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您的本次作业分数为：97分单选题1.【第01章】保证审计监督发挥作用的是审计组织的（）。
• A 权威性• B 独立性• C 客观性• D 合法性•多选题2.【第01章】审计的制约作用可以概括为（）。
• A 揭示差错和弊端• B 维护财经法纪• C 改善经营管理• D 提高经济效益• E 加强宏观调控•多选题3.【第01章】为了充分体现审计的独立性，在审计机构设置和审计的工作过程中，必须遵循（）。
• A 思想独立• B 机构独立• C 人员独立• D 经济独立• E 精神独立•判断题4.【第01章】审计的独立性是保证审计工作顺利进行的必要条件。
•正确错误•判断题5.【第01章】西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计和政府审计都在那时产生。
•正确错误•判断题6.【第01章】1853年在苏格兰的爱丁堡成立了“爱丁堡会计师协会”，这是世界上第一个职业会计师的专业团体。
•正确错误•判断题7.【第01章】审计的目标是指审查和评价审计对象所要达到的目的和要求。
•正确错误•判断题8.【第01章】审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展变化的。
•正确错误•单选题9.【第02章】一般民间审计接受委托人的委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计，属于（）。
• A 任意审计• B 强制审计• C 专项审计• D 突击审计•单选题10.【第02章】假设样本结果预计差错发生率为3%，精确度为±1%，则精确度的上限为（）。
• A 3%• B 2%• C 1%• D 4%•单选题11.【第02章】由于任意抽样是任意地抽取样本，故其审查结果缺乏科学性和可靠性，所以替代这一方法的是（）。
• A 统计抽样法• B 概率抽样法• C 判断抽样法• D 总体抽样法•单选题12.【第02章】按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
• A 事前审计• B 事中审计• C 事后审计• D 定期审计•单选题13.【第02章】与抽取样本的多少成反比例关系的是（）。
《审计学原理》综合练习一、单项选择题1.审计的主体是（）。
A.审计关系人B.审计人C.被审计人D.审计委托人2.（）是审计的总目标。
A.评价受托经济责任B.审查财务收支C.审杳财政收支D.审查预算收支3.（）是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A.权威性B.独立性C.合法性D.合理性4.审计产生的客观基础是（）。
A.受托经济责任关系B.生产发展的需要C.会计发展的需要D.管理的现代化5.《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A. 1994 年 1 月1B 1995 年 1 月 1 口 C. 1996 年 1 月 1 口 D. 1997 年 1 月 1 口6.宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A.财会审核B.经济监督C.经济执法D.财政监督7.审计的职能不包括（）。
A.经济监督B.经济司法C.经济鉴证D.经济评价8.按照预先规定的时间进行的审计，称为（）。
A.定期审计不定期审计C-事前审计D.事屮审计9.在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A.司法系统B.立法系统C.行政系统D.管理系统10.税务机关的财务收支业务应当由（）来进行审计。
A.国家审计B.内部审计C.民间审计D.监事会11・绩效审计属于（）OA.财政财务审计B.财经法纪审计C.经济效益审计D.经济责任审计12.逆杳法应先从（）杳起。
A.原始凭证B.记账凭证C.会计账簿D.会计报表13.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A.无形资产B.固定资产C.往来款项D.流动资产14.（）是指在审查某个项目时，通过调報有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A.鉴定法B.调节法C.盘存法D.抽样法15.民间审计属于（）cA.任意审计B.强制审计C.专项审计D.突击审计16.（）是民间审计组织与审计委托人就审计项目所签定的正式文件。
审计学原理第1次平时作业一．填空题（每空1分，共20分）1．审计的主体是审计人。
是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。
2．审计的独立性主要表现在______________、______________、_____________和__________________。
3．审计方法中的查询法可以分为_____________和______________两种。
4．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。
