第三章 存款业务的核算 练习题 (2)

二、银行账户的管理
（一） 3.账1.2户结算的账种户的类管理
个人账户
存款账户的管理
一个单三位只类有账一个户基本账户
Ⅰ开类户许银可行证制账度 户 存款Ⅱ账户类只银能办行理自账己户的业务 1年未开Ⅲ发户生类单业位银务一的行个账月账户内银户销行户通知
ch03 存款业务的核算
第一节 存款业务概述
第三章 存款业务的核算
三、会计科目
库存现金
该科目属于资产类科目，用于核算商业银行库存现金的增减变动情况。该科目期末 借方余额，反映商业银行持有的库存现金。
应付利息和利息支出
“应付利息”科目属于负债类科目，用于核算商业银行按照合同约定应支付的利息； “利息支出”科目属于损益类科目，用于核算商业银行在吸收存款及借款中所发生
的利息支出。
§3.3
第一节 存款业务概述
一、存款的种类
4.人民币存款 和外币存款
3.财政性存款 和一般性存款
2.活期存款 和定期存款
ch03 存款业务的核算
单位结算账户种类 单位结算账户种类 基本存款账户 基本存款账户 一般一般存存款款账账户 户 临时临时存存款款账账户 户 专用专用存存款款账账户 户
第一节 存款业务概述
10 500
利息支出
20.83
贷：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户 310 520.83
一、 个人存款的种类
1.活期储蓄 4.专项储蓄
ch03 存款业务的核算
3.定活两便
第三章 存款业务的核算
第三节 个人存款业务的核算
二、活期储蓄的核算
（一）开户 借：库存现金 贷：吸收存款―个人活期存款—××户
同时，
借：吸收存款―单位活期存款―恒大公司户

第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 129 800贷：活期存款——光明商厦 129 8002、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 92 100贷：活期存款——华欣公司 92 1003、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

借：活期存款——光明商厦 18 800贷：库存现金 18 8004、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂 63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂 78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 0006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——光明商厦 110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和1321年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8——3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。

⾦融会计8-2《存款业务的核算》期末复习章节习题含参考答案⼀、名词解释1．基本存款账户2．⼀般存款账户3．专⽤存款账户4．临时存款账户5．⽀票户6．存折户7．单位定期存款8．活期储蓄存款9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄11．存本取息储蓄12．整存零取储蓄13．定活两便储蓄⼆、填空题1.银⾏存款账户按资⾦管理要求划分为、、和。

2.基本存款账户是指独⽴核算的单位在银⾏开⽴的，⽤于办理和的账户。

3.是存款⼈因临时经营活动需要开⽴的账户。

4.银⾏存款按资⾦来源性质可分为、、。

5.单位存款按期限划分，可分为和两种。

6.单位活期存款账户按存取⽅式不同，分为和两类。

7.单位活期存款⼀般按结算利息，结息⽇为。

8.单位定期存款⾦额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款⽀取本⾦的同时⼀并计付利息。

定期存款的存期按对年、对⽉、对⽇计算，对年⼀律按天、对⽉⼀律按天计算，零头天数按计算。

采⽤的办法，即存⼊⽇起息，⽀取⽇不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期⽀取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10.银⾏与⽀票存款户的对账，可分为和两种形式。

11.为了正确执⾏国家和⼈民储蓄的政策，银⾏对个⼈储蓄存款实⾏“，，，”的原则。

12.活期储蓄存款是的⼀种储蓄存款。

13.活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14.定期储蓄包括、、和等⼏种形式。

15.整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．⼀个单位只能在银⾏开⽴⼀个基本存款账户，⼯资、奖⾦等现⾦的⽀取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期⽀取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调⾼时，按⾼利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银⾏在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款⾃愿、取款⾃由、存款有息，为存款⼈保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款⼀般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种⽅法，存期均按实际天数计算。

第三章人民币存款业务的核算１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６００００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２５６６０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。

