专项附加扣除电子模板
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个人所得税专项附加扣除信息表EXCEL版本
□平均分摊
患者一 患者二
较上次报送信息是否发生变化： 姓名 医药费用总金额 姓名 医药费用总金额
六、大病医疗（仅限综合所得年度汇算清缴申报时填写） □首次报送（请填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □本人 □配偶 □未成年子女 个人负担金额 与纳税人关系
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份 姓名 被赡养人一 出生日期 姓名 被赡养人二 出生日期 姓名 姓名 共同赡养人信息 姓名 姓填写全部信息） □无变化（不需重新填写） □有变化（请填写发生变化项目的信息） □独生子女 □非独生子女 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 与纳税人关系 □父亲 □母亲 □其他 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 身份证类型 □□□□□□□□□□□□□□□□□□ 身份证件号码 □赡养人约定分摊 □被赡养人指定分摊 本年度月扣除金额
本人承诺：
经办人签字：
代理机构统一社会信用码 经办人签字： 经办人身份证号码
受理税务机关 （章） 受理日期 年 月 日
接收日期：
需要在任职受雇单位预扣预缴工资、薪金所得个人所得税时享受专项附加扣除的，填写本栏
重要提示：当您填写本栏，表示您已同意该任职受雇单位使用本表信息为您办理专项附加扣除。
新个人所得税法专项附加扣除解析
1月份：（13000-6000-2500-2000）*3%=75元； 2月份：（13000*2-6000*2-2500*2-2000*2）*3%-75=75元； 3月份：（13000*3-6000*3-2500*3-2000*3）*3%-75-75=75元； 进一步计算可得，该纳税人全年累计预扣预缴应纳税所得额为30000元， 一直适用3%的税率，因此各月应预扣预缴的税款相同。
是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
• 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月 1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
税人自己判断是否需要进行 ——大病医疗支出不能通过单位（扣缴义务人）
直接扣除，只能由员工通过APP软件上报后进 行汇算清缴。
五、汇算清缴
• 需要汇算清缴的具体情形 （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项
扣除的余额超过6万元； （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其 指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得 税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或 余额的，适用月度税率表计算纳税。
四、申报方式
• 通过扣缴义务人申报 • 综合所得年度自行申报（汇算清缴） 汇算清缴（时间段为次年3月1日-6月30日）由纳
年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管 税务机关办理申报，并报送《个人所得税年度自行纳税 申请表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择 向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳 税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地 或经常居住地主客税务机关办理纳税申报。
是说，住房贷款利息与住房租金两项扣除政策只能享受其中一项，不能同时享受。
• 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以及国务院确定的其他城市：每月 1500元；
（2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过100万人（含）的城市：每月800元。
税人自己判断是否需要进行 ——大病医疗支出不能通过单位（扣缴义务人）
直接扣除，只能由员工通过APP软件上报后进 行汇算清缴。
五、汇算清缴
• 需要汇算清缴的具体情形 （一）从两处以上取得综合所得，且综合所得年收入额减除专项
扣除的余额超过6万元； （二）取得劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得中一项
个人因出境定居而一次性领取的年金个人账户资金，或个人死亡后，其 指定的受益人或法定继承人一次性领取的年金个人账户余额，适用综合所得 税率表计算纳税。对个人除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金或 余额的，适用月度税率表计算纳税。
四、申报方式
• 通过扣缴义务人申报 • 综合所得年度自行申报（汇算清缴） 汇算清缴（时间段为次年3月1日-6月30日）由纳
