银行承兑汇票的核算

银行承兑汇票核算科目银行承兑汇票是金融交易中广泛使用的一种付款工具。

它是一种银行对持票人的付款请求作出承诺的债务凭证。

在企业的会计核算中，银行承兑汇票也需要进行相应的科目核算。

以下将详细介绍银行承兑汇票的核算科目及其作用。

1. 银行承兑汇票借方科目银行承兑汇票在企业的会计核算中通常作为银行支票角色进行记账，因此需要涉及到借方科目。

以下是常见的借方科目：•银行存款：银行承兑汇票支付后，企业将收到一笔存入银行的资金。

这笔资金应该计入银行存款科目中，反映企业的现金收入。

•应收票据：当企业持有银行承兑汇票时，可以将其视为一种应收票据。

因此，在收到银行承兑汇票后，应该将其计入应收票据科目中。

•应付票据：企业发出银行承兑汇票后，作为付款承诺，需要将其计入应付票据科目中。

2. 银行承兑汇票贷方科目银行承兑汇票支付之前，企业需要做出付款的承诺。

因此，在会计核算中，需要涉及到贷方科目。

以下是常见的贷方科目：•应付账款：企业通过银行承兑汇票进行支付时，应将该笔支付计入应付账款科目中，反映企业的负债增加。

•银行存款：企业在支付银行承兑汇票后，需要扣除相应的款项，因此应将该笔支付计入银行存款科目中，反映企业的现金支出。

•应收账款：当企业收到银行承兑汇票时，需要将该笔款项计入应收账款科目中，反映企业的资产增加。

3. 银行承兑汇票在资产负债表中的反映银行承兑汇票在企业的资产负债表中有着重要的地位。

在资产方面，银行承兑汇票属于应收票据类别，计入流动资产中的应收账款科目之中。

它反映了企业从客户或供应商收到的付款承诺，具有一定的兑现性质。

在负债方面，银行承兑汇票属于应付票据类别，计入流动负债中的应付票据科目之中。

它代表了企业作为付款承诺的债务凭证，需要在到期日按照汇票金额支付给持票人。

4. 银行承兑汇票的会计处理在公司的日常业务中，银行承兑汇票的会计处理通常遵循以下步骤：•收到银行承兑汇票时，作为收款方企业应将其计入应收票据科目，计入借方。

银行承兑汇票的账务处理（1）买方账务处理：①签发、承兑商业汇票时，编制会计分录：借：物资采购应交税金——应交增值税（进项税额）贷：应付票据②商业汇票到期，支付款项时，编制会计分录：借：应付票据贷：银行存款（2）卖方的账务处理：①收到商业承兑汇票时，编制会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录：借：银行存款贷：应收票据２．银行承兑汇票结算方式的核算（1）买方账务处理：①签发商业汇票，经开户银行承兑，交纳承兑手续费时，编制会计分录：借：财务费用贷：银行存款②买方将银行承兑汇票交给卖方时，编制会计分录：借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应付票据（2）卖方账务处理：①收到银行承兑汇票时，编制会计分录：借：应收票据贷：主营业务收入应交税金—应交增值税（销项税额）②汇票到期办理收款手续后，编制会计分录：借：银行存款贷：应收票据③如果卖方将银行承兑汇票背书转让，用以购买材料时，编制会计分录：借：物资采购应交税金—应交增值税（进项税额）贷：应收票据④如果卖方将银行承兑汇票申请贴现，编制会计分录：借：银行存款财务费用（贴现利息）贷：应收票据（账面价值）⑤如果买方存款不足，到期不能向银行支付票款时，贴现银行通知申请贴现的卖方从其存款中收回票款，卖方编制会计分录：借：应收账款贷：银行存款③如果卖方银行存款也不足时，银行通知将应收的票款作为逾期借款处理，卖方编制会计分录：借：应收账款贷：短期借款。

