初级会计(个人所得税练习题)

初级会计实务同步练习第6章第一大题：单项选择题1、某企业20**年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，计提坏账准备2万元，投资收益为10万元。

假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。

A.13B.15C.18D.23答案：D解析：企业当月的营业利润＝主营业务收入100－主营业务成本80－管理费用5－资产减值损失2＋投资收益10＝23（万元）。

2、某企业于20**年9月接受一项产品安装任务，安装期5个月，合同总收入30万元，上年度预收款项12万元，余款在安装完成时收回，当年实际发生成本15万元，预计还将发生成本3万元。

20**年末请专业测量师测量，产品安装程度为60％。

该项劳务收入影响20**年度利润总额的金额为（）万元。

A.不影响当年利润B.当年利润增加7.2万元C.当年利润增加15万元D.当年利润增加30万元答案：B解析：当年应确认的收入＝30×60％＝18（万元），当年应确认的费用＝（15＋3）×60％＝10.8（万元），当年利润总额增加18－10.8＝7.2（万元）。

3、下列交易或事项，不应确认为营业外收入的是（）。

A.接受捐赠利得B.罚没利得C.出售无形资产净收益D.出租固定资产的收益答案：D解析：出租固定资产的收益计入其他业务收入，不计入营业外收入。

4、下列各项，按规定应计入营业外支出的是（）。

A.出租无形资产应该承担的营业税B.捐赠支出C.计提的福利费 D.计提的坏账准备答案：B解析：选项A，出租无形资产应该承担的营业税计入营业税金及附加科目，不计入营业外支出；选项C，计提的福利费应根据受益对象分别计入管理费用、生产成本、制造费用等科目；选项D，计提的坏账准备应计入资产减值损失。

5、某企业20**年度利润总额为630万元，其中国债利息收入为30万元。

当年按税法核定的全年计税工资为100万元，实际分配并发放工资为95万元。

初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列哪一项不属于个人所得税的征税对象？A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.偶然所得D.债务豁免所得正确答案：D.债务豁免所得。

2、根据个人所得税法，居民个人取得综合所得按年计算个人所得税，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款，年度终了后（）办理汇算清缴。

A. 3个月内B. 6个月内C. 1年内D. 2年内正确答案：C. 1年内。

3、个人所得税的税率适用比例税率，其税率为（）。

A. 10%B. 20%C. 30%D. 40%正确答案：B. 20%。

二、多项选择题1、下列哪些所得需要缴纳个人所得税？A.个人转让房屋所得B.个人中奖所得C.个人提供劳务所得D.个人继承财产所得正确答案：ABC。

2、下列哪些项目可以享受个人所得税的税收优惠政策？A.子女抚养费用B.子女教育费用C.捐赠公益事业的款项D.国家鼓励科研开发的费用正确答案：ABCD。

三、判断题1、个人所得税的征税对象仅包括个人的收入，不包括财产的转让所得。

（）正确答案：错。

2、个人所得税的纳税人是个人，不是法人。

（）正确答案：对。

解析：会计要素包括资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润。

收入是会计要素之一，因此不是答案。

解析：会计科目是按照经济业务的不同性质和特点，对会计要素的具体内容进行分类核算的标志或项目。

它具有合法性、规范性、综合性和可操作性。

单一性不是会计科目的特点。

解析：财务会计报告包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

因此，所有者权益变动表不是财务会计报告的内容。

答案：会计科目的设置原则包括合法性原则、相关性原则、实用性原则和清晰性原则。

合法性原则是指会计科目应当符合国家统一的会计制度的规定；相关性原则是指会计科目应当为提供有关各方所需要的会计信息服务，满足对外报告与对内管理的要求；实用性原则是指会计科目应当符合单位自身特点，满足单位实际需要；清晰性原则是指会计科目应当力求直观、简化，便于理解和使用。

精心整理第五章企业所得税、个人所得税法律制度——个人所得税试题来源:【2019年初级会计师经济法基础题库下载】2019年初级会计职称闻明师资定制通关课程初级考前重难点、临考预测题、考点分析，助力通关取证！获取直播密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询4.罗某2019年全年取得工资收入80000元。

当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金12%，王某缴纳社会保险费核定的缴费工资基数为6000元，无其他专项附加扣除项目。