年3月1日至6月30日内，向任职、受雇单位所在地主管 税务机关办理申报，并报送《个人所得税年度自行纳税 申请表》。纳税人有两处以上任职、受雇单位的，选择 向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳 税申报；纳税人没有任职、受雇单位的，向户籍所在地 或经常居住地主客税务机关办理纳税申报。
个人所得税减免 六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
21缴义务的主要变化点实施新税制后扣缴义务的主要变化点0102工资薪金所得工资薪金所得劳务报酬所得劳务报酬所得特许权使用费所得特许权使用费所得稿酬所得所得稿酬所得所得四项劳动性所得实行综合计税四项劳动性所得实行综合计税累计预扣法累计预扣法预扣预缴个人所得税预扣预缴个人所得税并按月办理扣缴申报并按月办理扣缴申报可能需要办理可能需要办理5项专项附加扣除项专项附加扣除子女教育子女教育住房租金住房租金继续教育继续教育赡养老人赡养老人住房贷款利息住房贷款利息对员工选择将专项扣除信息给任职受雇对员工选择将专项扣除信息给任职受雇单位的单位在发工资预扣税款时进行单位的单位在发工资预扣税款时进行扣除扣
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
A
21
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
提交
3
纸质模板 电子模板
远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
A
计算 扣缴
4
个人所得税 扣缴客户端
22
专项附加扣除政策的操作方法——获取纸质表格
纸质表格
获取纸质表格的途径也有三种：
A
26
专项附加扣除政策的操作方法——提交电子模板
电子模板
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办 理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关
标准 方式
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
？谁来扣：
如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件 或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
A
21
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
提交
3
纸质模板 电子模板
远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
A
计算 扣缴
4
个人所得税 扣缴客户端
22
专项附加扣除政策的操作方法——获取纸质表格
纸质表格
获取纸质表格的途径也有三种：
A
26
专项附加扣除政策的操作方法——提交电子模板
电子模板
把电子模板报送给单位的，单位将电子模板信息导入扣缴端软件，在次月办 理扣缴申报时通过扣缴端软件提交给税务机关
个人所得税--六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引(2019年1月1日实施)
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
2. 新设了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住 房租金、赡养老人六项专项附加扣除。
主要内容
01 专项附加扣除政策的总体情况 02 专项附加扣除政策的条件标准 03 专项附加扣除政策的操作方法
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
01
日常由单位发工资时按月预扣税款时办理
次年3月1日至6月30日自行汇算清缴申报办理
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
房屋信息 租赁情况
住房坐落地址 出租方（个人）姓名
出租方（单位）名称
主要工作城市 （ *填写市一级）
租赁期起
身份证件类型
省（区、市）
市
县（区） 街道（乡、镇）
身份证件号码 □□□□□□□□□□□□□□□□□□
纳税人识别号 （统一社会信用代码）
标准 方式
每月1000元，扣除期限最长不超过240个月
扣除人：夫妻双方约定，可以选择由其中 一方扣除。 确定后，一个纳税年度内不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房贷 款利息
起止 备查 时间 资料
贷款合同约定开始还款的当月——贷款全部 归还或贷款合同终止的当月
但扣除期限最长不得超过240个月。
？谁来扣： 如夫妻双方主要工作城市相同的，只能由一方扣 除，且为签订租赁住房合同的承租人来扣除； 如夫妻双方主要工作城市不同，且无房的，可按 规定标准分别进行扣除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
住房
租金
六项专项附加扣除和扣缴申报操作指引
总体情况—专项附加扣除政策的办理途径
有关补扣措施
一个纳税年度内，如果没有及时将扣除信息报送任职受雇单位，以致在单位 预扣预缴工资、薪金所得税未享受扣除或未足额享受扣除的，大家可以在当年剩 余月份内向单位申请补充扣除，也可以在次年3月1日至6月30日内，向汇缴地主管 税务机关进行汇算清缴申报时办理扣除。
