国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三(第九章—第十一章)参考答案

12秋任务3参考答案
1.参考答案：
审计学课程形成性测试任务三参考答案（列表式）
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2.这种情况下注册会计师不能签发无保留意见的审计报告。

因为观察被审计单位的存货盘点是存货审计中最重要的步骤，被审单位不同意注册会计师实施盘点，在存货占总资产比重相当大的情况下，可认为是对审计范围的重大限制。

11月25日被审计单位已自行盘点、被审计单位交货期临近不能成为注册会计师无法实施观察被审计单位存货盘点审计程序的借口。

被审单位应当在11月25日前变更委托，使得ABC会计师事务所注册会计师能够观察11月25日的存货盘点。

同时ABC会计师事务所对被审单位变更委托应引起注意，以免其中有诈，因为马某的辞职不足以导致被审单位变更委托另一家会计师事务所，ABC会计师事务所应坚持再次实施存货监盘。

可安排在12月31日或之后进行，否则不得签发无保留意见的审计报告。

理论分析：
无保留审计意见的条件：
1.财务报表已经按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量；
2.注册会计师已经按照中国注册会计师审计准则的规定计划和实施审计工作，在审计过程中未受到限制。

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审计学1-9章(开放大学学后自测),绝对有用审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）选择一项：对错1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

选择一项或多项：A. 经管权监督属于内部监督B. 经管权监督是一种从上至下的监督C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

选择一项： A. 独立式 B. 行政式 C. 立法式 D. 司法式民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（）选择一项：对错审计总目标是围绕（）而界定的。

选择一项： A. 国家审计 B. 效益审计 C. 财务报表审计 D. 财务审计. （）是审计的基本职能。

选择一项： A. 经济监督 B. 经济监察 C. 经济鉴证 D. 经济评价1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）选择一项或多项：A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据C. 审计准则是评价审计质量的依据D. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范E. 审计准则是作出审计决定的依据关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）选择一项或多项：A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力E. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力注册会计师执业准则适用于：（）选择一项：A. 国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C. 单位内部审计组织的审计D. 民间审计组织的审计国注册会计师执业准则体系可以分为：（）选择一项或多项： a. 相关服务准则 b. 质量控制准则 c. 审计准则 d. 鉴证业务准则 1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。

A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。

A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。

A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。

A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。

A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

国家开放大学智慧树知到“形考”《审计学》网课测试题答案（图片大小可自由调整）第1卷一.综合考核(共15题)1.A注册会计师负责对甲公司20X7年度财务报表进行审计。

在获取和评价审计证据时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。

在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是()。

A、甲公司提供的银行对账单B、甲公司连续编号的采购订单C、甲公司编制的成本分配计算表D、甲公司管理层提供的声明书2.据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：()A、编制银行存款余额调节表B、编制和审核记账凭证C、登记应收账款明细账D、登记现金日记账3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：()A、抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人B、使用分析程序检查货币资金总体合理性C、向与被审计单位有业务往来的银行进行函证D、检查货币资金收付凭证的管理情况E、审阅被审计单位货币资金相关制度规定4.审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：()A、在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点B、采取突击式监盘C、尽量安排在营业开始前或营业结束后D、事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间E、“库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员5.下列有关检查风险的观点不能认同的是：()A、在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系B、在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层次重大错报风险的评估结果呈反向关系C、注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制检查风险D、检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性6.下列各项审计程序中，可以用于对产品成本总体合理性进行检查的有：()A、对产成品实施监盘，确定产成品是否账实相符B、计算产品毛利率，分析其变动合理性C、分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况D、分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况E、抽取部分产品成本计算单，审查直接人工费计算的正确性7.审计人员运用分析复核方法检查存货的总体合理性时应采用的指标是：()A、应收账款周转率B、流动比率C、资产负债率D、存货周转率8.民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是()。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”（第1章—第11章）参考答案第一章学后自测自测1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（对）自测2. 与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（ ABCE ）。

A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督属于内部监督E.经管权监督是直接服务于管理者自身的自测3.在世界范围内，( A )是普遍采用的国家审计组织模式。

