金融企业会计期末复习提纲含复习资料与解析

课程名称：金融企业会计课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社课表时间：2018-2019学年第1学期任课老师：付小雨院系专业：SJ 商学院财务管理金融企业会计期末考试复习资料第三章存款业务的核算一、单项选择题1．单位定期存款的金额起点为( )。

A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。

计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。

A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。

A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率4．单位活期存款结息日一般为( )。

A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日二、多选题1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。

A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息E．计息期间遇利率调整，不分段计息2．银行存款的利息核算可采用( )。

A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账3．活期储蓄存款的特点有( )。

A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限三、判断题1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。

(×)2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。

(×)3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。

计算积数可以使用余额表和分户账。

(√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

金融企业会计复习提纲一、会计基础知识1.会计的定义与目标2.会计信息的特点及目的3.会计要素和会计等式4.会计核算的基本步骤5.会计信息的质量特征二、会计记账与账簿1.会计科目的设置2.会计账户的构成与分类3.会计凭证的种类与要求4.会计账簿的设置与用途5.会计账务处理方法6.会计记账与账簿的管理三、资产负债表与损益表1.资产负债表的定义与结构2.资产负债表项目的核算3.资产负债表的编制与分析4.损益表的定义与结构5.损益表项目的核算6.损益表的编制与分析四、会计的核算方法1.货币资金的核算方法2.应收账款的核算方法3.存货的核算方法4.长期投资的核算方法5.固定资产的核算方法6.短期借款的核算方法7.长期借款的核算方法五、财务会计与管理会计1.财务会计的定义与特点2.财务会计的任务与目标3.财务会计的组织结构4.财务会计的主要报表5.管理会计的定义与特点6.管理会计的任务与目标7.管理会计的组织结构8.管理会计的主要报表六、会计准则与会计制度1.会计准则的概念与种类2.会计准则的基本要求3.会计制度的定义与内容4.会计制度的编制与执行5.会计准则和会计制度对金融企业的影响七、财务分析与经营决策1.财务分析的概念与目的2.财务分析的方法和指标3.财务分析的应用领域4.经营决策的基本概念5.经营决策的过程和环节6.财务分析与经营决策的关系八、内部控制与审计1.内部控制的定义与目标2.内部控制的要素和内容3.内部控制的原则和方法4.内部控制的评价和改进5.审计的定义和目标6.审计的程序和方法7.审计的程序和方法8.审计报告的内容和形式以上提纲仅涵盖了金融企业会计的基础知识和重点内容，具体复习时可根据自身情况进行深入研究和理解。

金融企业会计复习大纲（适用2006年1月成专金融专业期末考试）一、适用教材1、中国金融出版的唐宴春主编的《金融企业会计》（修订版）2、中国金融出版的唐宴春主编的《金融企业会计学习指导》二、考试题型及各部分比例：1、单项选择题（每题2分，共20分）2、判断并改错（每题3分，共24分）3、简答题（一或二题，共10或12分）4、业务题（共46或44分）三、各章应掌握的具体内容：第一章金融企业会计总论1、掌握金融企业会计核算的对象。

2、掌握金融企业会计制度的管理。

3、金融企业会计内部控制的主要内容。

第二章基本核算方法1、金融企业会计科目的设置原则有哪些？2、掌握会计科目的三种分类？3、经济业务发生后，涉及到表内、表外科目的增减变化，应采用复式记帐法还是单式记帐法？4、掌握借贷记帐法的会计平衡公式。

