2015会计继续教育行政事业单位内部控制
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2015会计继续教育行政事业单位内部控制制度设计操作指南《行政事业单位内部控制制度设计操作指南》一、单项选择题(本类题共15小题,每小题2分,共30分。
单项选择题 (每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案,请选择正确选项。
) 1.政府支出功能分类中设置类科目的具体标准是( )。
A(职能B(行业C(活动D(资金用途A B C D答案解析:支出功能分类中,政府支出分为类、款、项三级。
其中,类级科目主要包括一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育等十七大类。
2.《行政事业单位内部控制规范(试行)》实施的时间是( )。
A(2012年11月29日B(2013年1月1日C(2014年1月1日D(2015年1月1日A B C D答案解析:《行政事业单位内部控制规范(试行)》自2014年1月1日起施行。
3.单位的预算决策机构是( )。
A(财政、上级部门B(单位领导办公会议C(单位财务部门D(预算单位A B C D答案解析:单位领导办公会议是单位预算决策机构。
4.下列不属于单位会计控制具体目标的是( )。
A(规范单位会计行为,保证会计资料真实、完整B(提高会计核算质量,提升会计从业人员水平C(堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为,保护单位资产的安全、完整D(确保国家有关法律、法规和单位内部规章制度的贯彻执行A B C D答案解析:B选项不属于单位会计控制的具体目标。
5.下列不属于单位内部控制评价报告单位内部使用者的是( )。
A(领导班子B(内部审计部门C(纪检监察部门D(内控执行部门A B C D答案解析:行政事业单位内部控制评价报告在单位内部的使用者主要是行政事业单位领导班子、内部审计部门和纪律监察部门等。
6.下列关于行政事业单位内部控制方法的描述中不正确的是( )。
A(行政事业单位应当在各级单位实行集体决策审批制度 B(预算管理体系要以预算管理为主线,以资金管控为核心 C(严格控制IT技术在内部控制的应用范围D(内部牵制是不相容岗位相互分离的核心A B C D答案解析:信息技术控制是IT技术在内部控制的应用,方法的扩展和范围的延伸。
选择题保证资产的安全,应加强以()为中心的资产管理。
预算部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善,这体现的是内部控制原则中的()。
适应性原则单位建立与实施内部控制,应当遵循的原则不包括( )。
D.规范性原则单位进行业务层面的内控评价时,应重点关注的内容不包括()。
内控的组织工作单位内部控制的控制方法不包括( )。
C.成本控制单位应当按照( ),明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
B.支单位应当建立健全集体研究、专家论证和( )相结合的议事决策机制。
C.技术咨询单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的( ),明确轮岗周期。
A.轮岗制度单位应全面审核各类单据。
重点审核(),内容是否真实、完整,使用是否准确,是否符合预算,审批手续是否齐全。
A.单据来源是否合法根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。
这称为( )。
A.归口管理根据调研情况,梳理业务范围时采用的方式是()。
研讨会工程项目的概预算管理部门分别为工程项目部、财务部和监察审计部。
以收集编制工程项目预算的各种资料,编制并执行工程项目预算是( )职责。
A .工程项目部工程项目控制的目标不包括( )。
D .降低工程项目成本关于行政事业单位内部控制的内涵,下列说法不正确的是()。
非经济活动的风险也是行政事业单位内部合同发生纠纷的,单位应当在规定时效内与对方( )。
A.协商谈判合同管理往往又是行政事业单位内部控制中最为()环节之一。
C .疏忽和薄弱的建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的,单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账,转作相关( )管理。
A.资产经批准的投资概算是工程投资的最高限额,如有调整,应当按照( )有关规定报经批准。
D.国家内部控制的()是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略。
一、单选题(每小题2分,共15小题。
