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《新编基础会计实训》第7版项目3答案《新编基础会计实训》第7版参考答案会计工作水平测试（一）一、填空（每空1分，共15分）1.权、债务的查对，确定其实有数与账面结存数额是否相符的一种专门方法。
2.3.4.5.二、名词解释（每题2分，共10分）负债，是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务。
概述序时账簿，亦称日记账，是按照经济业务发生的时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务的账簿。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的会计报表。
原始凭证是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的根本依据。
财产清查是对各项财产物资、库存现金实地盘点和对银行存款、债务、债权的核对,确定其实存数和账面结存数是否相符的的一种专门方法。
三、单项选择（每题1分，共10分）1.经济业务发生后，（）会计等式的平衡关系。
A.不会破坏B.会破坏C.有时破坏D.可以破坏2.反映资产在本期发生增减变动结果的是（）。
A.期初余额B.本期增加发生额C.本期减少发生额D.期末余额3.经济业务发生只涉及资产内部有关要素时，其变化规律是（）。
A.同时增加B.同时减少C.此增彼减D.不增不减4.下列项目中属于会计科目的是（）。
A.房屋建筑B.库存现金C.外商投资D.没收罚款5.预付账款属于会计要素中的（）。
A.资产B.负债C.所有者权益D.费用6.记账凭证是根据（）编制的。
A.经济业务B.原始凭证C.账簿记录D.审核后的原始凭证7.“限额领料单”属于（）。
A.一次凭证B.汇总凭证C.累计凭证D.外来凭证8.“库存现金”的清查主要采用（）。
A.询证法B.技术推算盘点法C.实地盘点法D.审阅法9.对银行存款的清查盘点通常采用（）。
A.审阅账目B.核对对账单C.复核账簿记录D.与开户银行核对账目10.记账凭证账务处理程序的适用范围是（）。
A.规模较大，业务量较多的单位B.规模较小，业务量较多的单位C.规模较小，业务量较少的单位D.会计基础比较规范的单位四、多项选择题（每题1分，共10分）1.会计要素有( )。
【项目一会计基本常识测试】一、填空1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。
2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。
3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。
4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度) 。
我国以日历年度作为(会计年度) ，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。
5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。
(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账) 、填制和审核会计凭证、(登记账簿) 、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。
二、单项选择1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B ）。
A.13～15世纪B.15～20世纪C.20世纪80年代D.18～19世纪2.会计的主要计量尺度是（C ）。
A.实物量度B.劳动量度C.货币量度D.实物、劳动和货币三种量度3.会计的基本职能是（C）A.预测和决策B.分析和考核C.核算和监督D.控制和检查4.近代会计发展成为现代会计的重要标志是（A ）的出现。
A.管理会计B.财务会计C.成本会计D.审计学5.（A）既是管理的目标，也是会计的目标。
A.提高经济效益B.记账C.算账D.报账6．（B）是指在正常情况下，会计主体的生产经营活动按既定的经营方针和预定的经营目标会无限期地经营下去，在可预见的未来，不会停产倒闭。
A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.会计分期7.我国会计准则规定，会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当（C）来反映。
【项目一会计基本常识测试】一、填空1.会计产生于（社会生产）的需要，并随着（经济管理）的发展不断地发展和完善。
2.会计是以货币为主要（计量单位），采用专门的方法和程序，对（会计主体）的经济活动过程进行连续、系统、综合和全面的（核算和监督），旨在提供（经济信息）和提高经济效益的一项管理活动,是（经济管理）的重要组成部分。
3.我国《企业会计准则——基本准则》中提出，会计核算的基本前提有四项：(会计主体)、(持续经营)、(会计分期)和货币计量。