住房租赁合同编号 （非必填）
租赁期止
款 时 可 办
被赡养人一
较上次报送信息是否发生变化： 纳税人身份
约定或指定分摊的，需签订书面分摊协议 具体分摊方式和额度确定后，一个纳税年度不变
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
赡养
老人
起止 备查
时间 资料
被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终 止的年末。
采取约定或指定分摊的，需留存分摊协议
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
大病
医疗
享受 标准
条件 方式
继续
教育
享受 标准
条件 方式
（1）学历（学位）继续教育
（2）技能人员职业资格继续教育 专业技术人员职业资格继续教育
职业资格具体范围，以人力资源社会保障 部公布的国家职业资格目录为准。
学历（学位）继续教育：每月400元； 职业资格继续教育：3600元/年。
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。
患者医药服务收费及医保报销相关票据原 件或复印件
或者医疗保障部门出具的医药费用清单等
专项附加扣除政策的操作方法
获取
1
填写
2
纸质模板 电子模板 远程办税端—APP端 远程办税端—WEB端
个税专项附加扣除信息电子模板
V1.0004 序号 1
填 写 说 明
说明内容 模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续 教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。 专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自 行申报时，自行办理专项附加扣除。 不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。 请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写背景色为灰色的单元格。 填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。 信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时 为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。 信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。
2 3 4 5 6 7
Байду номын сангаас
填 写 说 明
说明内容 模版适用范围。本模版适用于个人在扣除年度内，填写并向扣缴义务人（支付工资薪金的单位）提供符合税法规定的子女教育、继续 教育、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除信息，在工资薪金所得预扣预缴时进行税前扣除。 专项附加扣除报送方式。个人可将采集的信息提供给扣缴义务人，在扣缴个人所得税时，进行专项附加扣除；也可在年终汇算清缴自 行申报时，自行办理专项附加扣除。 不涉及专项附加扣除的个人，无需填写本模版。 请勿修改模版已有的内容，包括底部标签页的名称；请勿手动修改或填写背景色为灰色的单元格。 填写模版时，请关注模版每页的顶部说明和单元框的提示说明。 信息采集失败的处理。如因填写不规范，可能导致扣缴义务人信息采集失败，影响个人享受专项附加扣除。如遇到扣缴义务人未及时 为个人办理专项附加扣除的情况，可与扣缴义务人核实确认。 信息变化的处理。个人填写的专项附加扣除信息发生变化的，应及时变更相关信息项，并重新提供给扣缴义务人。
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Байду номын сангаас
房贷抵扣个税申请书范本
尊敬的税务局：
我谨代表申请人（以下简称申请人）向贵局提交关于个人所得税专项附加扣除——住房贷款利息的申请。
根据《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》的相关规定，申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件，现将有关情况说明如下：
一、申请人基本信息
1. 姓名：XXX
2. 身份证号：XXX
3. 联系电话：XXX
4. 电子邮箱：XXX
5. 家庭住址：XXX
二、住房贷款基本情况
1. 贷款银行：XXX银行
2. 贷款合同编号：XXX
3. 贷款期限：XXX年
4. 首次还款日期：XXX
5. 贷款金额：XXX万元
6. 每月还款金额：XXX元
7. 贷款利率：XXX%
三、申请人购房情况
1. 购房时间：XXX年
2. 房屋位置：XXX
3. 房屋性质：普通住宅
4. 房屋产权证号：XXX
四、申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件
1. 申请人本人或其配偶单独或共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出。
2. 申请人提供的住房贷款合同、贷款还款支出凭证等资料真实有效。