5、理解借贷记帐法的记帐规则。

6、理解借贷记帐法的试算平衡。

7、XX组织包括明细核算和综合核算两个系统，明细核算由哪些组成？综合核算由哪些组成？8、理解帐务处理程序。

9、掌握金融企业会计报表的种类。

第三章存款业务的会计处理1、掌握存款XX的种类。

2、基本存款XX、一般存款XX的概念。

3、掌握对单位开立的存款XX所进行的管理。

4、掌握活期储蓄的存入现金、支取现金、利息计算的核算。

5、掌握定期整存整取的存入、到期支取现金、提前支取、利息计算的核算。

6、掌握定期整存零取的存入、分次支取现金、利息计算的核算。

第四章支付结算业务的会计处理1、掌握结算原则和结算纪律办理结算的单位和个人应遵守哪些结算纪律？2、掌握票据的背书转让、追索。

3、掌握支票（持票人与出票人在同一行处开户）的核算4、掌握银行汇票的核算。

5、掌握商业汇票的分类、商业承兑汇票和银行承兑汇票的含义。

6、掌握商业承兑汇票、银行承兑汇票的核算7、掌握电汇的核算。

8、掌握托收承付的概念。

9、掌握托收承付结算方式的核算。

10、掌握凭信用卡直接消费的核算。

第五章贷款与贴现业务的会计处理1、掌握贷款业务与贴现业务的区别。

金融企业会计期末复习第一章总论1、权责发生制：又称应收应付制。

凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应作为当期的收入和费用。

2、资产负债共同类：3、表内科目：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目。

表外科目：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。

包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。

4、单式记账法：就是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。

复式记账法：就是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。

5、单式凭证：是指一张凭证只填列一个科目，作为该科目的记账依据。

复式凭证：是指一张凭证同时作为借贷双方科目的记账依据。

6、基本凭证:是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。

专用凭证：是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。

7、科目日结单：又称总账记账凭证，是汇总的记账凭证。

明细记账凭证：是指在核算过程中要在企业内部各核算环节进行传递，故又称“传票”。

8、明细核算：是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。

综合核算：是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。

9、分户账：是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。

10、余额表：它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。

是明细核算的重要组成部分。

11、总账：是综合核算的主要形式，是对各科目的总括记录。

它统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据。

12、日计表：是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具。

金融企业会计复习提纲1、存款人的工资、奖金等现金支取通过什么账户办理？2、属于金融企业资产的账户有哪些？3、银行承兑汇票申请贴现，已知汇票出票日，期限，承兑银行为省外系统银行。