4.会计分期假设是对会计工作时间范围的具体划分，主要是确定(会计年度) 。
我国以日历年度作为(会计年度) ，(会计年度)确定后，一般按日历确定会计半年度、(会计年度)会计季度和会计月度。
5.会计方法是由(会计核算)、会计分析和(会计检查)三部分组成的。
(会计核算)的专门方法主要有以下几种：(设置账户)、(复式记账) 、填制和审核会计凭证、(登记账簿) 、成本计算、(财产清查)和编制会计报表。
二、单项选择1.复式记账法逐步发展成为科学的会计记账方法是在（B ）。
A.13～15世纪B.15～20世纪C.20世纪80年代D.18～19世纪2.会计的主要计量尺度是（C ）。
A.实物量度B.劳动量度C.货币量度D.实物、劳动和货币三种量度3.会计的基本职能是（C）A.预测和决策B.分析和考核C.核算和监督D.控制和检查4.近代会计发展成为现代会计的重要标志是（A ）的出现。
A.管理会计B.财务会计C.成本会计D.审计学5.（A）既是管理的目标，也是会计的目标。
A.提高经济效益B.记账C.算账D.报账6．（B）是指在正常情况下，会计主体的生产经营活动按既定的经营方针和预定的经营目标会无限期地经营下去，在可预见的未来，不会停产倒闭。
A.会计主体B.持续经营C.货币计量D.会计分期7.我国会计准则规定，会计核算以人民币为记账本位币。
业务收支以外币为主的企业，也可以选定某种外币作为记账本位币，但编制的会计报表应当（C）来反映。
1．借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 000 2．借：材料采购——生铁70 000 应交税费——应交增值税（进项税额）11 900贷：银行存款——工行81 900 3．借：应收账款——桂兴农机公司452 000 贷：主营业务收入400 000 应交税费——应交增值税（销项税额）52 000 4．借：管理费用——办公费800 贷：库存现金800 5．借：银行存款——工行625 623 贷：应收账款—湖南中南农机公司625 623 6．借：固定资产—机器设备14 040 贷：应付账款－蓝海电焊机销售公司14 040 7．领料，（暂不做账）8．借：管理费用——业务招待费615 贷：库存现金615 9．借：应收账款——广东三元公司514 500 贷：主营业务收入450 000 应交税费——应交增值税（销项税额）58 500银行存款 6 000 10．借：管理费用－修理费用5000贷：银行存款——工行5000 11．借：交易性金融资产126000 投资收益694贷：其他货币资金——存出投资款126694 12．借：库存现金3000 贷：银行存款——工行3000 13．借：其他应收款——陈东2000贷：库存现金2000 14．借：材料采购——钢材（钢板）114 330 应交税费——应交增值税（进项税额）19 348贷：应付账款——柳州钢铁公司133 678 15．借：银行存款——工行452 000 贷：应收账款——桂兴农机公司452 000 16．借：材料采购——其他材料（油漆）39 000——其他材料（油漆底料）32 000 应交税费——应交增值税（进项税额）12 070贷：银行存款——工行83 070 17．收料18．领料19．借：管理费用——排污费2500 贷：银行存款——工行2500 20．借：在建工程—机床安装工程210600 贷：银行存款——工行210600 21．借：管理费用——报刊费3546 贷：银行存款——工行3546 22．借：委托代销商品1332980贷：库存商品——一号手拖机817300——二号手拖机515680 23．借：应付账款——桂林立远五金公司156000 贷：银行存款——交行156000 24．借：银行存款——工行514 500 贷：应收账款——广东三元公司514 500 25．借：管理费用158.8 贷：库存现金158.8 26．借：应付职工薪酬——职工教育经费900贷：库存现金900 27．借：材料采购——外购配件（轮胎）604 650应交税费——应交增值税（进项税额）102 350贷：银行存款——工行707 000 28．借：应收票据339000贷：主营业务收入300000应交税费——应交增值税（销项税额）39000 29．借：应交税费——未交增值税26785——所得税 21400——城市维护建设税 1875——教育费附加 803 贷：银行存款——工行50863 30．借：销售费用——广告费15000 贷：银行存款——工行15000 31．填领料单32．借：长期应收款 1 000 000 银行存款——工行130 000贷：主营业务收入800 000 未实现融资收益200 000应交税费——增（销）130 000 33．借：原材料——钢材（钢板）115 200——生铁72 000——外购配件（轮胎）700 000——其他材料（油漆）36 000（油漆底料）32 000 材料成本差异——外购配件9 650——其他材料 3 000 贷：材料采购——钢板114 330——生铁70 000——轮胎709 650——油漆39 000——底料32 000 材料成本差异——钢材870——生铁2000 34．借：生产成本——铸造车间（料）178 176——机工车间（料）25 000——装配车间（料）268 000 制造费用——铸造车间 1 040贷：原材料——钢材121 000——生铁72 000——外购配件200 000——其他材料79 21635．