管理费用明细账月底的结转【会计实务操作教程】

一、月末一般要结转的科目1、收入的结转借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷：本年利润2、期间费用的结转借：本年利润贷：管理费用、营业费用、财务费用3、成本支出的结转借：本年利润贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借：本年利润贷：主营业务税金及附加、所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借：利润分配——未分配利润贷：本年利润2、利润盈利的结转借：本年利润贷：利润分配——未分配利润月末会计的结转分录计提职工福利费、职工教育费、工会经费一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额 14%提取职工福利费借：管理费用——职工福利费贷：应付福利费2、按工资总额 1.5%提取职工教育费借：管理费用——职工教育费贷：其他应付款——职工教育费3、按工资总额 2%提取工会经费借：管理费用——工会经费贷：其他应付款——工会经费二、提固定资产折旧借：管理费用——折旧费贷：累计折旧三、摊销费用摊销费用借：管理费用（或营业费用等）贷：待摊费用（或长期待摊费用）四、计提税金借：主营业务税金及附加贷：应交税金——营业税——城建税其他应交款——教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借：主营业务收入贷：本年利润2、结转其他业务收入借：其他业务收入贷：本年利润3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润结转成本、支出、六、结转成本、支出、税金1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本2、结转其他业务支出借：本年利润贷：其他业务支出3、结转营业外支出借：本年利润贷：营业外支出4、结转税金借：本年利润贷：主营业务税金及附加七、结转各项费用1、结转管理费用借：本年利润贷：管理费用2、结转财务费用借：本年利润贷：财务费用3、结转营业费用借：本年利润贷：营业费用八、季度计提所得税1、提取时借：所得税贷：应交税金——所得税2、结转所得税借：本年利润贷：所得税3、上缴所得税借：应交税金——所得税贷：银行存款或现金1:企业购进原材料的时候,借:原材料贷:现金(银行存款)2:生产车间领用的时候借:生产成本贷:原材料3:产品生产完工的时候借:库存商品贷:生产成本4:产品销售出去的时候借:主营业务成本贷:库存商品。

会计月末结账步骤
嘿，朋友们！咱今天就来唠唠会计月末结账那些事儿。

月末结账，就像是一场大战役啊！首先呢，你得把各种账目都理清楚，这就好比整理房间，要把东西都归置到位。

先得检查现金和银行存款日记账，看看有没有错漏的地方，这可是
资金的大头啊，可不能马虎！就像出门前得检查下钥匙带没带一样重要。

然后呢，盘点库存物资，要确保账上的和实际的能对得上，不然那
不就乱套啦！这就好像你说你有一堆苹果，结果一数发现少了几个，
那不得赶紧找找原因啊。

接着，核算各种往来账项，应收的、应付的，都得弄清楚。

这就像
是你跟朋友之间的往来，借了多少，还了多少，心里得有数。

再看看固定资产的折旧计提对不对，这可是资产的消耗体现呢。

还有啊，要计算成本和费用，不能稀里糊涂的。

这就像做饭得知道
放多少盐一样，得有个准头。

别忘了还有税务方面的事儿呢，该交税的交税，可不能偷税漏税呀！这可是大事儿，就跟遵守交通规则一样，不能乱来。

做完这些，还得编制各种财务报表，资产负债表、利润表等等。

这
就像是给公司拍了个全身照，让大家都能看清公司的状况。

月末结账可不能着急，得一步一步来，就像盖房子，得先打地基，再一层一层往上盖。

要是哪一步出了错，那后面可就麻烦啦！
总之呢，会计月末结账就是个细致活儿，得有耐心，还得细心。

每一个数字都像是一颗小棋子，得把它们都摆对位置，才能下好这盘财务大棋。

咱做会计的，就得对这些数字负责，让公司的财务状况明明白白的，这样大家心里都踏实呀！希望大家都能顺利完成月末结账，让财务工作顺顺利利的哟！。

管理费用结转成本的会计分录
（原创版）
目录
1.管理费用结转成本的会计分录的概述
2.管理费用结转成本的会计分录的具体操作步骤
3.管理费用结转成本的会计分录的注意事项
正文
一、管理费用结转成本的会计分录的概述
管理费用结转成本的会计分录是指将管理费用转化为成本，以便在产品成本中进行分摊和计算。