计算贴现天数。

4、整存整取3 年期的存款，提前支取利率的选择？5、金融企业吸收的财政性存款，应怎样缴存人民银行？6、商业汇票的付款期限。

7、中期贷款展期期限。

8、抵押贷款的定义。

9、因错记串户，累计计息积数的调整。

10、.法定准备金的定义。

11、单位活期存款存期的计算一般采用什么方法？12.商业汇票的付款期限。

13．再贴现的定义。

14．明细核算帐务系统的构成。

15．属于金融企业资产的账户有哪些？16．银行经营的外汇买卖业务主要哪些？17．银行汇票的处理包括签发、兑付、结清三个阶段。

签发时申请人不论是通过转帐交付还是现金交付款项时，使用的帐户是什么？18．商业汇票的使用范围在。

19．大额支付系统的结构。

20．外汇分帐制下的专用科目。

21、商业银行交换的票据，哪些属于应收款？22、不良贷款包括哪些？23、单位活期存款利息计息、结息。

24、构成商业银行与中央银行往来内容有哪些？25、外汇汇价按标价方法的不同分类。

26.我国金融机构体制的构成包括哪些？27. 我国的票据包括哪些？28．贷款按贷款的保障程序分类。

29．商业银行交换的票据，哪些属于应收款？30．外汇汇价按标价方法的不同分类。

31、零存整取储蓄存款的定义、规定。

32、金融企业向人民银行再贷款和再贴现是否引起准备金存款账户的增加，账户方向如何？33、各商业银行相互拆借资金的规定。

34、各商业银行再再贷款的分类。

35、中期贷款的定义。

36、定期存款计息规定。

37、现金存取规定。

38、金融企业会计因金融企业经营的特殊性，是否应执行国家规定的一般会计原则、规章？39、贷款损失准备中的特种准备的计提比例规定。

40、现金支票的规定。

41.单位银行结算帐户开立基本存款帐户的规定。

42.单位活期存款的计息方式。

金融企业会计复习资料金融企业会计复习资料是学金融、学会计的学生必备资料。

在金融企业里，会计是一个非常重要的岗位，会计的任务是收集、处理、记录和报告金融企业的财务信息。

这些信息是企业经营和管理的基础，也是决策者作出正确决策的重要依据。

因此，学习金融企业会计知识，了解会计原则和方法对于提高会计工作质量和效率是非常重要的。

一、会计基础知识1.会计基础知识的概念（包括会计定义、会计的作用与功能、财务会计与管理会计的区别）2.会计制度（包括会计原则、会计准则、会计标准、会计制度的表现形式《会计法》等）3.财务报表（包括资产负债表、利润表、现金流量表）4.会计记录（包括会计科目、账户、账簿等）5.会计分录（包括借贷记账、制定会计分录、记账方法等）二、会计核算1.会计核算基本原则（包括货币论、同时性、准则性、权责发生、持续性等）2.资产核算（包括资产记录、折旧、摊销、减值准备等）3.负债和所有者权益核算（包括负债和所有者权益记录、恢复加计等）4.成本核算（包括生产成本核算、销售成本核算）5.损益核算（包括摊销、折旧、弥补亏损等）6.财务会计报告（包括资产负债表、利润表、现金流量表等）三、财务管理1.财务管理基础知识（包括财务目标、财务规划、财务预算、财务分析等）2.成本管理（包括成本控制、成本核算、成本分析等）3.资本运营管理（包括资本预算、投资决策、资本结构、资本回收等）4.资金管理（包括现金管理、资金来源、资金运转、资金控制等）5.企业绩效管理（包括绩效评价、绩效指标、绩效考核等）总之，金融企业会计复习资料是学习金融和会计专业必不可少的资料，它可以帮助学生更好地掌握会计基础知识，了解会计核算和财务管理的基本原理和方法，从而提高会计工作的效率和质量，为企业提供可靠、准确的财务信息。

课程名称：金融企业会计课程教材：《金融企业会计》刘学华立信会计出版社课表时间：2018-2019学年第1学期任课老师：付小雨院系专业：SJ 商学院财务管理金融企业会计期末考试复习资料第三章存款业务的核算一、单项选择题1．单位定期存款的金额起点为( )。

A．5 000元 B．1万元 C．5万元 D．10万元2．华联超市本计息期贷款计息积数99 088 725元，本月一笔转账借方传票3 000元记账串户，应借记“华联超市贷款户”，而错误地贷记“华联超市贷款户”，本月6 日发生错账，12日发现并更正。

计算累计计息积数时，华联超市贷款户的累计计息积数应( )。

A．调增18 000元 B．调减18 000元 C．调增21 000元 D．调减21 000元3．活期储蓄存款定期结息，计息按( )计算。

A．存入日挂牌公告活期利率 B．支取时挂牌公告活期利率C．当年1月1日挂牌公告活期利率D．结息日挂牌公告活期利率4．单位活期存款结息日一般为( )。

A．每季末月20日 B．每年6月30日 C．每季末月30日 D．每年6月20日二、多选题1．关于单位活期存款利息计算，下列说法正确的有( )。

A．采取定期结息法 B．按日计息，按年结息C．按日计息，按季结息D．计息期间遇利率调整，分段计息E．计息期间遇利率调整，不分段计息2．银行存款的利息核算可采用( )。

A．余额表 B．日计表 C．总账 D．乙种账 E．甲种账3．活期储蓄存款的特点有( )。

A.存款有息B．1元起存 C.多存不限D．随时存取 E．不定期限三、判断题1．银行计提利息收入是指确认利息收入并收取利息收入。

(×)2．单位定期存款既可以办理转账，也可以支取现金。

(×)3．利用积数法计算利息，关键在于计息积数。

计算积数可以使用余额表和分户账。

(√) 4．定期储蓄存款存期内如遇利率调整，按原定利率计息。

逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。

金融企业会计复习资料一、单项选择题1．假设会计主体的经营活动将按现在的形式和目标持续不断经营下去，在可以预见的将来不会破产，这样的假设称为( A )。

A．持续经营 B．会计期间 C．会计主体 D．权责发生制 2．所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为( D )的余额。

