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拍卖行业财务管理制度内容一、前言随着社会经济的不断发展，拍卖行业逐渐成为经济竞争中的一个重要领域。
然而，伴随着行业的发展，拍卖行业面临的经营风险也越来越大。
为了保证拍卖行业的健康发展，合理的财务管理制度必不可少。
本文将介绍拍卖行业的财务管理制度内容。
二、财务管理制度的主要目的实施财务管理制度的主要目的在于规范拍卖行业的经营活动，提高财务管理水平，增强企业的信誉度，降低企业的风险和增加市场竞争力。
三、财务管理制度的基本内容拍卖行业的财务管理制度包括以下内容：1. 财务会计制度财务会计制度是拍卖行进行财务管理的基本制度。
其主要内容包括：•会计科目设置；•会计账簿的建立和管理；•会计核算方法；•财务报表的制度和编制。
拍卖行在制定会计制度时需要结合国家会计制度和拍卖行的经营特点，确保会计信息的真实性和准确性。
2. 预算管理制度预算管理制度是拍卖行实现财务控制的重要手段，其主要内容包括：•年度预算、季度预算和月度预算的编制；•预算的执行和管理；•预算执行情况的分析和评价。
预算制定需要考虑拍卖行的经营状况和市场变化，制定科学的预算计划，做好预算执行情况的监控。
3. 资金管理制度资金管理制度主要是指拍卖行的资金、票据、结算和外汇管理等制度，包括：•银行账户的开设和管理；•资金监管和使用；•票据管理；•结算制度；•外汇管理。
资金管理制度能有效规范拍卖行的资金流向和使用，保证资金安全。
4. 票证管理制度票证管理制度主要是指拍卖行各类票证（如发票、收据、支票等）的管理规范，包括：•票证开具流程和管理规定；•票证盖章、审核等环节要求；•票证登记、管理和保管规定。
票证管理制度能有效避免票证纠纷和风险。
5. 成本管理制度成本管理制度是指拍卖行管理和控制成本的制度，包括：•成本的分类和核算；•成本的监控和分析；•成本控制的具体措施；•成本的管理制度。
合理的成本控制是拍卖行保持竞争力的重要保证。
四、财务管理制度的执行财务管理制度的执行需要满足以下要求：•财务制度的合理性和科学性；•财务制度的严格执行；•财务制度的不断完善；•财务制度的监控和评估。
第一章总则第一条为了加强拍卖企业财务管理，规范财务行为，确保企业资产的安全、完整和有效利用，提高企业经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国拍卖法》等法律法规，结合我企业实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于本企业所有员工，包括各部门、各岗位人员。
第三条本制度旨在规范拍卖企业的财务活动，确保财务信息的真实、准确、完整，维护企业利益，促进企业健康发展。
第二章财务管理原则第四条本企业财务管理遵循以下原则：1. 法规原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。
2. 实事求是原则：如实反映企业财务状况，不得虚报、瞒报、伪造、篡改财务数据。
3. 安全性原则：确保企业资产的安全、完整和有效利用。
4. 效益性原则：提高企业经济效益，实现企业可持续发展。
5. 透明性原则：财务信息公开，接受内部、外部监督。
第三章财务管理组织机构及职责第五条本企业设立财务部，负责全企业财务管理。
第六条财务部的主要职责：1. 负责编制企业财务预算，执行财务预算，分析预算执行情况。
2. 负责企业会计核算、财务报表编制和财务分析。
3. 负责企业资金管理，确保资金安全、合规使用。
4. 负责企业税收筹划，依法纳税。
5. 负责企业内部控制，防范财务风险。
6. 负责企业财务报告，接受内部、外部审计。
第四章财务核算与报告第七条本企业会计核算遵循权责发生制原则，按照国家统一的会计制度进行。
第八条财务报表编制应真实、准确、完整，反映企业财务状况和经营成果。
第九条财务报告应按时提交，包括年度财务报告、季度财务报告和月度财务报告。
第五章资金管理第十条本企业资金管理遵循以下原则：1. 合规原则：依法合规使用资金。
2. 效益原则：提高资金使用效益。
3. 安全原则：确保资金安全。
第十一条资金收支管理：1. 资金收支应实行集中管理，统一审批。
2. 资金支付应严格按照审批程序进行，确保资金使用合规。
3. 资金结算应采用电子支付方式，减少现金交易。
拍卖公司管理制度范本第一章总则第一条为规范拍卖公司的管理行为，提高工作效率，确保拍卖交易的公平、公正和规范进行，制定本管理制度。
第二条拍卖公司管理制度适用于拍卖公司的各个部门和全体员工。