A.立法式自测4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（对）自测5.审计总目标是围绕( D )而界定的。

A.国家审计B. 效益审计C. 财务审计D.财务报表审计自测6.（ B ）是审计的基本职能。

A.经济评价B.经济监督正确C. 经济鉴证D. 经济监察第二章学后自测自测1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（ABD）A.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范B.审计准则是确定和解脱审计责任的依据C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳自测2.关于国家审计规范，下列说法正确的有：(BC)A.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基本准则进行D.审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审计人员必须遵照执行自测3. 注册会计师执业准则适用于( C )。

A.国家审计组织的审计B. 部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计自测4. 国注册会计师执业准则体系可以分为：（ACD）a.相关服务准则b.审计准则c.质量控制准则d. 鉴证业务准则正确自测5题目1.判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三（第九章—第十一章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）A. 登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C. 登记现金日记账D. 编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：(ACDE)A. 严格职责分工B. 控制坐支规模C. 严格授权批准D. 定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：(ABD)A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定B. 检查货币资金收付凭证的管理情况C. 使用分析程序检查货币资金总体合理性D. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：(A)A. 出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是(C)A. 询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月份支票存根及银行存款日记账D. 审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：(BCDE)A. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C. 采取突击式监盘D. 尽量安排在营业开始前或营业结束后E. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：(ABCD)A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表B. 函证银行存款余额C. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D. 抽查银行存款付款凭证E. 检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：(A)a. 占年度利润总额2％的公益性捐赠b. 非法经营的罚款支出c. 向下属公司的捐赠d. 税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。

电大审计学形考任务自测答案第一章自测1：对自测2：经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节；经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离自测3：立法式自测4：对自测5：财务报表审计自测6：经济监督第二章自测1：审计准则是确定和解脱审计责任的依据；审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范；审计准则是评价审计质量的依据自测2：国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规章的法律效力; 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审计基本准则进行自测3：民间审计组织的审计自测4：鉴证业务准则；质量控制准则；相关服务准则自测5：1.结果 2.民事责任; 刑事责任; 行政责任自测6：1.如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

