企业所得税纳税实务

《纳税实务》教案项目五企业所得税一、教学目标1.了解企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.掌握企业所得税的税率和计税方法；3.了解企业所得税的减免和优惠政策；4.掌握企业所得税的纳税申报和税款结算程序。

二、教学内容1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则；2.企业所得税的税率和计税方法；3.企业所得税的减免和优惠政策；4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。

三、教学过程1.企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则。

通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的基本概念和税收征收的基本原则，包括计税周期、税务登记、计税依据、税务检查等内容。

2.企业所得税的税率和计税方法。

通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的税率和计税方法，包括税率的不同档次和变动情况、计税方法的选择等内容。

3.企业所得税的减免和优惠政策。

通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的减免和优惠政策，包括高新技术企业、小型微利企业、创业投资企业等的税收优惠政策。

4.企业所得税的纳税申报和税款结算程序。

通过教师讲解和实例分析，说明企业所得税的纳税申报和税款结算程序，包括税务登记、年度申报、季度预缴、年度结算等内容。

四、教学方法1.讲授法：教师进行理论讲解，介绍企业所得税的基本概念、税收征收的基本原则、税率和计税方法、减免和优惠政策、纳税申报和税款结算程序等内容。

2.分组讨论法：学生分成小组，就企业所得税的实际操作问题进行讨论和分享，加深对企业所得税的理解和掌握。

五、教学评价1.通过课堂练习和小组讨论的方式，检查学生对企业所得税知识的掌握情况；2.课后布置相关作业，检查学生对企业所得税的理解和运用能力。

六、教学资源1.教材：《纳税实务》教材；2.教具：电脑、投影仪、黑板、笔等；3.网络资源：企业所得税相关政策和案例。

企业所得税汇算清缴实务与账务处理技巧一、企业所得税汇算清缴概述企业所得税汇算清缴是指企业在一定期间内，对其年度应纳税所得额进行核算，计算出应纳税额、已缴纳的预缴税额和应纳未缴纳的税额之间的差额，然后进行结转和补退。

企业所得税汇算清缴是一项非常重要的财务工作，需要企业财务人员掌握一定的账务处理技巧。

二、企业所得税汇算清缴实务技巧1.准备工作在进行企业所得税汇算清缴前，首先需要做好准备工作。

包括：（1）核对会计账簿，确保账簿记录准确无误；（2）准备好各种报表和资料，如年度利润表、资产负债表、现金流量表等；（3）核对预交税款是否正确，并将其记录在预交款台帐中。

2.计算应纳所得税额计算应纳所得税额是企业所得税汇算清缴中最重要的环节之一。

具体步骤如下：（1）确定应纳所得税额计算方法：按照实际利润率法或简易办法进行计算；（2）计算应纳所得税额：根据企业所得税法规定的税率和计算方法，计算出应纳所得税额；（3）核对计算结果：核对计算结果是否正确，如有错误需要及时修改。

3.结转和抵扣结转和抵扣是企业所得税汇算清缴中的另一个重要环节。

具体步骤如下：（1）结转以前年度亏损：将以前年度亏损结转到当年利润中；（2）抵扣已缴预缴税款：将已缴预缴税款与应纳所得税额进行比较，如果已缴预缴税款大于应纳所得税额，则可申请退款；如果已缴预缴税款小于应纳所得税额，则需要补交差额。

4.填写申报表格企业在进行汇算清缴时需要填写相应的申报表格。

具体步骤如下：（1）填写《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的预交款情况；（2）填写《企业所得税汇算清缴纳税申报表》：该表格用于记录企业的应纳所得税额、已缴预缴税款和应纳未缴纳的税额等信息。

5.提交申报材料企业在完成汇算清缴的相关工作后，需要将相应的申报材料提交给税务机关。

具体步骤如下：（1）核对申报材料：核对申报材料是否完整、准确；（2）签署申报表格：企业财务人员需要在相应的申报表格上签署并加盖公章；（3）提交申报材料：将填好的申报表格和其他相关资料提交给税务机关。

一、不定向选择题1.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。

该比例为（）。

A.20%B.10%C.70%D.90%2.下列各项中，不得计算折旧扣除的固定资产是（）。

A.运输工具B.以经营租赁方式出租的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.房屋及建筑物3.甲公司2016年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。

2015年度甲公司会计利润亏损额为280万，经税务机关核实的亏损额为300万元。

该公司2016年度应缴纳的企业所得税税额为（）万元。

A．80 B．5 C．10 D．154.2016年度，某小型企业财务资料显示，会计利润为470万元，另有经税务机关核定的2015年亏损为170万元，假设无其他纳税调整事项。

则2016年应纳所得税额为（）万元。

A.70B.72.5C.75D.77.55根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.租金所得，按照负担支付所得的机构所在地或个人的住所来确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定6.根据《企业所得税法》的规定，以下支出可以直接在税前扣除的是（）。