第三条拍卖公司在制定、实施和监督管理制度时，应当坚持法律法规的合规原则，遵循市场规则，强调自律管理。
第四条拍卖公司管理制度应当由公司领导班子按照公司的发展战略和经营理念，履行公司管理职能的需要，制定和修订。
第五条拍卖公司应当建立完善的管理运作体系，建立高效的公司管理机制，建立健全的公司治理结构。
第六条拍卖公司应当建立健全内部风险控制机制，确保公司的业务运作平稳、有效和安全。
第七条拍卖公司应当建立和完善奖惩制度，鼓励优秀员工，约束不良行为。
第八条拍卖公司应当定期评估管理制度的有效性，及时检查制度的执行情况，及时修订和完善管理制度。
第九条拍卖公司应当加强员工教育和培训，提高员工的业务水平和职业素养。
第十条拍卖公司应当加强对外部环境的研究和关注，及时了解行业动态，做好市场预测。
第十一条对于不履行管理制度的拍卖公司员工，公司有权视情况做出奖励或处罚。
第十二条本管理制度解释权归拍卖公司领导层所有。
第二章拍卖交易管理制度第一条拍卖公司应当建立完善的拍卖交易管理制度，保障拍卖交易的公平、公正和规范进行。
第二条拍卖公司应当明确拍卖交易的程序和流程，建立规范的拍卖交易操作流程。
第三条拍卖公司应当建立健全的拍卖规则，对拍卖物品的标的、起拍价、加价幅度等进行规范。
第四条拍卖公司应当建立完善的风险防范机制，确保拍卖交易的安全、有序进行。
第五条拍卖公司应当建立和完善投诉处理机制，对于用户的投诉和意见应当及时处理。
第六条拍卖公司应当建立和完善不良用户名单，对于恶意串通、恶意竞价等不正当行为的用户，公司有权采取相应的措施。
第七条拍卖公司应当建立完善的资金监管制度，对于拍卖交易中的款项进行专款专用。
第八条拍卖公司应当建立完善的信息保密制度，对于拍卖交易中涉及到的用户信息要严格保密。
拍卖公司财务管理制度
拍卖公司财务管理制度是指为保障拍卖公司财务安全、规范财务管理流程、提高财务管理效率而制定的一系列制度。
其主要目的是确保拍卖公司在财务方面的稳健运作，保障客户权益及公司利益。
财务管理制度包括了拍卖公司的所有财务方面，主要包括会计核算、财务报告、内部控制、风险管理、预算管理等方面。
拍卖公司财务管理制度也需要遵守国家相关法律法规和财务会计准则，规定了拍卖公司的财务管理流程和各项财务管理职责。
在拍卖公司财务管理制度中，会计核算是一个重要的环节。
会计核算主要是指对拍卖公司的各项财务活动进行记录和总结，以形成正确的财务报告。
会计核算要求准确无误、及时性强，需要完整反映拍卖公司的经济状况和财务状况。
另外，财务报告也是拍卖公司财务管理制度中的一个重要环节。
财务报告是拍卖公司财务状况的一个镜像，能够帮助公司及时了解经营情况，为拍卖公司的决策提供重要参考。
财务报告需要清晰、准确、规范，反映拍卖公司的资产、负债、利润和现金流量等情况。
除此之外，拍卖公司的内部控制、风险管理以及预算管理等方面也是财务管理制度的重要组成部分。
内部控制是保障拍卖公司财务安全的基础，风险管理则是对
拍卖公司财务活动中潜在风险进行评估和管理，预算管理则是对拍卖公司财务活动进行规划和控制的重要手段。
总之，拍卖公司财务管理制度是保障拍卖公司财务安全、规范财务管理流程的重要手段。
拍卖公司应根据自身情况制定相应的财务管理制度，并严格执行，以确保公司财务的健康稳定运作。
拍卖公司的财务制度第一章总则第一条为规范拍卖公司的财务管理，保证公司资金的安全和有效运作，本制度制定。
第二条拍卖公司的财务管理包括预算管理、资金管理、会计核算、财务报告、风险控制等内容。
财务管理应当遵循法律法规和公司的相关规定，做到规范、透明、高效。
第三条本制度适用于拍卖公司全体员工，必须严格遵守，否则将受到相应的纪律处分。
第四条拍卖公司财务部门是公司财务管理的履行主体，负责具体执行公司的财务制度、规范会计核算、编制财务报告等工作。
第五条拍卖公司财务部门应当维护公司的财务利益，提升公司的财务管理水平，确保公司的财务安全和稳定。
第六条拍卖公司财务制度的修改和完善应当由财务部门提出建议，并经公司领导班子讨论通过。
第二章预算管理第七条拍卖公司每年应制定财务预算，包括营业收入、成本及费用、利润目标等内容。
预算上报公司领导层审批通过后执行。
第八条拍卖公司各部门应当按照财务预算制定相应的部门预算，确保公司的整体预算与部门预算的一致性和协调性。
第九条拍卖公司在年度预算执行过程中，如有财务预算出现较大偏差，应当及时进行修订，并上报公司领导层审批通过。
第十条拍卖公司应当建立健全预算执行的考核机制，对未完成预算目标的部门进行责任追究。
