简述预算编制的程序与方法

第七章预算管理第八章成本限制第九章责任会计第十章管理睬计的新发展一.单项选择题1.全面预算包括财务预算、特种决策预算与（）三大类内容。

A.经营预算B.资本预算C.销售预算D.生产预算【讲评】全面预算是一系列预算的总称，就是企业依据其战略目标与战略规划所编制的经营、资本、财务等方面的年度总体安排，包括日常业务预算（经营预算）、特种决策预算（资本预算）与财务预算三大类内容。

【答案】A2.财务预算不包括（）。

A.预料利润表B.现金收支预算C.银行借款预算D.预料资产负债表【讲评】财务预算是一系列特地反映公司将来肯定预算期内预料财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称。

它详细包括预料资产负债表、预料利润表和现金收支预算等内容。

【答案】C3.预算限制包括预算执行与（）两个方面。

A.预算编制B.预算分析C.预算评价D.预算激励【讲评】预算限制包括预算执行与预算分析两个方面。

【答案】B4.不受现有费用项目限制，能够调动各方面降低费用的主动性和有助于企业将来发展，是指（）方法的优点。

A.固定预算B.弹性预算C.零基预算D.定期预算【讲评】零基预算优点是（1）不受现有费用项目限制（2）能够调动各方面降低费用的主动性（3）有助于企业将来发展【答案】C5.与零基预算相对应的预算是（）°A.增量预算B.固定预算C.弹性预算D.定期预算【讲评】成本费用预算依据预算编制的动身点特征不同，可分为增量预算方法和零基预算方法两大类。

所以和零基预算相对应的预算是增量预算O【答案】A6.预算限制原则不包括（）。

A.分级限制B.全员限制C.全程限制D.全面限制【讲评】在实行预算限制的时候，须要遵循以下原则：全面限制、全程限制和全员限制。

【答案】A7.预算限制的方法主要有三种类型，其中不包括（）。

A.预算授权限制B.预算审核限制C.预算调整限制D.预算变动限制【讲评】预算限制的方法主要包括三种类型：预算授权限制、预算审核限制和预算调整限制。

1.简述预算编制的程序与方法编制程序：1、预算编制程序：企业编制预算，一般应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。

1.下达目标。

企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上提出下一年度企业财务预算目标，包括销售目标、成本费用目标、利润目标和现金流量目标，并确定财务预算编制的政策，由预算管理层下达各部门。

2.编制上报。

各部门按照预算管理层下达的财务预算目标和政策，结合自身特点以及预测的执行条件，提出详细的本部门财务预算方案上报企业财务管理部门。

3.审查平衡。

企业财务管理部门对各部门上报的财务预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议。

在审查、平衡过程中，预算管理层应当进行充分协调，对发现的问题提出初步调整的意见，并反馈给各有关部门予以修正。

4.审议批准。

企业财务管理部门在各部门修正调整的基础上，编制出企业财务预算方案，报预算管理层讨论。

对于不符合企业发展战略或者财务预算目标的事项，企业预算管理层应当责成有关部门进一步修订、调整。

在讨论、调整的基础上，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或总经办审议批准。

5.下达执行。

企业财务管理部门对董事会或总经办审议批准的年度总预算，分解成一系列的指标体系，由财务预算管理层逐级下达各部门执行。

2.简述固定成本的概念及特征，并举例3个常见的固定成本固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而特有的、使用寿命超过一个会计期间的有形资产。

特征1、固定资产是有形资产，且使用期限较长，它可以连续参加企业多个生产经营过程而基本保持原有实物形态。

2、固定资产的价值在其使用寿命期限内应当随损耗程度逐步地转移到成本、费用中去。

3、固定资产是作为劳动手段用于生产经营活动的，企业持有其的密度不是为了出售。

管理会计形成性考核作业四第四部分综合测试题一、单项选择题1．采用科学的方法预计企业未来发展的必然性和可能性的行为，实在描述管理会计的哪个目标（A）。

A．规划目标B．控制目标C．预测目标D．决策目标2．现代管理会计的基本内容包括预测与决策会计、规划与控制会计和（A）。

A．责任会计B．成本会计C．内部会计D．外部会计3．财务成本和管理成本是根据成本按其（A）分类的。

A．应用情况B．经济用途C．与决策的关系D．发生可否加以控制4．在成本性态分析的各种方法中，必须先计算固定成本a，再计算单位变动成本b的方法是（B）。

A．直接分析法B．散布图法C．回归直线法D．高低点法5．贡献毛益，又称边际贡献、边际利润等。

它是指产品销售收入减去（A）后的余额。

A．变动成本B．固定成本C．期间成本D．全部成本6．已知某企业生产电水壶，产品单价为500元，变动成本率为40%，固定成本总额为90 000元，则企业的保本量为（B）件。

