吉林大学经济学院《433税务专业基础》[专业硕士]历年考研真题及详解专业课考试试题

2013年南开大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解一、名词解释（共4小题，每题5分，共20分）1．税收中性答：（1）税收中性，是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，即不影响私人部门原有的资源配置状况。

（2）税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。

2．税基弹性答：（1）税基弹性是指在其他条件不变时，税基变动对税率变动的反应程度。

该反应程度可以通过计算税率变动百分比与税基变动百分比的比值予以确定。

（2）当税基弹性大于-1时，税率与税收收入的变动呈正相关关系；当税基弹性小于-1时，税率与税收收入的变动呈反相关关系；当税基弹性等于-1时，无论税率提高还是下降，税收收入均不变。

3．最惠关税答：（1）最惠关税即最惠国待遇关税。

最惠国待遇关税是适用于WTO成员间（“互不适用”者除外）及与该国签订有最惠国待遇条款的贸易协定的国家或地区所进口商品的关税。

（2）最惠国待遇是指缔约国双方相互之间给予的不低于现在和将来所给予任何第三国在贸易上的优惠、豁免和特权，体现在关税上，即为最惠国待遇关税。

最惠国待遇既存在两个国家之间，也通过多边贸易协定在缔约方之间实施。

三、简答题（共3小题，每题10分，共30分）1．简述超额税负担及其产生原因。

答：（1）超额税收负担的含义税收超额负担，是指政府在通过征税将社会资源从纳税人向政府部门转移的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

资源由个人流向政府的过程中，由于税收使市场偏离高效率产出水平而额外损失的社会净收益。

此时，个人实际花费大于其纳税税款。

①国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担；②由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生在经济运行方面的超额负担。

2021税务专业基础税务硕士专硕433考研真题一、中央财经大学税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

写在试卷上不得分。

一、单项选择题（20小题，每小题1分，共20分。

）1．下列各项中，表述正确的是（）。

A．税目是区分不同税种的主要标志B．税率包括比例税率、累进税率和定额税率C．纳税人就是缴纳税款的法人和自然人D．征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品【答案】B查看答案【解析】A项，征税对象是区别不同税种主要标志；C项，纳税人即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；D项，征税对象不仅包括物品，还包括应税劳务。

2．纳税人将所缴纳的税款，通过提高商品或生产要素的价格的方式，转嫁给商品或生产要素的购买者或最终消费者负担的税负转嫁方式是（）。

A．前转B．后转C．税收资本化D．混转【答案】A查看答案【解析】B项，后转又称逆转，是指纳税人以压低原材料进价的方式，以将税款向后转移给原材料供应商的方式。

C项，税收资本化也称为资本还原，是指生产要素购买者通过预期，将所购买生产要素未来应缴纳的税款，从其购入价格中作一次扣除以压低购进价格，从而税负全部或部分向后转嫁给生产要素出卖者，它是税收后转的一种特殊形式。

D项，混转又称散转，在税款不能完全向前顺转，又不能完全向后逆转时采用的将自己缴纳的税款分散转嫁给多方负担的方式。

3．我国税收收入分为中央政府固定收入、地方政府固定收入和中央政府地方政府共享收入，属于中央政府固定收入的包括（）。

A．消费税、增值税B．关税、城镇土地使用税C．车辆购置税、消费税D．增值税、营业税【答案】C查看答案【解析】A项，消费税属于中央税，增值税属于中央和地方共享税；B 项，关税属于中央税，城镇土地使用税属于地方税；D项，营业税属于地方税。

4．一般纳税人销售下列货物中，不适用13％税率征收增值税的是（）。

2021税务硕士专硕433税务专业基础名校考研真题一、税务硕士单项选择题1税收具有组织收入、调节分配、优化配置、宏观调控和（）的职能。

[武汉大学2013研]A．提供服务B．支持生产C．引导行为【答案】C查看答案【解析】税收的职能包括：财政收入的主要来源，调控经济运行的重要手段，调节收入分配的重要工具，以及监督经济活动的作用。