第三章资金管理第十一条拍卖公司应当建立合理的资金运作管理制度，保证资金的安全性、流动性和收益性。
第十二条拍卖公司财务部门应当根据公司经营情况，合理制定资金周转计划，确保资金的合理运作和使用。
第十三条拍卖公司应当建立健全资金管理的内部控制机制，确保资金的使用符合公司的经营需要和利益。
第十四条拍卖公司应当建立健全现金管理的制度，规范现金的收付和保管，避免现金流失和盗窃。
第四章会计核算第十五条拍卖公司应当按照相关法律规定和会计准则开展会计核算工作，确保会计准确和真实。
第十六条拍卖公司应当建立健全会计账务制度，规范会计核算的流程和程序，确保会计记录清晰、完整、准确。
第十七条拍卖公司应当定期进行会计核算，编制财务报告，并及时上报公司领导层和监管部门。
第一章总则第一条为了规范拍卖公司的财务管理工作，加强财务监督，提高财务管理水平，保障公司财务安全，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》等相关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于本公司所有财务活动，包括但不限于收入、支出、资产、负债、成本、费用等。
第三条本公司财务管理应遵循以下原则：1. 合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规，严格执行国家财务政策。
2. 实事求是原则：财务核算应真实、准确、完整地反映公司的财务状况。
3. 节约原则：合理使用资金，提高资金使用效益。
4. 效率原则：提高财务管理效率，缩短财务管理周期。
5. 保密原则：保护公司财务信息，确保信息安全。
第二章财务机构与职责第四条本公司设立财务部，负责公司的财务管理工作。
财务部设部长一名，副部长一名，下设会计、出纳、审计等岗位。
第五条财务部的主要职责：1. 负责编制和执行公司财务预算、财务计划。
2. 负责公司财务核算、报表编制和财务分析。
3. 负责公司资金管理，确保资金安全、合规。
4. 负责公司成本费用控制，提高成本效益。
5. 负责公司税务申报和税务筹划。
6. 负责公司财务审计和内部控制。
第三章财务核算与报告第六条财务核算应按照国家会计准则和公司财务制度进行。
第七条财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。
第八条财务报告应包括以下内容：1. 资产负债表：反映公司在某一特定日期的财务状况。
2. 利润表：反映公司在一定会计期间的经营成果。
3. 现金流量表：反映公司在一定会计期间现金的流入和流出。
4. 财务情况说明书：对财务报告的编制基础、编制方法、财务状况、经营成果等进行分析说明。
第四章资金管理第九条资金管理应遵循以下原则：1. 合规性原则：遵守国家法律法规和公司财务制度。
2. 安全性原则：确保资金安全，防止资金损失。
3. 效益性原则：提高资金使用效益。
第十条资金管理的主要内容包括：1. 资金预算：编制年度资金预算，合理分配资金。
拍卖行业财务管理制度范本前言拍卖行业作为一种特殊行业，其财务管理制度建设具有重要意义。
精细的财务管理制度对于拍卖行业的经济效益和形象建设都有着不可忽视的作用，是拍卖行业健康发展和规范经营的重要基础。
本文将从拍卖行业的财务管理角度出发，制定拍卖行业财务管理制度范本，以供各拍卖行参考。
一、财务管理负责人及职责根据相关法律法规规定，拍卖行应当设立专门的财务管理机构，负责拍卖行的财务管理工作。
财务管理负责人应当为拍卖行合法注册代表人或者法定代表人，并参加相关职业资格考试达到规定标准。
其职责如下：1.组织拍卖行的财务工作，制定和完善财务管理制度，指导各部门财务管理工作。
2.负责制定年度财务预算，编制月度、季度、半年度财务报表，及时掌握拍卖行经济运行情况，依法组织和进行审计工作。
3.监督拍卖行的财务收支、会计核算、报表编制、资产管理、税务管理等工作，防范和发现各类财务风险，及时进行风险预警。
4.确保拍卖行的财务工作符合相关法律法规、规章制度、财务制度等规定要求，使拍卖行的经营合法、规范和透明。
二、财务管理制度范本1. 资金管理制度（1）拍卖保证金管理制度拍卖业务中，买家通常需要在拍卖前向卖家或拍卖机构缴纳一定额度的拍卖保证金。
该制度规定了拍卖保证金的计算方法、退还规则、使用范围等事项，使买家和卖家的权益得到保护。
（2）拍卖款项管理制度拍卖款项收入是拍卖行主要的经济来源，对于拍卖款项的保管、使用、支出等操作都应制定严格的规定，确保拍卖行财务工作的安全和合法性。