管理费用结转成本的会计分录是会计核算中一个重要的环节，对于企业成本控制、产品成本计算以及企业盈利能力的提升具有重要意义。

二、管理费用结转成本的会计分录的具体操作步骤
1.管理费用的归集：管理费用包括人员工资、办公费、折旧费、摊销费、修理费、水电费等。

这些费用需要进行归集，以便于后续的结转。

2.管理费用的分配：根据管理费用的性质和企业的实际情况，将管理费用分配到各个相关的成本中心或者产品中。

3.管理费用的结转：将分配后的管理费用转入成本，形成产品成本。

4.成本的计算：根据管理费用结转成本的会计分录，计算产品的成本，以便于后续的成本控制和盈利能力的提升。

三、管理费用结转成本的会计分录的注意事项
1.管理费用的归集要准确无误，不能遗漏或者重复。

2.管理费用的分配要公平合理，不能偏颇。

3.管理费用的结转要及时，不能拖延，以便于及时进行成本的计算和
控制。

管理费用结转到哪个科目？
来源：会计学堂
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管理费用结转到哪个科目?
损益类，都转入本年利润
借：本年利润
贷：费用类(管理费用、财务费用、成本、营业费用、营业外支出、其他支出等)
借：收入类(主营业务收入、其他业务收入、营业外收入)
贷：本年利润
管理费用月末结转应如何结转?
管理费用月末结转,只要把借方发生额,全额结转到本年利润就可以了.一般除结转外,不会出现帐面贷方数,有负数要放在借方红数.如:借方有200 -100 500 则本月借方发生额是600,结转600元就可以借:本年利润 600
贷:管理费用 600
在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学堂小编为大家整理的关于管理费用结转到哪个科目的全部内容了，若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

月末结转会计分录月末结转会计分录如下所示： 一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费 1、按工资总额14%提取职工福利费借：管理费用--福利费贷：应付福利费 2、按工资总额1.5%提取职工教育费借：管理费用--职工教育费贷：其他应付款--职工教育费 3、按工资总额2%提取工会经费借：管理费用--工会经费贷：其他应付款--工会经费 二、提固定资产折旧 借：管理费用--折旧费贷：累计折旧 三、摊销费用借：管理费用（或营业费用等） 贷：待摊费用（或长期待摊费用） 四、计提税金 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金--营业税 贷：应交税金--城建税 贷：其他应交款--教育费附加 五、结转各种收入 1、结转主营业务收 借：主营业务收入贷：本年利润 2、结转其他业务收入 借：其他业务收入贷：本年利润 3、结转营业外收入借：营业外收入贷：本年利润 六、结转成本、支出、税金 1、结转成本借：本年利润贷：主营业务成本 2、结转其他业务支出 借：本年利润贷：其他业务支出 3、结转营业外支出 借：本年利润贷：营业外支出 4、结转税金 借：本年利润贷：主营业务税金及附加 七、结转各项费用 1、结转管理费用 借：本年利润贷：管理费用 2、结转财务费用 借：本年利润贷：财务费用 3、结转营业费用 借：本年利润贷：营业费用 八、季度计提所得税 1、提取时 借：所得税贷：应交税金--所得税 2、结转所得税 借：本年利润贷：所得税 3、上缴所得税 借：应交税金--所得税贷：银行存款或现金 目前我国商品零售企业广泛采用的售价金额核算法，实际上是零售价法在我国会计实务中的具体运用。

 售价金额核算法的具体账务处理程序如下： (1)平时商品存货明细账的进销存均按售价记账，售价与进价的差额记入“商品成本差异”账户。

 (2)期末，计算进销差价率，其计算公式如下： 进销差价率=(期初库存商品进销差价+本期发生的商品进销差价)／(期初库存商品售价+本期发生的商品售价)×100％ 具体计算时也可按以下方法计算： 进销差价率=月末分摊前[“商品进销差价”账户余额÷(月末“库存商品”账户余额+月末“受托代销商品”账户余额+本月“主营业务收入”账户贷方发生额)]×l00％ (3)根据进销差价率计算本期已销商品应分摊进销差价，其计算公式如下： 本期已销商品应分摊的进销差价=本期商品销售收入×进销差价率或，=本期“主营业务收入”账户贷方发生额×进销差价率 (4)调整本期已销商品的销售成本。

