1Z102040利润和所得税费用题库7-1-8

2020年版全国一级建造师执业资格考试用书《建设工程经济》网上增值服务（3）1Z102030 收入2019年3月5日上午9时，十三届全国人大二次会议开幕，李克强总理在《政府工作报告》中明确：深化增值税改革，将制造业等行业原有16%的税率降至13%，将交通运输业、建筑业等行业现行10%的税率降为9%，保持6%一档的税率不变。

以“建筑服务”为例，将10%的税率降为9%，只单方面从增值税角度来看，能减多少税呢？若工程承包合同价为1100万（含税），以10%税率来算，需缴纳增值税：1100/（1+10%）×10%=100万元；以9%税率来算，1100/（1+9%）×9%≈90.8万元。

降低税率后，能减税9.2万元。

（计算方式仅供参考，具体计算以税务主管部门为准。

）1Z102031 收入的分类及确认一、收入的概念及特点收入，是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的计价利益的总流入。

收入有广义上的收入（包括营业收入、投资收益、补贴收入和营业外收入）和狭义上的收入（即营业收入）。

收入有以下几方面的特点：1. 收入从企业的日常活动中产生，而不是从偶发的交易或事项（如出售固定资产、接受捐赠等）中产生。

偶然发生的非正常活动产生的收入则不能作为企业的收入。

2. 收入可能表现为企业资产的增加，也可能表现为企业负债的减少，或二者兼而有之。

3. 收入能导致企业所有者权益的增加，与所有者投入无关。

4. 收入只包括本企业经济利益的流入，不包括为第三方或客户代收的款项（如代国家收取的增值税，旅行社代客户收取门票、机票，还有企业代客户收取的运杂费等）。

二、收入分类（见下图）收入的分类示意图三、收入的确认1.当企业与客户之间的合同同时满足下列条件时，企业应当在客户取得相关商品控制权时确认收入：（1）合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；（2）该合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；（3）该合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；（4）该合同具有商业实质，即履行该合同将改变企业未来现金流量的风险、时间分布或金额；（5）企业因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。

初级试题及答案-所得税1. 所得税的计算基础是什么？所得税的计算基础是纳税人在一定时期内取得的应纳税所得额。

2. 个人所得税的起征点是多少？个人所得税的起征点为每月5000元人民币。

3. 个人所得税的税率是如何确定的？个人所得税的税率根据应纳税所得额的不同，采用超额累进税率。

4. 如何计算应纳税所得额？应纳税所得额 = 收入总额 - 免税收入 - 扣除项目 - 减除费用。

5. 哪些收入可以作为免税收入？免税收入包括但不限于：政府规定的退休金、失业救济金、残疾人补贴等。

6. 个人所得税的扣除项目有哪些？个人所得税的扣除项目包括：专项附加扣除、专项扣除和依法确定的其他扣除。

7. 专项附加扣除包括哪些？专项附加扣除包括：子女教育支出、继续教育支出、大病医疗支出、住房贷款利息或住房租金、赡养老人支出等。

8. 个人所得税的减除费用是多少？个人所得税的减除费用为每月5000元人民币。

9. 如何计算应纳税额？应纳税额 = 应纳税所得额× 适用税率 - 速算扣除数。

10. 个人所得税的申报方式有哪些？个人所得税的申报方式包括：自行申报、代扣代缴、预扣预缴等。

11. 个人所得税的申报期限是多久？个人所得税的申报期限通常为次月15日前。

12. 如何处理个人所得税的退税问题？个人所得税的退税问题应通过税务机关进行申请，根据实际应纳税额与已纳税额的差额进行退税。

13. 个人所得税的滞纳金是如何计算的？个人所得税的滞纳金按照逾期未缴税款的金额，按照每日万分之五的比例计算。

14. 个人所得税的税收优惠政策有哪些？个人所得税的税收优惠政策包括：对特定人群的税收减免、特定情况下的税收优惠等。

15. 个人所得税的税收筹划有哪些方法？个人所得税的税收筹划方法包括：合理安排收入、合理利用税收优惠政策、合理安排家庭支出等。

【导语】2018年转眼过半了，⼤家期待的⼀建考试报名也将如约⽽⾄，在这关键⽽⼜需要耐⼼的⽇⼦⾥，带你⼀起来学习⼀级建造师《⼯程经济》科⽬公式，希望对你有所帮助！ 1Z101010资⾦时间价值的计算及应⽤ 1.单利计息模式下利息的计算（P3）It＝P×i单 2.复利计息模式下利息的计算（P4）：It＝i×Ft-1 ★对于利息来说，更为重要的计算思路，为I=F–P。