作为调控经济运行的重要手段时，税收作为经济杠杆，通过增税与减免税等手段来影响社会成员的经济利益，引导企业、个人的经济行为，对资源配置和社会经济发展产生影响，从而达到调控经济运行的目的，消费税便是引导行为职能最好的体现。

2税收产生于（）。

[武汉大学2013、2012研]A．原始社会B．奴隶社会C．封建社会D．资本主义社会【答案】B查看答案【解析】奴隶制国家刚形成时，国家财政收入主要有靠拥有土地所有权而获得的“地租”性质的收入、直接支配的奴隶的劳动成果、战败国献贡品和掠夺性收入。

当时的财政形式是非常古老和不典型的，作为典型财政收入形式的税收是在国家公共权力日益增强、奴隶主或自由民土地私有制形成后产生。

夏代，我国出现了国家凭借其政权力量进行强制课征的形式——贡，贡是对土地收获原始的强制课征形式，在当时的土地所有制下，地租和赋税的某些特征，从税收起源的角度看，它们是税收的原始形式，是税收发展的雏形阶段。

因此，税收产生于奴隶社会。

3我国以私有制为基础的完全意义上的税收制度正式确定的标志是（）。

[中央财经大学2011研]A．夏朝的贡B．商朝的助C．周朝的彻D．春秋时期的初税亩【答案】D查看答案【解析】春秋时期，鲁国适应土地私有制的发展实行的“初税亩”以法律形式承认土地私有，不再凭借所有者的身份收取地租，而是凭借国家统治者的身份依靠政治权力按土地数量征税。

这种财政收入形式已具有政治强迫性、收取固定性、缴纳无偿性的税收“三性”特征，并形成了法律制度。

我国税收在“初税亩”时期随土地私有制的确定成为成熟的、定型的财政分配形式，因此，“初税亩”的出现标志着我国税收制度的正式形成。

2023年广东财经大学《433税务专业基础》考研真题一、简答题（5题，每题10分，共50分）1．瓦格纳的税收原则是什么？2．税率包括哪些类型？超额累进税率的特点是什么？3．影响税负转嫁的因素有哪些？4．哪些措施可有利于提高纳税人税收遵从度？5．避免国际重复征税的方法有哪些？二、材料分析题（5题，每题10分，共50分）1．党的二十大报告指出分配制度是促进共同富裕的基础性制度。

要努力提高居民收入在国民收入分配中的比重，提高劳动报酬在初次分配中的比重。

加大税收、社会保障、转移支付等的调节力度。

完善个人所得税制度，规范收入分配秩序，规范财富积累机制，保护合法收入，调节过高收入，取缔非法收入。

引导、支持有意愿有能力的企业、社会组织和个人积极参与公益慈善事业。

请结合税收职能，分析在促进共同富裕的过程中为什么要加大税收调节力度？2. 2022年《政府工作报告》提出，要持续激发市场主体活力，实施新的组合式税费支持政策，减税与退税并举。

一方面，延续实施扶持制造业、小微企业和个体工商户的减税降费政策。

另一方面，综合考虑为企业提供现金流支持、促进消费投资、大力改进增值税留抵退税制度，对留抵税额实行大规模退税。

优先安排小微企业，重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。

税务总局消息显示，从2022年4月1日大规模增值税留抵退税政策实施至2022年9月20日，已退到纳税人账户的增值税留抵退税款达22113亿元，大规模留抵退税存量留抵税额集中退还任务完成。

请结合增值税的计税原理，分析增值税留底退税的必要性及其对经济的影响。

3.数据显示，近年来，我国税制结构不断优化，2021年，全国税收收入17.3万亿元，税收收入占一般公共预算收入的比重达到85.3%。

2021年，直接税的比重达到36%。

《中华人民共和国国民经济和社会发展第十四个五年规划和2035年远景目标纲要》指出，我国在“十四五”时期要进一步“优化税制结构，健全直接税体系，适当提高直接税比重。

2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解东北财经大学2014年招收税务专业硕士研究生入学考试初试《税务专业基础》试题注：1．答案必须写在答题纸上，写在题签（试题）上不给分。