（１）６月８日，存入现金１６０００元。

（２）６月１２日，转账存入５０００元。

（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。

（４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２０００元。

（５）６月１９日，存入现金７０００元。

要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。

２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

要求：根据上述经济业务，编制会计分录。

３．某支行的开户人陈浩２００７年１１月３０日的活期储蓄存款账户的余额为５８５２．３７元。

该支行２００７年１２月份活期储蓄存款科目计息余额表上列示：储户陈浩至上月底未计息积数为３２６０００元。

２００７年１２月储户陈浩的活期储蓄存款账户发生了如下业务：（１）２００７年１２月３日，存入现金１５００元。

第三章存款业务的核算习题一、选择题1、根据银行账户管理规定，单位可根据自己资金管理的需要，在银行开立存款账户种类有（）。

A 基本账户B 一般账户C 专用账户D 临时账户2、一个企事业单位只能选择一家银行开立一个（），用以办理转账结算和现金存取业务。

A 基本账户B 一般账户C 专用账户D 临时账户3、对单位活期存款户的计息时间是（）A 每月末B 每季末C 每季末月20日D 每年6月30日4、单位活期存款的计息有（）和（）两种方法。

A 余额表计息法B 账页计息法C 固定基数计息法D 月积数计息法5、对单位定期存款按季计息时，应将预提的利息应放入（）账户进行核算。

A 利息支出B 应付利息C 单位定期存款D 单位活期存款6、我国储蓄存款的政策是（）。

A 存款自愿，取款自由B 存款有息C 为储户保密D 鼓励和保护7、活期储蓄存款采用（）计息，整存整取储蓄存款采用（）计息，零存整取储蓄存款采用（）和（）计息。

A 固定基数计息法B 月积数计息法C 利随本清D 积数查算表或按季结息8、定活两便储蓄存款，一律按支取日（）计息，存期不满三个月的按（）计息。

A 整存整取同档次利率打六折B 一年期以内整存整取同档次利率打六折C 按支取日活期利率D 按存入日整存整取同档次利率打六折9、零存整取定期储蓄，储户如果中途漏存，则（）。

A可不必补存 B 以后月份随时补存 C 可在次月补存 D 必须补存10、储蓄所营业日报表包括（）部分。

A 业务量统计B 表外科目C 表内科目D 人员编制二、计算及分录题1、根据下列资料，要求：（1）完成该账户登记内容、计算积数；（2）完成6月20日结息日的各项工作（计算利息并作出会计分录及利息转存的账务处理）。

单位活期存款分户账2、诚信公司（活期存款账号：2010015）于2007年9月9日转账存入定期存款500000元，定期一年，年利率2.52%，于2008年10月9日来行办理过期支取手续，要求作出存入、结息与支取时的账务处理（活期利率0.72%）。

第三章存款业务的核算一．名词解释1.基本存款帐户2.一般存款帐户3.临时存款帐户4.专用存款帐户5.单位定期存款6.单位通知存款7.活期储蓄存款8.定期储蓄存款9.定活两便储蓄存款二．填空题1.商业银行吸收的存款按存取款方式分类有（）和（）。

2.定期储蓄存款包括（）、（）、（）、（）。

3.按照权责发生制的原则预提的应付给储户的利息应借记“利息支出”科目，贷记（）科目。

4.商业银行对居民个人储蓄存款业务制定了（）、（）、（）、（）的原则。

5.一个单位只能选择（）银行的（）开立（）基本存款帐户，不允许在（）开立基本存款帐户。

三．单选题1.存款人能够办理日常转帐结算和现金收付的帐户是（）。

A．基本存款帐户 B．一般存款帐户 C．临时存款帐户 D．专用存款帐户2.活期储蓄存款的金额起点是（）元。

A．100元 B．10元 C．1元 D．不限3.整存整取储蓄的存储起点为（）；零存整取储蓄的存储起点为（）；存本取息储蓄的存储起点为（）；整存零取储蓄的存储起点为（）A．5元 B．50元 C．5，000元 D．1，000元4.活期存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日5.活期储蓄存款的结息日为（）。