借：在建工程—机床安装工程2322.44 Array贷：原材料－钢材－角钢1400材料成本差异——钢材13.3（节约）应交税费——增（进项税额转出）工程物资——水泥700（实际成本）材料成本差异率＝材料成本差异/材料计划成本＝（期初差异+收入材料的差异）/（期初的计划成本+本期收入材料的计划成本）＝上月差异/上月的计划成本＝-827/86940＝材料成本差异＝计划成本*材料成本差异率＝1400*（-0.95%）36．借：银行存款——工行30000（收账通知）坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）借：银行存款——工行30000（收账通知）资产减值损失/（旧）管理费用11800贷：应收账款——南宁市沙田农场41800（见期初）（补充：计提坏账准备：2006-12月借：资产减值损失/（旧）管理费用2000贷：坏账准备2000发生坏账时2007-12发生借：坏账准备11800（备抵法）贷：应收账款——南宁市沙田农场1180037．借：管理费用——差旅费1372库存现金628贷：其他应收款——陈东200038．（1）采购HY308轴承借：材料采购——外购配件（HY308轴承）65 046（63000+2200*（1-7%））应交税费——应交增值税（进项税额）10 864 （10710+2200*7%）贷：银行存款——工行75 910（2）填收料单，该收料单于2007-12-20日第84笔业务进行账务处理。
会计综合模拟实验(工业篇)答案20191、企业开出的商业汇票为银行承兑汇票，其无力支付票款时，应将应付票据的票面金额转作（）。
[单选题] *A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.短期借款(正确答案)2、2018年12月31日，甲公司某项固定资产计提减值准备前的账面价值为1 000万元，公允价值为980万元，预计处置费用为80万元，预计未来现金流量的现值为1 050万元。
2018年12月31日，甲公司应对该项固定资产计提的减值准备为（）万元。
[单选题] *A.0(正确答案)B.20C.50D.1003、计提固定资产折旧时，可以先不考虑固定资产残值的方法是（）。
[单选题] *A.年限平均法B.工作量法C.双倍余额递减法(正确答案)D.年数总和法4、销售费用不包括（）。
[单选题] *A.产品包装费B.公司经费(正确答案)C.广告费D.产品保险费5、企业生产车间使用的固定资产发生的下列支出中，直接计入当期损益的是( )。
[单选题] *A.购入时发生的安装费用B.发生的装修费用C.购入时发生的运杂费D.发生的修理费(正确答案)6、．（年宁波二模考）下列关于会计主体的说法中，不正确的是（）[单选题] *A会计主体可以是独立法人，也可以是非法人B会计主体一定是法律主体(正确答案)C会计主体可以是一个企业，也可以是企业中的一个特定组成部分D会计主体有可能是单一企业，也可能是几个企业组成的企业集团7、当企业接受投资人的投资时，对于投资者的出资超过其占企业注册资本份额的部分应通过（）科目核算。
[单选题] *A.实收资本B.资本公积(正确答案)C.股本D.盈余公积8、下列各项中，不通过“管理费用”科目核算的是( )。
[单选题] *A.招待费B.矿产资源补偿费(正确答案)C.咨询费D.公司经费9、小规模纳税企业购入原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20 000元。
增值税2 600元，在购入材料的过程中另支付包装费500元。
会计模拟实训考试题及答案一、单选题（每题1分，共10分）1. 会计的基本职能是（）A. 记账、算账、报账B. 监督、核算C. 预测、决策、评价D. 计划、控制、分析2. 会计等式为（）A. 资产=负债+所有者权益B. 收入-费用=利润C. 资产+费用=负债+所有者权益+收入D. 负债+所有者权益=资产+收入-费用3. 会计核算的基本前提包括（）A. 会计主体、持续经营、货币计量B. 会计分期、货币计量、历史成本C. 会计主体、会计分期、持续经营D. 会计主体、持续经营、会计分期4. 企业对外提供的财务报表中，反映企业某一特定日期财务状况的报表是（）A. 利润表B. 现金流量表C. 资产负债表D. 所有者权益变动表5. 会计信息的质量要求中，要求企业在进行会计核算时，应当以实际发生的交易或事项为依据，这体现了会计信息的（）A. 可靠性B. 相关性C. 可理解性D. 及时性6. 企业在确定存货的可变现净值时，应当考虑的因素不包括（）A. 存货的市场价格B. 存货的预计销售费用C. 存货的预计税费D. 存货的购买成本7. 企业在进行固定资产折旧时，通常采用的方法是（）A. 平均年限法B. 双倍余额递减法C. 年数总和法D. 工作量法8. 企业在编制现金流量表时，下列项目中属于投资活动产生的现金流量的是（）A. 支付给职工以及为职工支付的现金B. 支付的各项税费C. 购买固定资产支付的现金D. 支付的利息费用9. 会计政策变更采用追溯调整法时，需要调整的项目包括（）A. 当期利润表B. 当期资产负债表C. 以前年度利润表D. 以前年度资产负债表及相关利润表10. 企业在进行利润分配时，首先需要提取的是（）A. 