2．答卷须用黑色笔（钢笔、签字笔，圆珠笔）书写。

用铅笔、红笔等其他颜色笔答题，试卷作废。

3．答卷上不得做任何与答题内容无关的特殊标记或符号，否则按零分处理。

一、概念题（每题5分，共30分）1．税式支出答：税式支出是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支出。

税式支出的实质是政府为实现自己的既定政策目标，增强对某些经济行为的宏观调控，以减少收入为代价的间接支出，属于财政补贴性支出。

其形式主要有起征点、税收扣除、税额减免、优惠退税、优惠税率、盈亏互抵、税收抵免、税收饶让、税收递延和加速折旧等。

2．到岸价格答：到岸价格（CIF价），即成本、运费和保险，是指当货物在装运港越过船舷时，卖方即完成交货，就有根据合同约定向对方索取货款的权利。

货物自装运港到目的港的运费、保险费等由卖方支付，但货物装船后发生的损坏及灭失的风险由买方承担。

虽然运费和保险费都是卖方先支付，相当于卖家给买家提供了便利条件，实际上货物越过船舷后所产生的风险已转移至买方。

3．烟叶税答：烟叶税是对在中华人民国和国境内收购烟叶的单位，在收购烟叶时征收的一种税。

2006年4月28日，《中华人民共和国烟叶税暂行条例》公布施行。

条例所称烟叶是指晾晒烟叶、烤烟叶。

烟叶税的纳税人为在中华人民共和国境内收购烟叶的单位；税率为20％，实行比例税率；应纳税额按照纳税人收购烟叶的收购金额和规定的税率计算。

烟叶税由地方税务机关征收，纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税。

税务硕士《433税务专业基础》专硕考研真题集第一部分税收学原理一、单项选择题1下列权利中作为国家征税依据的是（）。

[中央财经大学2019研] A．管理权力B．政治权力C．社会权力D．财产权力【答案】BXXXX【解析】税收是国家为满足社会成员的共同需要，凭借政治权力无偿地获取货币或实物，以取得财政收入的一种分配关系。

2下列说法中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。

[中央财经大学2019研]A．税率B．纳税环节C．税目D．纳税对象【答案】CXXXX【解析】税目是在税法中对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定，体现了征税的广度。

3我国现行税制中，下列属于中央税的是（）。

[中国财政科学研究院2019研改编]A．资源税B．车辆购置税C．个人所得税D．企业所得税【答案】BXXXX【解析】我国的中央税具体包括消费税、关税、车辆购置税等税种。

A 项，属于地方税；CD两项，属于中央和地方共享税。

4税收管理体制的核心内容是（）。

[中央财经大学2013研，四川大学2016、2015研]A．事权的划分B．财权的划分C．收入的划分D．税权的划分【答案】DXXXX【解析】税收管理体制是在各级国家机构之间划分税权的制度，故其核心是税权的划分。

正确地确定税收管理体制，划分税收收入，对于恰当分配中央与地方政府以及地方政府之间的财权和财力，调动各级政府管理税收的积极性，正确贯彻执行税收政策和税收法规等具有重要意义。

5我国中央税、中央与地方共享税以及与全国统一实行的地方税的立法权在（）。

[中国财政科学研究院2019研]A．中央B．地方C．中央或地方D．中央和地方【答案】AXXXX【解析】税收管理体制上实行“统一领导，分级管理”，税种的开征与停征权力集中在中央，地方没有税收立法权。

6德国财政学家瓦格纳指出，税种的选择应考虑税负转嫁问题，尽量选择难于转嫁或转嫁方向明确的税种，这是（）。

[对外经济贸易大学2018研] A．财政收入原则B．国民经济原则C．社会正义原则D．税务行政原则【答案】BXXXX【解析】A项，财政收入原则包括充分原则和弹性原则，即税收的最基本的职能是筹集财政收入。