3.⼀次⽀付终值的计算（P6）： F＝P（1+i）n[F＝P（F/P，i，n）] ★现值系数与终值系数互为倒数。

4.已知年⾦求终值（P10）： ★逆运算即为求偿债基⾦。

5.已知年⾦求现值（P10）： ★逆运算即为求等额投资回收额 6.名义利率r和计息周期利率i的转换（P12）： i＝r/m7.年有效利率（实际利率）的计算（P13）： 8.计息周期⼩于或（或等于）资⾦收付周期时的等值计算（按计息周期利率计算）（P14）： 1Z101020技术⽅案经济效果评价 1.总投资收益率（P21）： ★分母的总投资包括建设投资、建设期贷款利息和全部流动资⾦。

注意和教材P153页总投资的区别（⽣产性建设项⽬包括建设投资和铺底流动资⾦）。

2.资本⾦净利润率（P21）： ★分⼦的净利润=税前利润-所得税=息税前利润-利息-所得税；分母为投资⽅案资本⾦。

3.投资回收期（P23）： ★记住含义即可，现⾦净流量补偿投资额所需要的时间。

把握教材P23页的例题即可。

4.财务净现值（P25）： ★记住含义即可，现⾦流量的折现和（流出带负号）。

5.财务内部收益率（P26） ★记住含义即可，现⾦流量现值之和等于零的折现率，即财务净现值等于零的折现率。

6.基准收益率的确定基础（P28） ★作为基准收益率确定的基础，是单位资⾦成本和单位投资机会成本中的⾼者。

7.基准收益率的计算（P29） ★上式表明，影响基准收益率的因素有机会成本、资⾦成本、风险和通货膨胀等因素。

第二篇工程财务——1Z102040 利润和所得税费用利润的计算一、利润的概念在一定会计期间的经营活动所获得的各项收入抵减各项支出后的净额以及直接计入当期利润的利得和损失等。

【注意】投资收益、投资损失等直接计入当期损益。

【注意】接受捐赠、变卖固定资产直接计入资本公积。

二、利润的计算（一）营业利润营业利润＝营业收入－营业成本－税金及附加－销售费用－管理费用－财务费用－资产减值损失＋公允价值变动收益（损失为负）＋投资收益（损失为负）主营业务收入＋其他业务收入（二）利润总额（三）净利润净利润＝利润总额－所得税费用项目本期金额上期金额一、营业收入3000 2850减：营业成本2644 2503税金及附加28 28销售费用22 20管理费用46 40财务费用110 96资产减值损失0 0加：公允价值变动收益（损失以“－”号填列）0 0投资收益（损失以“－”号填列） 6 0其中：对联营企业和合营企业的投资收益0 0二、营业利润（亏损以“－”号填列）156 163加：营业外收入45 72减：营业外支出 1 0其中：非流动资产处理损失0 0三、利润总额（亏损以“－”号填列）200 235减：所得税费用64 75四、净利润（净亏损以“－”号填列）136 160【例题】下列关于企业利润的描述中，正确的有（）。

A.净利润＝利润总额－所得税费用B.利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出C.利润总额体现企业的最终经营成果D.营业利润是企业利润的主要来源E.营业利润包括企业对外投资收益『正确答案』ABDE『答案解析』本题考查的是利润的计算。

选项C错误，净利润体现企业最终的营业成果。

【2018考题】某施工企业2017年的经营业绩为：营业收入3000万元，营业成本1800万元，税金及附加180万元，期间费用320万元，投资收益8万元，营业外收入20万元。