管理费用结转成本的会计分录（原创实用版）目录1.管理费用结转成本的会计分录的概述2.管理费用结转成本的会计分录的具体操作3.管理费用结转成本的会计分录的注意事项正文一、管理费用结转成本的会计分录的概述管理费用结转成本的会计分录是指将管理费用转化为成本，从而计入产品或服务的成本中，最终反映在财务报表上的一种会计处理方式。

管理费用结转成本的会计分录对于企业来说具有重要意义，因为它能够帮助企业更准确地计算产品或服务的成本，从而为企业决策提供有力支持。

二、管理费用结转成本的会计分录的具体操作管理费用结转成本的会计分录主要包括以下几个步骤：1.记录管理费用：首先，需要记录发生的管理费用，这些费用包括人员的工资、办公设备的折旧、办公费用等。

2.计算管理费用分配率：管理费用分配率是指管理费用在各个部门或项目中的分配比例。

计算管理费用分配率的目的是为了确保管理费用能够公平地分配到各个部门或项目中。

3.结转管理费用：根据管理费用分配率，将管理费用分配到各个部门或项目中，从而形成各个部门或项目的成本。

4.记录结转的成本：将结转的管理费用记录到各个部门或项目的成本中，从而完成管理费用结转成本的会计分录。

三、管理费用结转成本的会计分录的注意事项在进行管理费用结转成本的会计分录时，需要注意以下几点：1.准确记录管理费用：要确保记录的管理费用准确无误，以便为后续的成本计算提供准确的数据支持。

2.合理计算管理费用分配率：管理费用分配率的计算要合理，以确保管理费用能够公平地分配到各个部门或项目中。

3.及时结转管理费用：要及时将管理费用结转到各个部门或项目的成本中，以便为财务报表的编制提供准确的数据支持。

总之，管理费用结转成本的会计分录是企业财务管理中重要的一环，它对于企业来说具有重要意义。

结转管理费用会计分录
借：本年利润
贷：管理费用
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

包括：企业筹建期间发生的开办费、董事会和行政管理部门在企业的经营管理中发生的或者应由企业统一负担的公司经费、工会经费、董事会费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船税、土地使用税、印花税、技术转让费等。

管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。

企业应通过“管理费用”科目，核算管理费用的发生和结转情况。

该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。

该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

会计实务优秀获奖文档首发！
月底结账的程序【会计实务精选文档首发】对于月末结账我想做为会计人员都是身有体会的，月末年末是我们会计人员最忙碌的时间，我们都在忙于结账。