)1、下列选项中,不属于行政事业单位内部控制建设方法的是AA 不相容岗位相互融合B 内部授权审批控制C 财产保护控制D 内部授权审批控制2、下列选项中不属于管理会计服务机构的是AA 银行B 咨询公司C 注册会计师事务所D 会计软件公司3、下列不属于我国行政事业单位状态的是CA 政府职能转变还不到位,对微观经济运行干预过多,社会管理和公共服务仍比较薄弱B 部门职责交叉、权责脱节和效率不高C 政府机构设置比较合理D 行政运行和管理制度不够健全4、不属于管理会计的特点是CA 服务对象方面B 职能定位方面C 会计主体方面D 程序与方法方面5、政府预算以()政府财政收支计划的形式存在。
CA 季度B 半年度C 年度D 跨年度6、将内控理念、控制流程、控制方法等要素通过信息化手段固化到信息系统中,从而实现内控体系的系统化和常态化。
上述内容指的是DA 内控制度化B 内控系统化C 内控整体化D 内控信息化7、管理会计强调价值创造阶段的职能是。
BA 降低成本费用,为产品定价提供信息B 为企业内部管理人员提供计划和控制信息C 强调以价值创造为核心D 旨在解决如何提高生产和工作效率8、下列不属于内控建设基本原则的是DA 真实性原则B 重要性原则C 制衡性原则D 适应性原则9、下列关于管理会计与财务会计的联系表述不正确的是DA 管理会计与财务会计的信息来源相同B 管理会计与财务会计的工作对象相同C 管理会计与财务会计最终目的是一致的D 管理会计与财务会计的工作主体相同10、对于非销户提取公积金,以自住为目的租赁房屋,租金要超过家庭收入的()以上才提。
DA 3%B 7%C 10%D 15%11、从2013年6月到2014年11月,《财政部关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》发布经历了()个阶段。
AA 四B 三C 二D 一12、下列关于财务会计与管理会计的区别表述错误的是BA 财务会计受到会计准则和会计制度的制约,灵活性较小;管理会计不受会计准则和制度的制约,处理方法选择灵活B 财务会计主体单一,以企业作为会计主体反映财务状况、经营成果和现金流动情况;管理会计多层次主体,既要反映企业C 财务会计按照规定的会计期间(如月、季度、年)编制报告;管理会计不受固定会计期间的限制,可根据需要按日、周、D 财务会计既反映货币化信息,也反映诸如存货量、产量等非货币化信息;管理会计主要反映货币化的会计信息13、申请上市的公司出资不实占当期注册资本比例超过30%的,原则上需运行1 个会计年度,再行申报;超过50%的,原则上应运行()个会计年度。
行政单位内部控制规范1:
1、行政事业单位内部控制的现状有(ABCD )。
A内控人才不够B信息公开不够C风险意识不高D认识不足
3、内部控制就是帮助单位实现目标。
(B错)
5、(D提高公共服务的效率和效果)是行政事业单位内部控制的最高目标。
7、单位预算是指列入部门预算的国家机关、社会团体和其他单位的收支预算。
(A对)行政单位内部控制规范2:
1、造成经济活动风险的原因有(ABCD)。
A内部管理制度不健全B制衡机制缺失C关键岗位职责不清D管理中存在其他漏洞或隐患
3、内部控制的控制方法是指为将经济活动风险控制在可承诺的范围之内,根据内部控制的原理,并结合风险评估的结果,针对风险点选择的措施和程序。
(A对)。
5、行政事业单位内部控制关键岗位主要包括(ABCD )。
A政府采购业务管理B资产管理C合同管理D建设项目管理
7、下列属于预算业务中不相容岗位的是(ABCD )。
A预算编制与预算审批B预算审批与预算执行C预算执行与预算考核D预算调整和预算审批
9、下列属于货币资金控制目标的是(B确保单位货币资金安全完整,确保货币资金使用符合国家法律规定及单位内部规章制度,提高货币资金使用效率)。
2015山东会计继续教育企业内部控制基本规范讲解题库2015年8月19日△△△说明:1.含有100%的平时题目和考试题目;2.使用这个题库最后的得分是99分,平时94分,考试100分,平时的主要扣分是因为点错或者卡顿;3.关于重复:里面有很多题是重复的,主要是本文档来源于其它文档和课程ppt,其中ppt中就出现题目连续重复的情况,但并没有去除,因为不耽误使用;4.关于使用:考试界面的试题是无法使用鼠标右键复制和粘贴的,需要选中后按ctrl+c复制,在本word里面按ctrl+F,将粘贴的内容复制到本文档查找,word2003可以查找下一个浏览全部,word2013可以在左侧看到所有结果;在使用过程中word有卡死的情况,所以推荐使用wps。
5.特别注意:本文档里面的题目有重复,况且里面有些单选的顺序有所改变,所以选择答案的时候最好对照有具体选项的选择,多选和判断则没有问题。
(因为标点问题,如果查找不到请尝试使用部分题干查找)6.考试的时候时间很充足,所以不要着急,把能查找到的都看看。
不属于有效沟通的特征的是()答案:D迅速授权审批的层次有( )答案:评价指引不包括()答案:D报告的审查企业的()反映了企业的资金周转状况,对此分析,可以了解企业的营业状况及经营管理水平。