已知全年应纳税所得额不超过36000元的，适用3%税率。

假设不考虑其他因素，则罗某2019年应缴纳个人所得税是( )元。

A.(80000-60000)×3%=600元B.[80000-60000-6000×(8%+2%+0.5%+12%)×12]×3%=114元C.[80000-60000-6000×(8%+2%)×12]×3%=384元D.[80000-60000-6000×(8%+2%+12%)×12]×3%=124.8元5.某个体工商户2018年的营业收入为600万元，销售成本200万;实际支出广告费和业务宣传费为100万元，根据个人所得税法律的规定，在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费是( )万元。

A.40B.60C.90D.1006.根据个人所得税法律制度的规定，关于每次收入确定的下列表述中，不正确的是( )。

A.偶然所得，以一个月内取得的收入为一次密训体验机会，可扫描二维码，或直接咨询5.【正确答案】C【答案解析】个体工商户每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

该个体工商户2018年广告费和业务宣传费用的扣除限额=600×15%=90(万元);实际支出100万元;则在计算2018年的应纳税所得额时允许扣除的广告费和业务宣传费为90万元。

个人所得税练习题1. 某个人的年收入为12万元，此人是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据我国目前的个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于此人的年收入为12万元，远远超过5000元的起征点，因此此人需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在12万元的范围内，税率为20%，速算扣除数为0。

所以此人的应纳税所得额为12万元 - 5000元 = 11.5万元，税款 = 11.5万元× 20% - 0 = 2.3万元。

2. 某公司员工的月薪为8000元，该员工应缴纳个人所得税多少？答：个人的月薪为8000元，根据个人所得税法规定，月收入在5000元以下的不需要缴纳个人所得税。

对于月收入在5000元以上的个人，扣除费用为800元。

所以此员工的应纳税所得额为8000 - 5000 - 800 = 2200元，税率为3%，速算扣除数为0。

因此，该员工应缴纳个人所得税的金额为2200 × 3% - 0 = 66元。

3. 张先生是一名自由职业者，他的年收入为30万元，他是否需要缴纳个人所得税？如需缴纳，应缴纳多少税款？答：根据个人所得税法规定，个人的年收入超过5000元需要缴纳个人所得税。

由于张先生的年收入为30万元，远远超过5000元的起征点，因此他需要缴纳个人所得税。

个人所得税的计算公式为：应纳税所得额 = 年收入 - 起征点，税款 = 应纳税所得额×税率 - 速算扣除数。

根据个人所得税法规定，年收入在30万元的范围内，税率为25%，速算扣除数为0。

所以张先生的应纳税所得额为30万元 - 5000元 = 29.5万元，税款 = 29.5万元× 25% - 0 = 7.375万元。

4. 小王的年收入为8万元，在缴纳个人所得税前，他可以享受哪些费用扣除？答：根据个人所得税法规定，个人在计算应纳税所得额时，可以享受以下费用扣除：- 子女教育费用扣除：小王有一名子女正在上大学，每年可以扣除子女教育费用20000元。

个人所得税练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元2. 以下哪项收入不属于个人所得税的征税范围？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 政府补贴3. 个人所得税的税率是如何规定的？A. 单一税率B. 累进税率C. 固定税率D. 浮动税率4. 以下哪项支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 个人购买的商业保险B. 个人购买的房产C. 个人购买的汽车D. 个人购买的股票5. 个人所得税的申报方式有哪些？A. 按月申报B. 按季申报C. 按年申报D. 以上都可以6. 以下哪项收入在计算个人所得税时可以享受减半征收的优惠？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 特许权使用费所得7. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪类人？A. 仅中国公民B. 仅在中国境内有住所的个人C. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人D. 所有在中国境内有收入的个人8. 以下哪项不是个人所得税的应税所得？A. 财产转让所得B. 利息、股息、红利所得C. 偶然所得D. 政府颁发的奖金9. 个人所得税的纳税年度是如何确定的？A. 自然年度B. 财政年度C. 纳税年度D. 纳税义务人自行确定10. 个人所得税的纳税义务人需要在何时完成年度汇算清缴？A. 纳税年度结束后的次月15日内B. 纳税年度结束后的次年1月1日至5月31日C. 纳税年度结束后的次年6月1日至12月31日D. 纳税年度结束后的次年1月1日至3月31日二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 以下哪些收入需要缴纳个人所得税？A. 工资薪金B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 彩票中奖所得12. 个人所得税的纳税义务人包括以下哪些人？A. 在中国境内有住所的个人B. 在中国境内无住所但在中国境内居住满一年的个人C. 在中国境内无住所且在中国境内居住不满一年的个人D. 外籍个人13. 以下哪些支出可以在计算个人所得税时扣除？A. 子女教育支出B. 个人购买的商业保险支出C. 赡养老人支出D. 住房贷款利息支出14. 以下哪些情况下个人所得税可以申请退税？A. 纳税年度内多缴税款B. 纳税年度内未享受税收优惠政策C. 纳税年度内应纳税所得额减少D. 纳税年度内未按规定申报纳税15. 个人所得税的税率表中，以下哪些税率是正确的？A. 3%的税率适用于不超过3000元的应纳税所得额B. 10%的税率适用于超过3000元至12000元的应纳税所得额C. 20%的税率适用于超过12000元至25000元的应纳税所得额D. 25%的税率适用于超过25000元至35000元的应纳税所得额三、判断题（每题1分，共10分）16. 个人所得税的税率是固定的，不会随着收入的增加而增加。