A．负债减去资产 B．净资产减去负债 C．资产加负债 D．资产减去负债3．强调会计信息的( B )，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

A．客观性 B．相关性 C重要性 D．及时性4．持有至到期投资是指到期日固定、回收金额( D )，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。

A．随市场波动而变化 B．无法确定 C．与市场变化有关 D．固定或可确定5．将应计贷款转入“非应计贷款”科目核算的时间是贷款本金或利息逾期超过( C )。

A．60天 B．120天 C．90天 D．180天6．存款人为办理日常转账结算和现金收付而开立的账户为( B )。

A．一般账户 B．基本账户 C．专用账户D．临时账户7．发生了现金付出业务应坚持( A )。

A．先记账后付款 B．先付款后记账 C．先收后付 D．先付后收8．企业由于销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动所形成的经济利益的总流入，称为( B )。

A．投资收益B．营业收入 C．收入 D．营业外收入9．银行承兑汇票的付款人是( D )。

A．汇票的出票人B．汇票的背书人 C．汇票的持票人 D．承兑银行10．贷款结息时，借款单位无款支付利息时的会计分录为( B )。

A．借：活期存款 B．借：应收利息贷：利息收入贷：利息收入C．借：活期存款 D．借：应收利息贷：逾期贷款贷：营业外收入11．关于逾期贷款罚息的计算公式正确的是( C )。

A．罚息一逾期贷款本金×罚息利率 B．罚息=逾期贷款本金×逾期天数 C．罚息一逾期贷款本金×罚息利率×逾期天数D．罚息=逾期贷款本金×逾期天数÷逾期天数12．持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为(B) A．付款请求权 B．票据追索权C．付款提示权 D．票据承兑权13．( D )原则要求不高估企业的资产或收益，不低估负债或费用。

金融企业会计复习资料汇总摘要本文目的在于整理金融企业会计方面的复习资料，以供学习者进行复习和巩固知识。

通过对金融企业会计内容进行概览和详细阐述，帮助学习者更好地理解和应用相关知识。

引言金融企业会计是指在金融机构内部进行的会计处理和信息披露的一门学科。

金融企业会计的核心任务是合理反映金融机构的经济活动，提供准确、完整、及时的会计信息，为金融决策和监管提供支持。

金融企业会计复习资料汇总旨在帮助学习者全面理解金融企业会计概念、原则和核算方法。

通过系统性的复习，学习者可以加深对金融企业会计的认识，并提高解决实际问题的能力。

金融企业会计的基本原理包括货币计量原则、权责发生制原则、会计核算周期、持有至到期投资、准备金原则等。

1.货币计量原则：金融企业会计以货币为计量单位，所有交易和事项要以货币形式记录和报告。

2.权责发生制原则：金融企业会计要按照经济活动发生的实际时间，记录和报告相应的会计事项。

3.会计核算周期：金融企业会计按照一定的会计核算周期进行会计核算，通常以年度为最基本的核算周期。

4.持有至到期投资：指金融企业以持有到期为目的、并具有确定到期日的投资，按照成本法核算。

5.准备金原则：金融企业应根据风险和损失的程度充分提取相应的准备金。

金融企业会计的核算科目包括资产类科目、负债类科目、所有者权益类科目、成本和费用类科目等。

1.资产类科目：包括货币资金、结算备付金、拆出资金、贷款和垫款、可供出售金融资产等。

2.负债类科目：包括吸收存款、拆入资金、应付职工薪酬、预计负债等。

3.所有者权益类科目：包括股本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。

4.成本和费用类科目：包括贷款损失准备、管理费用、营业税金及附加等。

三、金融企业会计的主要指标和报表金融企业会计主要指标包括偿债能力指标、盈利能力指标、运营能力指标等。

1.偿债能力指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率等。

2.盈利能力指标：包括净资产收益率、总资产收益率、营业利润率等。

《金融企业会计》期末复习提纲一、单项选择题（本大题共15小题，每小题1分，共15分）1．在我国银行体系中居于主体地位的是（ B ）。

A．中央银行 B．国有商业银行C．政策性银行 D．其他商业银行和外资（合资）银行【解析】我国金融机构体系是以中央银行为主导、商业银行为主体、政策性银行为补充、多种既然机构并存的金融机构组织体系。