2.投保职业责任险; 保持职业怀疑态度; 遵守职业准则; 审慎选择审计客户第三章自测1：如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整自测2：10万元自测3：1.在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计证据成同向关系2.重大错报风险独立于财务报表审计而存在自测4：1.实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋势2.实地查看甲公司生产经营场所和设备; 询问甲公司管理层和内部其他人员; 检查文件、记录和内部控制手册自测5：进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便其做好准备自测6：注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据第四章自测1：审计业务约定书自测2：甲公司提供的银行对账单自测3：1.公司章程复印件; 重要会议记录（复印件）; 企业营业执照、批文等复印件; 与审计约定事项有关的重要经济合同与协议副本或复印件 2.项目经理对助理人员编制的审计工作底稿进行详细复核; 如果部门经理作为审计项目的负责人，则其应一并履行一、二级复核职责，确保三级复核制度得以执行; 部门经理对重要会计账项的审计、重要审计程序的执行以及审计调整事项进行复核第五章自测1：错自测2：非财务数据自测3：适当职责分离现金盘点制度自测4：对以电子邮件方式回收的询证函，要求被询证单位将原件盖章后寄至会计事务所; 在粘封询证函时对其统一编号，并将发出询证函的情况记录于审计工作底稿第六章自测1：验收单; 请购单; 购货发票自测2：错自测3：对第七章自测1：1.定期盘点; 存货保管与会计记录相互独立; 限制非授权人员接近存货2.抽查被审计单位若干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性; 抽查领料凭证上反映的手续是否齐备; 实地观察仓库验收原材料的情况自测2：1.对成本项目进行分析程序2.存货虚增3.分析比较近期各年度主要产品生产成本的变动情况; 计算产品毛利率，分析其变动合理性; 分析比较近期各年度产品生产成本总额及单位生产成本的变动情况自测3：1.存货周转率2.120件3.监盘的目的是确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在; 监盘不能验证资产的完整性4.1 ; 4 ; 5自测4：1.审查固定资产报废是否经过审批; 验证固定资产验收部门工作的独立性; 验证固定资产的新增手续是否齐全2.财产税单; 购货发票; 产权证明书3.调减固定资产750万元4.对市价持续下跌导致可收回金额低于账面价值的固定资产计提了减值准备; 将与尚未办理竣工决算但已投入使用的职工宿舍相关的借款费用计入财务费用5.将20×2年度应计提折旧的固定资产乘以本期折旧率，并与本期计提的折旧额相比较; 计算20×2年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与20×1年度相比较; 将20×2年度的折旧费用与20×1年度的折旧费用相比较第八章自测1：筹资、投资决策与执行相互独立; 筹资、投资业务执行与记录相互独立; 筹资、投资业务执行与内部监督相互独立; 财会部门内部对资金收付、记录、复核相互独立自测2：向被审计单位所有的银行发函询证自测3：错自测4：将核对无误的盈余公积与盈余公积账户、报表核对; 查阅公司章程及盈余公积处理有关规定; 将盈余公积明细账与会计凭证核对; 编制或取得盈余公积明细表，与利润分配表核对自测5：1.盈利能力的稳定性2.观察投资处置的审批和执行是否确实分离自测6：会同被审计单位人员到代保管机构清查盘点; 向代保管机构发函询证第九章自测1：1.登记现金日记账2.严格授权批准; 严格职责分工; 严格财产实物控制; 定期核对检查3.审阅被审计单位货币资金相关制度规定; 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人; 检查货币资金收付凭证的管理情况自测2：1.出纳员2.审查12月份支票存根及银行存款日记账3.尽量安排在营业开始前或营业结束后; 采取突击式监盘; 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点; “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字4.检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账; 抽查银行存款付款凭证; 函证银行存款余额; 检查银行对账单和银行存款余额调节表自测3：1.占年度利润总额2％的公益性捐赠子问题1：560; 子问题2：100; 子问题3：调增; 子问题4：60; 子问题5：100; 子问题6：调增; 子问题7：80; 子问题8：调增; 子问题9：8; 子问题10：调减; 子问题11：4; 子问题12：410; 子问题13：不调整; 子问题14：0; 子问题15：调减; 子问题16：100; 子问题17：800; 子问题18：不调整; 子问题19：0; 子问题20：调增; 子问题21：16第十章自测1：错错错错错6.已识别错报?7.全体股东8.”出具无法表示意见的审计报告” 9.意见段之后10.保留意见11.”说服被审计单位做必要的调整; 追加额外的实质性程序" 12.”明确管理层对财务报表的责任; 保护注册会计师" 13.”鉴证作用?; 证明作用” 14.”无法表示意见; 否定意见; 无保留意见; 保留意见" 15.”审计成本过高造成的限制; 管理层造成的限制; 客观环境造成的限制?"第十一章自测1：1.实施分析程序，以识别异常关系和异常项目; 询问财务报表中所有重要的认定; 询问被审阅单位采用的会计准则和相关会计制度、行业惯例; 询问股东会、董事会以及其他类似机构决定采取的可能对财务报表产生影响的措施 2.错谢谢大家的支持,我们将继续努力提供更好的文档!。

2021年国家开放大学《审计学》形考任务（第1-11章）试题及答案解析形考任务1（红色标注选项为正确答案）题目1未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上考虑。

民事责任追究与否与以（）为依据的判断直接相关。

选择一项：A. 过程和结果B. 过程或结果C. 过程D. 结果题目2未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 注册会计师承担法律责任的形式有（）选择一项或多项：A. 警告B. 民事责任C. 吊销执照D. 刑事责任E. 行政责任形考任务2（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分0.40未标记标记题目题干1. 下列提法中，不正确的是（）。