答案:C营运能力研讨会方式的内部控制制度自我评价程序是B通过参与董事会下设的各种专门委员会如审计委员会、提名委员会、薪酬委员会来实现功能发挥的是B独立董事通过制定合理的目标、建立明确的标准、执行严格的考核和落实配套的奖惩,促进员工责、权、利的有机统一和企业内部控制的有效执行是()答案:A建立激励与约束机制《企业内部控制基本规范》,要求自()起先在上市公司范围内施行,同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。
答案:D2009.7.1下列不属于重大法律纠纷案件的是()答案:A损失暴露不包括()答案:D不相关暴露由一些专业人员设计好风险标准的表格或者问卷,上面全面地罗列了一个企业可能面临的风险,这种风险识别方法是B风险清单报表列示关于新会计科目中不属于持有至到期投资的明细科目有:()答案:A本金、利息对于会计政策变更采用追溯调整法进行调整,主要体现的会计核算一般原则为()答案:A可比性新会计准则中“应付债券利息调整”相当于原来的“溢价或折价”,在利息调整中,新的会计准则是不允许企业采用直线法的,应采用()答案:A实际利率法从中国在会计领域走过的道路看,内部控制具有典型的标志。
第一讲内部控制的起源和发展 (4)一、内部控制沿革与发展 (4)二、内部控制发展原因分析 (6)三、我国内部控制理论的发展 (7)第二讲行政事业单位内部控制概述 (8)一、行政事业单位内部控制的必要性 (8)二、行政事业单位内部控制相关法规 (9)三、行政事业单位类型及资金活动特点 (9)四、行政事业单位内部控制目标 (10)五、行政事业单位内部控制原则 (10)六、行政事业单位内部控制要素 (11)七、内控现状实务案例 (11)第三讲行政事业单位内部控制环境 (12)一、内部控制环境概述 (12)二、行政事业单位内部环境的主要内容 (13)三、行政事业单位控制环境特点及影响 (16)四、内部控制环境实务案例 (17)第四讲行政事业单位的风险评估 (17)一、行政事业单位的风险 (17)二、行政事业单位的风险评估 (18)三、行政事业单位风险评估的内容 (19)四、行政事业单位风险评估的监督和评价 (24)五、风险评估实务案例 (25)第五讲行政事业单位控制活动 (28)一、行政事业单位控制活动概述 (28)二、行政事业单位控制活动的内容 (29)三、信息系统对内部控制活动的影响 (33)四、控制活动实务案例 (34)第六讲行政事业单位信息与沟通 (36)一、信息与沟通概述 (36)二、信息的管理流程 (37)三、信息系统 (37)四、信息传递与沟通机制 (39)五、反舞弊机制、举报人投诉制度和举报人保护制度 (39)六、信息与沟通实务案例 (40)第七讲行政事业单位内部监督检查 (42)一、内部监督概述 (42)二、内部监督的方式 (43)三、内部监督的组织结构 (43)四、内部控制评价 (44)五、内部控制评价报告 (46)六、内控记录与资料 (47)七、监督检查实务案例 (47)一、行政事业单位货币资金控制概述 (47)二、行政事业单位货币资金控制的目标与关键环节 (49)三、货币资金控制的职责分工与授权批准 (50)四、现金管理控制 (53)五、银行存款管理控制 (54)六、票据和有关印章的管理 (54)七、货币资金控制实务案例 (55)第九讲行政事业单位的固定资产控制 (59)一、行政事业单位固定资产控制概述 (59)二、固定资产控制目标与关键环节 (60)三、固定资产控制的职责分工与授权审批 (61)四、固定资产取得与验收控制 (63)五、固定资产的使用与维护控制 (64)六、固定资产的处置和转移控制 (65)七、固定资产控制实务案例 (66)第十三讲行政事业单位预算控制 (71)一、预算概念及其内容 (71)二、行政事业单位预算及存在的问题 (72)三、预算管理风险与关键控制环节 (74)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (75)五、预算编制控制 (76)六、预算执行控制 (77)七、预算调整控制 (77)八、预算的分析与考核控制 (78)九、预算控制实务案例 (79)第十三讲行政事业单位预算控制 (79)一、预算概念及其内容 (79)二、行政事业单位预算及存在的问题 (80)三、预算管理风险与关键控制环节 (82)四、预算控制的岗位分工与授权批准 (83)五、预算编制控制 (84)六、预算执行控制 (84)七、预算调整控制 (85)八、预算的分析与考核控制 (86)九、预算控制实务案例 (86)开篇行政事业单位内部控制引言会计人员继续教育是完善会计人员知识结构,提高业务能力、职业道德水平和创新能力的教育。
一、判断题(每小题3分,10小题,共30分)1.行政事业单位财会部门是合同承办部门,负责本部门业务范围内合同的谈判、审批、订立、履行等工作。
()A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析【答案】错误2.行政事业单位应当按照货币资金授权制度和审核批准制度,办理收支业务。