2. 会计核算制度（1）会计核算对象的划分和确定根据拍卖行的特点，建立了分项核算制度，将各项业务的经济往来和发生情况分门别类，确保会计核算的准确性。
（2）财务报表编制和公布制定了财务报表编制方法和标准，规定编制的财务报表及时、准确、完整、真实，确保和策划拍卖行健康发展。
3. 财务审计制度拍卖行应当按规定实行年度财务审计制度，以保障拍卖行的财务状况透明、真实、合法。
拍卖财务制度一、总则1.1 本制度是为了规范拍卖公司财务管理，保证拍卖公司财务活动的合法性、规范性和透明性而制定。
1.2 拍卖公司的财务管理应遵守国家有关法律法规，确保资金安全和合理利用，并在内部建立完善的财务管理机制。
1.3 拍卖公司应当建立完备的会计制度和财务管理制度，确保资金的合理使用和准确统计，保证财务报表真实可靠。
二、会计制度2.1 拍卖公司应当按照国家有关规定，制定符合国家会计法规的会计政策和会计准则，确保会计账簿的真实性和完整性。
2.2 拍卖公司应当建立科学合理的会计档案管理制度，对每一笔财务业务进行记录和归档，确保财务资料的安全和可查性。
2.3 拍卖公司应当加强对会计人员的培训和管理，确保其遵守国家有关规定，不得有造假、篡改财务数据等违法行为。
2.4 拍卖公司应当定期进行会计核算和财务分析，及时发现并解决财务管理中存在的问题和风险。
三、财务管理制度3.1 拍卖公司应当建立财务管理岗位，并明确其职责和权限，确保资金管理、收支统计、财务分析等工作的规范和有序进行。
3.2 拍卖公司应当制定资金管理制度，明确各项收入来源和支出用途，规范资金的使用和监督，确保资金的安全和合理运用。
3.3 拍卖公司应当建立日常财务管理流程，包括财务收支登记、报账审批、资金支付、票据管理等，严格遵守程序规定，保证财务活动的合规性。
3.4 拍卖公司应当加强对财务数据的监督和审查，确保财务报表的真实性和准确性，维护公司的财务稳定和信誉。
四、内部控制制度4.1 拍卖公司应当建立健全的内部控制制度，包括财务控制、风险控制、信息安全、人力资源管理等，确保公司各项运营活动的正常进行。
4.2 拍卖公司应当实行内部审计，对公司的财务状况和运营情况进行评估和监督，发现问题及时整改，提高财务管理效率和效果。
4.3 拍卖公司应当建立风险管理机制，对公司可能面临的财务风险进行识别、评估和应对，确保公司财务的安全和可持续发展。
4.4 拍卖公司应当规范各类业务流程，确保各项工作按照规定和程序进行，杜绝违规行为和财务风险，保证公司财务的安全和稳定。
拍卖企业财务管理制度1. 财务管理体系建设1.1 成立财务管理团队拍卖企业应当成立专业的财务管理团队，负责企业的财务工作，包括会计、审计、税务等业务领域。
1.2 企业内部财务管理制度的建立和完善1.设立财务管理职责制度：规定财务部门的职责分工和权限范围。
2.设立财务管理机构制度：规定财务部门组织架构管理体系。
3.设立财务管理流程制度：规定企业各项财务管理流程。
1.3 建立财务信息系统拍卖企业应当根据实际经营情况建立财务信息系统，确保企业财务管理工作的高效性、准确性和可靠性。
2. 会计核算活动2.1 会计核算制度1.根据国家规定，制定和完善相关的财会操作制度，确保企业的会计核算符合国家法律、法规等规定。
2.制定会计账务处理流程制度，包括会计科目处理规范和会计帐务处理步骤等。
2.2 财务报告制度制定财务报告制度，明确报表格式和发放时间，确保报表真实、完整、准确。
2.3 资产管理制度制定资产管理制度，包括资产清查、资产盘点、资产估价、资产处置和资产保管等管理规定。
2.4 凭证管理制度制定凭证管理制度，确保凭证真实、完整、准确。
3. 税务管理活动3.1 税务管理制度制定纳税管理制度，确保企业在税务上符合国家法律、法规等规定。
3.2 税务筹划活动根据税法法规，制定税务筹划方案，确保企业在合法的范围内优化税务规划。
3.3 税务管理流程设计税务管理流程，确保税务管理工作的高效性和准确性。
4. 审计管理活动4.1 财务审计制度制定财务审计制度，确保企业的财务管理和内部控制体系得以有效检查和评估。
4.2 存货管理制度制定存货管理制度，包括存货数量、品种、存放位置等规定。
4.3 合同管理制度制定合同管理制度，确保企业合同的合法性和可执行性。
5. 风险管理5.1 企业风险识别、评估和应对制度1.制定风险评估制度，定期评估和识别企业面临的风险。
2.制定风险应对措施，制定相应的风险管理计划。
5.2 财务风险管理1.建立资金管理制度，包括现金的保管、结算、使用等规定。