则该企业2017年利润总额为（）万元。

A.908B.720C.728D.700『正确答案』C『答案解析』本题考查利润表的内容。

第一章：工程经济1Z101010 资金时间价值的计算及应用 （4-6题）⑸、一次支付的终值P6存入银行100万元，年利率5%，时间为3年，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？n i P F )1(+= （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑹、一次支付的现值P7现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在第三年年末，连本带利取出100万，问现在需存入多少钱？n i F P -+=)1( （式中：F —终值，P —现值，i —利率，n —年限）⑺、等额支付的终值P9未来3年每年年末在账户里面存入1万元，银行按照复利5%，按年付利息，在第3年年末连本带利一起取出，问可以取出多少钱？ii AF n 1)1(-+= （式中：F —终值，i —利率，n —年限，A —年金）⑻、等额支付的现值P9现在存入一笔钱，银行按照复利5%，按年付利息，在未来三年每年年末，取出1万元，在第三年取出后账面余额为0，问现在需存入多少钱？nn i i i A P )1(1)1(+⨯-+= （式中：P —现值，i —利率，n —年限，A —年金）3、名义利率与有效利率的计算P11⑴、计息周期：某一笔资金计算利息时间的间隔（计息周期数m ，计息周期利率i ）P12⑵、计息周期利率（i ）⑶、计息周期数：某一笔资金在一年内计算利息的次数（m ） ⑷、名义利率：指的是年利率（单利计算的年利率）（r ）r=i ×m ⑸、实际利率：又称有效利率，复利计算利率 ①计息周期的有效利率：（等效计息周期利率） ②年有效利率：1)1(-+=meff mr i ⑹、已知某一笔资金的按季度计息，季度利率3%，问资金的名义利率？ r=i ×m=3%×4=12%⑺、已知某一笔资金半年计息一次，名义利率10%，问半年的利率是多少？ i=r/m=10%/2=5%⑻、甲施工企业，年初向银行贷款流动资金200万，按季计算并支付利息，季度利率1.5%，则甲施工企业一年应支付的该项流动资金贷款利息为多少万元？200×1.5%×4=12万元⑼、年利率8%，按季度复利计息，则半年的实际利率为多少？季度利率 i=r/m=8%/4=2% 半年的有效利率（i eff ）=(1+r/m)m -1=（1+2%）2-1=4.04%⑽、有一笔资金，名义利率r=12%，按月计息，计算季度实际利率，月利率i=1% 季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03%⑾、某企业从金融机构借款100万，月利率1%，按月复利计息，每季度付息一次，则该企业一年须向金融机构支付利息多少万元季度的有效利率（i eff ））=(1+r/m)m -1=（1+1%）3-1=3.03% 季度有效利率×100万×4=3.03%×100×4=12.12万元1Z101020 技术方案经济效果评价（5-6题）3、投资收益率分析P19⑴、投资收益率是衡量技术方案获利水平的评价指标，它是技术方案建成投产达到设计生产能力后一个正常年份的年净收益额与技术方案总投资的比率。

所得税会计练习题第一部分：选择题（每题10分，共20题）1. 以下哪项是正确的关于所得税的说法？A. 所得税是税收中唯一一种个人所得税B. 所得税是指企业或个人按照国家法律规定的比例纳税的税种C. 所得税是指企业按照国家法律规定的比例纳税，个人不需要缴纳D. 所得税是指个人按照国家法律规定的比例纳税，企业不需要缴纳2. 下列哪项不属于所得税纳税义务人？A. 企业B. 个体工商户C. 自然人D. 政府机关3. 企业应该如何计算所得税应纳税额？A. 将企业全年销售收入减去所有成本和支出，再乘以所得税税率B. 将企业全年利润减去所得税抵免额，再乘以所得税税率C. 将企业全年收入减去全年支出，再乘以所得税税率D. 将企业全年收入减去直接成本和间接费用，再乘以所得税税率4. 所得税税率是如何确定的？A. 根据企业类型和规模的不同，税率有所差异B. 统一由国家税务机关根据经济情况决定C. 所得税税率是固定的，不会发生变动D. 所得税税率由企业自行决定5. 下列哪项可以作为企业所得税的减免项目？A. 财产捐赠B. 工资支付C. 员工福利费用D. 营业税6. 企业在计算所得税应纳税额时，可以采用的核算方法有哪些？A. 应税所得总额法B. 分项核算法C. 税率单年法D. 抽样检查法7. 以下哪种情况可以享受企业所得税的减免？A. 企业连续亏损多年B. 企业年利润超过一定额度C. 企业纳税申报及时准确D. 企业雇佣了大量残疾员工8. 企业所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算9. 以下哪种情况属于企业所得税的税基？A. 企业的营业收入B. 企业的固定资产C. 企业的行政成本D. 企业雇员的工资10. 所得税法规定纳税人应每年申报纳税，以下哪种情况除外？A. 企业亏损B. 企业新增注册C. 企业有重大变动D. 企业年度利润超过一定额度11. 所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额12. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 季度纳税制B. 月度纳税制C. 年度纳税制D. 不确定纳税期限13. 某企业全年收入为1000万元，直接成本为300万元，间接费用为200万元，税率为25%，该企业所得税应为多少？A. 125万元B. 200万元C. 250万元D. 300万元14. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人工资超过一定额度B. 个人租房支出C. 个人贷款利息D. 个人购买房产15. 个体工商户缴纳所得税的税率是多少？A. 5%B. 10%C. 20%D. 30%16. 以下哪项不属于个人所得税的纳税基础？A. 薪金、工资、劳务报酬B. 利息、股息、红利C. 房屋出租所得D. 营业税17. 以下哪种情况可以享受个人所得税的减免？A. 个人亏损多年B. 个人每年薪资超过一定额度C. 个人工资支付及时准确D. 个人连续工作满10年18. 个人所得税属于哪一级财政收入？A. 中央财政B. 地方财政C. 社保基金D. 政府预算19. 个人所得税的计算公式是什么？A. 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数 = 应纳税额B. 应纳税额 ×税率 = 应纳税所得额C. 应纳税所得额 ÷税率 + 速算扣除数 = 应纳税额D. 应纳税额 ÷税率 = 应纳税所得额20. 以下哪项不属于个人所得税的征收方式？A. 累进税率方式B. 所得总额率方式C. 计算税额差额D. 统一征收方式第二部分：简答题（每题20分，共4题）1. 请简要说明企业所得税纳税申报的程序？2. 请简要说明个人所得税纳税申报的程序？3. 什么是企业所得税的税前扣除项目？4. 什么是个人所得税的税前扣除项目？第三部分：计算题（每题20分，共3题）1. 某公司年利润为600万元，所得税税率为20%，请计算该公司需要缴纳的所得税金额。