法定盈余公积B. 任意盈余公积C. 公益金D. 职工奖励及福利基金答案：1-5 B A C C A，6-10 D A D C A二、多选题（每题2分，共10分）1. 下列哪些属于会计要素？（）A. 资产B. 负债C. 所有者权益D. 利润2. 会计核算的基本原则包括（）A. 客观性原则B. 相关性原则C. 一贯性原则D. 及时性原则3. 企业在进行财务报表分析时，常用的比率分析方法包括（）A. 流动比率B. 速动比率C. 资产负债率D. 净资产收益率4. 会计估计变更的会计处理方法包括（）A. 追溯调整法B. 未来适用法C. 直接调整法D. 比例调整法5. 企业在编制合并财务报表时，需要抵消的内部交易包括（）A. 内部销售商品B. 内部提供劳务C. 内部资金往来D. 内部投资收益答案：1 ABCD，2 ABCD，3 ABCD，4 B，5 ABC三、判断题（每题1分，共5分）1. 会计的基本假设包括会计主体、持续经营、货币计量和会计分期。
会计模拟实训教程综合实训参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费 300.00贷：库存现金 300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司 494910.00贷：主营业务收入 423000.00应缴税费-应缴增值税（销项） 71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费 14.00贷：银行存款 14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司 3200.00贷：库存现金 3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用 25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进） 13175+5000*7%=13525.00 贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂 95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费 1500.00库存现金 200.00贷：其他应收款—赵宏 1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费 60000.00—印花税 60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床） 77850.00 （附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床） 24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）--7-22（附件 6000.00机修分厂---—辅助生产成本（附件7-1，7-2）贷：原材料---原料及主要材料（生铁）87400.00 （附件7-10，7-11，7-22）---原料及主要材料（圆钢）69000.00 （附件7-3，7-5） ---燃料（焦炭） 11750.00 （附件7-4，7-6） ---燃料（煤） 2700.00（附件7-8，7-13） ---外购半成品（Y123M） 57600.00 （附件7-9，7-14） ---外购半成品（AOB-25） 39000.00 （附件7-15，7-17） ---外购半成品（D318） 24500.00 （附件7-16，7-18） ---外购半成品（D462） 28980.00 （附件7-19） ---外购半成品（标准件）6150.00 （附件7-7，7-12，7-20，7-21）---辅助材料（润滑油）780.008、购买证券（欧亚股份）（附件8）借：交易性金融资产---成本 239850.00投资收益 150.00其他货币资金—存出投资款 240000.009、接受固定资产投资（附件9-1，9-2）借：固定资产—刨床 255000.00贷：实收资本—万达公司 255000.0010、购买起重机（需安装）（原始凭证自填）（附件9-1，9-2，9-3）借：在建工程---起重机 35065..00贷：银行存款---52674 35065.00 最新做法：借：在建工程---起重机 30220..00应缴税费-应缴增值税（进） 4845.00贷：银行存款---52674 35065.0011、退货（附件11-1，11-2）借：应付账款---开化轴承厂 128700.00贷：材料采购---外购半成品（D318）110000.00应缴税费—应缴增值税（进） 18700.0012、销售产品，款项已收。
《新编基本会计实训》第7版参照答案会计工作水平测试（一）一、填空（每空1分，共15分）1.债务旳核对，拟定其实有数与账面结存数额与否相符旳一种专门措施。
2.3.4.5.二、名词解释（每题2分，共10分）负债，是指公司过去旳交易或者事项形成旳、预期会导致经济利益流出公司旳现时义务。
概述序时账簿，亦称日记账，是按照经济业务发生旳时间先后顺序，逐日逐笔登记经济业务旳账簿。
资产负债表是反映公司在某一特定日期财务状况旳会计报表。