A．每月30日 B．每季度末月的20日 C．6月30日 D．12月20日6.定期储蓄存款按（）计息；提前支取的部分，按（）计息。

A．开户日利率 B．到期日利率 C．活期存款利率 D. 原利率7.单位开立定期存款帐户，一般由银行向客户签发（）。

A．定期存单 B．存款开户证实书 C．定期存款申请书 D．单位定期存单确认书8.本金一次存入，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（）。

A．整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取四．多选题1.定期储蓄存款，根据存取本息形式不同，可分为（）。

A.整存整取 B．零存整取 C．存本取息 D．整存零取2.储蓄存款的原则是（）。

第三章：存款业务的核算习题一：练习单位存款业务的核算一、资料工商银行南市支行发生下列有关经济业务：1、6月5日，收到光明商厦送来的解缴单和解缴的现金129 800元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 129 800贷：活期存款——光明商厦 129 8002、6月12日，收到华星公司送来解缴单和解缴的现金92 100元，清点无误后，予以入账。

借：库存现金 92 100贷：活期存款——华欣公司 92 1003、6月15日，收到光明商厦签发的现金支票，提取现金18 800元，审查无误后，当即支付其现金。

借：活期存款——光明商厦 18 800贷：库存现金 18 8004、根据计息余额表数据显示，光明商厦、华欣公司、武定工厂活期存款的累计积数分别为18 400 000元、45 600 000元、28 200 000元，月利率为6.75%0，计算并结转本季度应负担的利息。

借：利息支出——活期存款 2 0745贷：活期存款——光明商厦 4140（18400000x6.75‰/30）——华欣公司 1 0260——武定工厂 63455、6月25日，收到武定工厂签发的转账支票一张，金额78 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——武定工厂 78 000贷：定期存款—一年期存款——武定工厂 78 0006、6月28日，收到光明商厦签发的转账支票一张，金额为110 000元，要求转存1年期的定期存款，审查无误后，予以转账。

借：活期存款——光明商厦 110 000贷：定期存款—一年期存款——光明商厦 110 0007、6月30 日，本行一年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为1 005 000元、1 017 000元和1 026 000元，年利率为3.87%；3年期定期存款4月、5月、6月份的期初余额分别为127 000元、116 000元和1321年期定期存款平均余额=（1005000+1017000+1026000）/3=1016000预提1年期定期存款利息=1016000x3.87%/4=9829.83年期定期存款平均余额=（127000+116000+132 000）/3=125000预提3年期定期存款利息=125000x5.22%/4=1 631.25借：利息支出 11 461.05贷：应付利息——1年期定期存款利息 9 829.8——3年期定期存款利息 1 631.258、7月5日，收到华星公司交来本日到期的存单一张，金额75 000元，存期1年，年利率3.87%。

一、名词解释1．基本存款账户 2．一般存款账户 3．专用存款账户 4．临时存款账户5．支票户 6．存折户 7．单位定期存款 8．活期储蓄存款 9．定期整存整取储蓄10．零存整取储蓄 11．存本取息储蓄 12．整存零取储蓄 13．定活两便储蓄二、填空题1. 银行存款账户按资金管理要求划分为、、和。