所得税会计考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 所得税会计中，暂时性差异是指：A. 会计利润与应纳税所得额之间的差异B. 会计利润与税前利润之间的差异C. 会计利润与税后利润之间的差异D. 应纳税所得额与税前利润之间的差异答案：A2. 当期所得税费用的计算公式是：A. 应纳税所得额× 适用税率B. 会计利润× 适用税率C. 会计利润 - 应纳税所得额D. 应纳税所得额 - 会计利润答案：A3. 递延所得税资产是指：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来需要支付的所得税费用C. 企业已经支付但未来可以抵扣的所得税费用D. 企业已经抵扣但未来需要支付的所得税费用答案：A4. 企业在计算递延所得税资产或负债时，应考虑的因素不包括：A. 暂时性差异B. 适用税率C. 企业所得税的优惠政策D. 企业的经营状况答案：D5. 下列哪项不是所得税会计准则规定的暂时性差异：A. 存货的账面价值与计税基础之间的差异B. 固定资产的账面价值与计税基础之间的差异C. 企业合并产生的商誉D. 企业预计未来会实现的亏损答案：C6. 递延所得税资产的确认条件是：A. 企业预计未来可以减少的所得税费用B. 企业预计未来会实现的利润C. 企业预计未来会实现的亏损D. 企业预计未来会支付的所得税费用答案：B7. 递延所得税负债的确认条件是：A. 企业预计未来会实现的利润B. 企业预计未来可以减少的所得税费用C. 企业预计未来会支付的所得税费用D. 企业预计未来会实现的亏损答案：A8. 企业在计算递延所得税资产或负债时，适用税率的确定依据是：A. 当前年度的适用税率B. 预计未来年度的适用税率C. 企业历史平均适用税率D. 企业预计未来会适用的税率答案：B9. 所得税费用的组成包括：A. 当期所得税费用和递延所得税费用B. 当期所得税费用和预提所得税费用C. 当期所得税费用和递延所得税资产D. 当期所得税费用和递延所得税负债答案：A10. 企业在编制财务报表时，递延所得税资产或负债的披露方式是：A. 单独列示B. 合并列示C. 与当期所得税费用合并列示D. 不需要披露答案：A二、判断题（每题1分，共10分）1. 所得税会计准则要求企业对所有暂时性差异都确认递延所得税资产或负债。

2021年一建备考章节核心考点强化训练建设工程经济1Z102030收入【2018-多选题】企业取得收入在会计核算中的表现形式可能有（）。

A.银行存款增加B.预付账款增加C.库存现金减少D.应收账款增加E.预收账款减少【答案】ABDE【解析】收入表现为资产的增加或负债的减少。

ABDE都属于资产【2020-单选题】下列施工企业取得的收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。

A.完成施工任务取得的收入B.出租自有设备取得的收入C.提供机械作业取得的收依D.销售建筑材料取得的收入【答案】B【解析】本题考核让渡资产使用权【2018-单选题】2017年某施工企业施工合同收入为2000万元，兼营销售商品混凝土收入为500万元，出租起重机械收入为80万元，代收商品混凝土运输企业运杂费为100万元，则2017年该企业的营业收入为（）万元。

A.2680B.2580C.2500D.2000【答案】B【解析】本题考核对收入概念的理解【2017-单选题】在施工企业的下列收入中，属于让渡资产使用权收入的是（）。

A.机械作业收入B.运输服务收入C.利息收入D.产品安装收入【答案】C【解析】选项ABD属于提供劳务收入【2014-单选题】施工企业收取的下列款项中，不能计入企业收入的是（）。

A.代扣职工个人的所得税B.收到的工程价款C.转让施工技术取得的收入D.售价材料价款收入【答案】A【解析】代收的款项不属于收入【2013-单选题】施工企业销售自行加工的商品混凝土取得的收入属于（）收入。