A.企业为投资者支付的商业保险费B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出C.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费D.非银行企业内营业机构之间的利息7.某居民企业2016年度产品销售收入5200万元，发生的成本费用3500万元，材料销售收入500万元，境内分回的投资收益761万元（被投资方税率为15%），实际发生业务招待费15万元，该企业2016年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。

A.26B.9C.15D.188.2016年某企业当年实现自产货物销售收入600万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是（）万元。

企业所得税纳税实务习题一、单项选择题1。

下列收入不是企业所得税应税收入的有（)。

A转让财产收入B。

财政拨款收入C.提供劳务收入D.接受捐赠收入2。

根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是( ).A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D。

转让不动产,按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定3。

根据企业所得税法的规定，下列关于特殊收入的确认说法不正确的是()。

A.采取产品分成方式取得收入的,按照企业分得产品的日期确认收入的实现B.企业从事建筑、安装、装配工程业务，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完成的工作量确认收入的实现C。

以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现D.采取产品分成方式取得收入的,其收入额按照产品的成本确定4。

根据企业所得税法规定,下列说法正确的是（）. A。

企业发生的费用一律不得重复扣除B。

企业的不征税收入产生的费用可以按一般的费用进行扣除C.企业发生的工资都可以在税前扣除D.企业依照有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除5。

某居民企业2008年度产品销售收入4800万元，销售成本3600万元,材料销售收入400万元,分回的投资收益761万元（被投资方税率为15％)，实际发生业务招待费15万元,该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（)万元。

A.26B。

9C.15D。

186。

某居民企业2008年度取得营业收入总额3000万元，发生营业成本1800万元、财务费用150万元、管理费用400万元、销售费用300万元、营业税200万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支对子公司的赞助支出7万元、通过公益性社会团体向灾区捐赠25万元，预缴所得税20万元已计到所得税费用里，该企业在计算2008年度应纳税所得额时,准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（）万元。

企业所得税账务处理操作实务一、企业所得税的计算首先，企业应当按照税法规定的计税方法确定应纳税所得额。

企业所得税的计算方法有两种，分别为查账征收法和核定征收法。

大多数企业选择查账征收法，即根据企业的会计凭证和账簿材料进行计算，按照会计准则确定应纳税所得额。

部分小规模纳税人可以选择核定征收法，按照一定的比例或者一定的标准计算应纳税所得额。

其次，企业应当按照税法规定的税率计算应纳税额。

企业所得税的税率是由国家税务机关规定的，根据企业所得额不同，税率也有所不同。

最后，企业应当计算并申报应付的企业所得税。

企业应按照国家规定的时间，将企业所得税申报表和相关材料报送到税务机关，并按时缴纳。

二、纳税义务的确认企业在计算企业所得税之前，需要对纳税义务进行确认，即确认企业所得税的纳税义务是否存在以及纳税义务的确定范围。

企业应当在每个会计期间结束后确定是否存在纳税义务。

如果企业在会计期间内存在实际利润，即将纳税义务确认为存在。

如果企业在会计期间内存在亏损或者净亏损，即将纳税义务确认为不存在。

同时，企业还需要确定纳税义务的确定范围。

企业所得税的确定范围包括国内和境外的利润，以及其他应纳税收入。

企业应当将符合税法规定的各项税前扣除进行抵减，例如税法规定的各类费用、捐赠等。

三、税务风险管理企业应当合法合规地进行税务处理，确保企业所得税账务的准确性和合法性。

企业应当按照税法规定的期限和程序申报企业所得税，并按时缴纳。

企业还应当保留相关的税务文件和资料，以备税务机关进行核查。

总结起来，企业所得税账务处理操作实务是企业在日常经营中需要关注的一个重要问题。

企业应当按照税法规定的计税方法和税率进行企业所得税的计算，同时确认纳税义务的存在和确定范围。

企业还应当关注税务风险管理，确保企业所得税账务处理的准确性和合法性。

A:: B:
A:: B:
悉贞良死节之臣，愿陛下亲之、信之，则汉室之隆，可计日而待也。

臣本布衣，躬耕于南阳，苟全性命于乱世，不求闻达于诸侯。

先帝不以臣卑鄙，
猥自枉屈，三顾臣于草庐之中，咨臣以当世之事，由是感激，遂许先帝以驱驰。

后值
倾覆，受任于败军之际，奉命于危难之间，尔来二十有一年矣。

先帝知臣谨慎，故临崩寄臣以大事也。

受命以来，夙夜忧叹，恐托付不效，以伤
先帝之明；故五月渡泸，深入不毛。

今南方已定，兵甲已足，当奖率三军，北定中原，庶竭驽钝，攘除奸凶，兴复汉室，还于旧都。

此臣所以报先帝而忠陛下之职分也。

至
于斟酌损益，进尽忠言，则攸之、祎、允之任也。

愿陛下托臣以讨贼兴复之效，不效，则治臣之罪，以告先帝之灵。

若无兴德之言，则责攸之、祎、允等之慢，以彰其咎；陛下亦宜自谋，以咨诹善道，察纳雅言，深追
先帝遗诏。

臣不胜受恩感激。

今当远离，临表涕零，不知所言。