第一章总则第一条为加强拍卖协会的财务管理，规范财务行为，保障协会的健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《社会团体登记管理条例》等相关法律法规，结合本协会实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于拍卖协会的所有财务活动，包括收入、支出、资产管理、审计监督等方面。
第三条拍卖协会财务管理工作应遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行财务制度；2. 增强财务透明度，保障资金安全；3. 合理配置资源，提高资金使用效益；4. 严肃财经纪律，防范财务风险。
第二章财务机构与人员第四条拍卖协会设立财务部，负责协会的财务管理工作。
第五条财务部应配备具有会计从业资格的专兼职会计人员，负责会计核算、资金监管、财务报表编制等工作。
第六条财务部人员应具备以下条件：1. 热心协会工作，为人正派；2. 具有会计从业资格；3. 熟悉国家财务、会计法律法规；4. 具有较强的责任心和良好的职业道德。
第三章收入管理第七条拍卖协会的收入来源包括：1. 会员会费；2. 拍卖服务收入；3. 政府资助；4. 社会捐赠；5. 其他合法收入。
第八条所有收入均应纳入协会统一账户，并按照国家财务会计制度设立明细账。
第九条会员会费按照《拍卖协会章程》规定收取，并开具由财政部门监制、民政部门印制的社会团体会费收据。
第四章支出管理第十条拍卖协会的支出包括：1. 办公费用；2. 人员工资、福利；3. 活动费用；4. 捐赠支出；5. 其他合法支出。
第十一条协会支出必须严格按照预算执行，不得擅自超支。
第十二条财务部应定期对支出进行审核，确保支出合规、合理。
第五章资产管理第十三条拍卖协会的资产包括：1. 固定资产；2. 流动资产；3. 无形资产。
第十四条财务部应建立健全资产管理制度，确保资产安全、完整。
第十五条资产购置、处置等事项应严格按照国家法律法规和协会章程执行。
第六章审计监督第十六条拍卖协会应定期进行内部审计，确保财务管理的规范性和有效性。
第十七条协会接受上级主管部门和财务审计部门的监督检查。
吉林正大拍卖有限责任公司文件吉正大司字[2010]第6号关于下发《吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度》的通知各部室：现将《吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度》下发，请遵照执行。
附件：吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度吉林正大拍卖有限责任公司2010年7月26日附件：吉林正大拍卖有限责任公司财务管理制度第一章总则第一条为加强吉林正大拍卖有限责任公司（以下简称“公司”）会计核算、会计监督、财务管理和内部控制，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况和管理要求，特制定本制度。
第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。
第二章会计机构及会计人员第四条公司设臵财务部作为统一的会计机构，具体负责会计核算、会计监督、财务管理。
第五条财务部设臵财务经理、财务会计、出纳等岗位。
岗位职责如下：出纳职责：（一）了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。
（二）熟悉公司各类财务管理制度。
（三）准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，各类印章，保证资金安全。
（四）随时掌握各银行户头余额，禁止签发空头支票。
（五）及时核对信用卡拉卡明细与银行入账的对账单，月底编制银行对账单。
（六）坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。
（七）树立良好的服务意识。
财务会计职责：（一）熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。
遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。
（二）按照会计制度编制记账凭证，做到凭证合法、内容真实、数据准确、手续完备，账目健全、及时记账算账、按时结账、如期报账、定期对账(包括核对现金实有数)。
保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。