5．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。
6．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。
7．外部审计包括________________和________________，8．根据内部审计机构设置的范围，我国内部审计机构包括_______________、____________。
9．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。
二．单项选择题（每小题1分，共15分）1．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日2．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统3．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产4．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A、财务审核B、经济司法C、经济执法D、财政监督5．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。
A、行政系统B、次行政系统C、立法系统D、司法系统6．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2、审计产生的客观基础是（）A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法1１、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
审计学原理平时作业（2）《审计学原理》平时作业(2)第二次(第4-5章)一、单项选择题1、在审计人员过程中，如果遇到低层次的规定与高层次的规定相抵触时，则应以( )的规定为准，做出判断和评价。
A、高层次B、低层次C、审计制度D、会计制度2、国家出台审计准则的主要原因是增强的( )的可信性。
A、会计档案B、会计报表C、会计账簿D、会计凭证3、总体审计计划包括的内容有( )A．审计目的 B．审计程序C．审计时间 D．审计领域4、收集审计证据的阶段是( )A.准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D．后续审计阶段5、审计通知书应由( )下达A．会计师事务所 B．国家审计机关C．内部审计机构 D．审计小组6、不属于审计准备阶段的内容是( )A．明确审计任务 B．确定审计重点C、正确处理期后事项 D．编制审计计划7、确定重要性水平是在审计( )中进行。
A．准备阶段 B．实施阶段C．终结阶段 D.后续阶段8、审计计划由( )编制。
A．部门经理 B．项目负责人C．助理人员 D．主任会计师9、审计准则最早产生于( )。
A．中国 B．英国C．美国 D．法国10、审计程序的内容有( )。
A．准备阶段 B．检查阶段C．调查阶段 D．分析阶段11、《一般公认审计准则》适用于民间审计实施的( )。
A．经济效益审计 B．财政审计C．离任审计 D．财务报表审计12、评价审计证据的阶段是审计的( )。
A．准备阶段 B．终结阶段C．实施阶段 D．后续审计阶段9．审计业务约定书一般由( )起草。
A．被审计单位 B．审计人员C．委托人 D．会计师事务所与被审计单位共同14、法律是由( )制定和颁布。
A．国家执法机关 B．国家立法机关C．国家司法机关 D．国务院15、工作准则亦被称为审计的( )准则。
A．行为 B．运用C．内勤 D．外勤16、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。
A．固有风险 B．控制风险C．抽查风险 D．经营风险9．上级审计机构对被审计单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为( )。
审计学原理平时作业1参考答案一、单项选择题：1—5 AABDB 5—10 ABDCB 11—15 ADCDA 16—20 CAACA二、多项选择题：1—5 ABC ACD ABCE ACE ABCD6—10 ADE BD ABC BCD CE ABE11—15 ABE ABC ABCDE BCDE BCD16—20 BDE ADE ABCDE CDE BDE21—25 BCD ABD ABD AC ABC AC三、判断题：1—5 ╳√╳╳╳6—10 √√╳╳√11—15 √╳√√╳16—20 √╳╳√╳四、问答题：1、答：审计关系人是指构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人。
即审计人、被审计人和审计委托人。
①审计人：是对审计委托（或授权）人负责，验证、审查被审计人履行经济责任的情况，并提出审计报告或管理建议书。
②被审计人：一般为财产代管者或经营者，对审计委托人负有受托经济责任关系，并由审计人对其受托经济责任进行审计。
③审计委托人：一般是财产的所有者。
2、答：审计按主体分类分为国家审计、内部审计和民间审计。
国家审计：亦称政府审计，是由国家审计机关依法实施的审计。