五、申请扣除时间范围
根据住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月的规定，申请人自购房之日起，可享受住房贷款利息扣除的期限为XXX个月。
六、扣除标准及方式
1. 扣除标准：按照每月1000元的标准定额扣除。
2. 扣除方式：通过申请人所在单位的扣缴义务人在预扣预缴税款时办理扣除。
综上所述，申请人符合享受住房贷款利息专项附加扣除的条件，特此申请。
请您予以审批，谢谢。
专项扣除项目及标准2024
专项扣除项目及标准2024
一、子女教育
扣除范围：3岁以上的孩子教育费用，无论是在幼儿园还是在学校，都可以享受扣除。
扣除标准：每个孩子每月1000元的标准进行扣除。
二、继续教育
扣除范围：个人在继续教育期间发生的学费，包括大专、本科、研究生等阶段的学费。
扣除标准：每年4800元的标准进行扣除。
三、大病医疗
扣除范围：个人在医疗费用中负担的超过一定标准的部分，例如特殊药品费用、住院费用等。
扣除标准：根据医疗费用实际情况扣除，但最高不超过80000元。
四、住房贷款利息
扣除范围：个人实际支付的住房贷款利息。
扣除标准：每月1000元的标准进行扣除，最长不超过240个月。
五、住房租金
扣除范围：个人实际支付的住房租金。
扣除标准：根据城市级别不同，每月1100元至1500元的标准进行扣除。
六、赡养老人
扣除范围：年满60岁的父母或祖父母。
扣除标准：每月2000元的标准进行扣除，但最多只能同时扣除4人。
七、3岁以下婴幼儿照护
扣除范围：个人实际支付的3岁以下婴幼儿照护费用。
扣除标准：每月每个孩子1000元的标准进行扣除。
八、允许扣除的0至3岁婴幼儿照护费用
扣除范围：个人实际支付的0至3岁婴幼儿照护费用。
扣除标准：按照省级人民政府此前发布的标准执行。
九、个人养老金
扣除范围：个人实际缴纳的个人养老金。
扣除标准：每年12000元的标准进行扣除。
十、商业健康保险
扣除范围：个人实际购买的商业健康保险费用。
扣除标准：每年2400元的标准进行扣除，但只能同时享受一次。
2019年个人所得税专项附加扣除员工填报操作指引
专项附加扣除政策的操作方法——APP端填写
远程办税端——APP端
以子女教育为例
102 0 专项附加扣除信息采集 填写说明
子女 教育
1、子女教育的扣除标准是多少？
答：按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。例：一孩1000、二孩 2000、三孩3000，以此类推。 2、孩子上学放寒暑假、因病休学但学籍继续保留期间、已满3岁，没上幼 儿园，能否享受扣除？ 答：可以！可以！可以！
4、年度中间若相关信息发生变化如何处理？
答答：：纳纳税税人人通通过过电电子子模模板板的的方方式式向向扣扣缴缴义义务务人人报报送送专专项项附附加加扣扣除除信信息息，， 纳税年度中间相关信息发生变变化化的的，，纳纳税税人人应应当当按按照照变化后的的信信息息及时 填报专项附加扣除电子模板，，并并及及时时报报送送扣扣缴缴义义务务人人。。
个人所得税专项附加扣除 员工填报操作指引
01 个人所得税 APP端 02 专项附加扣除信息采集 填写说明 03 自行办理专项附加扣除
101 0 个人所得税 APP端
专项附加扣除政策的操作方法——获取远程办税端
远程办税端
2019年1月1日正式发布远程办税端： 国家税务总局发布的手机APP“个人所得税”& 各省电子局网站。
答：可以插入一行，或者复制一行，在最后一行后粘贴增加行次填写。
3、是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ 答答：：个个人人专专项项附附加加扣扣除除信信息息未变化的，，每每个个扣扣除除年年度度只只需需向向扣扣缴缴义义务务人人提 提供一供次一专次项专附项加附扣加除扣信除息信即息可即，可无，需无按需月按提月供提。供。
□无变化（不需重新填写）
□有变化（请填写发生变化项目的信息）
薪 金 所 得 扣 缴 税
企业员工专项附加扣除信息表模版
专项附加信息扣除表
备注：1.有子女符合以下两个条件之一：（1）扣除年度有子女满3岁且处于小学入学前阶段；（2）扣除年度有子女正接受全日制学历教育。
2.同一子女的父亲和母亲扣除比例合计不超过100%。
备注：1.本人及配偶在主要工作城市无自有住房；
2.本人及配偶扣除年度未扣除住房贷款利息支出；
3.本人及配偶主要工作城市相同的，该扣除年度配偶未享受过住房租金支出扣除；
4.住房租金支出和住房贷款利息支出不可同时扣除。
备注：1.本人或者配偶购买的中国境内住房；
2.商业贷款和住房公积金贷款需分两行填写；
3.属于首套住房贷款（可咨询贷款银行），且扣除年度仍在还贷；
4.住房租金支出和住房贷款利息支出不可同时扣除。
备注：1.扣除年度有一位被赡养人年满60（含）岁（被赡养人包括：①父母；②子女均已去世的祖父母或外祖父母）。
2.纳税人为非独生子女，且属于赡养人约定分摊的或被赡养人指定分摊的，需已经签订书面分摊协议。
备注：学历（学位）继续教育政策适用条件：
1.扣除年度内在中国境内接受学历（学位）继续教育。
职业资格继续教育政策适用条件：
1.扣除年度取得职业资格或者专业技术人员职业资格相关证书。
填报人：。
专项附加扣除ppt课件
继续教育扣除案例
继续教育扣除适用范围
适用于在中国境内接受学历（学位）继续教育的纳税人。
继续教育扣除标准
按照每月400元的标准扣除，不得超过连续的48个月。
继续教育扣除分配
纳税人可以选择由本人按照扣除标准的100%扣除，也可以选择由 其父母按照子女教育、赡养老人等规定扣除。