A．200 B．300 C．500 D．6007．因果预测分析法是根据某项指标与其他有关指标之间的相互依存来预测的一类分析方法，在下列选项中，哪个不属于因果预测分析法。

（A）A．本量利分析法B．指数平滑法C．边际成本D．增量成本8．（D）只适用于销售业务量比较稳定的产品的预测，如不存在季节性差别的食品、日常生活用品和文具等。

A．移动加权平均法B．移动平均法C．指数平滑法D．算术平均法9．在产销量上升时，经营杠杆率（C）。

A．上升B．下降C．不变D．成正比例变动10．相关成本是指与特定的决策方案相联系的、能对决策产生重大影响的、在短期经营决策中必须予以充分考虑的成本。

相关成本不包括（A）。

A．沉没成本B．差量成本C．边际成本D．专属成本11．短期经营决策分析中，（B）是金额低的方案为优。

A．差量分析法B．相关成本分析法C．贡献毛益分析法D．利润总额对比法12．某股票每年的股利为4元，若某人想长期持有，则其在股票价格为（C）时才愿意买？假设银行的存款利率为8%。

财务管理：预算的编制方法与程序一、预算的编制方法企业可以根据不同的预算项目，分别采用固定预算、弹性预算、增量预算、零基预算、定期预算和滚动预算等方法编制各种预算。

（一）固定预算与弹性预算编制方法1.固定预算编制方法固定预算，又称静态预算，是根据预算期内正常的、可实现的某一既定业务量水平为基础来编制的预算。

一般适用于固定费用或者数额比较稳定的预算项目。

固定预算的缺点表现在：一是过于呆板，因为编制预算的业务量基础是实现假定的某个业务量。

在这种方法下，不论预算期内业务量水平实际可能发生哪些变动，都只按事先确定的某一个业务量水平作为编制预算的基础。

二是可比性差。

当实际的业务量与编制预算所依据的业务量发生较大差异时，有关预算指标的实际数与预算数就会因业务量基础不同而失去可比性。

例如，某企业预计业务量为销售IOO000件产品，按此业务量给销售部门的预算费用为5000元。

如果该销售部门实际销售量达到120OOO件，超出了预算业务量，固定预算下的费用预算仍为5000元。

2.弹性预算编制方法弹性预算是在按照成本（费用）习性分类的基础上，根据量、本、利之间的依存关系，考虑到计划期间业务量可能发生的变动，编制出一套适应多种业务量的费用预算，以便分别反映在不同业务量的情况下所应支出的成本费用水平。

该方法是为了弥补固定预算的缺陷而产生的。

编制弹性预算所依据的业务量可能是生产量、销售量、机器工时、材料消耗量和直接人工工时等。

弹性预算的优点表现在：一是预算范围宽；二是可比性强。

弹性预算一般适用于与预算执行单位业务量有关的成本（费用）、利润等预算项目。

弹性预算的编制，可以采用公式法，也可以采用列表法。

（1）公式法。

公式法是假设成本和业务量之间存在线性关系，成本总额、固定成本总额、业务量和单位变动成本之间的变动关系可以表示为：Y=a+bx其中Y是成本总额，a表示不随业务量变动而变动的那部分固定成本，b是单位变动成本，X是业务量，某项目成本总额Y是该项目固定成本总额和变动成本总额之和。