内部审计：指由本部门和本单位内部专职的审计机构或审计人员依照所在部门和行政最高负责人的指令所实施的审计。
民间审计：是经政府有关部门批准，注册的社会审计组织受委托人委托所实施的审计。
3、答：民间审计人员的职业道德指注册会计师职业道德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任等的总称。
其主要内容包括：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任和其它责任。
五、实务题：1、（1）将不属于自己的物品计入自己的存货中，虚增存货资产；（2）盘点时将1000个单位的存货计为100个单位，造成帐实不符，帐面资产虚减；（3）某项购货料到票未到，应暂估入帐，但是年终未予入帐，但已计入期末存货中；造成帐实不符，帐面资产虚减。
（4）某项购货票到料未到，年终已经依据发票入帐，这样做是正确的，作“物资采购”处理；未计入期末存货中，是错误的，会造成帐实不符，实物资产虚减；（5）某物品销售时，未作销售记录。
审计学原理作业(一)第一次(第1-3章)一、单项选择1、( )是审计的本质特征，也是保证审计工作顺利进行的必要条件。
A、权威性B、独立性C、合法性D、合理性2、审计产生的客观基础是( )A、受托经济责任关系B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民国审计法》在全国实施的时间是( )。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为()的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括( )。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、按照预先规定的时间进行的审计，称为()。
A、定期审计B、不定期审计C、事前审计D、事中审计7、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统8、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表9、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产10、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法C、抽样法11、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计12、( )是民间审计组织与被审单位就审计项目所签定的正式文件。
A、审计通知书B、审计报告C、审计建议书D、审计约定书13、民间审计的业务围不包括()。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督14、《中华人民国注册会计师法》实施时间是( )。
A．1986年7月1日B．1993年10月1日C．1994年1月1日D．1995年1月1日15、审计方法中的查询法可以分为询问法和( )两种。
A．核查法B．询查法C．查证法D．函证法16、审计长由( )提名。
[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业[审计学原理平时作业(3)]审计学原理平时作业审计学原理平时作业(3)第三次(第6-7章)一、单项选择题1、( )是内部控制的描述方法。
A．鉴定法B．流程图法C．逆查法D．抽查法2、( )业务属于不相容职务。
A．经理和董事长B．采购员和购销科长C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账3、( )易于判断选择。
A．文字描述法B．流程图法C．绘图法D．调查表法4、功能测试的目的是证明( )的有效性。
A．控制B．程序C．控制程序D．强化控制5、不相容业务分工即禁止( )经济业务。
A．一机构承办B．一组人承办C．一人包办D．包办6、内部控制源于( )。
A．会计B．审计C．统计D．控制7、总分类账与日记账的记录( )分工。
A．必须B．无须C．可酌情D．无须认真.8、按( )发放内部控制制度调查表。
A．部门B．单位C．班组D．人9、法人重组可促使( )发生转化。
A．控制B．风险C．人员D．行为10、( )是保证企业财产安全完整的一种内部控制措施。
A．经济效益控制B．财务程序控制C．财产管理控制D．内部会计控制二、多项选择题1．审计证据按形式分类，可分为( )。
A.直接证据B．实物证据C．书面证据D．口头证据E、环境证据2.收集审计证据的基本要求是( )。
A．充分性B．成本效益性C．独立性D．重要性E、相关性3.审计工作底稿按类别划分，可分为( )。
A．表格B．流程图C．综合类工作底稿D．业务类工作底稿E、备查类工作底稿4.( )为内部控制的要素。
A．控制环境B．风险评估C．控制活动D．交流E、监督5.内部会计控制包括( )A．会计凭证控制B．会计账簿控制C．会计报表控制D．会计分析控制6. 流程图法的优点有( )。
A．直观B．省事省力C．深入D．灵活7. 流程图法的局限性是( )。