选择一项：A. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。

B. 客观地讲，审计期望差不可能消失。

C. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。

D. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用期望上的差距，即审计期望差。

题目2还未回答满分0.60未标记标记题目题干2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措施（）选择一项或多项：A. 保持职业怀疑态度B. 审慎选择审计客户C. 遵守职业准则D. 投保职业责任险E. 对财务报表进行详细审计形考任务3（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00未标记标记题目题干下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）选择一项：A. 重要性的确定离不开职业判断B. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整C. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质D. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的形考任务4（红色标注选项为正确答案）题目1还未回答满分1.00标记题目题干甲和乙注册会计师对ABC股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未会计报表项目名称金额会计报表项目名称金额资产总计28000000主营业务收入22000000股东权益合计15000000净利润2000000用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定ABC股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。

国家开放大学《审计学》形考任务参考答案形考任务一：案例分析本栏目汇聚了嵌入章节学习内的计分和不计分案例分析活动，你可以在此集中复习回顾。

参考答案：在我们日常的财税检查中，对材料成本差异账户的检查往往存在许多问题，这里举例说两个：一是怕麻烦的，一个是认识上存在普遍存在误区。

由于许多检查人员误认为该账户只有贷方余额才可能隐匿利润，而且贷方余额越大存在问题的可能性越大，由此造成许多检查人员仅重视对贷方大金额余额的检查。

实际上，检查人员也不能忽视对成本差异账户借方余额的检查。

虽然对材料成本差异账户按照逐月滚动加权平均复核差异结转的正确性比较复杂，但对材料成本差异账户的检查还是有章可循的。

首先，当发现被检查企业对尽材料采取计划价格核算后，就应该对相关原材料的计划价格和正常的市场价格做一些初步了解和分析，据以初步确定材料成本差异账户应该是借方余额还是贷方余额以及差异率的基本幅度。

如果材料成本差异赡户出现与所分析的余额方向相反，则基本上可以断定存在问题。

其次，如果出现原材料的实际价格基本上围绕计划价格上下波动，难以确定材料成本差异账户是借方或贷方余额，此情形下应注意从两个方面进行分析：一是由于此情况下各月份的材料成本差异账户一般不可能一直是借方或贷方余额，而应该是借方或贷方余额不断变化，如果出现全年度大多数月份一直是借方或贷方余额，则存在问题的可能性较大（除非此前的借方余额或贷方余额特别大)；二是不管是借方余额还是贷方余额，其成本差异率总体上应该在一个不大的区间内波动，如果差异率波动很大（不管是正差还是负差），则很可能存在问题。

第三，如果通过上述两点初步分析未发现异常，则可以从简实施对材料成本差异账户的检查；如果发现异常一则应该按照逐月滚动加权平均的方法对材料成本差异账户的核算情况进行重新复核计算。

总之，在生活中处处存在人们错误的认识，总认为长期挂帐的东西是一直存在的，对我们的生产经营产生不了什么影响，但这往往是一些犯罪分子有机可承的地方，所以做为财务人员还是要严格按规章办事，认真做帐，审计人员更要履行职责，不给犯罪分子机会。