（三）严格票据管理，保管和使用空白发票，收据要合规范。
票据领用要登记收回要销号。
（四）妥善保管会计凭证、会计账簿、财务会计报表和其他会计资料，负责会计档案的整理。
（五）及时清理往来款项，定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。
（六）遵守《会计法》，维护财经纪律，执行财务制度，实行会计监督。
（七）对主管部门和审计、财政、税务等部门依照法律和有关规定进行的监督要如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报表和有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。
（八）会计调离本岗位时，要将会计凭证、会计账簿、财务会计报表、印章、票据、有关文件、会计档案、债权债务和未了事项向接办人移交情楚并编制移交清册，办妥交接手续。
（九）遵守职业道德，做到廉洁奉公、坚持原则、实事求是、一丝不苟、热忱服务。
财务经理职责：（一）负责公司的全面财务会计工作。
（二）负责制定并完成公司的财务会计制度、规定和办法。
（三）解释、解答与公司的财务会计有关的法规和制度。
（四）分析检查公司财务收支和预算的执行情况。
（五）审核公司的原始单据和办理日常的会计业务。
（六）审核公司的记账凭证，审核公司的会计报表。
（七）定期检查公司库存现金和银行存款是否账实相符。
（八）负责定期财产清查。
（九）承办总经理交办的其他财务工作。
（十）保证按时纳税，负责按照国家税法和其他规定，严格审查应交税金，督促有关岗位人员及时办理手续。
第三章财务管理的基础工作第六条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第七条公司应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。
记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第八条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设臵会计账簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致。
第九条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。
按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁。
第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。
会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。
第四章货币资金管理第十二条库存现金的管理（一）严格按照国家颁布的《现金管理暂行条例》规定的范围内使用现金，超出范围的应通过银行进行转账结算。
（二）现金出纳员应当对批准后的现金支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备，原始凭证的填制是否符合规定要求，金额计算是否正确，支付方式是否妥当。
复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记现金日记账。
财务主管审核记账凭证及所附原始凭证后，应在原始凭证上加盖“现金付讫”戳记。
现金出纳员收到现金款项时，必须开具现金收据。
（三）现场收取客户现金作为拍卖保证金，必须用信封封存，并让交款者齐缝签字，妥善保管。
开据拍卖保证金单，一式三联，一联存根，一联交竞买人，结算拍卖成交价款或者退拍卖保证金时必须收回，一联财务留存。
（四）每日的库存现金余额不得超过1.5万元，超过部分应及时解交银行。
（五）现金出纳员不得用白条抵库，不得坐支现金，不得设臵小金库。
（六）现金出纳员每日清点库存现金并与现金日记账余额进行核对，如发现现金短缺或溢余，应及时向财务经理汇报并先通过“待处理财产损溢”账户来核算，及时查明原因报请总经理作出处理后，再据以转入有关账户。
财务经理每周至少对库存现金盘点一次，每月末必须盘点，以保证账款相符。
第十三条银行存款管理（一）银行账户必须按国家规定开设和使用，银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出借账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。