原始凭证是在经济业务发生或完毕时获得或填制旳，用以记录或证明经济业务旳发生或完毕状况旳书面证明，是登记账簿旳主线根据。
财产清查是对各项财产物资、库存钞票实地盘点和对银行存款、债务、债权旳核对,拟定其实存数和账面结存数与否相符旳旳一种专门措施。
三、单选（每题1分，共10分）1.经济业务发生后，（）会计等式旳平衡关系。
A.不会破坏B.会破坏C.有时破坏D.可以破坏2.反映资产在本期发生增减变动成果旳是（）。
A.期初余额B.本期增长发生额C.本期减少发生额D.期末余额3.经济业务发生只波及资产内部有关要素时，其变化规律是（）。
A.同步增长B.同步减少C.此增彼减D.不增不减4.下列项目中属于会计科目旳是（）。
A.房屋建筑B.库存钞票C.外商投资D.没收罚款5.预付账款属于会计要素中旳（）。
A.资产B.负债C.所有者权益D.费用6.记账凭证是根据（）编制旳。
A.经济业务B.原始凭证C.账簿记录D.审核后旳原始凭证7.“限额领料单”属于（）。
A.一次凭证B.汇总凭证C.合计凭证D.外来凭证8.“库存钞票”旳清查重要采用（）。
A.询证法B.技术推算盘点法C.实地盘点法D.审视法9.对银行存款旳清查盘点一般采用（）。
A.审视账目B.核对对账单C.复核账簿记录D.与开户银行核对账目10.记账凭证账务解决程序旳合用范畴是（）。
A.规模较大，业务量较多旳单位B.规模较小，业务量较多旳单位C.规模较小，业务量较少旳单位D.会计基本比较规范旳单位四、多选题（每题1分，共10分）1.会计要素有( )。
新编会计模拟实习——工业企业分册（第七版）分录1、12月1日银付字第1号提取备用金附单据2张借:库存现金 2 500贷:银行存款——工商银行2 5002、1日现付字第1号报销子女托费附单据3 张借:应付职工薪酬120贷:库存现金1203、1日转字第1号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——信谊百货661 200贷:主营业务收入570 000应交税费——应交增值税(销项税额) 91 2004 、1日委托加工铝片收回(业务84统一结转)(1)支付加工款: 银付字第2号借:委托加工物资——上海铝材厂（铝片）36 641.34应交税费——应交增值税(进项税额) 5 862.61贷:银行存款——工商银行42 503.95(2)铝片验收入库:此处不结转,业务84统一结转注:上月发出时做分录借:委托加工物资——铝片84 252.42贷:原材料——铝材类——铝锭84 252.425、1日转字第2号固定资产(冲床)验收附单据1张借:固定资产26 500贷:在建工程——安装冲床工程26 5006、1日银付字第3号签发本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票25 000贷:银行存款——工商银行25 0007、2日银付字第4号预付明年报刊费附单据2张借:预付账款——报刊订阅费 4 312.80贷:银行存款——工商银行4 312.808 、2日转字第3号本票采购吸水管附单据1张借:材料采购——辅助材料类——吸水管21 000应交税费——应交增值税(进项税额) 3 360其它应收款——东海无线电厂640贷:其他货币资金——银行本票25 0009 、2日银收字第1号收到预付1-3月租金附单据2张借:银行存款——工商银行198 000贷:预收账款——泰山证券公司180 000应交税费——应交增值税（销项税额）18 00010 、3日银收字第2号收回本票余款附单据1张借:银行存款640贷:其它应收款——东海无线电厂64011、3日银付字第5号支付商品交易会摊位费附单据2张借:销售费用 3 000应交税费——应交增值税（销项进额）180贷:银行存款 3 18012、3日转字第4号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——新中贸易公司107 889.6贷:主营业务收入10 889.6注：出口不予免征和递减部分计入销货成本:107 889.6×(16%-3%)=3236.69 转字第5号出口新加坡保温瓶附单据见转字4号张借:主营业务成本3236.69贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)3236.69注：先不写下边分录（本项业务涉及的免抵退税额，应分为应退税额与抱着内销产品应纳税额两部分）借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额)14025.65贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 14025.6513 、3日现付字第2号支付员工业务培训费附单据2张了借:其它应付款——教育经费350应交税费——应交增值税（销项进额）21贷:库存现金37114 此处不做分录, 3日收到委托收款凭证借:材料采购——辅助材料类——吸水管108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 18 421贷:应付账款126 781.215 此处不做分录, 6日购入底垫、口圈入库(业务84统一结转)业务84统一结转注:款上月已付,上月做分录:借:材料采购——辅助材料类——底垫14 