A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确3.内部控制制度是现代管理理论的重要组成部分,是强调以预防为主的制度,目的在于通过建立完善的制度和程序来防止错误和舞弊的发生,提高管理的效果及效率。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确4.单位财会部门在办理付款业务时,应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、可靠性及相关性进行严格审核。
()A 正确B 错误正确答案:B我的答案:A解析【答案】错误5.由于非税收入大部分是行政事业单位性收费,少数单位受利益驱动,以行政事业性收费和经营性收费界定不清为由,想方设法采取各种措施规避财政专户管理,将行政事业性收费化为经营性收入。
A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确6.专项监督,即个别评价,即持续性监督检查,是指单位对建立和实施内部控制的整体情况所进行的常规的、连续的、全面的、系统的、动态的监督检查。
()A 正确B 错误正确答案:B我的答案:A解析【答案】错误7.从组织层面来讲,预算是一种人的行为的集中体现,它将组织所拥有或控制的资源与未来目标相联系,集中表现为对人的行为的管理,是一种集系统化、战略化、人本化理念为一体的现代组织管理模式。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确8.行政事业单位实行国库集中支付的,应当按照支出业务的类型,明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。
()A 正确B 错误正确答案:B我的答案:B解析【答案】错误9.工程实施控制,工程变更有两种类型:标外变更:在不突破合同中标总价格以内的变更(含项目和数量的变更);标内变更:超过合同中标总价格的变更,含设计变更、增加项目和增加数量。
F列不属于行政事业单位内部控制的目标的是()A.合理保证单位经济活动合法合规B.资产安全和使用有效C.财务信息真实完整D.实现利润最大化正确答案:D经济活动风险评估至少()进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的, 应及时对经济活动风险进行重估。
A. —个月B.半年C. 一年r D.五年正确答案:关于行政事业单位内部控制评价与监督说法错误的是()B.单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价并出具单位内部控制自我评价报告范围和频率D.内部监督是单位实施内部控制的基础正确答案:D关于行政事业单位建设项目招标的说法错误的是()A.单位的工程项目一般应当采用非公开招标的方式,择优选择具有相应资质的承包单位和监理单位B.单位可根据项目特点决定是否编制标底C.单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施,确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行D.单位和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议正确答案:A下列关于行政事业单位固定资产内部控制基本要求说法正确的是()A.不相容岗位和职务分离B.人员配备应考虑专业素质和职业道德C.审批人应当根据固定资产业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批D.对于审批人超越授权范围审批的业务,经办人应先行办理,事后向上级部门报告正确答案:D不属于行政事业内部控制单位评价与监督分类的是()L O A.单位内部监督B.社会监督rC.政府监督D.企业监督正确答案:D行政单位支付可以收回的订金,应当通过()科目核算。
B.预收账款C.其他应收款D.其他应付款正确答案:C为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设, 财政部制定了《行政事业单位内部控制规范(试行)》,自()起施行。
.2011.1.2012.1 .1C.2013.1.1D.2014.1,1正确答案:D关于决策机制,下列说法中,错误的是().单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。
衡水市2015年度继续教育模拟考试一、判断题(每小题3分,10小题,共30分)1.现代内部控制理论认为,内部控制的环境因素主要是人。