A.产品销售1／8B.施工合同C.材料销售D.提供劳务【答案】A【解析】本题考核收入分类【2019-单选题】当企业与客户之间的合同变更之后发生可变对价后续变动，且合同变更增加了可明确区分的商品及合同价款，同时新增合同价款反映了新增商品单独售价，对该合同变更部分进行了会计处理时，正确的做法是（）。

A.将合同变更部分作为原合同的组成部分处理B.将合同变更部分作为一份单独的合同处理C.将原合同未履行的部分和变更部分合并为新合同处理D.将原合同与变更部分合并形成新合同处理【答案】B【解析】本题考核合同变更的概念【2020-多选题】根据《企业会计准则》，合同执行过程中，合同变更形成的收入确认为合同收入时，应同时满足的条件有（）。

【导语】2020年⼀级建造师考试备考已经开启，考⽣想要提⾼备考效率，就要找准核⼼考点，有重点地复习。

今天为⼤家分享了整理了2020年⼀级建造师《⼯程经济》考点练习题：利润和所得税费⽤，希望能助⼤家⼀臂之⼒。

2020年⼀级建造师《⼯程经济》综合练习题：利润和所得税费⽤ 【例题1】企业净利润是( )的余额。

A.当期营业利润扣除所得税费⽤ B.当期收⼊扣除增值税及附加 C.当期利润总额扣除增值税及附加 D.当期利润总额扣除所得税费⽤ 【答案】D 【解析】利润总额减去所得税费⽤即为净利润。

净利润=利润总额-所得税费⽤。

【例题2】公司进⾏利润分配时，应在提取任意公积⾦前分配的有( )。

A.向投资者分配利润 B.向股东分配股利 C.提取留作以后年度分配的利润 D.弥补公司以前年度亏损 E.提取法定公积⾦ 【答案】DE 【解析】按照《公司法》，公司税后利润的分配顺序为： 1.弥补以前年度亏损 2.提取法定公积⾦(强制公积⾦) 3.提取任意盈余公积⾦ 4.向投资者分配的利润或股利 5.未分配利润知识点⼩结 【例题3】某施⼯企业2014年度利润总额为8000万元，企业当年发⽣公益性捐赠⽀出为1000万元。

则在计算2014年应纳税所得额时该笔捐赠⽀出准予扣除的⾦额是( )万元。

A.1000 B.250 C.960 D.125 【答案】C 【解析】企业发⽣的公益性捐赠⽀出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此，2014年应纳税所得额时该笔捐赠⽀出准予扣除的⾦额=8000×12%=960(万元)。

【例题4】计算企业应纳税所得额时，不能从收⼊中扣除的⽀出是( )。

A.销售成本 B.坏账损失 C.税收滞纳⾦ D.存货盘亏损失 【答案】C 【解析】在计算应纳税所得额时，下列⽀出不得扣除： (1)向投资者⽀付的股息、红利等权益性投资收益款项; (2)企业所得税税款; (3)税收滞纳⾦; (4)罚⾦、罚款和被没收财物的损失; (5)《企业所得税法》第九条规定以外的捐赠⽀出; (6)赞助⽀出; (7)未经核定的准备⾦⽀出; (8)与取得收⼊⽆关的其他⽀出。

一建建设工程经济第 1题：单选题(本题1分)根据《公司法》，公司税后利润的分配原则不包括（）。

A．非有盈余参与分配原则B．按法定顺序分配的原则C．同股同权、同股同利原则D．公司持有的本公司股份不得分配利润【正确答案】：A第 2题：单选题(本题1分)公司法规定公积金累计额为公司注册资本的（）以上的，可以不再提取。

A．15% B．25%C．30% D．50%【正确答案】：D第 3题：多选题(本题2分)关于法定公积金的说法，正确的有（）。

A．公司不得以其章程或股东会决议取消法定公积金，但可以削减其法定比例B．法定盈余公积金是按照法定比例从公司利润总额中提取的公积金C．公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金D．资本公积金包括公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额等E．资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动产生的收益【正确答案】：CDE【答案解析】：法定公积金，又称强制公积金，是《公司法》规定必须从税后利润中提取的公积金对于法定公积金，公司既不得以其章程或股东会决议予以取消，也不得削减其法定比例，故A 和B 都不对。

根据《公司法》第一百六十七条规定：“公司分配当年税后利润时，应当提取利润的百分之十列入公司法定公积金，公司法定公积金累计额为公司注册资本的百分之五十以上的，可以不再提取”，故C 对。