000——口圈19 000贷:银行存款33 00016 、6日现付字第3号预支差旅费附单据1张借:其它应收款——职工借款——姚怡400贷:库存现金40017 、7日现付字第4号支付职工困难补助附单据1张借:应付职工薪酬——职工福利300贷:库存现金30018、7日转字第6号收到支票,拟背书转让附单据1张借:其他货币资金——待转让支票80 000贷:应收账款——东方百货公司80 00019 、7日银付字第6号购入纸盒、纸箱入库附单据1张借:材料采购——辅助材料类 6 652贷:银行存款 6 6527日转字第7号背书转让支票购入材料附单据1张借：材料采购——辅助材料类68 048应交税费——应交增值税（销项进额）11 952贷：其他资金——待转让支票80 00020、8日银收字3号流动资金借款附单据1张借:银行存款——工商银行800 000贷:短期借款800 00021、8日现收字第1号王庆成交回多余现金单据1张借:库存现金53贷:其它应收款——职工借款538日转字第8号报差旅费附单据1张借：管理费用1 947贷：其他应收款——职工借款1 94722 、8日银付字第7号支付商业承兑汇票款附单据2张借:应付票据——东江有色金属公司300 000贷:银行存款——工商银行300 00023、8日转字第9号新港债计息附单据1张借:应收利息30 000贷:债权投资——利息调整2 406投资收益27 59424 、9日银收字第4号贴现银行承兑汇票附单据1张借:银行存款——中国银行357 000贷:应收票据——上海保温容器公司357 0009日转字第10号贴现利息附单据见银收4号张借：财务费用 3 000贷：银行票据——银行承兑汇票3 00025、9日转字第11号赊销保温瓶附单据1张借:应收票据——上海保温容器公司392 544贷:主营业务收入338 400应交税费——应交增值税(销项税额)54 14426 、9日转字第12号转让明星电力附单据1张借:其他货币资金——存出投资款541 071.9贷:交易性金融资产——成本501 500投资收益39 571.99日转字第13号结转收益见转字12号借：公允价值变动损益46500贷：投资收益4650027 、10日转字第14号报销差旅费附单据1张借:管理费用454.8贷:其它应收款——职工借款——姚怡400现付字第5号支付差旅差额附单据见转字14号张借：其他应收款54.8贷：库存现金54.828、10日现付字第6号购买复印纸附单据1张借:管理费用116.15应交税费——应交增值税(进项税额) 18.58贷:库存现金134.7329 、10日银付字第8号申请银行本票附单据1张借:其他货币资金——银行本票30 000贷:银行存款——工商银行30 00030 、10日上交上月税金及附加款银付字第9号附单据1张借:应交税费——应交所得税57 250——应交增值税(已交税款)189 340——应交城建税13 463.8——应交教育费附加5 770.2——应交个人所得税2 137.8贷:银行存款——工商银行267 961.831 、13日银收字第5号委托加工铝配件收回附单据1张借:银行存款1 100.51贷:其他货币资金1 100.5113日转字第15号支付加工费附单据1张借：委托加工物资——上海新丰厂24 912.35应交税费——应交增值税（销项进额）3 986.14其他货币资金1 100.51贷：其他倾向资金——银行票款存款30 00032 、13日转字第16号以汇票采购瓶胆入库附单据1张借:材料采购——瓶胆类——大号286 000——中号73 800——小号61 000应交税费——应交增值税(进项税额) 67 328贷:应付票据——商业承兑汇票——上海瓶胆总厂488 12833、13日银付字第10号承付期满付款附单据2张借:材料采购——铝材类——铝锭108 360应交税费——应交增值税(进项税额) 17337.6贷:银行存款——工商银行125 697.613 日支付运费银付字第11号附单据2张借：材料采购——铝材类 1 080应交税费——应交增值税（销项进额）108贷：银行存款 1 18834 、14日银付字第12号支付排水费附单据2张借:管理费用5 000应交税费——应交增值税（销项进额）800贷:银行存款——工商银行580035 、15日银付字第13号发放工资附单据1张借:应付职工薪酬216 062.49财务费用87.4贷:银行存款——工商银行216 149.8936 、15日转字第17号结转代扣款项(职工个人承担部分)借:应付职工薪酬46 337.51贷:其他应付款——应付养老保险费19 951.69——应付住房公积金17 458.59——应付医疗保险费4 988.17——应付失业保险费1 247.06——应付工会会费1 312应交税费——应交个人所得税1 37937 、15日银付字第14号划转工会会费附单据1张借:其它应付款——工会会费 1 312贷:银行存款——工商银行1 31238、15日支付工会经费银付字第15号附单据1张借:其它应付款——应付工会会费5 248贷:银行存款——工商银行5 248转字第18号计提各项保险、公积金、经费(企业承担部分)并支付工会经费附单据1张借:应付职工薪酬105 