外贸企业出口退税汇总申报表

外贸企业出口退税的计算和申报出口退税是对出口货物退还或免征增值税、消费税的一项税收政策。

出口退税的货物一般应具备5个条件，一是必须属于已征或应征增值税、消费税的产品；二是必须报关离境；三是必须从境外收汇；四是必须有退税权的企业出口的货物；五是必须在财务上作出口销售。

出口退税的企业包括外贸企业（含工贸企业）、工业企业和特定出口退税企业。

特定出口退税企业出口退税方法与外贸企业基本相同。

外贸企业出口退税的计算和申报外贸企业，指有进出口经营权的贸易型企业。

对其自营或委托出口的货物实行出口退税办法。

一、出口退税的计算（一）计税依据和退税率准确地计算出口退税，必须正确地确定计税依据和适用退税率。

1.计税依据出口退税的计税依据，指按照出口货物适用退税率计算应退税额的计税金额或计税数量。

（1）外贸企业出口货物退增值税的计税依据为出口产品购进金额。

如果出口货物一次购进一票出口，可以直接从专用发票上取得；如果一次购进多票出口或多次购进、多票出口，不能具体到哪一票业务时，可以用同一产品加权平均单价乘以实际出口数量计算得出。

如果出口货物是委托加工产品，其退税计税依据为用于委托加工的原材料购进金额和支付的加工费金额。

（2）外贸企业出口货物退消费税的计税依据为，出口消费税应税货物的购进金额或实际出口数量。

可根据出口情况，从消费税缴款书中直接取得或计算得出。

2.退税率出口退税的退税率是，根据出口货物退税计税依据计算应退税款的比例。

包括增值税退税率、消费税退税率或单位产品退税额。

由于消费税退税率或单位产品退税额与征税完全相同，这里主要介绍增值税退税率。

1994年税制改革后，我国出口产品的增值税退税率与征税税率是一致的，但在执行中发现存在少征多退、退税额增长速度远远大于征税增长速度，退税规模超出财政负担能力等问题。

为了既支持外贸事业发展，又兼顾财政紧张的实际情况，国务院先后两次调低了出口货物的退税率。

自1996年1月1日起（含1月1日），报关离境的出口货物按照下列税率计退增值税。

外贸企业出口退税汇总申报表外贸企业出口退税汇总申报表（适用于增值税一般纳税人）海关企业代码：纳税人名称： (公章)纳税人识别号：申报年月：年月申报批次：金额单位：元至角分..填表说明：（一）表头项目填写规则纳税人识别号：出口企业在税务机关办理税务登记取得的编号；纳税人名称：出口企业名称的全称；海关企业代码：出口企业在主管海关办理《自理报关单位注册登记证明书》取得的10位编号；申报年月：按申报期年月填写，对跨年度的按上年12月份填写；申报批次：所属年月的第几次申报；（二）具体内容填写规则1、退税申报部分出口退税出口申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税出口明细申报表》份数；记录：出口申报表里记录条数，即企业申报出口电子数据文件的记录条数；出口额：企业外销货物应收出口美元额；出口货物报关单：海关出口货物报关单（出口货物专用）张数；退运已补税证明：退运已补税证明的张数；出口企业出口含金产品免税证明：出口企业出口含金产品免税证明的张数；代理出口货物证明：退税部门开具的代理出口货物证明张数；出口收汇核销单：外汇管理局已核销的出口收汇核销单张数；外贸企业出口退税进货分批申报单：外贸企业出口退税进货分批申报单的张数；收汇额：企业外销货物实收出口美元额；远期收汇证明：出口企业到外贸主管部门开具的远期收汇证明张数；其他出口凭证：和出口相关的其他凭证；出口退税进货申报明细表：出口企业本次申报的《外贸企业出口退税进货明细申报表》份数；记录：出口退税进货明细申报表里记录条数，即企业申报进货电子数据文件的记录条数；增值税专用发票：本次申报用于出口退税的增值税专用发票张数；消费税专用税票：本次申报的消费税专用税票张数；总进货金额：本次申报进货计税金额的合计数；总进货税额：本次申报进货税额的合计数；.其中增值税：本次申报进货增值税税额的合计数；消费税：本次申报进货消费税税额的合计数；本月申报退税额：本次申报进货应退税额的合计数；其中增值税：本次申报增值税应退税额的合计数；消费税：本次申报消费税应退税额的合计数；本月实收已退税额：纳税人本月实收已退税额；本年累计本年实收已退税额：纳税人本年累计实收已退税额；本月实收已退增值税退税额：纳税人本月实收已退增值税退税额；本月实收已退消费税退税额：纳税人本月实收已退消费税退税额；本年累计实收已退增值税退税额：纳税人本年累计实收已退增值税退税额；本年累计实收已退消费税退税额：纳税人本年累计实收已退消费税退税额；2、单证申报部分：填写出口企业本次申报到退税部门各种单证的张数和具体记录数；本表空行部分填写税务机关要求或企业需要申报的其他单证。