2. 基本存款账户是指独立核算的单位在银行开立的，用于办理和的账户。

3. 是存款人因临时经营活动需要开立的账户。

4.银行存款按资金来源性质可分为、、。

5. 单位存款按期限划分，可分为和两种。

6. 单位活期存款账户按存取方式不同，分为和两类。

7. 单位活期存款一般按结算利息，结息日为。

8. 单位定期存款金额起点为，多存不限。

9.单位定期存款的利息计算采取的办法，即在存款支取本金的同时一并计付利息。

定期存款的存期按对年、对月、对日计算，对年一律按天、对月一律按天计算，零头天数按计算。

采用的办法，即存入日起息，支取日不计算利息。

存期内如遇利率调整，按计息。

逾期支取，逾期部分按利率计息。

利息只能，不。

10. 银行与支票存款户的对账，可分为和两种形式。

11. 为了正确执行国家和人民储蓄的政策，银行对个人储蓄存款实行“，，，”的原则。

12. 活期储蓄存款是的一种储蓄存款。

13. 活期储蓄存款按结算利息，如在存款期遇利率调整，按存款利率计付利息。

14. 定期储蓄包括、、和等几种形式。

15. 整存整取储蓄起存，多存不限，存期分、、、、、数个档次。

三、判断题1．一个单位只能在银行开立一个基本存款账户，工资、奖金等现金的支取只能通过本账户办理。

（）2．单位定期存款到期支取时，本息款既可以取现，也可以转存活期存款账户。

（）3．存款计息，在存期内，如遇利率调高时，按高利率计息，如遇利率调低时，按低利率计息。

（）4．银行在办理储蓄存款时，必须贯彻“存款自愿、取款自由、存款有息，为存款人保密”的储蓄原则。

（）5．单位活期存款一般按季结算利息，有余额表计息和账页计息两种方法，存期均按实际天数计算。

第三章 存款业务练习题一、是非题1．没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动。

() 2．单位存款按缴存范围的不同，可分为财政性存款和企业存款。

( ) 3．银行对个人存款要遵循“存款自愿，取款自由，存款有息”的储蓄原则。

( ) 4．活期存款通常采取定期对账的形式。

( ) 5．存款单位不能从定期存款账户支取现金，也不能用于结算，只能将其转入活期存款账户，或用于 转期续存。

( ) 6．单位定期存款起存点为 10 000 元，整存整取定期储蓄存款的起存点为 50 元。

( ) 7．结账主要是编制营业汇总日报表。

( ) 8．各储蓄网点是办理储蓄业务的基层单位，其账务都是管辖行账务的一个组成部分，均应采取并账 方式并人管辖行的账务内。

( ) 9．管辖行的事后监督是提高储蓄核算的质量，保护储蓄存款安全的有效手段。

( )二、单项选择题1．存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户是____。

A．存款账户B．一般存款账户C．基本存款账户 D．临时存款账户2．活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用____。

A．甲种账 B．乙种账C．丙种账 D．丁种账3．储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是____。

A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款4．起存点为 1 000 元的是____。

A．整存整取定期储蓄存款 B．存本取息定期储蓄存款C．零存整取定期储蓄存款 D．整存零取定期储蓄存款三、多项选择题1．按存款的对象可分为____。

A．单位存款 B．一般性存款C．储蓄存款 D．财政性存款2．银行在办理存款业务核算时应符合____的要求。

A．维护存款人的合法权益B．先收款后记账C．正确、及时地办理存款业务 D．不得为存款人垫款3．单位活期存款账户有临时存款账户、____。

存款业务习题第三章负债业务一、判断问题1、没有存款，就不能贷款，也就没有银行，因此存款业务始终是最重要、最有意义的经营活动（）。

2.根据单位存款的性质不同，可分为金融存款和企业存款。

（3）银行对个人存款实行“自愿存款、自由支取、有息存款”的储蓄原则。

（）4、逾期的定期存款应按活期存款利率计息。

（）5.存款人不得从定期存款账户提取现金，也不得用于结算。

只能转入活期存款账户或用于续期。

（）6、单位定期存款起存点为10000元，整存整取定期储蓄存款的起存点为50元。

（）7、本金计息法主要适用于存款本金经常变动的利息计算。

（）8.无论是单位存款还是个人存款，利息天数均按实际存款天数计算。

（9）存款天数的计算应该是“计算开始而不是结束”。

（二）单选题1、存款人办理日常转账结算和现金收付的主要账户有（）。

a、专用存款账户b、一般存款账户c、基本存款账户d、临时存款账户2、活期存款采用在明细账页上计息形式时，应采用（）。

a、甲种账c、丙种账b、 b账户D，D账户3、储户在存款时约定存款期限，一次存入一定数额的本金，到期一次支取本息的储蓄存款是（）。

a、一次性存取款定期储蓄存款B、本息取款定期储蓄存款C、一次性存取款定期储蓄存款D、一次性存取款定期储蓄存款4。

是的，如果起点是1000元（）。

a、一次性存款和取款定期存款b、存本取息定期储蓄存款c、定期存款一次性取款D.定期存款一次性取款5。

单位开立定期存款账户时，银行应当向客户签发（）a、定期存单b、定期存款申请书c、定期存款开户证实书d、定期存款委托书6、银行吸收企事业单位的存款支付的利息是银行的（）。

