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财经法规知识点财政法律制度财经法规知识点第四章：财政法律制度72.我国预算法律制度由《预算法》、《预算法实施条例》以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。
《预算法》是我国第一部财政基本法律，是我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法规的基本依据。
73.国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
74.国家预算的作用包括三个方面：(1)财力保证作用。
(2)调节制约作用。
(3)反映监督作用。
75.我国国家预算级次结构是根据国家政权结构、行政区域划分和财政管理体制要求而确定的。
我国的国家预算实行一级政府一级预算，共分为五级预算，具体包括：(1)中央预算;(2)省级(省、自治区、直辖市)预算;(3)地市级(设区的市、自治州)预算;(4)县市级(县、自治县、不设区的市、市辖区)预算;(5)乡镇级(乡、民族乡、镇)预算。
其中，对于不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。
76.我国的国家预算，根据政府级次，可以分为中央预算和地方预算;按照收支管理范围可分为各级总预算和部门单位预算。
各级预算都要实行收支平衡的原则。
(1)中央预算。
中央预算由中央各部门(含直属单位)的预算构成。
包括地方向中央上解的收入数额和中央对地方返还或者给予补助的数额。
(2)地方预算。
地方预算由各省、自治区、直辖市总预算构成。
地方各级政府预算由本级各部门(含直属单位)的预算组成，包括下级政府向上级政府上解的收入数额和上级政府对下级政府返还或者给予补助的数额。
(3)总预算。
各级总预算由本级政府预算和所属下级政府的总预算汇编而成。
由财政部门负责编制。
下级政府只有本级预算的，下级政府总预算即指下级政府的本级预算。
没有下级政府预算的，总预算即指本级预算。
(4)部门单位预算。
国家预算概述日期：2008-01-31企业单位进行生产经营活动，家庭过日子，都要考虑要办什么事，花多少钱，这笔钱从什么地方筹集，筹集来后怎么用，这都要事先作出安排。
这种安排就有做预算的意思。
不过我们在讲国家预算时，则不能只作这样简单的理解。
它除了要反映要筹集多少钱、怎么用外，还有一个怎么产生、由谁编制、由谁决定、在什么时间段内进行的问题。
(一)什么是国家预算预算一词从字面上理解是指在经济上预先盘算的意思。
国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划。
财政是国家为了实现其职能的需要，对一部分社会产品进行分配和再分配的活动，是国家配置资源的重要方式和调控社会经济运行的重要手段，是确保国家赖以存在的基本条件，有财才有政。
在现代社会，任何一个国家要维持其运行，要为社会提供公共服务，都必须有资金作保障。
这种国家对资金的筹集、使用活动就是我们所说的财政。
国家的这种分配活动要通过许多工具的运用才能实现。
如国家通过税收工具向个人和企业单位无偿征收税款，以取得收入，通过制定各种开支标准和规程来保证财政资金的合理有序运用。
国家的财政分配活动不能盲目进行，国家要从社会产品中收取多少，通过什么方式收取，收来的钱用在什么地方，怎么使用，达到什么效果，都必须事先作出估算，并经过法定程序予以确认。
国家预算具有六个特征：一是预测性。
在编制预算时，要根据对社会经济发展的预计，预测能收取到多少收入，根据社会管理和发展的需要安排支出。
当客观经济形势发生意想不到的变化，原来预计能取得的收入和安排的支出已不可能实现时，就要及时对预算进行调整。
二是法定性。
国家预算不同于一般意义上的预算，一般意义上的预算由当事人自行决定即可，国家预算的编制和确定都必须依照一定的法律程序进行。
一般情况下，都是由政府编制，由国家权力机关批准。
政府编制的预算只能称草案，只有经过权力机关批准后，预算才得以成立。
预算一经权力机关批准，即成为具有法律效力的文件，执行机关必须照此执行，非经法定程序，不得改变。
一．单选题（每题1分，共20 分)1、《会计从业资格管理办法》属于(）.A．会计法律B．会计规章C．会计行政法规D．会计规范性文件2、会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行( ）原则.A．统一领导，分级管理B．统一规划，分级管理C．统一领导,条块管理D．统一规划，集中管理3、.背书的相对记载事项为（）。