附件7外贸企业出口退税出口明细申报表纳税人识别号（统一社会信用代码）：申报年月： 年 月 申报批次：纳税人名称：申报退税额：其中：增值税 消费税 金额单位：元（列至角分）1.“申报年月”：本年度出口的，按不大于当前申报期年月填写；以前年度出口的，统一按上年12月份填写。

2.“申报批次”：按申报年月的第几次申报填写。

3.第1栏“序号”：按八位流水号填写，从00000001到99999999。

4.第2栏“关联号”：是进货和出口数据关联的标志。

按“申报年月（6位数字）+申报批次（3位数字）+关联号流水号（1-8位数字）”的规则进行填写；每21位出口货物报关单号作为一个关联号编写单位。

代理出口货物证明编写规则同出口货物报关单。

5.第3栏“出口发票号”：按出口发票的号码填写。

视同出口等无需开具出口发票的业务，按税务机关要求填写。

6.第4栏“出口货物报关单号”：按出口货物报关单上的海关编号+0+项号填写，共21位；实际业务无出口货物报关单的按税务机关要求填写；委托出口的此栏不填。

7.第5栏“代理出口货物证明号”：按《代理出口货物证明》编号（18位）+两位项号（01、02…）填写，项号按《代理出口货物证明》所列顺序编写，自营出口的此栏不填。

8.第6栏“出口日期”：按出口货物报关单中的出口日期填写；经保税区出口的，填写出境货物备案清单上的出口日期；委托出口的，填写《代理出口货物证明》上的出口日期；非报关出口的，填写出口发票或普通发票开具日期。

9.第7栏“出口商品代码”：按出口货物报关单中商品代码对应的退税率文库中基本商品代码填写。

无出口货物报关单的按进货凭证中货物名称对应的退税率文库中的基本商品代码填写。

10.第8栏“出口商品名称”：按退税率文库中商品代码对应的名称填写，或按商品实际名称填写。

11.第9栏“计量单位”：按出口商品代码在退税率文库中的计量单位填写。

12.第10栏“出口数量”：按本次申报的出口数量填写，如出口货物报关单上的计量单位与申报计量单位不一致的，应按申报计量单位折算填写。

附件4外贸企业外购应税服务出口明细申报表海关企业代码：企业名称： (公章)填表说明：1.第1栏“序号”栏由4位流水号构成（如0001、0002、…），序号要与申报退税的资料装订顺序保持一致。

2.第2栏“关联号”出口企业可以自行编写，是进货和出口数据的唯一关联标志。

建议编写规则为申报年月后四位+部门代码+流水号。

本表关联号应与《外贸企业出口退税进货明细申报表》对应行次关联号一致。

3.第3栏“应税服务名称” 及第4栏“应税服务代码”按出口退税率文库中的对应编码和服务名称填写。

4.第5栏“合同号”为与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同编号。

5.第6栏“境外单位名称”为与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位全称。

6.第7栏“境外单位所在国家或地区” 为与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位所在的国家或地区。

7.第8栏“合同总金额（折美元）”为与境外单位签订的增值税零税率应税服务合同的美元总金额，若为其他外币签订的折算成美元金额填列；第9栏“合同总金额（人民币）”为美元金额与在税务机关备案的汇率折算的人民币金额。

8.第10栏“收款凭证份数”为从与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位收款的银行收款凭证份数。

9.第11栏“已确认应税服务营业收入人民币金额”为累计确认应税服务营业额的金额，以其他币种结算的填写折算人民币金额。

10.第12栏“实际收款金额（折美元）”为从与之签订增值税零税率应税服务合同的境外单位收款的美元金额，若为其他外币成交的折算成美元金额填列。

11.第13栏“退税率”为应税服务在代码库中对应的增值税退税率。

12.第15栏“应税服务类型”，对外提供研发服务的，填写“YFFW”；提供设计服务的，填写“SJFW”；提供广播影视节目（作品）的制作服务的，填写“GBYSZZFW”；对外提供广播影视节目（作品）的发行服务的，填写“GBYSFXFW”；提供技术转让服务的，填写“JSZRFW”；提供软件服务的，填写“RJFW”；提供电路设计及测试服务的，填写“DLSJCSFW”；提供信息系统服务的，填写“XXXTFW”；提供业务流程管理服务的，填写“YWLCGL”；提供合同标的物在境外的合同能源管理服务的，填写“HTNYGLFW”；提供信息技术外包服务（ITO）的，填写“ITO”；提供技术性业务流程外包服务（BPO）的，填写“BPO”；提供技术性知识流程外包服务（KPO）的，填写“KPO”。