大病医疗扣除案例
1 2
大病医疗扣除适用范围
期望内容
未来的政策设计需要更加注重公平性和普惠性，让更多的 人受益。例如，可以考虑将扣除范围扩大到更多领域，提 高更多项目的扣除比例等。
理由
随着社会经济的发展和人民生活水平的提高，原有的专项 附加扣除政策已经无法完全适应新的形势和需求。因此， 需要对该政策进行优化和完善。
实施效果
未来的政策将更加公平和普惠，能够更好地满足居民的需 求，推动社会经济的发展和稳定。
专项附加扣除ppt课件
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目录
• 专项附加扣除概述 • 个人所得税专项附加扣除政策背
景与意义 • 专项附加扣除政策具体内容及解
读
目录
• 专项附加扣除政策执行中的问题 及解决方案
• 专项附加扣除政策的优化与展望 • 个人所得税专项附加扣除案例分
析
01
专项附加扣除概述
定义及适用范围
02
按照每月1000元的标准扣除。
住房贷款利息扣除分配
03
纳税人只能选择夫妻双方中的一方扣除，或者由双方平分扣除
。
住房租金扣除案例
住房租金扣除适用范围
适用于在中国境内无住房，但在直辖市、省会城市、计划单列城 市等租赁住房的纳税人。
住房租金扣除标准
按照每月1500元的标准扣除，但不得超过直辖市、省会城市、计 划单列城市等规定的其他扣除金额。
个人所得税专项附加扣除信息表【模板】
- 1 -《个人所得税专项附加扣除信息表》填表说明一、填表须知本表根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《个人所得税专项附加扣除暂行办法》《个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）》等法律法规有关规定制定。
（一）纳税人按享受的专项附加扣除情况填报对应栏次；纳税人不享受的项目，无需填报。
纳税人未填报的项目，默认为不享受。
（二）较上次报送信息是否发生变化：纳税人填报本表时，对各专项附加扣除，首次报送的，在“首次报送”前的框内划“√”。
继续报送本表且无变化的，在“无变化”前的框内划“√”；发生变化的，在“有变化”前的框内划“√”，并填写发生变化的扣除项目信息。
（三）身份证件号码应从左向右顶格填写，位数不满18位的，需在空白格处划“/”。
（四）如各类扣除项目的表格篇幅不够，可另附多张《个人所得税专项附加扣除信息表》。
二、适用范围（一）本表适用于享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人六项专项附加扣除的自然人纳税人填写。
选择在工资、薪金所得预扣预缴个人所得税时享受的，纳税人填写后报送至扣缴义务人；选择在年度汇算清缴申报时享受专项附加扣除的，纳税人填写后报送至税务机关。
（二）纳税人首次填报专项附加扣除信息时，应将本人所涉及的专项附加扣除信息表内各信息项填写完整。
纳税人相关信息发生变化的，应及时更新此表相关信息项，并报送至扣缴义务人或税务机关。
纳税人在以后纳税年度继续申报扣除的，应对扣除事项有无变化进行确认。
三、各栏填写说明2（一）表头项目填报日期：纳税人填写本表时的日期。
扣除年度：填写纳税人享受专项附加扣除的所属年度。
纳税人姓名：填写自然人纳税人姓名。
纳税人识别号：纳税人有中国居民身份证的，填写公民身份号码；没有公民身份号码的，填写税务机关赋予的纳税人识别号。
（二）表内基础信息栏纳税人信息：填写纳税人有效的手机号码、电子邮箱、联系地址。
其中，手机号码为必填项。
纳税人配偶信息：纳税人有配偶的填写本栏，没有配偶的则不填。
2019年含个税6项专项附加扣除工资表模板(全年计算含公式)
固定工资补贴绩效等收入小计基本养老保险123456=3+4+57830,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.0030,000.0030,000.005,000.004,500.00合计360,000.000.000.00360,000.0060,000.0054,000.001、本表适用于每月单2、本表未考虑非居民3、本表未考虑各种免姓名身份证号费用收入专项扣除基本医疗保险失业保险住房公积金专项扣除小计赡养老人子女教育9101112=8+9+10+1113144,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.004,500.002,000.000.000.000.0054,000.0024,000.000.00继续教育住房租金住房贷款利息专项附加小计年金商业健康保险15161718=13+14+15+16+1719202,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.002,000.000.000.000.0024,000.000.000.00专项附加扣除其他扣税延养老保险其他扣除小计当月应纳税所得额累计应纳税所得额累计应纳税额前期累计已缴税额2122=20+2123=6-7-12-18-2224=23+上月24列，1月本列等于23列25=24*预扣税率-速算扣除数26=上月25列，1月本列为零0.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.0018,500.00222,000.0027,480.0023,780.000.000.00222,000.002,664,000.00329,760.00285,360.00其他扣除税款计算本月应补税额27=25-263,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.003,700.0044,400.00。