A.背书原因B.背书日期C.被背书人的名称D.背书人签章4、（)要求会计人员树立服务意识,提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象.A.客观公正B。
爱岗敬业C。
强化服务D。
提高技能5、非经营性的存款人出租、出借银行结算账户的，应给予警告并处以（）元的罚款。
A.2000 B。
1000 C.3000 D.40006、一般纳税人奖销售货物或者应税劳务采用销售额和销项税额合并定价收取时，必须将含税销售额换算成不含税的销售额,换算公式为（）。
A.不含税销售额=含税销售额/（1+税率）B。
不含税销售额=含税销售额/（1—税率)C。
不含税销售额=含税销售额*(1+税率)D.不含税销售额=含税销售额＊(1+税率）7、县级以上地方个人人民代表大会常务委员会在预算管理上的撤销权指的是( ）A。
撤销下一级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。
B。
撤销本级政府和下一级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议C。
撤销本级政府和下一级人民代表大会关于预算、决算的不适当的决定，命令和决议D.撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议8、根据《政府采购法》的规定，采购人可以采用询价方式采购货物或者服务，主要包括（）。
A.发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购的B。
采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的C。
只能从唯一供应商处采购的D.采购的货物规格、标准统一、现货货源充足且价格变化幅度小得政府采购项目9、会计人员在办理移交手续前，对已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕;尚未登记的账目，应当登记完毕,并在最后一笔()后加盖经办人员印章。
2023财政学复习试题及答案2023财政学复习试题及答案(一)一、名词解释：1、公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。
公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。
公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。
2、瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。
”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。
后人称之为瓦格纳法则。
3、财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等各个方面。
财政政策是由税收政策、支出政策、预算平衡政策、国债政策等构成的一个完整的政策体系。
4、转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面、无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。
这类支出主要包括政府部门用于养老金、补贴、债务利息、失业救济、捐赠等方面的支出。
转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。
5、国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。
6、国家预算：政府预算，也称为国家预算、财政预算，是指经过法定程序编制、审查、批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。
7、零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。
零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。
8、阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。
这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。