但我想每个会计人员对于月末结账具体都应该做哪些工作及从哪些逻辑关系来证明月末结账是成功的还是有所疑或的。

本文是我个人对月末结账的一点总结，希望可以帮助大家从实务的角度来了解月末结账的方法和程序。

对于月末结账的时点问题。

从我国的会计实际来说一般月末结账的时点都是自然月末，当然在实务中有些单位因为自身的业务量大有自己定义结账日的如25日结账等。

对于这个问题个人比较似向于按自然月结账。

原因如下：
1、可以于税务同步，减少不必要的税务风险。

按税法规定是按自然月来定义税务期间的，会计期间于税法的不一致，按规定税务报表就要按税务期间进行调整，工作难度比较高。

并且对于税务核查造成困难。

在实务中大多数不按税法进行调整，造成企业的税务风险较大。

2、减少因为自定结账日产生的结账数据时点不统一的风险。

在实务中很多财务数据是来自非财务部门的，由非专业的财务人员提供，对于自定义结账日的理解可能存在偏差。

有些财务比较强势的企业可能会规定结账日后到下月一日前运用不开具发票等手段来减少差异，但这样无论是对企业的经营还是对税法的规定遵守都是不利的。

第一步：先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。

月末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时.
第二步：进行以下项目的。

账实核对。

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既然说结转，那么“结转”是什么？结转的目的是什么？
结转的目的是：
一、月末结转分录
二、年末结转分录
月末会计结转分录流程
1、成本归集与结转
制造费用分摊可按材料消耗或人工成本或实做工时或机器工时
某产品制造费用分配率 = 该产品消耗材料 / 本期材料消耗总额
某产品应分摊的制造费用 = 该产品制造费用分配率 × 本期制造费用总额
2、结转增值税
3、计提费用及税金
计提固定资产折旧（办公）
计提无形资产摊销分录
计提所得税
计提......
篇幅有限，文末领取。

4、结转当期损益
利润分配
月末结转补充
......
篇幅有限，下方领取。

月末结转流程
月末结转流程是指企业在每个月的最后一天或最后一周，对上一个月的财务账目进行结转和调整的一系列流程。

月末结转流程的目的是确保财务数据的准确性和完整性，以便为企业的决策提供可靠的财务信息。

月末结转流程包括以下几个主要环节：
1. 收集和汇总数据：在月末，财务会计人员需要收集和汇总所有与财务账目相关的数据，包括各种收支明细、银行对账单、票据凭证、应收款项和应付款项等。

2. 核对账目：对于每个账户和科目，财务会计人员需要核对其余额，确保数目的准确性。

如果发现任何异常，需要进行调整和纠正。

3. 调整账目：根据需要，财务会计人员会进行各种调整，例如调整折旧、调整预付账款和应付账款等。

这些调整可能会影响企业的财务状况和利润。

4. 结转损益：在月末，财务会计人员需要将当月的收入和支出结转到损益表上，以计算当月的利润。

这个过程需要对账目进行调整和核对，确保数字的准确性。

5. 编制报表：最后，财务会计人员需要编制各种财务报表，例如资产负债表、损益表和现金流量表等。

这些报表提供企业财务状况和经营情况的全面信息。

总之，月末结转流程是财务会计人员必须执行的一项重要任务，它关系到企业财务数据的准确性和可靠性，对企业的决策和发展具有
重要的指导作用。

会计月底结转分录⼀、收⼊类科⽬的结转主营业务收⼊结转借：主营业务收⼊贷：本年利润其他业务收⼊结转借：其他业务收⼊贷：本年利润营业外收⼊结转借：营业外收⼊贷：本年利润投资收益等利得类科⽬结转（如有）借：投资收益/公允价值变动损益等贷：本年利润⼆、费⽤、损失类科⽬的结转主营业务成本结转借：本年利润贷：主营业务成本其他业务成本结转借：本年利润贷：其他业务成本税⾦及附加结转借：本年利润贷：税⾦及附加销售费⽤、管理费⽤、财务费⽤结转借：本年利润贷：销售费⽤/管理费⽤/财务费⽤资产减值损失结转（如有）借：本年利润贷：资产减值损失营业外⽀出结转借：本年利润贷：营业外⽀出三、增值税的结转（如有）预缴税款时借：应交税⾦-应交增值税（已交税⾦）贷：银⾏存款⽉末应交税⾦⼤于预缴税⾦时借：应交税⾦-应交增值税（转出未交增值税）贷：应交增值税-未交增值税⽉末应交税⾦⼩于预缴税⾦时借：应交增值税-未交增值税贷：应交税⾦-应交增值税（转出多交增值税）实际缴纳增值税借：应交增值税-未交增值税贷：银⾏存款四、利润分配的结转年度终了，将本年利润结转到利润分配盈利时：借：本年利润贷：利润分配-未分配利润亏损时：借：利润分配-未分配利润贷：本年利润计提盈余公积、公益⾦（如有）借：利润分配-未分配利润贷：利润分配-提取盈余公积/提取公益⾦五、其他可能涉及的结转计提职⼯福利费、教育费、⼯会经费（按⼯资总额⼀定⽐例计提）职⼯福利费：借：管理费⽤-职⼯福利费贷：应付福利费职⼯教育费：借：管理费⽤-职⼯教育费贷：其他应付款-职⼯教育费⼯会经费：借：管理费⽤-⼯会经费贷：其他应付款-⼯会经费固定资产折旧、摊销费⽤等固定资产折旧：借：管理费⽤-折旧费贷：累计折旧摊销费⽤：根据具体情况进⾏摊销，并计⼊相应科⽬。