个人所得税专项附加扣除及扣缴申报有关政策
例外：如果子女已就业，且正在接受本科以下 学历继续教育，可以由父母选择按照子女教育 扣除，也可以由子女本人选择按照继续教育扣 除。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
起止 备查
时间 资料
学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
扣除 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
子女
教育
享受
条件
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在 幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
专项附加扣除政策的操作方法——计算扣缴税款并进行申报
扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款， 向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报， 由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不 包括大病医疗扣除的。
总体情况—专项附加扣除政策的条件和标准
继续
教育
起止 备查
时间 资料
学历（学位）继续教育：入学的当月至教 育结束的当月 同一学历（学位）继续教育的扣除期限最 长不能超过48个月。
（2）已经实际发生了住房租金支出； （3）本人及配偶在同一纳税年度内，没有 享受住房贷款利息专项附加扣除政策。也 就是说，住房贷款利息与住房租金两项
扣除政策只能享受其中一项，不能同时享 受。
扣除 标准
（1）直辖市、省会（首府）城市、计划单列市以 及国务院确定的其他城市：每月1500元； （2）除上述城市以外的市辖区户籍人口超过100 万人的城市：每月1100元； （3）除上述城市以外的，市辖区户籍人口不超过 100万人（含）的城市：每月800元。
子女
教育
享受
条件
纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出， 按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。
（1）子女年满3周岁以上至小学前，不论是否在 幼儿园学习；
（2）子女正在接受小学、初中，高中阶段教育 （普通高中、中等职业教育、技工教育）；
（3）子女正在接受高等教育（大学专科、大学本 科、硕士研究生、博士研究生教育）。
专项附加扣除政策的操作方法——计算扣缴税款并进行申报
扣缴单位根据大家提交的专项附加扣除信息，按月计算应预扣预缴的税款， 向税务机关办理全员全额纳税申报。如果未能及时报送，也可在以后月份补报， 由单位在当年剩余月份发放工资时补扣，不影响大家享受专项附加扣除。
需要再次提醒大家的是，如果选择在单位按月享受专项附加扣除政策，是不 包括大病医疗扣除的。
最新年个人所得税专项附加扣除培训课件ppt
住房贷款利息扣除范围
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
包括商业贷款、公积金贷款等在中国境内购买的 住房。
住房贷款利息扣除标准
按照每月1000元的标准定额扣除，最长不超过 240个月。
住房贷款利息扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方式进行申请 。
案例分析五：住房租金扣除实战演练
住房租金扣除政策概述
住房租金扣除政策是指纳税人可以按照规定标准 扣除在主要工作城市发生的住房租金支出。
最新年个人所得税专项附加 扣除培训课件
汇报人：可编辑
2023-12-22
目录
• 个人所得税专项附加扣除政策背 景与意义
• 个人所得税专项附加扣除政策内 容与解读
• 个人所得税专项附加扣除政策操 作流程与注意事项
• 个人所得税专项附加扣除政策案 例分析与实战演练
01
个人所得税专项附加扣除政 策背景与意义
政策实施范围及对象
实施范围
个人所得税专项附加扣除政策适 用于全国范围内的个人所得税纳 税人。
实施对象
个人所得税专项附加扣除政策的 实施对象包括个人所得税纳税人 及其家庭成员。具体包括纳税人 本人、பைடு நூலகம்偶、子女、父母等。
02
个人所得税专项附加扣除政 策内容与解读
子女教育扣除政策内容及解读
子女教育扣除政策
子女教育扣除标准
按照每个子女每月1000元的标准扣 除，多个子女可叠加计算。
子女教育扣除范围
包括义务教育、高中阶段教育、高等 教育等全日制学历教育。
子女教育扣除申请方式
通过扣缴义务人申报或自行申报的方 式进行申请。
案例分析二：继续教育扣除实战演练
继续教育扣除政策概述
继续教育扣除标准
继续教育扣除政策是指纳税人可以按照规 定标准扣除继续教育期间的相关费用。
个人所得税专项附加扣除统计表及承诺书
首本人扣除
1000
4、住房租金专项附加扣除（没有享受住房贷款利息专项附加扣除的上海无房的职工填写建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%）
上海租赁房屋地址
