担保公司会计科目名称和编号

担保公司会计科目1201应收担保费一、本科目核算企业应向被担保人收取而未收到的担保费、评审费和手续费。

二、发生应收担保费时，借记本科目，贷记“担保费收入”科目；发生应收评审费、手续费时，借记本科目，贷记“评审费收入”、“手续费收入”科目；收回应收担保费、评审费和手续费时，借记“现金”、“银行存款”科目，贷记本科目。

三、企业应定期或至少于每年年度终了，对应收担保费进行全面核查，并合理地计提坏账准备。

对于不能收回的应收担保费应查明原因，追究责任。

对确实无法收回的，经批准后确认为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

经批准确认为坏账的应收担保费，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

四、本科目应设“逾期”和“即期”两个明细科目，并按被担保人设置明细账，进行明细核算。

五、本科目期末借方余额，反映企业因担保业务而尚未收回的款项'应收分担保款一、本科目核算企业与其他担保单位发生分担保业务而应收未收到的各种款项。

包括分入业务应收分担保费及手续费，分出业务损失确认后应收分入单位的代位补偿款等。

二、发生分担保业务应收账款时，根据分担保合同，借记本科目，贷记“担保费收入”、“手续费收入”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

分出业务发生损失代分入单位垫付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；实际收到款项时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

经确认为坏账的应收分担保账款，借记“坏账准备”科目，贷记本科目；已经确认并转销的坏账损失以后又收回的，按收回的金额，借记本科目，贷记“坏账准备”科目；同时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。

三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末借方余额反映企业因分担保业务而尚未收回的款1231应收代偿款一、本科目核算企业接受委托担保的项目，按担保合同约定到期后被担保人不能归还本息时，企业代为履行责任支付的代偿款。

担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目资产类：1、现金；2、银行存款；3、应收担保费；4、其他应收款；5、待摊费用；6、固定资产；7、累计折旧；8、固定资产清理；9、待处理财产损溢；负债类：1、应交税金及附加（增值税、营业税、所得税、城建税、教育费附加等）；2、其他应付款；3、预提费用；4、担保赔偿准备；5、未到期责任准备；权益类：1、实收资本；2、一般风险准备；3、本年利润；4、利润分配；损益类：1、担保费收入；2、手续费收入；3、营业外收入；4、利息支出；5、手续费支出；6、营业费用；7、营业外支出；8、所得税；9、以前年度损益调整；担保公司会计报表1、资产负债表：会担保01表编制单位年月日单位：元资产流动资金货币资金短期投资应收款项待摊费用存出保证金行次年初数末期数１２３1112负债与所有者权益流动负债短期借款应付款项存入保证金有付工资及福利费应交税金及附加预提费用担保赔偿金短期责任准备预计负债行次年初数末期数一年内到期的长期债券投资18其他流动资产流动资产合计长期投资长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折扣固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额固定资产整理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产长期待摊费用低债资产其他长期资产无形资产及其他资产合计资产总计一年内到期的长期负债61其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期责任准备其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积担保扶持基金盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计2、利润表：会担保02表编制单位：年月日单位：元项目一、担保业务收入其中：1.担保费收入2.手续费收入3.评审费收入4.追偿收入其他收入二、担保业务成本其中：1.保保赔偿支出2.分担保费支出3.手续费支出4.营业税金及附加5.其他支出三、担保业务利润加：利息净收入（净支出以“”号填列加：其他业务利润减：营业费用加：资收益(投资损失以“”号填列)四、营业利润加：营业净收入（净亏损以“”号填列）行次3本月数本年累计数五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“”号填列）27减：所得税七、净利润（净亏损以“”号填栏）28扩展阅读：担保企业会计科目使用说明担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。

融资担保公司会计核算办法（参考范本）第一章总则一、为了规范本公司的会计核算，保证会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等有关法律、法规，结合本公司的经营特点和实际情况，制定本办法。