全额银承额度核算依据
全额银承额度核算依据指的是在全额银承业务中，确定承兑申请人能够获得银行承兑额度的依据或标准。

全额银承业务是一种银行承兑汇票业务，其中银行对汇票进行全额承兑，承担付款责任。

以下是常见的全额银承额度核算依据：
1.承兑申请人的信用状况：银行根据承兑申请人的信用状况、历史表现和其
他相关信息，评估其信用风险，确定其承兑额度。

2.承兑申请人的经营状况：银行考虑承兑申请人的经营规模、盈利能力、现
金流状况等因素，评估其偿债能力，确定其承兑额度。

3.担保物价值：如果承兑申请人提供担保物，银行将根据担保物的价值、担
保方式和其他相关信息，确定其承兑额度。

4.行业风险评估：银行对承兑申请人的行业风险进行评估，考虑行业的竞争
状况、政策环境等因素，以确定其承兑额度。

5.银行内部政策和风险偏好：银行根据内部政策和风险偏好，综合考虑多种
因素，确定承兑申请人的承兑额度。

总结来说，全额银承额度核算依据是通过评估承兑申请人的信用状况、经营状况、担保物价值、行业风险等多个方面，综合考虑银行内部政策和风险偏好，以确定其承兑额度的标准和依据。

这些依据可以帮助银行有效地评估承兑申请人的偿债能力和风险状况，从而做出合理的决策。

商业汇票的核算一、银行承兑汇票的核算(一)承兑银行办理汇票承兑的处理1.营业柜台接到有关部门签署的“银行承兑协议”等相关资料后，售出银行承兑汇票并登记“重要空白凭证登记簿”及“重要空白凭证使用情况登记簿”，同时填制表外科目付出凭证，登记表外科目明细账：付出：重要空白凭证银行承兑汇票在用户2.营业柜台受理汇票和承兑协议，应审查是否是本行出售的票据，汇票记载事项是否齐全，与银行承兑协议的内容是否相符，出票人是否在本行或辖属行开立存款账户，是否按规定交足保证金，出票人签章处是否加盖预留银行印鉴。

审核无误后，在汇票第一、二、三联上注明承兑协议编号，在汇票第二联“付款行行号”栏填写承兑行的全国汇票机构号码，“承兑行签章”处加盖汇票专用章，并由授权的经办人签章，加编密押后，第二、三联汇票连同一联承兑协议交给出票人，同时按规定比例向出票人收取承兑手续费。

会计分录：借：XX活期存款XX出票人户贷：结算业务收入银行承兑汇票户按承兑金额填制表外科目收入凭证，登记表外科目明细账：收入：银行承兑汇票XX出票人户同时登记“银行承兑汇票登记簿”，将汇票第一联、承兑协议副本等有关资料专夹保管。

承兑行应将保存的汇票第一联经常与表外科目“银行承兑汇票”、“银行承兑汇票登记簿”进行核对，以保证三者相符。

(二)持票人开户行受理银行承兑汇票的处理持票人委托开户行向承兑银行收取票款时，应填制“委托收款凭证”，在“委托收款凭据名称”栏注明“银行承兑汇票”字样及汇票号码，在汇票背面作成委托收款背书，连同汇票第二联一并送交开户行。

开户行收到持票人交来的“委托收款凭证”和汇票后，应审查：1.汇票是否是统一规定印制的凭证，是否超过提示付款期限；2.汇票上填明的持票人是否在本行开户；3.出票人、承兑人的签章是否符合规定；4.汇票必须记载事项是否齐全，出票金额、出票日期、收款人名称是否更改，其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明；密押是否正确。

5.是否作成委托收款背书，背书转让的汇票其背书是否连续，签章是否符合规定，背书使用粘单的是否按规定在粘接处签章；6.委托收款凭证的记载事项是否与汇票记载的事项相符。

银行承兑汇票业务的正确会计核算作者：马明月来源：《现代经济信息》2011年第03期摘要：银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。

企业可以获得兑付期间的利息收入。

如果是差额承兑，可以利用差额部分的资金。

因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。

关键词：银行承兑汇票；会计核算；保证金中图分类号：F832.3文献标识码：A文章编号：1001-828X(2011)02-0175-01银行承兑汇票是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。

银行承兑汇票作为企业的一种支付货款的方式，无论是工业企业，还是商业企业，应用是越来越频繁。

中华会计网校的高志谦老师这样定义银行承兑汇票：银行承兑汇票是购货企业跟销售企业打的一张借条。

因为银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。

企业可以获得兑付期间的利息收入。

如果是差额承兑，可以利用差额部分的资金。

因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。

但是企业对银行承兑汇票的会计核算，真正核算正确的可谓少之又少。

银行承兑汇票办理的流程：1、承兑人根据出票人的信用等级要求出票人按比例存入保证金，保证金比例常见的有100％、60％、50％和40％、20％等几种。

2、签订《银行承兑协议》和担保合同(保证合同、抵押合同、质押合同)，按规定办理抵(质)押登记。

3、银行将空白银行承兑汇票交出票人填写或者银行业务人员打印票面内容，并向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。