可扣1200/月
由本人扣除100%
每个子女扣除1000/月
由本人扣除
1000
2、继续教育专项附加扣除
正在接受学历教育的学校名称
每月扣除400
2019年取得的职业资格继续教育证书
取得证书当年扣除3600
取得证书当月复印证书
3、住房贷款利息专项附加扣除：建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%。
1200
本人承诺上面信息真实！
承诺人（签名）： 日期：
个人所得税专项附加扣除统计表及承诺书
员工姓名：员工身份证号：
本人希望单位为我代扣代缴2019年个人所得税时，增加下面专项附加扣除：
1、子女教育专项附加扣除：建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%（多个子女请增加表格）
子女姓名
学籍号或者就读学校
1000
4、住房租金专项附加扣除（没有享受住房贷款利息专项附加扣除的上海无房的职工填写建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%）
上海租赁房屋地址
可扣1200/月
由本人扣除100%
每个子女扣除1000/月
由本人扣除
1000
2、继续教育专项附加扣除
正在接受学历教育的学校名称
每月扣除400
2019年取得的职业资格继续教育证书
取得证书当年扣除3600
取得证书当月复印证书
3、住房贷款利息专项附加扣除：建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%。
1200
本人承诺上面信息真实！
承诺人（签名）： 日期：
个人所得税专项附加扣除统计表及承诺书
员工姓名：员工身份证号：
本人希望单位为我代扣代缴2019年个人所得税时，增加下面专项附加扣除：
1、子女教育专项附加扣除：建议夫妻双方协商好，在2018年12月税后工资超过5000元的一方全额扣除。如果夫妻双方都超过，可以各扣除50%（多个子女请增加表格）
子女姓名
学籍号或者就读学校
申报专项附加扣除承诺书
申报专项附加扣除承诺书
本人（以下简称“承诺人”）在此郑重声明，根据国家税务机关关于个人所得税专项附加扣除的相关规定，本人已充分了解并理解相关政策内容，现就申报专项附加扣除事项作出如下承诺：
1. 本人承诺所申报的专项附加扣除信息真实、准确、完整，不存在任何虚假或误导性陈述。
2. 本人承诺所提交的专项附加扣除材料均为合法、有效，且与本人实际情况相符。
3. 本人承诺在专项附加扣除申报过程中，严格遵守国家法律法规和税务机关的相关规定，不进行任何形式的逃税、漏税行为。
4. 本人承诺在专项附加扣除政策调整或本人情况发生变化时，及时向税务机关报告，并按照规定调整申报信息。
5. 本人承诺，若税务机关在审核过程中发现本人申报的专项附加扣除信息存在问题，本人将积极配合税务机关进行核实，并承担由此产生的一切法律责任。
6. 本人承诺，若因本人违反上述承诺而给国家或他人造成损失，本人愿意承担相应的经济赔偿责任。
7. 本人承诺，本承诺书一经签署，即具有法律效力，本人将严格遵守并履行本承诺书中的各项承诺。
承诺人（签字）：_____________________
身份证号码：_____________________
联系电话：_____________________
电子邮箱：_____________________
承诺日期：____年____月____日
（注：本承诺书为模板，具体内容需根据实际情况填写。
）。
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专项附加扣除电子模板
填写常见问题
目录
、通用类 (5)
1. .............................................................................................................................................. 什么情况下需要填写专项附加扣除电子模板？ .. (5)
2. 个人需要向谁提交电子模板？ (5)
3. 个人何时向扣缴义务人提供电子模板？ (5)
4. 个人是否必须向扣缴义务人填报电子模板？ (5)
5. 个人是否还有其他途径采集专项附加扣除信息？ (6)
6. .............................................................................................................................................. 是否需要每月向扣缴单位填报电子模板？ (6)
7. 是否必须在年底前向扣缴义务人提供电子模板才能在次年充分享受专项附加扣除？ (6)
8. .............................................................................................................................................. 填写了电子模板，但未享受到专项附加扣除是什么原因？ . (7)
9. 填写了电子模板但未及时享受到专项附加扣除应当如何处理？ (7)
10. 每月收入不足5000元，无需缴纳个人所得税的，是否也需要填写电子模板？. 8
11. 年度中间若相关信息发生变化如何处理？ (8)