（二）银行账户支付权限及印鉴管理1.单笔支付金额为人民币2万元以下或等值外币的票据，加盖财务专用章和法定代表人章；单笔支付金额为人民币2万元以上或等值外币的票据，需总经理签字审批。
2.财务专用章由财务经理保管，法定代表人章由出纳保管，印鉴保管人出差时需经总经理同意后授权委托指定人员代保管；3.出纳员应当对批准后的银行支付申请进行复核，复核支付申请的审批手续是否完备、原始凭证的填制是否符合规定要求、金额计算是否正确、支付方式是否妥当。
复核无误后，方可办理支付手续并及时据以登记银行日记账。
不得开具空头支票，票据收款人与发票开具人必须一致（除发票开具人书面要求除外）。
财务经理审核记账凭证后，应在原始凭证上加盖“银行付讫”戳记。
4.月末，财务经理应将银行存款日记账与银行存款对账单核对，若有未达账项的应编制银行存款余额调节表。
对于未达款项，应查明原因督促有关经办人员及时处理。
如果经过调整仍然不相符的，应及时报请总经理审批后，再进行相应的账务处理。
第五章固定资产管理第十四条固定资产是指使用期限超过1年以上，单位价值在2000元以上，并且在使用过程中保持原有物质形态的资产，包括房屋建筑物、运输设备、办公设备等。
第十五条财务部固定资产的管理职责：（一）财务部应建立健全固定资产的明细账。
（二）负责办理固定资产购入、出售、清理、报废等财务核算。
（三）监督和组织使用部门进行固定资产定期盘点及清查核对，做到账、卡、物相符。
（四）整理核查检查中发现的问题，督促使用部门办理相关手续。
（五）严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任,视情节给予处罚。
使用部门固定资产的管理职责：（一）使用部门固定资产保管人员作为第一责任人，负责保管好固定资产设备。
（二）建立本部门固定资产明细账，固定资产的领用、调出、报废必须经总经理批准，未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。
（三）根据主管部门的要求，配合归口管理部门定期对本部门固定资产的盘点，做到账、卡、物三相符。
（四）部门使用人员工作变动时办理固定资产转移手续。
第十六条固定资产的报废与封存：凡符合报废条件的固定资产可申请报废，公司的固定资产报废处理时，须使用部门提出申请，财务部门与使用部门要预估回收价值，填写设备报废单，报总经理批复后，及时作价处理并办理报废相关手续。
对于使用不当造成报废的，应追究相关责任人的责任。
第六章期间费用管理第十七条期间费用是指公司为取得经营收入而发生的销售费用、管理费用、财务费用。
管理费用是指公司为组织和管理公司生产经营所发生的各种费用；销售费用是指公司销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用；财务费用是指公司为筹集生产经营所需资金等而发生的筹资费用。
财务部应加强对期间费用的核算、控制、分析。
对期间费用的核算应根据公司管理的需求分部门、分项目、分责任人进行。
对期间费用的控制应进行事先、事中、事后全过程控制。
第七章内部牵制和稽核第十八条公司按照互相制约、互相协调的原则，通过严密会计工作流程，明确岗位责任制，逐步完善内部牵制和稽核制度。
凡涉及款项和财物的收付、结算、登记等业务工作，必须由两人或者两人以上分工办理。
第十九条货币资金收付业务，应按以下规定办理：（一）所有收、付款业务由公司财务部统一负责。
（二）实行钱、账分管，出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用债权债务账目的登记工作，不得由一人办理货币资金业务的全过程。
（三）公司法定代表人印章和财务专用章分别由出纳和财务经理保管，严禁交由一人保管。
（四）所有货币资金的收付，必须凭证齐全，审批手续不全，财务部将不予办理。
（五）各项付款凭据一经支付，应立即加盖支付印戳销案，防止重复请款。
第二十条稽核工作的范围(一)账务稽核1．记账凭证的审核或检查，应注意下列事项：(1)每一交易行为发生，是否按规定填制记账凭证，如有积压或事后补制者，应查明其原因。
(2)会计科目有无误用，摘要是否适当，有无遗漏、错误以及各项数字的计算是否正确。
(3)转账是否合理，借贷方数字是否相符。
(4)应加盖的戳记编号等手续是否完备，有关人员的签章是否齐全。
(5)记账凭证所附原始凭证是否合乎规定、齐全、确实及手续是否完备。
(6)记账凭证编号是否连贯，有无重编、缺号现象，装订是否完整。