4、银行承兑汇票填写或打印完毕后，由出票人在第一联和第二联加盖其财务印鉴，银行审核后在第二联加盖银行汇票章和经办人手章，留下第一联后，将银行承兑汇票的第二、三联交付出票人。

5、出票人将银行承兑汇票交付收款人。

6、银行承兑汇票到期后，由收款人、持票人将银行承兑汇票交付其开户银行。

银行承兑汇票业务的正确会计核算银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。

企业可以获得兑付期间的利息收入。

如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。

因上述的两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。

银行承兑汇票；会计核算；保证金银行承兑汇票是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

分为银行承兑汇票和商业承兑汇票两种。

银行承兑汇票作为企业的一种支付货款的方式,无论是工业企业，还是商业企业，应用是越来越频繁。

中华会计网校的高志谦老师这样定义银行承兑汇票: 银行承兑汇票是购货企业跟销售企业打的一张借条。

因为银行承兑汇票的兑付期最长为6个月。

企业可以获得兑付期间的利息收入。

如果是差额承兑,可以利用差额部分的资金。

因有两种好处，银行承兑汇票越来越多的被应用于工商企业的支付手段。

但是企业对银行承兑汇票的会计核算，真正核算正确的可谓少之又少。

下面，我首先把银行承兑汇票的业务流程给大家作一下介绍。

因为只有知道了银行承兑汇票业务流程，才能正确的进行银行承兑汇票会计核算。

银行承兑汇票办理的流程：（1）承兑人根据出票人的信用等级要求出票人按比例存入保证金，保证金比例常见的有100%、60%、50%和40%、20%等几种。

（2）签订《银行承兑协议》和担保合同（保证合同、抵押合同、质押合同），按规定办理抵（质）押登记；（3）银行将空白银行承兑汇票交出票人填写或者银行业务人员打印票面内容，并向出票人一次性收取票面金额万分之五的承兑手续费。

（4）银行承兑汇票填写或打印完毕后，由出票人在第一联和第二联加盖其财务印鉴，银行审核后在第二联加盖银行汇票章和经办人手章，留下第一联后，将银行承兑汇票的第二、三联交付出票人。

（5）出票人将银行承兑汇票交付收款人。

（6）银行承兑汇票到期后，由收款人、持票人将银行承兑汇票交付其开户银行。

银行承兑汇票、商业承兑汇票账务处理
一、银行承兑汇票会计处理如下：
1、全额办理汇票
借：其他货币资金——A银行承兑汇票
贷：银行存款——A银行
2、差额办理汇票
借：其他货币资金——保证金
贷：银行存款——B银行
取得汇票，不用作账务处理。

3、使用汇票
购货时支付银行承兑汇票的会计分录：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：应付票据---银行承兑汇票
4、到期解付
借：应付票据---银行承兑汇票
贷：银行存款
5、收到银行退还的保证金
借：银行存款
贷：其他货币资金——保证金
二、商业承兑汇票账务处理：
1、购货时支付商业承兑汇票的会计分录：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：应付票据---商业承兑汇票
2、销货时收到商业承兑汇票的会计分录：
借：应收票据---商业承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
3、商业承兑汇票贴现的会计分录：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
4、商业承兑汇票到期收到对方付款的会计分录：借：银行存款
贷：应收票据。

银行承兑汇票与商业承兑汇票会计核算之对比
彭海生
【期刊名称】《安徽财会》
【年(卷),期】1990(000)006
【总页数】2页(P34-35)
【作者】彭海生
【作者单位】无
【正文语种】中文
【中图分类】F275
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4.银行承兑汇票与商业承兑汇票的区别 [J], 张向阳
5.农行河北泊头支行高俊生认为：在办理贴现业务中，要严密会计核算手续，严格审查银行承兑汇票各要素的真实性、合法性、有效性 [J],
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银⾏承兑汇票贴现现的计算⽅法是怎样的银⾏承兑汇票的开具发票的⼈是银⾏。