管理费用结转成本的会计分录【最新版】目录1.管理费用结转成本的会计分录的概念2.管理费用结转成本的会计分录的步骤3.管理费用结转成本的会计分录的实例正文一、管理费用结转成本的会计分录的概念管理费用结转成本的会计分录是指将管理费用转化为成本，以便在产品或服务的成本中进行分摊和计算的一种会计处理方法。

管理费用是企业在日常运营过程中发生的费用，包括人员工资、办公费用、差旅费用等。

通过管理费用结转成本的会计分录，可以更准确地计算产品或服务的成本，为企业决策提供依据。

二、管理费用结转成本的会计分录的步骤管理费用结转成本的会计分录主要包括以下几个步骤：1.归集管理费用：将企业在日常运营过程中发生的各种管理费用进行归集，如人员工资、办公费用、差旅费用等。

2.计算管理费用分配率：根据归集的管理费用，计算出管理费用分配率。

管理费用分配率是指单位管理费用在总管理费用中所占的比例。

3.分配管理费用：根据各产品或服务的实际产量、工时或销售数量，乘以管理费用分配率，得到各产品或服务应分摊的管理费用。

4.编制会计分录：将管理费用分配到各产品或服务中，编制会计分录，完成管理费用结转成本的过程。

三、管理费用结转成本的会计分录的实例假设某企业在 2022 年 12 月份发生了如下管理费用：人员工资共计100,000 元，办公费用共计 20,000 元，差旅费用共计 15,000 元。

现在需要将这些管理费用结转到产品 A 和产品 B 的成本中。

1.归集管理费用：100,000（人员工资）+ 20,000（办公费用）+ 15,000（差旅费用）= 135,000 元2.计算管理费用分配率：管理费用分配率 = 135,000 /（100,000 + 20,000 + 15,000）= 1.353.分配管理费用：产品 A 的产量为 100 件，产品 B 的产量为 80 件。

明细账月末怎么结账？明细账月末怎么结账?1。

应收款和各项财产物资之类明细账不用写本月合计,余额为本月最后一笔的余额.结账在下面划一栏通栏单红线就可以了.2。

现金和银行存款日记账和需要按月结计发生额的收入、费用等明细账，每月结账时，要在最后一笔业务下划通栏单红线，再结出本月发生额和余额，并注明本月合计字样，再在下面划通栏单红线。

3。

损益类账户和一些需要结出本年累计发生额的明细账，每月结账时，应在本月合计下再结出年初至本月的累计发生额，并注明本年累计字样，再在下面划通栏单红线。

4。

总账账户平时只用结出月末余额就可以，年终结账时，为反映全年资金全貌，要结出全年发生额和余额，并注明本年合计字样。

先结转再本月合计，本月合计借方和贷方数目相同，余额为零。

结账的基本方法：结账时，应当结出每个账户的期末余额。

需要结出当月(季、年)发生额的账户，如各项收入、费用账户等，应单列一行登记发生额。

在摘要栏内注明本月(季)合计，或”本年累计“。

结出余额后应在余额前的”借“”贷“栏内填写”借“或”贷“字样，没有余额的账户应在余额前的”借“”贷“栏内填写”平“字，并在余额栏内用”0“表示。

库存商品明细账月末结转要如何操作月末根据当月销售商品的明细数量逐项结转销售成本。

对于商业零售企业，由于进出库比较频繁，平时销售时并没有逐项记录数量，结转成本只能是按盘点(一般是电子盘点汇总)数确定，结转销售成本金额=期初商品库存金额+本期进货成本金额-期末结存成本金额。

会计分录为借：主营业务成本贷：存货明细账月末怎么结账?由会计学堂整理，资产负债表、利润表、你再看看明细账等，这一笔笔，总有些特点你能掌握的。