P12．会计核算必须符合国家的统一规定，保证不同的会计主体之间会计口径一致，相互可比，以便于会计信息的比较、分析、汇总。

这是会计核算一般原则中的( B )。

A．客观性原则 B．可比性原则C．清晰性原则 D．一致性原则【解析】“口径一致，相互可比”是可比性原则的特点。

P83．强调会计信息的（ B ），就是要求企业会计信息要满足投资者，债权人等利益相关者进行经济决策的需要。

A．客观性 B．相关性 C．重要性 D．及时性【解析】P74．银行会计对“应收利息”的核算，当超过会计制度的规定的时间就不再记入当期损益，而在表外登记，这体现了（ B ）。

A．相关性要求 B．谨慎性要求 C．可理解性要求 D．可靠性要求【解析】P85．财政部规定商业银行贷款利息逾期90天以上无论贷款本金是否逾期其应收利息不再计入当期损益转入表外核算。

体现了（ D ）。

A．配比原则 B．重要原则 C．客观原则 D．谨慎原则【解析】同上。

P86．银行会计的具体对象是（ A ）。

A．会计六要素 B．价值运动 C．资金来源、资金运用 D．信贷资金运动【解析】会计的具体对象是社会再生产过程中的资金运动。

金融企业是经营活动直接表现为资金的运动，因此可以通过资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润六个方面来表示。

P47．借贷记账法中，哪方登记增加数或减少数，取决于（ D ）。

A．账户的性质 B．记账方法 C．记账规律 D．账户性质和记账方法【解析】这是常识吧，书上没找到原话……8．存款人能够办理日常转账结算和现金收付的账户是（ A ）。

1.商业银行应当按照中国人民银行规定的存贷款利率的上下限，确定存贷款利率，并予以公告，不得超过利率标准吸收存款；不得低于利率标准发放贷款。

2.提示付款期支票：出票之日起10天银行本票：出票之日起不超过2个月；出票人——银行机构银行汇票：出票日起1个月商业汇票：自汇票到期日起10天；付款期限不超过6个月3.再贴现期限从再贴现之日起算至汇票到期日止，利息算至到期的前一日。

4.不能背书转让票据填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票不得背书转让。

那么就是：1、已经被拒绝承兑的汇票2、已经被拒绝付款的的汇票3、后手取得的“不得转让”字样的汇票4、质权人取得的汇票5、委托收款代理人取得的汇票6、填明“现金”字样的银行汇票、银行本票和用于支取现金的支票5.单位银行结算账户分为：基本存款账户：独立核算；唯一一般存款账户：现金只收不付；转账借款专用存款账户：临时存款账户：注册验资期间只收不付；不超过2年6.异地同业拆借需要通过大额支付系统国家处理中心7.跨系统资金清偿要通过各自在中央银行的准备金存款账户。

8.商业银行向中央银行缴存款项分为财政性存款100%和一般性存款（法定存款准备金率）。

9.金融企业资产：拆出资金、贷款及垫款、存放同业、存放中央银行款项、上存系统内款项、上存辖内款项金融企业负债：同业存放、拆入资金、向中央银行借款、系统内款项存放、辖内款项存放资产负债共同类：待清算辖内往来10.综合核算系统：科目日结单、总账、日记表11.日记表按日编制，轧平当日账务（发生额以及余额）12．经办行；清算行（开立备付金存款账户；资金汇划出口、入口均反映在清算行）；总行清算中心——都要进行日终清算处理13.划收款业务——贷报业务；划付款业务——借报业务14.国际贸易结算主要：信用证、托收、汇兑15.外汇业务专门核算方法：外汇统账制、外汇分账制简答题1.账务组织什么是账务组织？它由哪两个核算系统构成？简述这两个核算系统基本内容和相互关系。