而资本公积金是直接由资本或资产以及其他原因所形成的，是公司非营业活动所产生的收益，故E 对。

《公司法》第一百六十八条对资本公积金的构成作出了规定：“股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金”，一般说来，公司接受的赠予、公司资产增值所得的财产价额、处置公司资产所得的收入等均属于资本公积金的来源，故D 对。

第 4题：多选题(本题2分)关于固定资产计税基础确定方法的说法，正确的有（）。

财务会计：收入、费用和利润考试题及答案（最新版） 考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。

lC.销售商品涉及商业折扣的，销售收入按照折扣前的金额确认 D.销售商品涉及销售退回的，直接冲减当期的营业收入 E.销售商品涉及销售折让的，折让的金额计入销售费用 本题答案： 3、多项选择题 下列业务中，通过”营业外收入”科目进行核算的有（ ）。

A.债务重组收益 B.出售无形资产所有权的收益 C.非货币性资产交换确认的收益 D.罚款收入 E.出售无形资产使用权的收益 本题答案： 4、多项选择题 下列各项中，应当作为”营业外收入”科目核算的有（ ）。

A.非货币性资产交换过程中发生的收益 B.出售无形资产净收益 C.出租无形资产净收益 D.以固定资产对外投资发生的处置收益 E.收到退回的增值税 本题答案：姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________ --------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线----------------------5、单项选择题下列各项中，通过”营业外支出”科目核算的是（）。

A.结转出租、出借包装物的成本B.结转对外出售不需用原材料的成本C.结转转让无形资产所有权的亏损D.结转随同商品出售单独计价的包装物成本本题答案：6、单项选择题下列各项中，属于工业企业其他业务收入的是（）。

A.出售固定资产收入B.销售商品收入C.罚款收入D.出租无形资产收入本题答案：7、多项选择题下列各项中，属于他人使用本企业资产应确认的收入有（）。

A.他人使用本企业现金按期计提的利息收入B.出售固定资产所取得的收入C.合同约定按销售收入一定比例收取的专利权使用费收入D.出售自制半成品所取得的收入E.采用权益法核算的长期股权投资确认的投资收益本题答案：8、单项选择题甲公司于20×4年5月1日与客户签订一项咨询合同。

项目管理人员工程技术资料考试试卷大区：员工编号: 姓名：全卷共分五大部分,46道题，总分100分。

其中,第一部分为填空题，15道题，每题1分,共15分；第二部分为单选题，16道题,每题1分，共16分;第三部分为多选题,10道题，每题3分，共30分；第四部分为简答题，10道题,每题3分,共30分；第五部分为论述题，2道题，每题4.5分，共9分。

一、填空题（15道题，每题1分,共15分)——规章制度篇1、根据《工程资料交接管理办法》，项目施工人员在岗位调整、离职或调出时都必须进行业务交接，应填写，协同（监交人）一起按清单核对实物或事项后，分别在清单上签字接收，签收清单应包含原工作岗位的、、等，交接手续完毕后，交接人在流程中上传上述单据后方办理离职及转岗手续。

2、根据《工程资料管理办法》，项目在开工前内，项目部依据施工组织设计、施工图纸结合地方、行业、集团公司关于工程技术资料的有关规定,编制其内容包含以下几项，、、、、。

3、《工程资料管理办法》第四节第一条，项目部(专职、兼职）资料员应根据资料内容对、做好整齐美观，便于查阅；资料盒内应包含、、、、五部分，各级目录及资料内容必须对应一致，层次清晰。

4、根据总部《工程资料管理规定》第五条及《长三角大区工程技术资料培训讲义》的要求：工程施工资料编制套数，施工合同有规定的按施工合同规定的套数再加一套集团自留；合同中没有明确规定的,编制时不少于,同时报送集团一套完整的工程资料和一套竣工图，资料必须为原件，当使用复印件时应保证工程资料的可追溯性，提供单位应在复印件上，并应有及，提供单位应对资料的真实性负责。

5、总部《工程资料管理规定》第九条：项目部过程中相关的商务签证的文件的扫描件，如、、、、，发至各大区综管部保存。

6、总部《工程资料管理规定》第十四条：项目部应在竣工验收内，向集团公司移交一套完整的工程资料与竣工图,因特殊原因无法移交的项目，必须走申请延期；按期移交的工程要与所属区域档案室办理移交手续。

