中级经济师财政税收专业知识与实务全真模拟题试题资料答案附后

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政收入的构成要素，下列说法正确的是：（）A. 财政收入包括政府债务收入和税收收入B. 财政收入包括税收收入、国有资产收益、政府收费收入、专项收入和其他收入C. 财政收入仅包括税收收入和国有资产收益D. 财政收入包括税收收入、政府收费收入和专项收入2、关于财政支出分类，下列说法错误的是：（）A. 按照支出功能分类，财政支出可分为一般公共服务、国防、公共安全等B. 按照支出对象分类，财政支出可分为个人支出和政府支出C. 按照支出经济性质分类，财政支出可分为购买性支出和转移性支出D. 财政支出分类有助于政府更好地进行财政管理和监督3、在财政支出中，用于保障国家安全和社会秩序的支出属于以下哪一类支出？A. 社会保障支出B. 行政管理和国防支出C. 教育和科学支出D. 文化、体育和卫生支出4、下列关于税收制度的说法，不正确的是：A. 税收是国家为实现其职能，按照法律规定，参与国民收入分配，强制、无偿地取得财政收入的一种方式。

B. 税收具有固定性、强制性和无偿性三个基本特征。

C. 税收是国家实现宏观调控的重要手段。

D. 税收收入构成国家财政收入的主要来源，但不是唯一来源。

5、在财政政策分析中，以下哪个指标可以反映财政收支平衡状况？（）A. 财政赤字率B. 财政盈余率C. 财政支出占GDP比重D. 财政收入占GDP比重6、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，以下哪种情况不属于税务行政处罚？（）A. 纳税人未按照规定期限申报纳税B. 纳税人偷税、抗税、骗税C. 纳税人未按照规定设置账簿D. 纳税人逾期缴纳滞纳金7、下列关于税收法定原则的表述，错误的是：A. 税收法定原则要求税收立法权属于国家最高权力机关B. 税收法定原则要求税收的课征依据必须是法律C. 税收法定原则要求税收的课征主体必须是税务机关D. 税收法定原则要求税收的课征程序必须合法8、下列关于财政政策与货币政策的协调配合，说法正确的是：A. 财政政策与货币政策都是经济手段，可以相互替代B. 财政政策与货币政策的目标一致，但在具体操作上可以独立进行C. 财政政策与货币政策的协调配合有助于稳定宏观经济，提高政策效果D. 财政政策与货币政策的协调配合会导致政策效果相互抵消9、下列关于增值税的税率表述错误的是：A. 增值税一般纳税人适用的税率分为基本税率、低税率、零税率B. 增值税小规模纳税人适用的税率一般为3%C. 增值税出口货物适用的税率为零D. 增值税小规模纳税人的简易征收办法可以采用6%的征收率 10、下列关于个人所得税的表述错误的是：A. 个人所得税以所得人为纳税义务人B. 个人所得税的征收对象包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，稿酬所得等C. 个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的计税依据是所得额减去扣除额11、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收收入管理的范围？（）A. 税收政策的制定与调整B. 税收征收管理C. 税收统计与分析D. 税收减免与退税管理12、某企业2018年度应纳增值税100万元，实际缴纳增值税80万元，根据我国现行增值税政策，该企业2018年度的增值税留抵税额为（）万元。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据我国《预算法》规定，预算年度自公历1月1日起，至（）止。

A、12月31日B、11月30日C、10月31日D、9月30日2、下列关于增值税的说法中，错误的是（）。

A、增值税是一种以生产经营中的增值额为征税对象的一种税B、增值税实行比例税率，税率分为13%、9%和6%三档C、增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人D、增值税的征税范围包括货物销售、提供加工、修理修配劳务、进口货物等，但不包括销售不动产3、在下列税种中，属于资源税类的是：A. 增值税B. 消费税C. 资源税D. 所得税4、下列关于税收的表述，正确的是：A. 税收是国家取得财政收入的主要手段B. 税收是国家调节经济的重要杠杆C. 税收是国家对个人收入进行再分配的手段D. 以上都是5、在财政税收实务中，下列关于增值税的说法正确的是：A、增值税是对销售货物和进口货物的单位和个人征税的一种流转税B、增值税的计税依据是货物或服务的增值额C、增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、6%、3%和零税率D、增值税的征税范围仅限于在中国境内销售货物和进口货物6、某企业2022年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为25%，该企业当年发生的符合条件的广告费支出为80万元，已计入当期费用。

根据企业所得税法的规定，该企业当年可以税前扣除的广告费限额为：A、100万元B、120万元C、125万元D、150万元7、根据我国税法规定，增值税一般纳税人的标准税率是：A、6%B、9%C、13%D、17%8、下列哪一项不属于政府性基金收入？A、教育费附加B、城市维护建设税C、文化事业建设费D、彩票公益金收入9、下列关于增值税的描述，不正确的是：A、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策工具的说法，错误的是：A、财政政策工具包括财政支出、税收、国债和财政补贴等。