206.33贷:其它应付款——应付养老保险费49881.73——应付住房公积金17458.59——应付医疗保险费23693.83——应付失业保险费1247.06——应付生育保险费2494.06——应付工伤保险费1247.06——应付工会会费5 248——提取教育经费3 93639、16日银付字第16号缴付职工住房公积金附单据2张借:其它应付款——应付住房公积金34 917.18贷:银行存款——工商银行34 917.1840、16日银付字第17号缴付社保金附单据2张借:其它应付款——应付养老保险费69 834.42——应付医疗保险费28 682——应付失业保险费2 494.12——应付生育保险费2 494.06——应付工伤保险费1 247.06贷:银行存款——工商银行104 751.6641、16日银付字第18号支付运费附单据2张借:材料采购——塑料粒子2 160应交税费——应交增值税(进项税额)216贷: 银行存款 2 376转字第19号购材料附单据2张借：材料采购219 840应交税费——应交增值税（销项进额）35 174.4贷：应付票据255 014.442 、17日银付字第19号提取现金附单据1张借:库存现金2 000贷:银行存款——工商银行2 00043 、17日转字第20号盘盈盘亏附单据1张借:待处理财产损溢390贷:原材料——瓶胆类360——辅助材料类——稀释剂3044、17日转字第21号赊销保温瓶附单据1张借:应收账款——宁波百货公司793 440贷:主营业务收入684 000应交税费——应交增值税(销项税额)109 44045 、17日银付字第20号购买印花税票附单据2张借:管理费用——印花税 1 880贷:银行存款——工商银行1 88046、20日转字第22号固定资产报废转入清理附单据1张借:固定资产清理25 363.4累计折旧83 961.6贷:固定资产109 32547、20日银付字第21号交印花税税款和滞纳金附单据1张借:应交税费——应交营业税 3 000营业外支出60贷:银行存款——工商银行3 06048、21日银收字第6号汇款到账(宁波百货公司) 附单据1张借:银行存款——工商银行793 440贷:应收账款——宁波百货公司793 44049 、21日银收字第7号报废固定资产处置附单据2张借:银行存款——工商银行6 769.79贷:固定资产清理5 836.03应交税费——应交增值税（销项税额）933.76转字第23号处置固定资产附加税附单据0张借:固定资产清理93.37贷: 应交税费——城市建设税65.36——教育费附加28.01转字第24号处置固定资产附加税附单据0张借：资产处置损益19 746.24贷:固定资产清理19 746.24现付字第7号清理固定资产支付运费附单据1张借：固定资产清理125.5贷：库存现金125.550 、21日银付字第22号支付电话费附单据2张借:管理费用12 869.19应交税费——应交增值税（销项进额）1 286.92贷:银行存款——工商银行14 156.1151 、21日现付字第8号报销交通费附单据4 张借:管理费用25.60贷:库存现金25.6052、21日银付字第23号电梯修理费附单据1张借:管理费用2 860应交税费——应交增值税（销项进额）171.6贷:银行存款——工商银行3 031.653、21日银付字第24号捐赠长春小学附单据2张借:营业外支出50 000贷:银行存款——工商银行50 000转字第25号捐赠长春小学附单据0张借：营业外支出 2 436贷：主营业务收入2 100应交税费——应交增值税（销项税额）33654 、22日银付字第25号支付并分配水费附单据3 张借:制造费用——制壳车间3 621——塑料车间1 955.34——装配车间362.1生产成本——辅助生产成本——机修362.1管理费用941.46贷:银行存款——工商银行7 459.2655 、22日银付字第26号支付并分配电费附单据3 张借:制造费用——制壳车间18 254.88——塑料车间13 691.16——装配车间1 140.93生产成本——辅助生产成本——机修1 140.93管理费用3 803.1应交税费——应交增值税(进项税额) 6 084.96贷:银行存款——工商银行44 115.9656、22日银付字第27号支付短期借款利息附单据1张借:应付利息——预提短期借款利息38 675财务费用19 337.5贷:银行存款——中国银行58 012.557 、22日银付字第28号支付长期借款利息附单据1张借:长期借款——建造仓库18 503.34在建工程——建造仓库工程9 251.66贷:银行存款——工商银行27 75522日银付字第29号支付利息附单据1张借：财务费用3172贷：银行存款317258、22日银收字第8号收到存款利息(工商银行) 附单据1张借:银行存款——工商银行4 500.6贷:财务费用4 500.659 、22日银收字第9号收到存款利息(中国银行) 附单据1张借:银行存款——中国银行1 077.22贷:财务费用1 077.2260、22日银付字第30号附单据1张归还短期借款借:短期借款——中国银行100 000贷:银行存款——中国银行100 00061 、23日转字第26号购入股票明星电力附单据1张借:交易性金融资产——成本206 600投资收益619.8贷:其他货币资金——存出投资款207 