1Z102040利润和所得税费用题库4-1-8问题：[多选]根据我国企业所得税法的规定，企业可分为（）。

A.A．居民企业B.B．非居民企业C.C．本国企业D.D．外国企业E.E．合资企业企业的分类按《企业所得税法》第二条规定，企业分为居民企业和非居民企业。

问题：[多选]企业所得税法中规定的收入总额，包括（）。

A.A．提供劳务收入B.B．预计收入C.C．接受捐赠收入D.D．股息、红利等权益性投资收益E.E．特许权使用费收入收入的范围。

《企业所得税法》第六条规定，共九种。

（1）销售货物收入；（2）提供劳务收入；（3）转让财产收入；（4）股息、红利等权益性投资收益；（5）利息收入；（6）特许权使用费收入；（7）租金收入；（8）接受捐赠收入；（9）其他收入问题：[多选]企业取得收入的货币形式包括（）。

A.A．现金、存款、应收账款、应收票据B.B．不准备持有至到期的债权投资C.C．准备持有至到期的债券投资D.D．债务的豁免E.E．股权投资货币收入的形式体现。

《条例》第十二条收入的货币形式，包括现金、存款、应收账款、应收票据、准备持有至到期的债券投资以及债务的豁免等。

出处：山东11选5 https://;问题：[多选]非居民企业在中国境内设立从事生产经营活动的机构、场所包括（）。

A.A．营业机构B.B．办事机构C.C．在中国境内从事生产经营活动的营业代理人D.D．来华人员居住地E.E．农场企业所得税法所称非居民企业设立机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括：（1）管理机构、营业机构、办事机构；（2）工厂、农场、开采自然资源的场所；（3）提供劳务的场所；（4）从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所；（5）其他从事生产经营活动的机构、场所。

非居民企业委托营业代理人在中国境内从事生产经营活动的，包括委托单位或者个人经常代其签订合同，或者储存、交付货物等，该营业代理人视为非居民企业在中国境内设立的机构、场所。

利润和所得税费用试题第一篇：利润和所得税费用试题利润和所得税费用试题1.某施工企业2010年营业利润为400万元，营业外收入为50万元，投资收益150万元，捐赠支出为10万元，所得税率25%，则该年度企业的净利润为（）万元。

正确答案：B ×A、280B、330C、442.5D、590 解析：该题投资收益150万为干扰项，而捐赠支出是营业外支出，故：净利润＝利润总额－所得税费用＝利润总额×(1－所得税率)＝(营业利润＋营业外收入－营业外支出)×(1－所得税率)＝(400＋50－10)×(1－25%)＝330。

2.某施工企业预计应支付给工人工资共计350万元，年末应付工资账面价值为290万元，则产生的（），按所得税率25%计算，产生的（）。

正确答案：A A、应纳税暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元B、可抵扣暂时性差异60万元，递延所得税负债15万元C、负债的计税基础350万元，递延所得税资产15万元D、资产的计税基础350万元，递延所得税资产15万元解析：年末应付工资账面价值为290万元＜预计应支付给工人工资350万元，即负债的账面价值小于其计税基础，故将产生应纳税暂时性差异＝350－290＝60万，产生相关的递延所得税负债＝60×25%＝15万。

3.利润表一般分为三个计算口径，包括营业利润、利润总额和（）。

正确答案：C A、其他业务利润B、投资收益（或损失）C、净利润 D、补贴收入解析：根据《企业会计准则》，可以将利润分为以下三个层次的指标：①营业利润；②利润总额；③净利润。

4.下列关于施工企业利润总额的公式中，正确的是（）。

正确答案：A A、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出B、利润总额＝营业利润＋投资净收益＋营业外收入－营业外支出C、利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出－管理费用－财务费用D、利润总额＝营业利润＋投资净收益－管理费用－财务费用＋营业外收入－营业外支出解析：利润总额＝营业利润＋营业外收入－营业外支出。

第十二章利润及所得税费用习题参考答案P3221（1）借：银行存款23 400贷：其他业务收入20 000应交税费——应交增值税（销） 3 400借：其他业务成本9 200贷：原材料9 200（2）借：销售费用120贷：库存现金120（3）借：银行存款 3 000贷：其他业务收入 3 000（4）借：银行存款 1 600贷：其他业务收入 1 600（5）借：营业税金及附加276贷：应交税费——应交营业税276（6）借：待处理财产损溢—— 3 510贷：库存商品 3 000应交税费——应交增值税（进项税额转出）510借：营业外支出 3 510贷：待处理财产损溢—— 3 5102（1）2008年应纳税所得额=（850000+67000+135000 – 98000+6500+12000+23000+5000+30000+ 50000）= 959 000（元）2008年应交所得税= 959000×25% =239 750（元）（2）递延所得税资产 = （6500+12000+23000+5000+30000+50000）×25%= 31 625（元）（3）所得税费用= 239750 – 31625 = 208 125（元）（4）借：所得税费用208 125递延所得税资产31 625贷：应交税费——应交所得税239 7503（1）2009年应纳税所得额=（1050000+65000+10000 – 110000+ （5500-6500）+（9800-12000）+ （21000-23000）+（15000-5000）+（30000-50000）+ 40000- 100000 /10×1/2×50 %= 1 037 300（元）对于研发支出形成无形资产的部分，符合税法加计扣除的条件——开发新技术、新产品、新工艺（“三新”）发生的研究开发费用，税法允许按照无形资产成本的150%计算每期摊销额，无形资产初始入账时，对产生的暂时性差异未确认递延所得税资产，在后续计量时，如果会计上和税法上的摊销年限相同、摊销方法相同、残值相同，且不存在减值等其他差异，则无形资产的后续计量也没有暂时性差异的确认问题。