⾦融企业会计复习⼤纲⾦融企业会计第⼀章总论1.会计要素的计量属性：历史成本，重置成本，可变现净值，现值，公允价值2.会计凭证的处理：会计凭证的编制，会计凭证的审核，会计凭证的传递，会计凭证的整理、装订和保管。

第⼆章存款业务的核算1.单位银⾏结算账户按照⽤途可以分为：基本存款账户、⼀般存款账户、专⽤存款账户、临时存款账户。

2.会计科⽬的设置“吸收存款”——负债类“利息⽀出”——损益类“应付利息”——负债类第三章贷款与贴现业务的核算1.按贷款的风险程度可分为：正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款、损失贷款。

2.贷款减值损失的确认贷款发⽣减值的客观证据是指贷款初始确认后实际发⽣的、对该贷款的预计未来现⾦流量有影响，且商业银⾏能够对该影响进⾏可靠计量的事项。

主要包括：○1债务⼈发⽣严重财务困难；○2债务⼈违反了合同条款（如偿付利息或本⾦发⽣违约或逾期）；○3债权⼈对发⽣财务困难的债务⼈作出让步；○4债务⼈很可能倒闭或进⾏其他财务重组；○5⽆法辨认⼀组贷款中的某项贷款的现⾦流量是否已经减少，但根据公开的数据对其进⾏总体评价后发现，该组贷款⾃初始确认以来的预计未来现⾦流量确已减少且可靠计量；○6其他表明贷款发⽣减值的客观证据。

第四章商业银⾏系统内往来的核算1.系统内往来的含义这是指同⼀银⾏系统内各⾏处之间由于办理⽀付结算、资⾦调拨等业务，相互代收、代付⽽发⽣的资⾦业务往来，包括商业银⾏系统内往来和中国⼈民银⾏系统内往来。

2.商业银⾏系统内资⾦清算是指由系统内资⾦调拨、划拨⽀付结转款项等业务引起的系统内⾏处间的资⾦按照⼀定的清算模式进⾏实际资⾦划转的过程。

它通过各级⾏处在上级管辖⾏开⽴的备付⾦存款账户办理。

“上存系统内款项”——资产类这是下级⾏⽤以核算其存放在上级⾏的资⾦。

各清算⾏和省区分⾏在总⾏开⽴的备付⾦账户以及⼆级分⾏在省区分⾏开⽴的调拨资⾦账户均使⽤该科⽬进⾏核算。

各清算⾏包括直辖市分⾏、总⾏直属分⾏和⼆级分⾏均应在该科⽬下设置“上存总⾏备付⾦”账户，⽤以核算资⾦调拨和清算辖属⾏处的汇划款项；⼆级分⾏还需设置“上存省区分⾏调拨资⾦”账户，⽤以核算在辖内集中调拨资⾦。

《金融企业会计》复习提纲依据章颖薇主编教材制定第一章金融企业会计总论※1、什么是金融企业会计？（课件）金融企业会计是对商业银行和非银行金融机构的经济活动进行核算和监督的一个信息系统。

2、※我国金融机构包括哪两大类？理解它们的含义。

（2—5）金融机构可以分为两大类，一是银行业金融机构，二是非银行业金融机构。

银行业金融机构可以分为中央银行、政策性银行、商业银行三类。

其中，中国人民银行是指在国务院领导下，制定和实施货币政策，对我国金融行业实施监督管理的国家政府银行。

政策性银行是指由政府或政府机构发起、出资创立、参股或保证的，不以利润最大化为经营目的，在特定业务领域内从事政策性融资活动，以贯彻和配合政府的社会经济政策或意图的金融机构。