219.862、23日转字第27号车间用劳动防护手套附单据1张借:制造费用——塑料车间9875应交税费——应交增值税（销项进额）1580贷:应付账款——人民百货公司11455现付字第9号报车间办公用品附单据2张借：制造费用——制壳车间676.6——塑料车间111.52——装配车间38.05应交税费——应交增值税（销项进额）132.19贷：库存现金958.3663、23日银付字第31号购入车库建设用物资附单据2张借:工程物资2280应交税费——应交增值税（销项进额）364.8贷:银行存款——工商银行2644.864 、23日银收字第10号收新中贸易公司款项附单据1张借:银行存款——中国银行107 485.01财务费用33.48贷:应收账款——新中贸易公司107 518.49转字第28号手续费附单据见银收第10号张借：财务费用404.71贷：应收账款404.7165 、23日银付字第32号购入马口铁2吨入库附单据1张借:材料采购——马口铁11 520应交税费——应交增值税(进项税额) 1 813.2贷:银行存款——中国银行13 363.266 、24日银付字第33号附单据3 张预付明年一季度财产保险费和全面车辆保险费借:预付账款——财产保险费 5 290.53——机动车辆保险费6 072应交税费——应交增值税（销项进额）681.75贷:银行存款——工商银行12 044.2867 、27日银付字第34号退回背书余款附单据1张借:其他应付款——上海保温容器公司592贷:银行存款——工商银行59227日银收字第11号销售商品附单据2张借：银行存款812 520贷：主营业务收入700 800应交税费——应交增值税（销项税额）112 128其他应付款59268、27日银付字第35号信汇偿欠款附单据1张借:应付账款——东江有色金属公司63 390.6贷:银行存款——中国银行63 390.669、27日现付字第10号财务科购买会计报表附单据2张借:管理费用45应交税费——应交增值税(进项税额)7.2贷:库存现金52.270 、27日银付字第1号购入电动机附单据2张借:材料采购——低值易耗品 2 940应交税费——应交增值税(进项税额) 470.4贷:银行存款——工商银行3410.471、28日转字第29号出口新加坡保温瓶附单据1张借:应收账款——金狮贸易公司185 097.6贷:主营业务收入185 097.6转字第30号出口退税附单据见转字29号张借:主营业务成本5 552.93贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)5 552.93注：此笔先不写分录出口退税:185097.6×13%=24062.69借:应交税费——应交增值税(出口递减内销商品应纳税额) 24062.69 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 24062.6972 、28日银付字第37号支付广告费附单据2张借:销售费用——广告费53900应交税费——应交增值税（销项进额）3234贷:银行存款——工商银行5712473 、29日银付字第38号支付银行手续费和邮费附单据1张借:财务费用——手续费183.5贷:银行存款——工商银行183.574 、29日转字第31号计提固定资产折旧附单据1张借:制造费用——制壳车间5 311.88——塑料车间11 208.76——装配车间1 220.40生产成本——辅助生产成本——机修982管理费用17 988.76贷:累计折旧36 711.829日转字第32号计提出租房屋折旧附单据见转字31号张借：其他业务成本1430.4贷：投资性房地产——累计折旧1430.475、29日转字第33号摊销非专利技术附单据0张借:管理费用3 000贷:累计摊销——非专利技术 3 00076 、29日转字第34号摊销预付费用附单据0张借:制造费用——制壳车间292.65——塑料车间548.75——装配车间74.56生产成本——辅助生产成本——机修33.06管理费用1 898.69其他业务成本——出租固定资产192.96贷:预付账款3 040.6777 、30日转字第35号结转材料成本差异(业务43) 附单据见转字36号张借：待处理财产损溢9.3贷：材料成本差异——10.8——1.5转字第36号转销瓶胆和稀释剂的盘亏损失附单据1张借:管理费用399.3贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢399.378 、30日银付字第39号购买健身房两套附单据2张借:固定资产420 000应交税费——应交增值税（销项进额）42 000贷:银行存款——工商银行462 00079 、30日现付字第11号供销科购买电热台板附单据2张借:管理费用264.2贷:库存现金264.280 、30日转字第37号结算客户就餐费附单据1张借:管理费用——业务招待费17 166.61贷:其它应付款——隆饭店17 166.6181、30日转字第1号确认塑料车间修理费附单据1张借:管理费用7 875应交税费——应交增值税（销项进额）1 260贷:应付账款——光明机械设备有限公司9 13582、30日银付字第40号开出银行汇票附单据1张借:其他货币资金——银行汇票存款40 000贷:银行存款——中国银行40 00083、30日银付字第41号支付法律咨询费附单据1张借:管理费用——咨询费12 400应交税费——应交增值税（销项进额）744贷:银行存款——工商银行13 144。