1Z102040利润和所得税费用题库3-2-10问题：[单选]按照企业所得税法的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）A.A．固定资产减值准备B.B．被工商局没收财物的损失C.C．经税务机关审批的遭到飓风袭击的存货毁损D.D．税收滞纳金自然灾害等不可抗力因素造成的损失可以在收入总额中扣除。

问题：[单选]某小型微利企业经主管税务机关核定2011年亏损20万，2012年度亏损15万元，2013年度盈利50万元。

该企业2013年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.A．1.5B.B．2.25C.C．3D.D．5如果上一年度发生亏损，可用当年应纳税所得额进行弥补，一年弥补不完的，可连续弥补5年。

按弥补亏损后的应纳税所得额和适用税率计算税额；符合条件的小型微利企业所得税税率减按20%。

2013年应纳企业所得税=（50-20-15）×20%=3万元。

本题答案为C。

问题：[多选]下列各项中属于营业外收入的是（）。

A.A．固定资产盘盈B.B．销售商品收入C.C．处置固定资产净收益D.D．罚款净收入E.E．处置无形资产净收益出处：山东11选5 https://;问题：[多选]资本公积金的主要来源是（）。

A.A．公司营业活动产生的效益B.B．发行股票所获得的溢价收入C.C．公司接受的赠予D.D．公司资产增值收入E.E．处置公司资产所得收入问题：[多选]投资净收益是指企业对外投资取得的投资收益减去投资损失后的净额，包括（）。

A.A．对外投资享有的利润、股利B.B．对外投资享有的债券利息C.C．投资到期收回或中途转让取得款项高于账面价值的差额D.D．按照权益法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额E.E．按照成本法核算的股权投资在被投资单位增加的净资产中所拥有的数额问题：[多选]法定公积金的主要用途是（）。

A.A．弥补亏损B.B．增加职工福利C.C．扩大公司生产经营D.D．增加公司注册资本E.E．追加董事会经费问题：[多选]营业利润计算中的营业税金及附加包括（）。

费用和利润试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 公司在计算利润时，以下哪项费用是不需要考虑的？A. 销售费用B. 管理费用C. 财务费用D. 折旧费用答案：D2. 利润表中，收入减去费用后得到的是：A. 毛利润B. 净利润C. 营业利润D. 总利润答案：B3. 以下哪项不是企业费用？A. 原材料成本B. 员工工资C. 股东分红D. 广告费用答案：C4. 企业在计算利润时，以下哪项费用是固定费用？A. 原材料成本B. 员工工资C. 租金D. 销售佣金答案：C5. 企业在计算利润时，以下哪项费用是变动费用？A. 租金B. 员工工资C. 原材料成本D. 广告费用答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 以下哪些项目属于企业的费用？A. 原材料成本B. 员工工资C. 股东分红D. 广告费用答案：ABD2. 企业的利润可以通过以下哪些方式增加？A. 增加销售额B. 减少费用C. 增加员工工资D. 提高产品价格答案：ABD3. 以下哪些因素会影响企业的利润？A. 销售量B. 成本控制C. 市场环境D. 产品定价答案：ABCD三、判断题（每题2分，共10分）1. 利润是企业收入减去成本后的剩余金额。

（对）2. 企业的所有费用都可以在计算利润时扣除。

（错）3. 企业的利润只包括净利润，不包括毛利润。

（错）4. 企业的利润表中，利润总额等于营业利润加上非营业利润。

（对）5. 企业的利润表中，净利润等于利润总额减去所得税。

（对）四、简答题（每题5分，共20分）1. 请简述企业利润的计算方法。

答案：企业利润的计算方法是将企业在一定时期内的收入总额减去成本总额、费用总额以及税金总额，得出的差额即为企业的利润。

2. 企业如何通过控制费用来提高利润？答案：企业可以通过减少不必要的支出、优化生产流程、提高工作效率、采购成本控制等方式来降低费用，从而提高利润。

3. 请举例说明固定费用和变动费用的区别。

答案：固定费用是指不随企业生产量变化而变化的费用，例如租金、折旧等。