第4章财政法律制度4.1.1 预算法律制度的概念及构成1．预算法律制度的概念预算法律制度，是指国家经过法定程序制定的，用以调整在国家进行预算资金的集中、分配、使用和管理过程中发生的经济关系的法律规范的总称，主要有《中华人民共和国预算法》（以下简称《预算法》）、《中华人民共和国预算法实施条例》（以下简称《预算法实施条例》）以及有关国家预算管理的其他法规制度构成。
2．预算法律制度的基本构成预算法律制度是一种法律规范的总称，基本构成如下。
（1）《预算法》。
我国在预算法律制度建设方面应该说起步比较晚，于1994年3月22日经第八届全国人民代表大会第二次会议通过颁布了《预算法》，自1995年1月1日起施行。
该法是我国第一部财政基本法律，也是目前我国国家预算管理工作的根本性法律以及制定其他预算法律的基本依据。
它在强化预算分配和监督、健全财政预算制度、加强国家宏观调控及保障社会经济健康发展等方面起到了十分重要的作用。
（2）《预算法实施条例》。
为了更好地贯彻实施《预算法》，使之更具有可操作性及为预算和预算监督提供更为具体明确的行为准则，1995年11月22日国务院颁布了《预算法实施条例》。
该条例是根据《预算法》的基本原则和规定制定的，同时它又对《预算法》中的相关法律概念、预算管理的基本方法和预算程序等做了具体的规定。
4.1.2 国家预算的概念及原则1．国家预算的概念国家预算，也称政府预算，是指经法定程序批准的、国家在一定期间内预定的财政收支计划，是国家进行财政分配的依据和宏观调控的重要手段。
我国国家预算是实现政治经济任务，有计划地集中和分配财政收入的重要工具，是具有法律效力的基本财政计划。
国家预算主要包括预算收入和预算支出。
预算收入主要来源于税收；预算支出主要用于经济建设、国防、文化教育、科学、卫生及社会福利等事业。
2．国家预算原则国家预算原则，是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定国家财政收支计划的方针，主要有以下几点。
国家预算也称政府预算，是政府的基本财政收支计划，即经法定程序批准的国家年度财政收支计划。
国家预算是实现财政职能的基本手段，反映国家的施政方针和社会经济政策，规定政府活动的范围和方向。
预算一词从字面上理解是指在经济上预先盘算的意思。
国家的财政分配活动不能盲目进行，国家要从社会产品中收取多少，通过什么方式收取，收来的钱用在什么地方，怎么使用，达到什么效果，都必须事先作出估算，并经过法定程序予以确认。
不同性质的国家，其预算的性质不同。
资本主义国家预算是维护资产阶级统治的手段，预算收入主要来自各阶层人民缴纳的税款收，预算支出主要用于军政费用。
我国社会主义国家预算是具有法律效力的基本财政计划，是国家为了实现政治经济任务，有计划地集中和分配一部分国民收入的重要工具，是国家经济政策的反映。
中国有预算收入，虽然也主要采取税收形式，但各项税收主要是由社会主义经济缴纳的，是社会主义经济的内部积累。
中国的预算支出，主要用于社会主义建设，节减军政费用、腾出资金用于经济建设和文化、教育、科学、卫生以及社会福利事业，这是中国安排预算资金的一贯方针。
国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。
即公开性、可靠性、完整性、统一性和年度性。
公开性
国家预算反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关，因此国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开，为人民所了解并置于人民的监督之下。
可靠性
每一收支项目的数字指标必须运用科学的方法，依据充分确实的资料，并总结出规律性，进行计算，不得假定。
估算，更不能任意编造。
完整性
该列入国家预算的一切财政收支都要列在预算中，不得打埋伏、造假帐、预算外另列预算。
国家允许的预算外收支，也应在预算中有所反映。
统一性
虽然一级政府设立一级预算，但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预算。
因此要求设立统一的预算科目，每个科目都应按统一的口径、程序计算和填列
年度性
政府必须按照法定预算年度编制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
上述预算原则是就一般意义而言的，不是绝对的。
一个国家的预算原则一般是依据预算本身的属性，并与本国的经济实践相结合，通过制定预算法来体现。
产生和发展预算是国家财政发展到一定阶段适应加强财政管理和监督的需要而产生的。
剩余产品是财政产生的经济条件，国家则是财政产生的社会条件。