我国的政策性银行目前主要有中国农业发展银行、中国进出口银行、中国开发银行。

商业银行是按照市场的导向和地域经济的需求，开展工商业存款、放款、短期信贷等业务的金融法人。

非银行金融机构也叫做其他金融机构，具体包括保险公司、证券公司、信托投资公司、租赁公司、基金管理公司、期货公司、财务公司等。

※3、金融业的管理机关有哪些单位组成？（1）※4、金融企业资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润分别包括哪些内容？（8—10）第二章商业银行会计核算方法※5、什么是表外科目？（15）表外科目是指不需要列入资产负债表、利润表等会计报表中的会计科目。

比如，银行发生一笔质押贷款，收到贷款人10000元的国库券，除了用复式记账法编制会计分录以外，还要记：“收入：代保管有价值物品——国库券（某人质押物）10 000”，其中的“代保管有价值物品”就是表外科目。

※6、熟悉金融企业常用的会计科目。

（16—17）※7、举例说明银行业以复式记账法为主并使用单式记账法的账务处理方法。

（20）第三章商业银行存款业务的核算8、什么是银行结算账户？※工商企业等单位的银行存款账户包括哪四类？这些账户的概念和用途是什么？（36—39）单位银行账户包括基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户四类。

第一章复习与思考1，金融企业会计的特点：会计对象的社会性，会计核算方法的独特性，会计反映的同步性，会计监督的政策性，内部控制的严密性，信息披露的严格性。

第二章复习与思考3，单式记账凭证和复式记账凭证各有什么优缺点？单式记账凭证，又称单科目记账凭证，适用于商业银行。

优点：便于凭证在个柜组之间传递，分工记账和按会计科目汇总发生额。

缺点：不能在一张凭证上集中反映某笔经济业务涉及的所有对应科目，否则万一出现差错，将不便于查找。

复式记账凭证，又称多科目记账凭证，适用于除商业银行外的其他金融企业。

优点：能在一张凭证上集中反映某笔经济业务所涉及的会计科目的对应关系，资金来龙去脉清楚，万一出现差错，也便于查找。

缺点：当金融企业业务量大时，在手工操作情况下，不便于记账分工和按每一会计科目汇总发生额。

7，什么是账务组织？它有哪两个核算系统组成？简述两个核算系统的基本内容及相互关系.账务组织：又称会计核算形式，是以账簿体系为核心，运用一定的账务处理程序和账务核对程序，将会计凭证，会计单证，会计账表等有机结合起来的技术组织方式。

金融企业的账务组织包括明细核算和综合核算两个系统。

这两个系统依据相同的会计凭证，按照双线核算和双线核对的原则，分别进行核算，并每日和定期相互进行核对，各自在金融企业会计核算中发挥不同的作用。

这两个系统相互依存，彼此制约，明细核算时综合核算的具体化，对综合核算起补充说明作用；综合核算时明细核算的概括，对明细核算起统驭控制作用。

8,什么是分户账？甲、乙、丙、丁四种分户账的主要区别是什么？分户账：是在总账科目下，按单位或资金性质分户独立设账，根据凭证逐笔连续登记，具体反映某项经济业务引起的资金增减变动详细情况的明细分类账簿。

甲种分类账设有借方发生额，贷方发生额和余额三栏，适用于不计息或用余额表计息的账户，又称为分户式账页。

乙种分类账设有借方发生额，贷方发生额，余额，积数四栏，适用于在账页计息的账户，又称为计息式账页。

《金融企业会计》期末复习：1、什么是金融企业会计？包括哪些银行的会计？(1) 金融企业会计是企业会计的一个具体分支，它是以货币为主要计量单位，采用会计的专门方法对金融企业经营过程进行连续，系统，完整地核算和监督，为企业经营者和有关各方提供财务状况和经营成果等会计信息的一种管理活动。