目　录2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）2013年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2014年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2015年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2016年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2017年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2018年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）2011年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）一、简答题1谈谈你对上海重庆房产税的看法？2房地产企业涉及交哪几种税？3什么是国际重复征税？消除重复征税的方法？4什么是纳税质押？扣缴义务人能否提供纳税纳税担保二、实务题1增值税2消费税3营业税4企业所得税三、论述题1从分税制的角度分析政府土地依赖症及解决的办法？2论述纳税人的权利？2012年中南财经政法大学财政税务学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）（含部分答案）第一部分：名词解释（5×4）1税收强制性措施2企业重组3税收管辖权4税收立法权5（忘记了）第二部分：简答题（15×3）1折扣销售，销售折扣和销售折让的区别以及对增值税计算的影响。

2014年南开大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题（回忆版）及详解一、名词解释1．转移支付答：转移支付又称无偿支出，主要是指各级政府之间为解决财政失衡而通过一定的形式和途径转移财政资金的活动，是用以补充公共物品而提供的一种无偿支出。

转移支付是政府财政资金单方面的无偿转移，体现的是非市场性的分配关系，包括政府的转移支付、企业的转移支付和政府间的转移支付。

中国转移支付制度是在1994年分税制的基础上建立起来的，是一套由税收返还、财力性转移支付和专项转移支付三部分构成的、以中央对地方的转移支付为主的转移支付制度。

2．收支两条线答：收支两条线是指政府对行政事业性收费、罚没收入等财政非税收入的一种管理方式，即有关部门取得的非税收入与发生的支出脱钩，收入上缴国库或财政专户，支出由财政根据各单位履行职能的需要按标准核定的资金管理模式。

它要求各种收费、罚没项目的设立都必须有法律法规依据，所有收入必须全部上缴财政作为国家财政收入，纳入财政预算管理；收费实行收缴分离，罚没实行罚缴分离，即实行执收执罚单位开票、银行缴款、财政统管的模式；执收、执罚单位的开支，由财政部门按批准的预算拨付。

3．税务登记答：税务登记是指纳税人、扣缴义务人依法向税务机关披露有关信息，并对其纳税人、扣缴义务人身份予以确认的一项涉税活动，也是税务机关对纳税人的开业、变更、歇业以及生产经营等活动情况进行登记管理的一项基本制度。

税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

4．直接税和间接税答：①直接税是指纳税人根据收入直接向政府交税，其所交的税不能或很难转嫁给他人，主要有所得税和财产税；②间接税是指纳税义务人不是税收的实际负担人、纳税义务人能够用提高价格或提高收费标准等方法把税收负担转嫁给别人的税种，主要是商品流转税。

与直接税相比，间接税：①税收收入比较稳定，不易受成本变动的影响；②在调节经济方面具有灵活性和针对性，一般配合价格杠杆进行；③具有隐蔽性，征税阻力小；④具有累退的性质，难以体现公平税负原则。

目　录2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2014年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2015年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2013年吉林大学经济学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解一、概念解释1课税对象答：课税对象又称税收客体，它是指税法规定的征税的目的物，是征税的根据。

课税对象是一种税区别于另一种税的主要标志。

征税对象按其性质的不同，通常可划分为流转额、所得额、财产、资源、特定行为等五大类，通常也因此将税收分为相应的五大类即流转税、所得税、财产税、资源税和特定行为税。

2税法答：税法即税收法律制度，是国家权力机关和行政机关制定的用以调整税收关系的法律规范的总称，是国家法律的重要组成部分。

它是以宪法为依据，调整国家与社会成员在征纳税上的权利与义务关系，维护社会经济秩序和税收秩序，保障国家利益和纳税人合法权益的一种法律规范，是国家税务机关及一切纳税单位和个人依法征税的行为规则。

3增值税答：增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

按照我国增值税法的规定，增值税是对在我国境内销售货物，提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产及不动产，以及进口货物的企业、单位和个人，就其货物销售、提供应税劳务、发生应税行为的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。