奴隶制国家的出现，随之也产生了财政收支活动，但当时的国家财政与王室收支没有严格分开；封建社会曾经出现过类似预算的财政管理制度，但由于封建君主拥有至高无上的权力，王室支用无度，横征暴敛，随心所欲，不受约束，国家财政管理很难形成统一的收支计划。
封建社会末期，随着资产阶级力量的强大，逐渐地要求限制封建帝皇的无限财政，监督国家财政收支。
这场斗争最初集中在课税权上，随后逐渐发展到资金支配权，并最终要求取消封建贵族对财政的控制和享有的特权，要求国家财政收支应有利于资本主义经济的发展。
这迫使封建帝皇承认了资产阶级的部分权利，同意由政府每年制定一个国家财政收支文件，将财政收支作事先安排，向资产阶级占统治地位的议会报告，并由议会安排，向资产阶级占统治地位的议会报告，并由议会审批，以形成国家财政收支文件。
特征
预测性
在编制预算时，要根据对社会经济发展的预计，预测能收取到多少收入，根据社会管理和发展的需要安排支出。
当客观经济形势发生意想不到的变化，原来预计能取得的收入和安排的支出已不可能实现时，就要及时对预算进行调整。
法定性
国家预算不同于一般意义上的预算，一般意义上的预算由当事人自行决定即可，国家预算的编制和确定都必须依照一定的法律程序进行。
一般情况下，都是由政府编制，由国家权力机关批准。
政府编制的预算只能称草案，只有经过权力机关批准后，预算才得以成立。
预算一经权力机关批准，即成为具有法律效力的文件，执行机关必须照此执行，非经法定程序，不得改变。
完整性
国家预算是政府的基本财政收支计划，一般地说，政府所有的收入和支出都必须纳入进来。
我国由于历史的原因和管理的需要，目前还有相当一部分政府收支没有纳入预算。
时段性
政府预算必须是未来一段时期内的计划，不能三天两头向权力机关报批。
只要国家存续，就需要不停地进行收支活动，以维持其正常运转，实现其职能。
但为了方便核算和管理，人们往往要设定一定的时段，这种时段一般以一年为界。
这种时段在企业为会计年度，在国家预算上称为预算年度。
预算年度的起讫时间各国不一，有的采取日历年度即从每年的1月1日起至12月31日止，有的是从每年的4月1日起至第二年的3月31日止，有的是从每年的7月1日起至第二年的6月30日止。
我国是采取的是日历年度。
公开性
由于国家预算的收入和支出都与人民群众的关系极为密切，因此一般要求其公开透明。
无论是权力机关的审查批准过程，还是批准以后的预算，以及预算的执行情况都应当向社会公开。
国家决算
简介
我国决算分为中央决算和地方各级政府决算。
每一个预算年度终了后，各级人民政府、各部门、各单位都要编制决算草案。
政府各部门所属的行政、企业事业单位，按其主管部门部署编制本单位决算草案；各部门在审核汇总所属各单位决算草案基础上，连同部门本身的决算收支数字，汇编成本部门决算草案；县级以上各级财政部门作为各级财政决算的编制本级政府决算草案；财政部根据审定后的中央部门的决算草案汇总编制中央决算草案。
按照《中华人民共和国预算法》的规定，各级财政部门不再汇编包括本级政府决算和下一级政府决算在内的汇总决算草案，但是经过权力机关批准了本级决算必须报上一级政府备案。
参加组织预算执行、经办预算资金收纳和拨款的机构，也要及时编制年报或决算，这些年报或决算都是各级财政决算的组成部分。
税收收入是指国家依据其政治权力向纳税人强制征收的收入，它是最古老、也是最主要的一种财政收入形式。
税收具有强制性、无偿性和固定性三大特征。
除组织收入的职能外，税收对经济社会运行和资源配置都具有重要的调节作用。
税收历来是国家财政收入的主要来源，从19世纪末到20世纪80年代，西方各主要国家的税收一般都占财政收入的80%以上，目前我国财政收入中绝大部分都是依靠税收收入而取得的。
利润收入是国有独资企业按规定应上交国家的税后利润而形成的财政收入，也包括国家参股企业的股金分红。
国有企业上缴利润收入具有无偿性和一定程度的强制性，但不具有固定性。
债务收入是指中央政府以国家信用的方式取得的一种收入。
债务收入具有有偿性、自愿性、灵活性和广泛性等到特点，在弥补财政赤字、调节经济运行等方面发挥着十分重要的作用。
债务收入是国家通过借贷（形式）的方式，从国内外取得的收入。
国家财政部门在国内外发行债券、向外国或国际金融机构取得借款，都形成债务收入。
财政赤字是财政支出大于财政收入而形成的差额，由于会计核算中用红字处理，所以称为财政赤字。
它反映着一国政府的收支状况。
财政赤字是财政收支未能实现平衡的一种表现，是一种世界性的财政现象。
财政赤字即预算赤字，指一国政府在每一财政年度开始之初，在编制预算时在收支安排上就有的赤字。
若实际执行结果收入大于支出，为财政盈余。
如：。
在通货紧缩时，增加财政支出来刺激社会总需求，就会出现一定的财政赤字，反而有利于经济的发展。
但财政赤字过多，风险太大，就可能导致社会总需求大于社会总供给，引发通货膨胀。