A．专业素质要求高B．复杂C．灵活D．直观8．( )为禁止无关人员接触的主要物品。
《审计学原理》平时作业（第二版）第一次（第1-3章）中央电大经济管理学院牛慧一、单项选择1、审计独立性的存在主要取决于( )在审计关系中所处的超脱地位。
A. 审计人B. 被审计人C. 委托人D. 当事人2.审计产生的客观基础是（）A．受托经济责任关系 B、生产发展的需要C、会计发展的需要D、管理的现代化3、《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A、1994年1月1日B、1995年1月1日C、1996年1月1日D、1997年1月1日4、宋代审计司(院)的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为( )的专用名词。
A、财会审核B、经济监督C、经济执法D、财政监督5、审计的职能不包括（）。
A、经济监督B、经济司法C、经济鉴证D、经济评价6、强制审计一般用在（）所进行的审计。
A．国家审计机关 B. 民间审计组织C. 上级主管部门D.内部审计机构７、在西方，最具代表性的国家审计机关是( )的国家审计机关。
A、司法系统B、立法系统C、行政系统D、管理系统８、逆查法应先从( )查起。
A、原始凭证B、记账凭证C、会计账簿D、会计报表９、函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于( )的查证。
A、无形资产B、固定资产C、往来款项D、流动资产１０、( )是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A、鉴定法B、调节法C、盘存法 C、抽样法11、民间审计属于( )。
A、任意审计B、强制审汁C、专项审计D、突击审计1２、民间审计的业务范围不包括（）。
A、验资B、审计业务C、会计咨询业务D、会计监督1３、《中华人民共和国注册会计师法》实施时间是（）。
A．1986年7月1日 B．1993年10月1日C．1994年1月1日 D．1995年1月1日14、审计方法中的查询法可以分为询问法和（）两种。
A．核查法 B．询查法C．查证法 D．函证法15、注册会计师依法执行审计业务出具的报告，具有（）效力。
宁波电大成人统招专科《审计学原理》作业一参考答案一、名词解释1、审计的职能：P19指审计本身所固有的内在功能，它不以人们的主观意志为转移，是适应社会经济委展需要所具备的能力。
2、审计的独立性：P4指审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权，不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。
3、经济效益审计：P31指对被审单位经营成果和资金使用效果等所进行的审计，主要包括：业务经营审计、管理审计、绩效审计。
4、审计：P2指由专职机构和人员依法对被审计单位的财政、财务收支及有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行审查，评价经济责任，用以维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益，促进宏调控的独立性的经营监督活动。
5、经济鉴证：P20指通过审查鉴证，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。
审计的经济鉴证职能突出表现在民间审计中。
7、核对法：P40指在相关的资料之间进行相互对照比较，以认定其内容是否一致，记录是否正确的一种审计方法。
8、强制审计：P31是指依法行使监督权进行的审计。
9、函证法：P43指审计人员为查清被审计单位的某项记录正确与否，通过发函到有关单位或有关人员进行查对，以取得证明材料的一种调查方法。
10、详查法：P34指对被审计单位一定时期内全部或某一部分经济活动的有关资料进行全面的，细致的，彻底地审查的一种方法。
二、单项选择题1、D2、D3、A4、A5、A6、D7、A8、D9、B 10、B11、B 12、C 13、D 14、A15、C 16、B 17、C 18、C 19、C 20、A21、D 22、A23、D 24、B 25、D 26、C 27、D 28、D 29、B 30、C三、多项选择题1、ABCD2、ABC3、ACE4、BD5、ABC6、ACD7、ACE8、ADE9、ACD 10、ABCE11、ABC 12、ABE 13、ABC 14CD 15、CDE 16、BCDE 17、ABCDE 18、CDE 19、ABCE 20、CE四、判断题除5、6、8、12、13、15对以外，其余为错五、简答题1．P6-8审计与会计的联系审计与会计的联系表现在：两者起源密切相关；两者彼此渗透、融会；两者目的最终一致。
（该作业题为一至七讲的复习，可在一至七章学完后，作为学生自已对基础知识的总结，也可将作业一至作业三一同作为期末测试之前的总复习。
建议可各阶段先自己独立完成，为了让同学们加强自我锻炼，故初步计划作业题的答案，在讲完第十一讲之后挂出，供同学们核对。
期末时，一定要记忆、理解，也可以此练练速度，不然，估计完成测试，哪怕是开卷，仅在时间上要完成试题，恐怕也有一定难度。