a、利息支出b、手续费支出c、金融企业往来支出d、营业外支出7、支付定期存款利息时，应借记（）a、利息费用B.库存现金C.应付利息D.接受存款8。

支付活期存款利息时的借方（）a、利息支出b、库存现金c、应付利息d、吸收存款三、多项选择题1.根据存款对象，可分为（）。

银行会计习题总汇（含答案）第三章存款业务练习一、练习单位存款利息计算与核算（见书82页）第二季度利息=23562000x（0.06%/30)=471.24元借：利息支出 471.24元贷：活期存款 471.24元2．某行开户单位于2010年3月20日存入一笔定期存款800000元，期限3年，年利率3.33%。

该单位于2013年3月31日来行支取，支取日活期存款年利率为0.36%。

计算到期利息并作出相应的会计分录。

解：到期利息=800000x3x3.33%=79920元逾期利息=800000x11x(3.33%/360)=814元利息=79920+814=80734元相应会计分录：借：定期存款 800000元借：利息支出 80734元贷：活期存款 880734元二、练习储蓄存款业务1. 某储户2012年1月5日以现金存入一年期整存整取定期储蓄存款60000元，存入时一年期整存整取定期储蓄存款年利率为2.25%，该储户由于急需资金，于2012年3月12日要求提前支取24000元，当日活期存款年利率为0.72%，剩余36000元于2013年1月5日到期支取。

分别作出存入、部分提前支取以及到期支取本息时的会计处理。

解：（1）存入时的会计处理借：现金 60000元贷：定期储蓄存款 60000元（2）部分提前支取借：定期储蓄存款 24000元借：利息支出 24000x（0.72%/360)x66=31.68元贷：现金 24031.68元借：现金 36000元贷：定期储蓄存款 36000元（3）到期支取本息借：定期储蓄存款 36000元借：利息支出 36000x1x2.25%=810元贷：现金 36810元2．某储户一次存入一年期整存零取定期储蓄存款现金12000元，每两个月支取一次，共支取6次，月利率1.02‰。

计算到期应付利息。

（见书89页）解：到期应付利息=（全部本金+每次支取本金）/2x存期x相应利率=（12000+2000）/2x12x0.102%=85.68元3．某储户2012年7月30日开户存入零存整取储蓄存款，每月固定存入本金500元，中途无漏存，于2013年7月30日支取，开户时银行挂牌的一年期零存整取定期储蓄存款利率为1.71%。

第三章课外人民币存款业务的核算１．某支行开户单位吉达商贸有限公司２００７年５月３１日存款账户余额为６００００元，２００７年３月２１日至５月３１日的累计积数为２５６６０００元，２００７年６月该公司存款户发生的业务如下，本计息期内活期存款年利率为０．７２％，没有发生利率调整变化。

（１）６月８日，存入现金１６０００元。

（２）（２）６月１２日，转账存入５０００元。

（３）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。

（４）６月１７日，签发转账支票支付存款１２０００元。

（５）６月１９日，存入现金７０００元。

要求：根据上述资料，对（１）（３）两项业务编制会计分录，同时为该公司开立单位活期存款分户账（乙种账），计算该公司２００７年第二季度利息，并作利息入账的会计分录。

（1）６月８日，存入现金１６０００元。

借：库存现金 16 000贷：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 16 000（3）６月１５日，开具现金支票支取现金８０００元。

借：吸收存款——活期存款——吉达商贸有限公司户 8 000贷：库存现金 8 000分户账借：应付利息——活期存款利息户 78.74贷：吸收存款—活期存款——吉达商贸有限公司户 78.74２．２００７年９月份，某支行发生下列单位定期存款业务：（１）２００７年９月３日，天龙集团签发转账支票存入两年期定期存款２０００００元。

（２）２００７年９月１２日，丽江宾馆一年期定期存款到期支取，本金金额５００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．５２％。