外贸企业出口退税流程第一部分商检、报关资料1、发票2、装箱单3、合同4、出口建筑卫生陶瓷符合性证明（厂检单）5、涵盖表（即用特殊材料证明）1)用材料明细2)出口货品素备案书涵盖产品表3)出口货品素备案书6、某省出口商品统一发票7、出口收汇核销单：电子口岸网——口令——出口收汇8、口岸备案：口岸备案——输入核销单编号——条件设定——开始查找——使用口岸（代码）（广州海关5100）——确认——成功9、以上1-4为商检资料，5-8为报关资料注：代理商检提供通关单或转证凭条（深圳出关）将以上资料交报关公司办理报关货物发出后大概一个月左右催报关公司取回相关单证，到外管局办理核销。

第二部分核销操作流程1、出口收汇核销网上报审系统——批次报审——新建2、单证回来后的操作a、电子口岸——出口收汇——企业交单——输入核销单号——查找——交单b、电子口岸——出口退税——数据报送——选择报送c、查询——数据查询——状态查询2、核销系统a、核销系统——数据交换——数据提取——全部——开始b、折算率——起始日期——截止日期（指款项发生周期）c、批次报审——新建——贸易方式——一般贸易——核销单信息——添加——收汇水单信息——添加d、保存——预览打印——放入待报邮箱e、数据交换——数据报送——核销数据报送——开始第三部分出口退税操作进入外贸出口退税申报系统进行退税，操作如下：2外贸企业退税申报系统——用户名（小写sa）——确定1、基础数据采集——出口明细申报数据录入——增加1)关联号：年月加第一批加序号，比如：（不变）2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：0001逐笔5)报关单号：海关编号后9位加三位商品序号，共12位6)出口日期：报关单出口日期7)美元离岸价：出口发票销售总额，（逐笔，不是合计）8)核销单号：9)商品代码：报关单上的商品编号10)出口数量11)审核认可2、基础数据采集——进货明细申报数据录入——增加1)关联号：年月加第一批加序号，比如：（不变）2)申报年月：报关单所属期3)申报批次：014)序号：00015)发票号码：进货发票号码6)发票代码：进货发票代码7)进货凭证号：进货发票代码加进货发票号码8)发票开票日期：进货发票日期9)商品代码：报关单商品编号10)税率：进货发票税率11)审核认可3、数据加工处理：按顺序逐项检查4、生成预申报数据：保存E盘5、预审反馈处理——确认正式申报数据6、退税正式申报——查询本次申报数据——出口/进货明细申报查询——退税汇总申报录入——增加——选择月份7、打印必须要在扩展功能处打印——打印EXCEL8、打印报表：1)外贸企业出口退税出口明细申报表一式二份2)外贸企业出口退税进货明细申报表一式二份3)外贸企业出口退税汇总申报表一式二份9、填写《退税申请书》其中增值税内容不用填10、"生成申报盘——退税正式申报——生成退税申报软盘——生成第一只软盘后需要重新按如下操作查询数据或生成第二只软盘1)审核反馈处理——已申报出口明细数据查询——筛选——填写关联号——确定——认可申报以上操作完毕后把资料交到退税分局，相关报表、封面、封底要求：1）进货增值税发票2)某省出口商品统一发票3)报关单4)U盘6)外贸企业出口退税汇总申报表一式三份7)出口收汇批次核销信息登记表8)外贸企业出口退税进货明细申报有一式一份外贸企业出口退税出口明细申报表一式一份装订方式靠下方向装订。

外贸企业出口退税出口明细申报表企业代码：企业名称（章）：企业填表人：财务负责人：企业负责人：制表日期：年月日第页填表说明：（一）表头填写规则参照《外贸企业出口退税进货明细申报表》；（二）表体项目填写规则：1．序号、关联号、商品代码、商品名称及计量单位的填写规则参照《外贸企业出口退税进货明细申报表》。

2．出口发票号：企业外销货物出口发票号码。

3．报关单号：一般填写海关出口货物报关单右上角的海关统一编号+0+项号，共12位；特殊退税业务可以按税务机关要求填写。

4．出口日期：出口货物报关单右上角的出口日期,退税率由此判定。

5．核销单号：外管局统一出口收汇核销单编号,应录入9位。

6．出口数量：按实际出口数量或申报出口退税的数量填写，和出口货物报关单上第一计量单位的数量一致。

7．美元离岸价格: 美元离岸价格为FOB价格,如果成交方式为CIF或其他,应折成FOB,是换汇成本监测的重要参考数据。

8．出口进货金额：此项目由申报系统自动计算。

按进货表中同一关联号同一商品代码下加权平均计算出该商品的平均单价，再用出口数量乘以该平均单价得出该出口进货金额，可能和每一笔进货凭证号对应的计税金额不一致，但是总计税金额是一致的。