2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税2024年初级会计师考试试题及答案：个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与兄弟姐妹，不征收个人所得税 B、杂技演员参加非任职单位组织的演出取得的报酬，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C、企业在年中开业的，应当在开业后的次月15日内，向税务机关申报纳税 D、财产租赁所得以一个月内取得的收入为一次2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地二、多项选择题1、下列各项中，关于个人所得税相关表述正确的为（）。

A、企业向个人借款，支付给个人的利息，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 B、企业在年度中间终止劳动合同，按照国家规定支付给职工的经济补偿金，免征个人所得税 C、个人取得由单位支付的计划生育奖励金，免征个人所得税 D、企业在解除劳动合同支付劳动者经济补偿金，免征个人所得税2、下列关于个人所得税所得来源地的表述中，正确的是（）。

A、特许权使用费所得以特许权的使用地作为所得来源地 B、财产租赁所得以租赁财产的所在地作为所得来源地 C、利息、股息、红利所得以取得收入的地点为所得来源地 D、劳务报酬所得以纳税人实际提供劳务的地点作为所得来源地三、判断题1、个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”，但不需要缴纳个人所得税。

（）2、临时工从任职受雇取得的收入，需要按照工资薪金所得缴纳个人所得税。

（）3、个人通过招标采购等活动，获得的奖励收入，需要按照“劳务报酬所得”项目计征个人所得税。

（）4、个人销售自己使用过的物品，可以免征个人所得税。

（）5、个人转让房产等不动产的，需要缴纳个人所得税。

初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。

2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。

4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。

5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。

6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。

7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。

8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。

9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。

11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。

12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。

13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。

14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。

15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。

初级会计税法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 根据我国税法规定，增值税的纳税主体是：A. 个人B. 企业C. 个体工商户D. 以上都是答案：D2. 企业所得税的税率为：A. 20%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B3. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 工资薪金支出B. 业务招待费C. 罚款支出D. 社会保险费答案：C4. 个人所得税中，工资、薪金所得的税前扣除标准为：A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元答案：B5. 根据我国税法，小规模纳税人的增值税征收率是：A. 3%B. 6%C. 9%D. 13%答案：A6. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时，可以扣除的比例是：A. 不超过年度利润总额的12%B. 不超过年度利润总额的25%C. 不超过年度利润总额的50%D. 不得扣除答案：A7. 我国税法规定的车辆购置税的税率是：A. 5%B. 7.5%C. 10%D. 15%答案：C8. 以下哪种情况下，个人转让股权所得需要缴纳个人所得税？A. 转让给直系亲属B. 转让给兄弟姐妹C. 转让给其他个人D. 转让给公司答案：C9. 企业发生的研究开发费用，在计算应纳税所得额时，可以加计扣除的比例是：A. 50%B. 75%C. 100%D. 150%答案：C10. 我国税法规定的土地增值税的税率是：A. 30%B. 40%C. 50%D. 60%答案：A二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 以下哪些属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 加工修理修配劳务C. 提供有形动产租赁服务D. 进口货物答案：A, B, C, D12. 企业所得税的应纳税所得额包括以下哪些收入？A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息、红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：A, B, C, D13. 以下哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？A. 合理的工资薪金支出B. 职工福利费C. 工会经费D. 捐赠支出答案：A, B, C14. 个人所得税的征税范围包括以下哪些所得？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得答案：A, B, C, D15. 以下哪些情况下，个人需要缴纳车辆购置税？A. 购买自用小汽车B. 进口自用摩托车C. 购买自用电动车D. 购买自用农用车答案：A, B三、判断题（每题1分，共5分）16. 增值税一般纳税人可以抵扣进项税额。