“人”才是内部控制中的根本和核心因素,人的素质、品行与能力是决定控制制度作用发挥的根本因素。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确2.内部牵制是指提供有效的组织和经营,并防止错误和其他非法业务发生的业务流程设计。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确3.行政事业单位固定资产内部控制的最终目的在于:防范固定资产业务中的差错和舞弊,保护固定资产的安全和完整,确保国有资产不流失,合理配置国有资产,保障行政事业单位履行职能,提高固定资产运营效率。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确4.内部控制评价是指对内部控制体系建设、实施和运行结果独立开展的调查、测试、分析和评估等系统性活动。
内部控制评价包括:过程评价和结果评价。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确5.合同变更后行政事业单位应当对新的合同进行审核,审核程序与合同订立前的审核程序相同。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确6.行政事业单位进行风险评估时,既要考虑预期事项也要考虑非预期事项,对可能对组织存在重大影响的非预期的潜在事项和预期事项的风险都要进行评估;同时,既要考虑固有风险,也要考虑剩余风险。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确7.合同内容应使合同法定要素齐全,文字表达准确,违约责任等关键条款明确,签章填写规范,涉及工程类合同应签订保修协议、明确质保金比例及保修期限等。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确8.固定资产会计应当核对原始凭证与记账凭证是否相符,根据原始凭证和记账凭证及时登记固定资产明细账、固定资产登记薄和开设固定资产登记卡。
()A 正确B 错误正确答案:A我的答案:A解析【答案】正确9.日常监督,是指在单位发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下,对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。
行政事业单位内部控制
1、下列情形中,不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是(由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作)。
2、内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险,并采取更为严格的控制措施,确保不存在重大缺陷。
(正确)
3、内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督,这体现的是内部控制原则中的(制衡性原则)。
4、行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。
(正确)
5、关于行政事业单位内部控制的内涵,下列说法不正确的是(非经济活动的风险也是行政事业单位内部控制的范围)。
6、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心,通过建章立制可以帮助单位规范经费管理,在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
(正确)
7、下列理论不属于舞弊行为的成因的是(零和博弈理论)。
8、行政事业单位内部控制建设以资金管控为核心,通过建章立制可以帮助单位规范经费管理,在体制机制上落实厉行节约反对浪费条例的相关要求。
(正确)
9、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善,这体现的是内部控制原则中的(适应性原则)。
10、下列不属于舞弊三角论要素的是(公平)。
11、机会要素是企业舞弊者的行为动机。
(错误)
12、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
(正确)
13、行政事业单位单位实施内部控制将能有效杜绝舞弊和腐败的发生。
(错误)
14、内部控制的第一责任人是(单位领导)。
15、在内部控制设计中,需要根据风险评估结果,确定内部控制业务范围。
(错误)
16、在六位一体的方法论中,内部控制设计的对象是(流程)。
17、在内部控制设计中,需要根据风险评估结果,确定内部控制业务范围。
(错误)
18、对于分析结果为中等的风险需要特别关注并加以控制为低风险。
(正确)
19、内部控制设计的方法流程是(现状调研-确定范围-风险评估-绘制流程-编写手册-修订制度)。
20、每一项业务都要画流程图,每一个流程图都有业务环节。
(正确)
21、为保证内部控制的效果,对每一项风险都必须有多项控制措施来应对。
(错误)。