9．退税率：此项目申报系统自动计算。

同一关联号、同一商品代码下加权平均计算出的退税率，可能和每一笔进货凭证号对应的退税率都不一致；如属于特准退税范围的按照现行政策规定的退税税率填写。

10．应退增值税税额：此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退增值税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的。

11．应退消费税税额：此项目申报系统自动计算。

同一关联号同一商品代码下加权平均计算出的应退消费税，可能和每一笔进货凭证号对应的退税额都不一致，但是总退税额是一致的。

12．代理证明号：委托出口时取得的受托方开具的《代理出口货物证明》编号。

13．进料加工手册号：与出口货物报关单的“备案登记号”一致。

外贸企业公司第一次申报出口退税，需要准备的材料清单
已办理出口退（免）税资格认定的外贸企业，自营或委托出口的货物，可以按规定享受增值税退（免）税以及消费税退（免）税。

纳税人应在货物报关出口之日（以出口货物报关单〈出口退税专用〉上的出口日期为准）次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内向税务机关申报，税务机关按规定办理。

报送资料：
（一）《外贸企业出口退税汇总申报表》（一式四份）；（二）《外贸企业出口退税进货明细申报表》（一式二份）；（三）《外贸企业出口退税出口明细申报表》（一式二份）；
（四）《海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表》（在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致时报送）；
（五）《出口货物收汇申报表》（一式二份）（属于国家税务总局2014年第51号公告要求提供收汇凭证的企业报送）；
（六）《出口货物不能收汇申报表》（一式二份）（属于国家税务总局2014年第51号公告要求提供收汇凭证的企业报送）；
（七）出口货物增值税专用发票（抵扣联），或海关进口增值税专用缴款书（原件）和进口货物报关单；
（八）出口货物报关单（出口退税专用）；
（九）属应税消费品的，还应报送消费税专用缴款书或分割单，或海关进口消费税专用缴款书和进口货物报关单；
（十）委托出口的货物，还应报送受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明和代理出口协议副本；
（十一）属于国家税务总局2014年第51号公告要求提供收汇凭证的出口企业，应报送银行结汇水单等出口收汇凭证或不能收汇的证明材料；
（十二）经保税区仓储转的，应报送离境货物备案清单；（十三）出口货物退（免）税正式申报电子数据。

出口退税申报流程操作干货（流程及备案资料）出口退税，是出口的货物退还国内在流通或者生产过程中产生的增值税或者消费税，这个主要分成两大类：一、退的是进口税，主要是来料加工这一类的，本身有进口材料的时候，本身又做出口，那就能退回去了。

二、退了国内税，因为我们的货物在国内产生了一些相应的增值税，那出口后，为避免双重征税。

所以，把国内的这部分的增值税和消费税去扣掉。

那么它最主要的目的：1、就是增加出口商品的在国际市场上的竞争力，因为这个有了出口的退税了之后，我的商品的成本价格降下来了。

那我在海外进行销售的时候，我的销售的价格能够占据一定的竞争市场。

退税主要是两种类型企业01贸易型的企业是贸易型的企业，退税方式比较简单。

02生产型企业是生产型的企业，生产型的企业相对比较复杂，它主要采用的是免抵退税的一种方式。

今天，我们就先讲贸易公司，后说生产型的企业。

贸易公司为例，首先讲一下什么样的情况才符合出口退税：第一个，是出口的产品，必须是我们国家增值税、消费税范围内的货物。

第二个，是必须是报关出口离境的货物。

第三个，是财务做账的时候，一定要做出口销售处理的货物。

第四个，是收了外汇，并且已经核销的货物，但是现在很多情况，都已经不需要我们自己手动去核销。

出口产品退税的税率，不是所有的产品都一样的。

我们国家现在增值税发票的税点是13%，现在可以出口退税的产品大部分都可以退13个点。

但是还是有不少的产品，他们的退税的税点是低于13%的。

具体是多少？那么你们就需要根据你们的产品去查询一下你们的退税税点。

那么出口退税的金额如何计算？很多的外贸新人或者是外行的人都会误以为，报关的金额*退税的税点，就是我们所能拿到的退税。

比如说我们报关的金额是1万美金，假如现在的汇率是7的话，那就是7万人民币。

然后我们退税的税点是10，然后那就用7万乘以10%来计算。

那么如果你这样计算的话，你就会给你们公司的退税利润增加一大批，但是事实上你们公司根本都拿不到这么多钱的退税。