需要说明的是，由于相关的《执业准则》和《企业会计准则》、《企业会计制度》这几年在不断完善的过程中，而本课程的教材出自多年之前，本课程从开始制作到完成也有近二年的时间，故可能存在部分内容也许不是最新的，也可能存在前几讲讲的内容与后几讲的内容在观点上存在不一致，如果出现这种情况，作业的答案只要符合某种特定条件的答案都能认可。
如同学们答案与以后公布的答案不一致且对答案存有疑虑，希望通过作业可以反馈，能让我了解同学的学习情况，在公布的答案中予以提示，希望测试的答案可以趋同）一、名词解释1．审计：是由独立的专职机构或人员接受委托或根据授权，对国家行政、事业单位和企业单位及其他经济组织的会计报表和其他资料及其所反映的经济活动进行审核并发表审计意见。
2．审计准则：是审计人员进行审计工作时所必须遵循的行为规范和衡量审计工作质量的客观标准。
3．分析性复核：是指通过对被审单位财务信息与前期可比信息、预计结果、类似行业信息等的比较，研究财务信息要素之间、财务与非财务信息之间可能存在的关系，来评价财务信息。
4．符合性测试：是指对内部控制制度的设计和执行是否有效而实施的审计程序。
5．实质性测试：是指在符合性测试的基础上，为取得直接证据而运用检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核等方法，对被审计单位会计报表的真实性和财务收支的合法性进行审查，以得出审计结论的过程。
6．双重目的测试：是指当内控制度不存在或没有有效执行,审计人员可以执行追加的符合性测试程序,这些程序可以同时获得内控目标和审计目标是否实现的证据。
7．制度基础审计：是指在重点审查内部控制制度各个控制环节基础上，借以发现内部控制制度的薄弱之处，找出问题发生的根源，然后针对这些环节扩大检查范围；对内部控制制度有效之处，则可缩小其检查范围或简化其审计程序的一种审计方法。
8．审计风险：是指会计报表存在重大的错报或漏报，而审计人员发表不恰当审计意见的可能性。
9．审计流程：是指审计人员在具体的审计过程中所采取的行动和步骤。
审计流程包括广义与狭义两方面的含义。
10.审计底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。
审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。
它形成于审计过程，也反映整个审计过程。
二、问答题1．审计的目的、对象、独立性？什么是审计的职能、任务作用？（1）审计的目的是对被审计单位的会计报表进行审计并发表审计意见。
（2）审计的对象是指审计的客体，一般是指被审计单位的经济活动。
审计的客体既可以是“被审计的单位”，也可以是“具体的审查内容”。
（3）审计的独立性是指审计机构和审计人员在审计过程中自始至终不受外来或内在因素的影响和干扰。
（4）审计的职能即审计本身固有的功能，也是其本质的特征。
可以概括为：经济监督职能、经济评价职能、经济鉴证职能。
（5）审计的任务是由审计职能的决定的。
根据社会的要求，对审计所提出的要求和所希望达到的目的，就是审计的任务。
（6）审计的作用是指实施审计后在客观上产生的效果，也是衡量审计工作质量的标尺。
如果完成了审计任务，就能发挥制约作用、促进作用、证明作用。
2．审计的分类？各类审计机构的审计范围？（1）审计的分类是指审计可以按不同的标准进行归类。
（2）国家审计主要监督各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用的情况。
内部审计主要监督检查本部门、本单位的财务收支和经营管理活动。
独立审计业务范围--《中华人民共和国注册会计师法》规定注册会计师承办下列审计业务：①审查企业会计报表，出具审计报告；②验证企业资本，出具验资报告；③办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关报告；④法律、行政法规规定的其他审计业务。
此外，注册会计师可以承办会计咨询、会计服务业务。
3．管理当局对会计报表的认定可划分为哪些具体认定（1）存在或发生是指资产负债表所列示的各项资产、负债、权益在报表日是否存在，利润表所列示的各项收入、费用在会计期间是否确实发生。
（2）完整性是指会计报表应该列示的所有交易和项目是否都列入了。
（3）权利和义务是指在某一特定日期，资产负债表所列的各项资产是否确属公司权利，各项负债是否确属公司义务。
“权利和义务”只涉及资产负债表的组成要素，而上述二项的认定与资产负债表、利润表的要素有关。
（4）估价与分摊是指会计报表的各项要素是否以恰当的金额计入。
恰当不仅指是否遵守公认的会计原则，还包括有无计算错误。
包括：（1）总值估价；（2）净值估价；（3）计算精确性此外，还涉及会计估计的合理性（5）表达与披露4．顺查法、逆查法、详细法、抽样法如何结合使用，才能保证审计工作的效率与效果？顺查法由于审果工作细致、全面、完整，一步一个脚印地进行审阅核对，不易发生疏忽、遗漏等弊病。
逆查法可以节省审计的时间和人力，有利于提高审计工作效率和降低审计成本。
在顺查过程中可以采用一定的逆查方法，逆查过程中也可以采用一定的顺查方法。
两种方法的结合使用，可以取长补短，提高审计效果和审计效率。
详查法容易查出问题，审计风险较小，审计结果比较正确。
抽样法可以减少审计的工作量，降低审计成本。