增值税按照对于外购的固定资产所含的税款是否可以扣除及如何扣除分为三类：生产型增值税、收入型增值税、消费型增值税。

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2014年湖南大学经济与贸易学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
2013年湖南大学经济与贸易学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题2012年湖南大学经济与贸易学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题
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2014年湖南大学经济与贸易学院433税务专业基础[专业硕士]考研真题。

2020年税务硕士《433税务专业基础》第一部分考研真题目录封面内容简介目录第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2014年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2013年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2012年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解2011年东北财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解第二部分章节题库说明：参考多本资产评估经典教材和名校《433税务专业基础》考研大纲的章目编排，精选与各章内容配套的部分考研真题与典型题并进行解析，试题内容涵盖了433税务专业基础全国统一命题指导意见的全部内容，全部试题均有答案详解。

第一篇税收学原理第一章税收的起源与发展第二章税收的涵义第三章税收原则第四章税收负担及其转嫁与归宿第五章税收效应第六章税制结构分析与比较第七章中央与地方的税收关系第八章国际税收第二篇中国税制实务第一章税制要素及税收分类第二章增值税第三章消费税第四章关税第五章车辆购置税第六章企业所得税第七章个人所得税第八章土地增值税第九章其他各税种第三篇中国税收征管制度第一章税收征管概论第二章税收征管制度第三章税务行政法制第四章纳税服务第三部分模拟试题税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（一）税务硕士《433税务专业基础》考研模拟试题及详解（二）第二部分试读第一部分名校考研真题2014年中央财经大学433税务专业基础[专业硕士]考研真题及详解中央财经大学二零一四年硕士研究生入学考试试题考试科目：税务专业基础（433）注意：本试题所有答案，应按试题顺序写在答题纸上，不必抄题，写清题号。

4月1日，我收到了吉林大学的录取通知书。

我应该早点分享我的经历。

但由于种种原因，我今天才真正地回想起我的研究生入学考试之路。

我的情况我于2016年毕业，主修环境工程和工程。

毕业后，我在北京工作了一年。

于2017年4月辞职回家准备考试。

当时，申请了中国金融科学院的学术硕士学位，但还没有通过初试。

2018年3月，我回了家在西安附近找了工作，为第二次考研做准备。

一方面，我觉得自己有考上研究生的资本，有点不愿意。

另一方面，我毕业后的工作是行政助理。

坦率地说，就是打打杂，没有任何竞争力。

我仍然想做专业工作并享受那种参与其中的感觉，所以我要参加研究生入学考试。

（这是一段插曲。

申请高考专业非常重要。

当我申请专业的时候，我几乎是盲目的报告，周围没有经验丰富的人。

所以我在大学学习了四年的环境工程几乎没有用。

毕业后，我发现在就业上有更多的歧视，男生占主导地位，对整个行业的待遇不高，加上我自己。

我对专业内容不感兴趣，所以我很清楚这份工作不会成为我一生都愿意努力的事业。

这就是为什么我必须通过研究生的跨专业考试来改变我的人生路。

）备考经验：进入正题，分享下我的备考历程。

2018年3月到10月一直在工作，本来计划在职下班后复习，但是工作已经占据了我所有的大脑，加上上级盯得紧，几乎没有时间看书。

最多也就是将政治精讲精练和中国税制拍照扫描，在公司的时候放到桌面上来看，其实并没有效果。

后来中秋节后辞职，从国庆假期才开始正式备考。

开始得实在够晚的，不建议大家学习，因为后期的复习压力实在非常大，我考初试前就压力太大发烧，初试都是边咳嗽发着烧考的，非常痛苦。

考完初试放松了，病了一个月，差点发烧成肺炎，瘦了7斤多。

那段时间过的不人不鬼，心情也很抑郁，状态很差。

所以，建议最迟不要晚于8月就开始全力复习。

政治本人复习政治，在参考和查阅众多参考资料后，只选择了《李凡政治新时器》这一本，个人感觉这本书比较靠谱，除了这本，其他的书都是18年的版本，因为政治的马原、近现代史、毛中特、思修，每年变化都不大，知识点是一样的，只是考察的侧重点不一样，所以就没有买新书。