二、公司以公历1月1日起至12月31日止为一个会计年度。

三、公司以人民币为记账本位币。

四、公司以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。

按照交易或事项的经济特征确定会计要素。

对会计要素进行计量时，一般应当采用历史成本，采用重置成本、可变现净值、现值、公允价值计量的，应当保证所确定的会计要素金额能够取得并可靠计量。

五、公司应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。

财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。

公司对外提供的财务会计报告，应经企业负责人、财务负责人签字并盖章。

六、会计报表至少应包括：资产负债表、利润表、现金流量表及所有者权益变动表。

第二章融资性担保公司会计科目名称和编号（新旧对照表）新会计准则科目《核算办法》会计科目序号编号会计科目名称编号会计科目名称备注一、资产类1 1001 库存现金1001 现金2 1002 银行存款1002 银行存款3 1012 其他货币资金1003 其他货币资金4 1031 存出保证金1311 存出担保保证金1312 存出分担保保证金5 1101 交易性金融资产1101 短期投资重分类计入6 1121 应收票据1111 应收票据7 1122 应收账款1201 应收担保费8 1123 预付账款9 1131 应收股利1121 应收股利10 1132 应收利息1122 应收利息11 1201 应收代位追偿款1231 应收代偿款12 1211 应收分保账款1211 应收分担保账款13 1212 应收分保合同准备金14 1221 其他应收款1251 其他应收款1241 应收担保损失补贴款15 1231 坏账准备1261 坏账准备16 1321 代理业务资产17 1441 抵债资产1911 抵债资产1921 抵债资产减值准备18 1451 损余物资19 1501 持有至到期投资1402 长期债权投资重分类计入20 1502 持有至到期投资减值准备1405 长期投资减值准备重分类计入21 1503 可供出售金融资产1402 长期债权投资重分类计入22 1511 长期股权投资1401 长期股权投资重分类计入23 1512 长期股权投资减值准备1405 长期投资减值准备重分类计入24 1531 长期应收款25 1601 固定资产1501 固定资产26 1602 累计折旧1502 累计折旧27 1603 固定资产减值准备1505 固定资产减值准备28 1604 在建工程29 1605 工程物资30 1606 固定资产清理1601 固定资产清理31 1701 无形资产1701 无形资产32 1702 累计摊销33 1703 无形资产减值准备1705 无形资产减值准备34 1711 商誉35 1801 长期待摊费用1801 长期待摊费用1503经营租入固定资产改良36 1811 递延所得税资产37 1901 待处理财产损溢1901 待处理财产损溢二、负债类38 2001 短期借款2101 短期借款39 2002 存入保证金2141 存入担保保证金2142 存入分担保保证金40 2101 交易性金融负债41 2201 应付票据42 2202 应付账款2122 应付手续费43 2203 预收账款2131 预收担保费44 2211 应付职工薪酬2151 应付工资2153 应付福利费45 2221 应交税费2171 应交税金及附加46 2231 应付利息47 2232 应付股利2161 应付股利48 2241 其他应付款2181 其他应付款49 2261 应付分保账款2121 应付分保账款50 2314 代理业务负债51 2401 递延收益52 2501 长期借款2301 长期借款53 2502 应付债券2311 应付债券54 2601 未到期责任准备金2193 未到期责任准备55 2602 担保赔偿准备金2192 担保赔偿准备56 2701 长期应付款2321 长期应付款57 2702 未确认融资费用1715 未确认融资费用58 2711 专项应付款2331 专项应付款59 2801 预计负债2211 预计负债60 2901 递延所得税负债三、共同类四、所有者权益类61 4001 实收资本3101 实收资本(或股本)62 4002 资本公积3111 资本公积63 4101 盈余公积3122 盈余公积64 4102 一般风险准备3121 一般风险准备65 4103 本年利润3131 本年利润66 4104 利润分配3141 利润分配67 4151 担保扶持基金3151 担保扶持基金五、成本类六、损益类68 6011 利息收入4103 利息收入69 6021 手续费及佣金收入4102 手续费收入70 6022 评审费收入4104 评审费收入72 6031 担保费收入4101 担保费收入73 6051 其他业务收入4109 其他业务收入74 6061 汇兑损益75 6101 公允价值变动损益76 6111 投资收益4201 投资收益77 6201 摊回担保责任准备金78 6202 摊回赔付支出79 6203 摊回分保费用80 6301 营业外收入4301 营业外收入81 6402 其他业务成本4451 其他业务支出82 6403 营业税金及附加4431 营业税金及附加83 6411 利息支出4411 利息支出84 6421 手续费及佣金支出4421 手续费支出85 6501 提取未到期责任准备金86 6502 提取担保赔偿准备金87 6511 赔付支出4401 担保赔偿支出88 6541 分出保费4402 分担保费支出89 6542 分保费用90 6601 业务及管理费4501 营业费用91 6701 资产减值损失4701 资产减值损失92 6711 营业外支出4601 营业外支出93 6801 所得税费用4801 所得税94 6901 以前年度损益调整4901 以前年度损益调整1301 待摊费用新准则取消本科目，“待摊费用”摊销计入相关费用、支出科目。