对于大堆散放的沙石料，实行全面盘点有困难，同时，为了节省人力和时间表，则可与一般方法中的抽样法结合使用。
又如，一般方法中的逆查法，由于它是先由审阅报表开始，根据报表项目所发现的问题和疑点，再采用抽样法作进一步审查。
所以逆查法一般是与抽样法结合使用的。
但对抽查中的重大问题，应扩大审查的范围时，则须采用详查法。
不同的审计方法有其不同的特点和适用范围，这就决定着各类审计在其进行审计工作时，必须选用与其性质和特点相适应的审计方法。
5．审计流程主要分为哪几个阶段，各阶段的主要工作？（1）审计流程一般可以分为：准备阶段、实施阶段和终结阶段。
就社会审计而言，（2）准备阶段的主要工作一般包括: 调查了解被审计单位的基本情况；与被审计单位签订业务约定书；初步评价被审计单位的内部控制；确定重要性；分析审计风险；编制审计计划等。
（3）实施阶段的主要工作一般包括: 对被审计单位内部控制的建立及遵循情况进行符合性测试，根据测试结果修订审计计划；对会计报表项目的数据进行实质性测试，根据测试结果进行鉴定、评价。
（4）审计终结的主要工作一般包括：审计人员根据审计工作底稿编制审计报告，并将有关文件整理归档。
编制审计报告阶段的主要工作有 : 整理、评价执行审计业务中收集到的审计证据: 复核审计王作底稿；审计期后事项；汇总审计差异提请被审计单位调整或做适当披露；形成审计意见，撰写审计报告。
终结阶段的另一项工作是对有关审计资料和文件的清理归档工作。
审计人员应将向被审计单位调阅的资料全部归还给被审计单位。
对审计过程中积累的大量资料进行清理，将保存价值不大的资料剔除后销毁，并将需要保存的资料编号后送交档案部门归档保管。
至此，该项审计工作基本结束。
6．在什么情况下可以不进行符合性测试直接进行实质性测试？（1）相关内部控制不存在。
（2）相关内部控制虽然存在，但审计人员通过了解发现其并未有效运行。
（3）符合性测试的工作量可能大于进行符合性测试所减少的实质性测试的工作量7．简述审计意见的类型1、注册会计师应当根据审计结论，出具下列审计意见之一的审计报告：（1）无保留意见。
注册会计师经过审计以后，认为被审计单位会计报表的编制同时符合下述情况时，应出具无保留意见的审计报告。
①会计报表的编制符合〈企业会计准则〉及国家其他有关财务会计法规的规定；②会计报表在所有重大方面公觉地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况；③会计处理方法的选用符合一贯性原则；④注册会计师已按独立审计准则的要求，实施了必要的审计流程，在审计过程中未受阻碍和限制；⑤不存在应调整而被审计单位未予调整的重要事项。
2、保留意见。
注册会计师经过审计后认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言是公允的，但还存在下述情况之一时，应出具保留意见的审计报告。
①个别重要的财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合〈企业会计准则〉及国家其他有关财务会计法规的规定，被审计单位拒绝进行调整；②因审计范围受到重要的局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据；③个别重要会计处理方法的选用不符合一贯性的原则。
注册会计师在编制保留意见报告时，应于意见段之前另设说明段，以说明所持保留意见的理由，并在意见段中使用“除存在上述问题以外”、“除上述问题造成的影响以外”或“除上述情况待定以外”等专业术语。
3、否定意见。
注册会计师经过审计后，认为被审计单位会计报表存在下述情况之一时，应出具否定意见的审计报告。
①会计处理方法的选用严重违反〈企业会计准则〉及国家其他有关财务会计法规的规定被审计单位拒绝进行调整；②会计报表严重歪曲了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。
注册会计师在编制否定意见报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”、“由于受到前段所述事项的影响”等专业术语。
4、拒绝表示意见。
注册会计师在审计过程中，由于审计范围受到委托人、被审计单位或客观环境的严重限制,不能获取必要的审计证据，以致无法对会计报表整体反映发表审计意见时，应当出具拒绝表示意见的审计报告。
注册会计师在编制拒绝意见报告时，应于意见段之前另设说明段，以说明所持拒绝表示意见的理由，并在意见段中使用“由于审计范围受到严重限制”、“由于无法实施必要的审计程序”、“由于无法获取必要的审计证据”、“我们无法对上述会计报表的整体反映发表意见”等专业术语。
注册会计师明知应当出具保留意见或否定意见的审计报告时，不得以拒绝表示意见的审计报告代替。
三、综合题1．ABC会计事务所注册会计师李力和张华于2005年2月20日完成了对AA股份有限公司2004年度会计报表的外勤审计工作。
在审查工作中，发现该公司有低估负债和成本500万元的错误，已经编制调整工作底稿，但该公司拒绝对该项错误进行调整。
2005年2月28日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：AA股份有限公司：本注册会计师审计了后附YY公司2004年度会计报表。
我们审计是依据《股份有限公司会计制度》进行的。