国家开放大学《审计学》形考任务“学后自测”之三（第九章—第十一章）参考答案标签：开放大学审计学形成性考核参考答案第九章学后自测自测1题目1.根据货币资金业务内部控制的要求，出纳员可以承担的职责是：（C）A. 登记应收账款明细账B. 编制和审核记账凭证C. 登记现金日记账D. 编制银行存款余额调节表自测1题目2.下列各项中，与货币资金相关的内部控制应当采取的措施有：(ACDE)A. 严格职责分工B. 控制坐支规模C. 严格授权批准D. 定期核对检查E. 严格财产实物控制自测1题目3.下列审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测试的有：(ABD)A. 审阅被审计单位货币资金相关制度规定B. 检查货币资金收付凭证的管理情况C. 使用分析程序检查货币资金总体合理性D. 抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人E. 向与被审计单位有业务往来的银行进行函证自测2题目1.在对被审计单位库存现金实施监盘过程中，负责清点现金的应当是：(A)A. 出纳员B. 审计人员C. 仓库保管员D. 会计主管自测2题目2审计人员要证实被审计单位在接近12月31日签发的支票未予入账，最有效的审计手续是(C)A. 询证12月31日银行存款余额B. 审查年末银行存款总账C. 审查12月份支票存根及银行存款日记账D. 审查12月31日银行对账单自测2题目3审计人员对库存现金实施监盘时，下列做法中正确的有：(BCDE)A. 事先通知出纳员做好准备，以节约盘点时间B. “库存现金盘点表”由出纳员、会计主管、审计人员共同签字C. 采取突击式监盘D. 尽量安排在营业开始前或营业结束后E. 在被审计单位有关领导或主管会计在场情况下，由出纳员清点自测2题目4审计人员对被审计单位银行存款实施实质性程序时，可采用的审计程序有：(ABCD)A. 检查银行对账单和银行存款余额调节表B. 函证银行存款余额C. 检查资产负债表日前数天发生的银行存款收付业务是否及时入账D. 抽查银行存款付款凭证E. 检查不相容职务是否分离自测3题目1.审计人员在审查被审计单位应纳税所得时发现下列支出项目在税前作了扣除，其中正确的是：(A)a. 占年度利润总额2％的公益性捐赠b. 非法经营的罚款支出c. 向下属公司的捐赠d. 税收滞纳金自测3题目2审计人员在对甲公司进行审计时，发现甲公司按照利润总额7000万元的25%计提了所得税。

《审计学》教学辅导第九章业务循环其他内容审计一、业务循环其他内容的内容与特点（一）货币资金业务的内容与特点根据用途和存放地点的不同，货币资金可分为库存现金、银行存款及其他货币资金。

库存现金包括企业的人民币现金和外币现金。

银行存款是企业存放在银行或其他金融机构的各种款项。

按照国家有关规定，凡是独立核算的企业都必须在当地银行开设账户。

其他货币资金包括企业的信用卡存款、信用证保证金存款，企业到外地进行临时或零星采购而汇往采购地银行开立采购专户的款项所形成的外埠存款、企业为取得银行汇票按照规定存入银行的银行汇票行存款、企业为取得银行本票按照规定存入银行的银行本票存款等。

（二）利润及分配业务的内容与特点利润分配环节的主要内容包括：利润分配的先后次序、分配项目的构成以及应税利润的确定等内容。

二、货币资金与利润及分配内部控制的关键控制点企业货币资金与利润及分配环节的关键控制点主要包括下列内容：1．授权审批控制2．职责分离控制3．凭证与记录控制4．盘点与对账控制三、货币资金与利润及分配的控制测试程序业务循环其他内容控制测试程序一般包括三个环节，即了解和描述内部控制、实施测试、评价内部控制。

这里主要介绍前两个程序。

1．了解与描述内部控制2．测试内部控制（1）抽取并检查收款凭证。

注册会计师应选取适当样本的收款凭证，进行如下检查：▪核对收款凭证与存入银行账户的日期和金额是否相符。

▪核对库存现金、银行存款日记账的收入金额是否正确。

▪核对收款凭证与银行对账单是否相符。

▪核对收款凭证与应收账款等相关明细账的有关记录是否相符。

▪核对实收金额与货发票等相关凭据是否一致，等等。

（2）抽取并检查付款凭证。

注册会计师可选取适当样本的货币资金付款凭证，进行如下检查：▪检查付款的批准手续是否符合规定。

▪核对库存现金、银行存款日记账的付出金额正确。

▪核对付款凭证与银行对账单是否相符。

▪核对付款凭证与应付账款等相关明细账的记录是否一致。

▪核对实付金额与购货发票等相关凭据是否相符，等等。

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1.审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。

（）
对
错
【答案】：对
2.1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于（）。

A. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
B. 经管权监督是一种从上至下的监督
C. 经管权监督属于内部监督
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
【答案】：经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离；经管权监督是一种从上至下的监督；经管权监督是直接服务于管理者自身的；经管权监督是整个管理控制的有机环节
3.在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。

A. 立法式
B. 独立式
C. 行政式
D. 司法式
【答案】：立法式
4.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。

（）
对
错
【答案】：对
5.审计总目标是围绕（）而界定的。

A. 财务报表审计。