融资担保公司会计科目使用说明现金一、本科目核算公司的库存现金。

二、公司收到现金，借记本科目，贷记有关科目；支出现金，借记有关科目，贷记本科目。

三、公司设置“现金日记账”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记。

每日终了应计算全日的现金收入合计数、现金支出合计数和结余数，并将结余数与实际库存数核对，做到账款相符。

四、本科目的借方余额，反映公司实际持有的库存现金。

银行存款一、本科目核算公司存入银行的各种存款。

二、公司收入的一切款项，除国家另有规定的以外，都必须当日解交银行；一切支出，除规定可用现金支出的以外，应按现行有关结算规定，通过银行办理转账结算。

公司将款项存入银行，借记本科目，贷记“现金”等有关科目；提取和支付存款时，借记“现金”等到有关科目，贷记本科目。

三、本科目应按开户银行、存款种类等，分别设置“银行存款日记账”，并由出纳人员根据收付款赁证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出余额。

“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。

月份终了，存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，必需逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“银行存款余额调节表”，调节相符。

四、本科目期末借方余额，反映公司实际存在银行的款项。

短期投资一、本科目核算公司购入的能够随时变现，并且持有时间不准超过一年(含一年)的各种债券。

二、公司购入的各种债券，按实际支付的价款，借记本科目，贷记“银行存款”科目；如实际支付的价款中包含已到付息日但尚未领取的利息，应单独核算，按实际支付的价款扣除包含的已到的付息日但尚未领取的利息，借记“应收利息”科目，按实际支付的价款，贷记“银行存款”科目。

三、公司收到发放的利息，属于记入“应收利息”科目的，借记“银行存款”科目，贷记“应收利息”科目；属于债券持有期间实现的利息，借记“银行存款”等科目，贷记“投资收益”科目。

公司出售债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按短期投资的实际成本，贷记本科目，按已到付息日但尚未领取的利息，贷记“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记“投资收益”科目。

企业会计准则科目编码表
以下是新会计准则2021会计科目编码和名称的列表，可以作为企业会计准则科目编码表的参考：
一、资产类
1. 1001 - 库存现金
2. 1002 - 银行存款
3. - 基本存款账户
4. - 一般存款账户
5. 1004 - 备用金
6. 1012 - 其他货币资金
7. - 外埠存款
8. - 银行汇票
9. - 银行本票
10. - 信用卡
11. - 信用证保证金
12. - 存出投资款
13. 1101 - 交易性金融资产
14. - 本金
15. - 公允价值变动
16. 1121 - 应收票据
17. 1122 - 应收账款
18. 1123 - 预付账款
19. 1131 - 应收股利
20. 1132 - 应收利息
21. 1221 - 其他应收款
22. - 应收单位款
23. - 应收个人款
24. 1231 - 坏账准备
25. 1321 - 受托代销商品
二、负债类（略）
三、共同类（略）
四、所有者权益类（略）
五、成本类
六、损益类（略）
需要注意的是，具体科目编码可能因不同行业和企业规模有所不同，具体应以实际情况为准。