12. ............................................................................................................................................ 扣缴义务人应从哪个功能入口采集专项附加扣除信息？ (8)
13. 模板批量导入后，提示部分导入成功，后续如何操作？ (8)
14. 专项附加扣除信息表导入时提示：纳税人信息在系统中不存在，无法导入，怎么
办？ (9)
15. 在某个专项附加扣除界面批量导入16个模板后，只显示13条信息，什么原因？ ................................................................................................................................................. (9)
(10)
1. 什么是扣除年度？ (10)
2. 姓名、身份证件类型、身份证件号码填写有何注意事项？ (10)
3. 为什么要提供配偶信息？ (10)
4. 年度中间填写电子模板的，此前配偶情况发生过变化的如何填写？ (11)
(11)
1. 填报子女教育支出需要符合什么条件？ (11)
2. 同一子女、同一受教育阶段是否需要细化填写？如，义务教育阶段是否需要区分小
学、中学分别填写？ (11)
3. 同一子女某个受教育阶段中间就读学校或者就读国家（地区）发生变化的，是否需
要分别填写？11
4. 何时填写教育终止时间？ (12)
5. 子女满3周岁，但未入幼儿园的，是否需要填写就读学校或者就读国家（地区）？
................................................................................................................................................. . (12)
6. 是否必须在子女满3周岁之后才能填写？ (12)
7. 子女已经不再接受全日制学历教育的是否可以填报子女教育专项附加扣除？.. 13
8. 一个扣除年度中，同一子女因升学等原因接受不同教育阶段的全日制学历教育如何
填写？ (13)
9. 不同的子女，父母间可以有不同的扣除方式吗？ (13)
10. 对于寒暑假是否中断享受？ (13)
11. 对于存在离异重组等情况的家庭子女而言，该如何享受政策？ (13)
四、继续教育支出 (14)
1. 填报继续教育支出需要符合什么条件？ (14)
2. 同时接受多个学历继续教育或者取得多个专业技术人员职业资格证书，是否均需要
填写？ (14)
3. 学历（学位）继续教育与职业资格继续教育可以同时享受吗？ (14)
4. 学历（学位）教育，是否最后没有取得学历（学位）证书也可以扣48个月？.14
5. 如果可以，48个月后，换一个专业就读（属于第二次继续教育），还可以继续扣
48个月？ (15)
五、住房贷款利息支出 (15)
1. 填报住房贷款利息支出需要符合什么条件？ (15)
2. 如何确定是否属于首套住房贷款？ (15)
六、住房租金支出 (15)
1. 填报住房租金支出需要符合什么条件？15
2. 主要工作城市如何填写？16
3. 一个月同时租住两处住房或者年度中间换租住造成中间有重叠租赁月份的情况，如
何填写？ (16)
4. 员工宿舍可以扣除吗？ (16)
5. 某些行业员工流动性比较大，一年换几个城市租赁住房，或者当年度一直外派并在
当地租房子，是否支持该项专项附加扣除？ (17)
6. 住房租金支出扣除“主要工作城市”的范围，某市下属县有住房，到该市区工作的
租房支出能否享受扣除？ (17)
七、赡养老人支出 (17)
1. 填报赡养老人支出需要符合什么条件? (17)
2. 在多子女情况下，存在子女中只有1人工作，其他子女未成年或丧失劳动力的情况，
工作的1个子女也只能按50%扣除？ (18)
3. 父母均要满60岁，还是只要一位满60岁即可？ (18)
八、其他问题 (18)
1. .............................................................................................................................................. 填报电子模板有什么注意事项？ .. (18)
2. .............................................................................................................................................. 子女教育、住房租金、赡养老人等电子模板所列行次不够怎么办？ .. (18)
3. .............................................................................................................................................. 部分电子模板会读取失败，如何处理？ .. (19)
4. 拿到的电子模板文件损坏后，从哪可以下载新的电子模板。
(19)
5. 电子模板填报完毕后，扣缴义务人应该如何进行导入操作？ (19)
6. 专项附加扣除模板是否可以重复多次导入？ (20)。