 B 800元00元 500元500元 000元,000元题目9 关子女教育扣除按照每孩每月（）扣除选择项 3000元 B 000元 000元 500元题目0 关住房贷款利息扣除新税法规定纳税人人或其配偶购买国境住房发生首套住房贷款利息支出可以选择由夫妻方按每月（）扣除选择项 000元 B 3000元 500元 000元二、多选题（5道共30分）题目下列关企业发生职工教育费支出阐述正确有（）选择项或多项若支出超上述限额准予以纳税年结扣除 B 般企业发生职工教育费支出不超工薪金总额5%部分据实扣除高新技术企业和认定技术先进型企业不超工薪金总额8%部分据实扣除软件生产企业发生职工教育费职工培训费用可以全额税前扣除题目下列关企业价值化理论及这目标下税收筹划说法正确是（）选择项或多项由企业价值化目标下作价值评估基础现金流量确定仍然是基企业当期盈利因只有选择税轻纳税方案活动才可称税收筹划 B 企业目标定位价值化条件下税收筹划目标是追税利润化现金流量价值评价标准不仅仅看企业目前获利能力更看重企业和潜获利能力企业价值化是从企业整体角考虑企业利益取向使更地满足企业各利益相关者利益题目3 下列各项行视销售行有（）选择项或多项将生产产品用集体福利 B 将产总机构及其境分支机构移将生产产品用市场推广将产用境外分支机构加工另产品题目人所得税纳税人包括（）选择项或多项国有所得外籍人员和港澳台胞 B 体工商业户人独企业、合伙企业投者国公民题目5 “三险金”指是（）选择项或多项基医疗保险 B 住房公积金失业保险养老保险三、判断题（0道共30分）题目6 企业促进商品销售而商品价格上给予价格扣除属商业折扣商品销售涉及商业折扣应当按照扣除商业折扣金额确定销售商品收入金额选择项对错题目7 企业应与具有合法营格介机构或人签订协议或合除委托人外企业以现金等非账方式支付手续费及佣金不得税前扣除选择项对错题目8 债权人鼓励债人规定期限付款而向债人提供债扣除属现金折扣销售商品涉及现金折扣应当按扣除现金折扣前金额确定销售商品收入金额现金折扣实际发生作财费用扣除选择项对错题目9 企业08年月日至00年月3日期新购进设备、器具（指除房屋、建筑物以外固定产）单位价值不超500万元允许次性计入当期成费用计算应纳税所得额扣除不再分年计算折旧选择项对错题目0 对受托加工制造型设备、船舶、飞机以及从事建筑、安装、装配工程业或者提供其他劳等持续超6月可以通生产进或完成工作量安排调节收入确认选择项对错题目国境无住所人纳税年国境居住累计不超90天其国境所得由境外雇主支付并且不由该雇主国境机构、场所担部分免予缴纳人所得税选择项对错题目关专项附加扣除费用纳税人确定完具体分摊方式和额纳税年还可以向税机关申请变更选择项对错题目3 纳税人发生医药费用支出只能由其人扣除选择项对错题目新人所得税法规定专项附加扣除费用包括子女教育、继续教育、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等5项专项附加扣除选择项对错题目5 新人所得税法规定专项扣除、专项附加扣除和依法确定其他扣除以居民人纳税年应纳税所得额限额；纳税年扣除不完可以结以年扣除选择项对错形考任、单选题（0道共0分）题目下列有关设立公司组织形式税收筹划表述正确有（）选择项无论子公司还是分公司都是独立法人都应单独计算并缴纳企业所得税 B 子公司不是独立法人其所得与总公司汇总纳税对设立初亏损分支机构或者总公司亏损、分支机构盈利情况下分支机构宜采用分公司形式以获得盈亏相抵处如总机构位税率低地区而分支机构位税率较高地区分支机构则宜采用子公司形式以实现规避高税率目题目张先生将己栋价值000万元房产投入股甲企业并取得甲企业0%股权房产0年前购入取得购入成000万元张先生对房产让行应缴纳人所得税（）选择项 00 B 0 300 00 题目3 债重要杠杆作用则提高权益收益率水平及普通股每股收益率方面以下公式得以充分反映是（）选择项权益收益率（税前）息税前投收益率 + 债产总额×（息税前投收益率－债成率） B 权益收益率（税前）息税前投收益率 + 债产总额÷（息税前投收益率－债成率）权益收益率（税前）息税前投收益率 + 债权益×（息税前投收益率－债成率）权益收益率（税前）息税前投收益率 + 债权益÷（息税前投收益率－债成率）题目甲公司0×9年6月以 500万元收购乙公司全部股权。