施工图预算编制工作流程及方法这次我们主要学习施工图预算编制工作流程及方法，里面也穿插了一些结算的内容，如果编制会做了，审核应该也不是问题。

这次学习主要以土建为主，水电我怕误导你们，但我想程序和方法应该是融会贯通的。

预算编制的工作流程：浏览收件资料，制定工作计划→熟悉项目相关的技术资料→熟悉施工图纸→列项及计算工程量→材料价格的确定，建安造价的计算→清单及控制价编制说明的编写→成果报审，项目会商定稿→材料打印、盖章、装订→成果总结、分析→清单核对。

一、浏览收件资料，制定工作计划：1、了解收件资料的组成，检查送审资料的完整性及准确性；预算编制主要资料有：①施工图纸(图纸应经图审中心审查，并加盖图审章）及设计修改单，图纸CAD电子文档；②委托方的预算编制要求；③招标文件，施工组织设计，岩土勘察报告，项目的立项批文；预算审核的资料还要有：①送审工程量清单及控制价、工程量计算书；②主要材料询价记录；③工程量计算书及套价电子文档；2、发现收件资料不完整，不符合要求（如没有业主未盖章，施工图未审查通过)，应及时发缺件函给委托方，通知委托方补齐相关资料，或规范相关资料；3、根据委托方的时效要求及公司任务单的时效要求，明确预算编制或审核的时效，根据时效要求编制工作计划，合理安排各阶段的时间，根据编制或审核的方法，计划各阶段的工作重点，保时、保质量地完成任务。

二、熟悉项目相关的技术资料，主要技术资料有招标文件，经批准的施工组织设计，岩土勘察报告等；1、熟悉招标文件项目的地点、招标范围、项目的质量和进度要求、招标文件有关预算编制的要求和内容(如工程类别，材料信息价的套用，材料的品牌，相关计价依据及计价政策的执行，相关费率计取，暂列金额，暂估价等等）；2、了解施工组织设计中施工方案、进度计划、施工机械配置等对工程造价有影响的信息；3、岩土工程勘察报告，主要影响含地下室的工程及与土类有关的桩基工程，（1）、获取场地相对标高、绝对标高，并核对施工图设计标高，为土方计算做准备；（2）、了解土质类别，土质含水量；（3）、了解地下水的情况，地下水位线。

单位部门预算编制方法和程序单位部门预算编制是指为实现单位部门的经营目标和任务，进行资金需求估计和筹措的过程。

预算编制方法和程序在不同单位和部门可能存在差异，但一般包括确定预算编制责任部门、收集预算编制信息、制定预算编制指标、编制预算计划、审核、审批、执行等环节。

下面将详细介绍单位部门预算编制方法和程序。

一、确定预算编制责任部门单位应根据工作目标和任务，对各部门进行预算编制的责任划分。

一般依据部门的职责和权责明确度，将预算编制责任划分给能将部门的需求和资源配置情况合理地反映到预算中的部门。

二、收集预算编制信息预算编制信息主要包括预算编制依据、历史数据、相关政策法规、市场动态、内外部环境变化等。

部门应及时向上级部门或者财务部门汇报自己的需求和计划，并提供相关信息进行预算编制。

三、制定预算编制指标预算编制指标是根据单位部门的经营目标和任务，通过收集和分析预算编制信息，确定的具体的预算指标。

主要包括经济指标、财务指标、计划指标等。

经济指标主要包括收入、成本、利润、盈余、资本等方面的指标。

财务指标主要包括资产负债表、利润表、现金流量表等。

计划指标主要包括项目、任务、人员、资金、时间等。

四、编制预算计划根据预算编制指标和标准，以及对需求和资源情况的分析和评估，编制预算计划。

预算计划主要包括收入预算、支出预算、投资预算、财务计划等。

收入预算是根据业务收入，按照预算期间的销售计划或服务业务计划，预测和制定的收入金额。

支出预算是根据业务需求，按照预算期间的采购计划或人员计划，预测和制定的各项支出金额。

投资预算是根据投资计划，预测和制定的投资金额。

财务计划是根据单位的经营目标、财务政策和筹资计划，编制的财务计划表。

五、审核预算编制后需要进行审核，主要是对各项预算指标的合理性和可行性进行审核，确保预算计划的合理性和可行性。

审核主要包括内部审核和外部审核。

内部审核是由内部审计机构对预算计划进行审核，确保预算计划的合理性和可行性。