由企业向银⾏申请，由银⾏进⾏⽀付的⾏为。

票据持有⼈在持有票据的时候在有效期内可以那银⾏承兑汇票到银⾏进⾏承兑。

下⾯就由店铺⼩编为⼤家整理相关资料。

希望对⼤家有所帮助。

⼀、银⾏承兑汇票贴现的计算⽅法是怎样的(⼀)银⾏承兑汇票贴息的计算：贴现率：贴现利息与承兑汇票票⾯⾦额的⽐例就是银⾏承兑汇票贴现率。

1、如果按照⽉利率计算，则贴现计算公式为：汇票⾯值-汇票⾯值×⽉贴现率y‰×贴现⽇⾄汇票到期⽇的⽉数;部分银⾏是按照天数来计算的，贴现计算公式为：汇票⾯值-汇票⾯值×年贴现率x%×(贴现⽇-承兑汇票到期⽇)的天数/360。

以上公式只是⼤致的承兑汇票贴现计算公式，实际中，还要根据是否是外地汇票、实际银⾏托收时间等在计算中加、减天数。

最新银⾏承兑汇票贴现率还要咨询当地银⾏，这个利率是随时都在变动的。

⽬前银⾏承兑汇票贴现有个⼈办理和银⾏办理，现就商业银⾏银⾏承兑汇票的贴现简单说⼀下：银⾏承兑汇票贴现，是企业⼿⾥有⼀张银⾏承兑汇票，等钱⽤到银⾏去“贴现”，银⾏按票⾯⾦额减去“贴现息”把钱给企业。

贴现息的计算：假设企业⼿⾥有⼀张2012年7⽉15⽇签发银⾏承兑汇票，⾦额是100万元，到期⽇2012年12⽉15⽇，企业2012年8⽉10⽇到银⾏要求“贴现”，要与银⾏签定贴现合同，贴现息的计算公式是：⾦额×时间×利率=贴现息，100万元×127天×1.88%利率=6632.22元。

给企业钱是：100万-6632.22元=993367.78元。

说明：①时间⼋⽉21天+九⽉30天+⼗⽉31天+⼗⼀⽉30天+⼗⼆⽉15天等于127天。

②利率是各⾏是按国家票据挂牌价上下浮动定的，如1.88%是年利率，要转换成⽇利率计算，该⽇利率是0.000052222/元(1.88%/360=0.000052222)③如天数是年，利率就不转换，天数是⽉就转换⽉利率，天数是⽇就转换为⽇利率。

银行承兑汇票的签发与核算【摘要】银行承兑汇票是一种重要的商业票据，具有巨大的经济意义。

通过银行承兑汇票的签发，可以有效促进商业交易的进行，提高交易的安全性和可靠性。

银行承兑汇票的核算方法和利息计算是保障汇票交易顺利进行的重要环节，需严格按照规定进行核算。

在汇票到期兑付时，需要严格按照规定的流程进行处理，确保资金安全。

银行承兑汇票也存在一定的风险，需要进行有效的风险管理。

银行承兑汇票在商业交易中具有重要作用，能够促进信用体系的建设和发展，提高经济发展的效率和质量。

银行承兑汇票的发展对于推动商业交易和经济发展具有积极的推动作用。

【关键词】银行承兑汇票、签发、核算、利息计算、到期兑付、风险管理、商业交易、信用体系1. 引言1.1 什么是银行承兑汇票银行承兑汇票是指由银行以其信誉担保付款的一种票据。

在商业交易中，银行承兑汇票是一种很常见的支付工具，它可以确保交易双方的利益和安全。

银行承兑汇票的签发方通常是买方或债务人，接收方则是卖方或债权人。

在签发银行承兑汇票时，签发方需要向银行支付一定的手续费，并提供足够的担保来确保汇票在到期日得到兑付。

银行承兑汇票具有很强的流动性和支付保证性，因此在商业贸易中被广泛应用。

与其他支付工具相比，银行承兑汇票更具有可靠性和安全性，因为银行的信誉和资金实力可以为汇票的兑付提供保障。

银行承兑汇票的使用也为商业交易提供了便利，可以加快资金的流动和交易的进程。

银行承兑汇票是一种重要的商业支付工具，它在促进交易的安全和便利方面发挥着重要作用。

通过了解银行承兑汇票的特点和使用方法，可以更好地在商业活动中运用这一支付方式，确保交易双方的利益和安全。

1.2 银行承兑汇票的重要性银行承兑汇票在商业交易中具有极其重要的作用。

银行承兑汇票是商业信用工具的一种，能够有效地增强交易双方之间的信任。

当收款方持有银行承兑汇票时，可以获得银行的背书和保证，确保收款方能够按期收到货款，从而减少交易中的风险。