此外，上述会计科目仅为示例，如有疑问或需求，请参考相关财务和会计书籍或咨询专业人士。

会计科目名称和编号顺序号编号会计科目名称一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1031 存出保证金4 1101 交易性金融资产5 1110 应收手续费及佣金6 1121 应收股利7 1132 应收利息8 1221 应收代位追偿费款9 1231 其他应收10 1241 坏账准备11 1251 贴现资产12 1301 贷款13 1302 贷款损失准备14 1442 抵债资产15 1524 长期股权投资16 1525 长期股权投资减值准备17 1531 长期应收款18 1541 未实现融资收益19 1601 固定资产20 1602 累计折旧21 1603 固定资产减值准备22 1612 未担保余额23 1701 无形资产24 1702 累计摊销25 1703 无形资产减值准备26 1801 长期待摊费用27 1811 递延所得税资产28 1901 待处理财产损益29 1903 其他长期资产二、负债类30 2002 存入保证金31 2003 拆入资金（借入批发资金）32 2021 贴现负债33 2101 交易性金融负债34 2105 应付手续费及佣金35 2205 预收帐款36 2211 应付职工薪酬37 2221 应交税费38 2231 应付股利39 2232 应付利息40 2241 其他应付款41 2411 预计负债42 2501 递延收益43 2701 未到期责任准备金44 2901 递延所得税负债45 2903 其他流动负债三、所有者权益类46 3001 实收资本（或股本）47 3002 资本公积48 3101 盈余公积49 3102 一般风险准备50 3103 本年利润51 3104 利润分配四、损益类52 4011 利息收入53 4021 手续费及佣金收入54 4041 租赁收入55 4051 其他业务收入56 4061 汇兑损益57 4111 投资收益58 4301 营业外收入59 4401 其他业务成本60 4405 营业税金及附加61 4411 利息支出62 4421 手续费及佣金支出63 4602 业务及管理费64 4701 资产减值损失65 4711 营业外支出66 4801 所得税费用67 4901 以前年度损益调整五、表外科目68 5010 担保责任余额69 5021 担保物登记。

?融资性担保公司的会计制度和会计核算上海国安融资担保有限公司培训资料20XX年3月?融资性担保公司的会计制度和会计核算一、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据二、企业会计准则的适用三、会计报表的适用四、会计科目五、主要帐务处理六、需要注意的问题、融资性担保公司财务制度会计核算主要政策法规依据1、执行会计标准企业会计准则2、管理方面（1）《融资性担保公司管理暂行办法》（银监会等七部委令）（2）《上海市融资性担保公司管理试行办法》［沪府发（2010）］31号?二、企业会计准则的适用1、财政部《企业会计准则解释第4号》第八条2、《企业会计准则第25号----原保险合同》3、《企业会计准则第26号----再保险合同》4、《保险合同相关会计处理规定》［财会（2009）15］号根据财政部《企业会计准则解释第4号》第八条的规定，融资性担保公司应当执行企业准则，不再执行《担保企业会计核算办法》。

财政部《企业会计准则解释第4号》发布前融资性担保公司发生的担保业务未按照上述规定处理的，应当进行追溯调整，追溯调整不切实可行的除外。

?三、会计报表20XX年融资性担保公司适用：20XX年度金融企业财务决算报表（担保类），（以后每年度按财政部发布要求执行）具体填报范围为?三、会计报表1、以前年度调整资产负债表（担保T01表）本表反映期初资产、负债、所有者权益调整情况2、以前年度调整利润及利润分配表（担保T02表）本表反映上年利润及利润分配调整情况3、资产负债表（担保01表）4、禾U润及利润分配表（担保02表）5、所有者权益（或股东权益）增减变动表（担保03表）6、资产减值准备明细表（担保04表）7、资产质量情况表（担保05表）8、固定资产情况表（担保06表）9、营业费用及营业外收支明细表（担保07表）10、税金及社会保险费用缴纳情况表（担保08表）11、基本情况表（担保09表）?四、主要会计科目企业应当按照企业会计准则及其应用指南规定，设置会计科目进行账务处理，在不违反统一规定的前提下，可以根据本企业的实际情况自行增设、分拆、合并会计科目。