1、王某为中国公民，2021年12月工资为3000元，当月又领取年终奖22000元。

王某12月应该缴纳〔〕个人所得税。

A: 890元B: 2045元C: 2095元D: 2200元答案解析：解析老师：云考点老师2、2021年10月，某中国居民因出租自有的一套检测设备，取得租金收入为5000元。

设备原值10万元。

根据规定，其应纳个人所得税为〔〕。

〔不考虑其他税费〕A: 400元B: 420元C: 800元D: 1000元答案解析：解析老师：云考点老师3、根据个人所得税法规定，纳税人在自行申报纳税时从两处或两处以上取得应纳税所得的，其纳税地点的选择是()。

A: 收入来源地B: 税务局指定地点C: 纳税人户籍所在地D: 纳税人选择固定一地申报纳税答案解析：解析老师：云考点老师4、个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得的计算适用〔〕。

A: 适用5％－45％的超额累进税率B: 适用5％－35％的超额累进税率C: 20％的比例税率D: 适用5％－45％的超率累进税率答案解析：解析老师：云考点老师5、以下工程中，不构成个人所得税中工资、薪金所得的工程是〔〕。

A: 奖金B: 年终加薪C: 独生子女补贴D: 加班费答案解析：解析老师：云考点老师6、中国公民李某2021年1月取得全年一次性奖金12000元，当月另取得工资收入3500元，李某当月应计算缴纳的个人所得税为〔〕元。

A: 255B: 360C: 1095D: 1445答案解析：解析老师：云考点老师7、张某2021年3月取得劳务报酬所得100000元，根据个人所得税法律制度的规定，张某应缴纳个人所得税〔〕元。

A: 20000B: 21000C: 22000D: 25000答案解析：解析老师：云考点老师8、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的以下租赁费用，不能直接作为费用扣除的是〔〕。

A: 经营性租赁方式发生的租赁费B: 融资性租赁方式发生的租赁费C: 经营性租赁承租方支付的手续费D: 安装交付使用后产生的借款利息答案解析：解析老师：云考点老师9、钱某在一次演出中取得收入10000元。

初级会计考试试题题税法一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 经营所得C. 股息所得D. 赠与所得2. 在计算企业所得税时，以下哪项费用不得在税前扣除？A. 广告费B. 业务招待费C. 罚款和滞纳金D. 研究开发费用3. 增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，以下哪项不是一般纳税人的特点？A. 可以开具增值税专用发票B. 必须进行增值税的纳税申报C. 适用税率一般较低D. 销售额达不到规定标准的纳税人4. 关于消费税，以下说法正确的是：A. 消费税是在商品生产环节征收的B. 消费税仅对进口商品征收C. 消费税是对特定消费品在生产、委托加工和进口环节征收的D. 消费税可以由消费者直接缴纳5. 以下哪项不是税收筹划的合法手段？A. 选择合适的税收优惠政策B. 利用税法规定的减免税项目C. 通过虚报收入或隐瞒支出逃避税收D. 合理安排经营活动以适用较低税率二、多项选择题1. 以下哪些项目属于企业所得税的应纳税所得额组成部分？A. 销售商品的收入B. 提供劳务的收入C. 转让财产的收入D. 政府补助收入2. 关于营业税改征增值税（营改增）的说法，以下哪些是正确的？A. 营改增可以避免重复征税B. 营改增有助于降低企业税负C. 营改增仅适用于制造业D. 营改增有助于促进服务业发展三、判断题1. 个人所得税的起征点是指个人每月收入中免税的部分。

（）2. 企业所得税的税率是固定的，不分行业和企业规模。

（）3. 增值税的征收对象是商品的生产、批发和零售环节。

（）4. 消费税是在商品销售时向消费者征收的一种税。

（）5. 税收筹划的目的是帮助企业或个人在遵守税法的前提下，合理避税。

（）四、简答题1. 简述个人所得税的计算方法。

2. 描述增值税的纳税义务发生时间。

3. 解释税收筹划的含义及其重要性。

五、案例分析题某公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品的生产和销售。