(2)商业银行（含信用社）①国有独资商业银行(工农中建)②股份制商业银行（华夏银行，招商银行）③合作性银行（城市合作商业银行，农村合作商业）2、存款人办理日常转账结算和现金收付需而开设的银行结算账户是什么？基本存款账户3、什么叫逾期贷款和展期贷款？他们的核算如何进行？⑴逾期贷款①含义：逾期贷款指借款合同到期（含展期后到期）未归还的贷款（不含呆滞贷款和呆账贷款）。

呆滞贷款是指逾期超过一年期限仍未归还的贷款，呆账贷款则指不能收回的贷款。

②核算：会计部门收到后，不需要办理转账，只在贷款凭证上批注展期日期，其中第二联展期申请书附于借款凭证后面专夹保管。

第三联加盖业务公章后交给借款单位，作为同意贷款展期的通知。

每笔贷款展期只限一次。

展期后按未到期的正常贷款处理。

短期贷款展期期限累计不得超过原贷款的期限；中期贷款展期期限累计不得超过原贷款期限的一半；长期贷款的展期期限累计不得超过3年。

⑵展期贷款①含义：贷款展期是指经银行信贷部门批准延长贷款期限的一种方法。

②核算：A．当贷款逾期时，借款单位存款账户无力归还贷款时，银行会计部门应于贷款到期日营业终了，通过会计分录将贷款转入“贷款—逾期贷款户”账户。

核算时由会计部门填制两联特种转账借方传票。

其会计分录为：借：贷款——××借款单位逾期贷款户贷：贷款——××借款单位贷款户B．计提到期贷款正常期间产生的利息借：应收利息——借款人利息户贷：利息收入——借款人利息户C．贷款逾期后的处理等借款单位存款账户有款支付时，应主动一次或分次扣收，除按规定的利率计息外，还按实际逾期天数计收罚息。

《金融企业会计》期末复习要点第一章总论1.金融和金融市场的概念；2.金融体系的构成要素有哪些？3.我国的金融体系构成。

（笔记）4.简述金融企业会计的特点。

（笔记）5.教材P.15-16，综合训练一、二。

第二章金融企业会计基本核算方法（笔记）1.什么是表内科目？什么是表外科目？2.银行会计的基本凭证有哪几类？其适用范围？3.四个名词：分户账、余额表、科目日结单、日计表，它们的作用？第三章商业银行会计1.商业银行存款业务的核算要求？2.存款业务的核算：（1）单位存款业务：活期存款、定期存款的存取款会计处理；利息的计算（活期存款的累计日积数法、定期存款的单利法）及会计处理。

（2）个人储蓄存款业务：活期存款、定期整存整取存款的存取款会计处理；利息的计算（活期存款的累计日积数法、整存整取定期存款的单利法）及会计处理。

3.贷款业务的核算：（1）贷款的意义和种类（主要是按保证方式）；（2）贷款业务的核算：主要账户的设置；贷款发放、贷款到期收回本息、贷款逾期的会计处理；票据贴现的计算及会计处理；贷款损失准备的核算（计提、核销损失、已核销贷款的收回等）。

4.中间业务的核算：（1）支付结算业务：①支付结算的方式及适用范围？②七种主要结算方式的核算程序（重点掌握每种结算方式中所涉及的各商业银行的会计处理，与联行往来业务相结合。

）（2）委托贷款业务：①账户：“代理业务资产”、“代理业务负债”（性质、用途）②会计处理。

（3）代理证券业务：①账户：“代理承销证券款”、“代理兑付证券款”（性质、用途，可比照证券公司会计的相关内容进行学习。

）②会计处理。

5.银行间往来业务的核算：（1）银行间往来业务的种类及含义；（2）联行往来的核算：①账户：“清算资金往来”（性质、用途）②会计处理：发报行往账、收报行来账、联行汇差资金清算等业务的处理。

（3）再贷款、再贴现的核算（4）同业拆借、转贴现的核算6.外汇业务核算：（1）什么叫分账制？其核算原理？（2）分账制下商业银行主要外汇业务的会计处理（例题）。