（３）２００７年９月１６日，友谊商场要求部分提前支取两年期定期存款８００００元，该存款于２００７年６月２５日存入，存入金额为２０００００元，存入时两年期定期存款年利率为３．０６％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

（４）２００７年９月１８日，恒信有限责任公司来行要求支取于２００６年７月１５日存入的一年期定期存款１０００００元，存入时一年期定期存款年利率为２．２５％，支取日银行挂牌的活期存款年利率为０．７２％。

《银行会计》2存款业务核算习题（含）答案一、单选题1.存款人因办理日常转账结算和现金收付需要而开立的银行结算账户是( A)。

A.基本存款账户B.一般存款账户C.临时存款账户D.专用存款账户2.计息余额表的填制依据是各计息科目分户账,每日营业终了根据分户账最后余额填列。

当日未发生收付的账户,( B)。

A.根据期初余额填列B.根据上一日的最后余额填列C.当日无余额D.根据上一日借贷方发生额轧差填列3.单位定期存款的金额起点为( B)。

A.5 000元B.1万元C.5 万元D.10万元4.华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725 元,本月一笔转账借方传票30 00元记账串户,应借记“华联超市贷款户”,而错误地贷记“华联超市贷款户”,本月6日发生错账,12日发现并更正。

计算累计计息积数时,华联超市贷款户的累计计息积数应( A)。

A.调增18 000元B.调减18 000元C.调增21 000元D.调减21 000元5.活期储蓄存款定期结息,计息按( D)计算。

A.存入日挂牌公告活期利率B.支取时挂牌公告活期利率C.当年1月1日挂牌公告活期利率D.结息日挂牌公告活期利率6.单位活期存款结息日一般为( A)。

A.每季末月20日B.每年6月30日C.每季末月30日D.每年6月20日7.单位向开户银行存入现金时,填写一式两联现金缴款单,连同现金交出纳部门,出纳员审核凭证点收现金无误后,登记( D)。

A.现金登记簿B.现金总账C.现金付出日记簿D.现金收入日记簿8.商业银行吸收的存款属于( B)。

A.以公允价值记账且其变动计入当期损益的金融负债B.其他金融负债C.交易性金融负债D.衍生金融负债9.对商业银行吸收客户存款的后续计量应采用( C)。

A.实际成本B.重置成本C.摊余成本D.可变现净值10.商业银行吸收企事业单位或个人的存款为( B)。

A.派生存款B.原始存款C.转账存款D.间接存款习题配套视频讲解已上传，同账号内可查询。

五、判断题
1. 一般存款账户不能办理现金收支业务。（ ） 2. 临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金 管理规定办理的现金收付。（ ） 3. 定期存款存期内如遇利率调整，按原订利率计息。 逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计 息。（ ） 4. 零存整取储蓄存款是开户时约定期限，存期内按 月存入，中途漏存，仍可续存，未存月份不再补存， 到期一次支取本息的储蓄存款。（ ） 5. 储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须 在7天之内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再 有效。（ ）
8.定期储蓄存款按（ ）计息；提前支取部分按（ ）计息。 A．开户日利率 B．到期日利率 C．支取日活期存款利率 D．原利率 9．单位活期存款结息日为（ ）。 A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日 10．个人活期存款的计息时间是 （ ）。 A．上年7月1日至本年6月30日 B．上季末月21日至本季末月20日 C．上季末月20日至本季末月21日 D．上年6月20日至本年6月21日
2、（1）04年11月2日—04年12月20日计提的利息 ＝2500× (29天＋20天)×2.25%÷360=7.66
04年12月21日—05年3月20日 05年3月21日—05年6月20日 05年6月21日—05年9月20日 三个季度共计提的利息=2500×(9/12) ×2.25%=42.19 05年9月21日—到期日05年11月2日定期的部分计 提的利息＝2500 ×42天×2.25%÷360＝6.56 05年11月2日－05年12月20日结息日逾期的部分计 提的利息＝（2500＋7.66＋42.19＋6.56）×49天 ×0.72%÷360 =2555×49天×0.72%÷360=2.5 以上共计提的利息数是＝7.66＋42.19＋6.56＋2.5 ＝58.91