B、财政支出是财政政策的主要工具之一，通过调整财政支出结构可以影响经济运行。

C、税收是国家财政收入的主体，通过调整税率可以调节经济。

D、国债是一种特殊的财政政策工具，主要通过发行国债来调节货币供应量。

2、关于税收的基本特征，下列说法错误的是：A、税收具有强制性，是国家凭借政治权力强制征税。

B、税收具有无偿性，纳税人缴纳的税款不会直接得到等额的回报。

C、税收具有固定性，税率由法律规定，在一定时期内相对稳定。

D、税收具有调节性，税收政策可以通过调整税率、税基等手段影响经济。

3、下列税种中，采用从量计征方式的是（）。

A、增值税B、消费税C、资源税D、车船税4、以下税收制度中，属于间接税的是（）。

A、个人所得税B、企业所得税C、房产税D、增值税5、下列关于财政支出分类原则的描述，不正确的是：A、经济效益原则B、社会效益原则C、公平合理原则D、分类清晰原则6、下列个人所得税税目中，不属于综合所得税制范畴的是：A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产经营所得C、劳务报酬所得D、稿酬所得7、在财政税收管理中，下列哪项不属于财政收入的构成部分？A、税收收入B、行政事业性收费C、国有资产收益D、政府债务8、下列关于增值税的说法，正确的是：A、增值税是对商品生产、流通、消费的每一个环节按增值额征税B、增值税是对商品销售者按销售收入全额征税C、增值税是对商品生产者按生产成本征税D、增值税是对商品流通者按流通成本征税9、下列关于财政收入规模的描述中，错误的是（）。

A、财政收入规模直接反映了国家的经济实力B、财政收入规模会受到价格变动的影响C、财政收入的绝对数量是衡量财政收入规模的重要指标D、财政收入规模越大越好，不会导致税收负担过重 10、下列财务指标中，用于反映财政收入中的直接来自国有资产保值增值的那部分收入的是（）。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、根据《中华人民共和国预算法》，下列关于预算年度的说法中，正确的是：A、预算年度实行历年制，自公历一月一日起，至十二月三十一日止B、预算年度实行跨历年制，自公历一月一日起，至次年十二月三十一日止C、预算年度实行跨历年制，自公历四月一日起，至次年三月三十一日止D、预算年度实行历年制，自公历七月一日起，至次年六月三十日止2、下列关于增值税的说法中，正确的是：A、增值税是以商品和劳务的增值额为征税对象的一种税B、增值税是以商品和劳务的销售额为征税对象的一种税C、增值税是以商品和劳务的增值额减去进项税额后的余额为征税对象的一种税D、增值税是对商品生产环节征收的一种税3、题干：根据《中华人民共和国个人所得税法》，以下哪项不属于个人所得税的征税范围？A、工资、薪金所得B、个体工商户的生产、经营所得C、稿酬所得D、国家发行的金融债券利息所得4、题干：下列关于增值税的税率，说法正确的是？A、基本税率是13%，适用于一般纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物B、低税率是9%，适用于小规模纳税人销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物C、简易计税方法下的征收率是6%，适用于小规模纳税人和一般纳税人D、出口货物退税率为15%，适用于所有出口企业5、在财政税收政策中，以下哪项属于积极的财政政策？A、增加税收，减少财政支出B、减少税收，增加财政支出C、减少税收，减少财政支出D、增加税收，增加财政支出6、以下哪个税率不属于增值税的税率类型？A、基本税率B、低税率C、零税率D、超额累进税率7、根据我国税法规定，下列哪项税种属于地方税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 房产税8、在计算企业所得税时，允许扣除的项目不包括：A. 合理的工资薪金支出B. 罚款和滞纳金C. 与生产经营有关的成本费用D. 固定资产折旧9、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？（）A. 销售收入B. 营业外收入C. 投资收益D. 政府补贴 10、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征收范围？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理、修配劳务C. 销售不动产D. 出口货物11、根据我国《预算法》的规定，下列哪一项不属于一般公共预算收入的主要来源？A. 税收收入B. 国有资产有偿使用收入C. 社会保险基金收入D. 转移性收入12、在税制要素中，决定对什么征税的关键因素是？A. 纳税人B. 征税对象C. 税率D. 纳税期限13、下列关于增值税的特点描述错误的是：A. 增值税具有道道征税的特点B. 增值税具有避免重复征税的特点C. 增值税具有税收中性特点D. 增值税只对最终消费者征税14、下列关于个人所得税的税率描述错误的是：A. 个人所得税采用累进税率B. 个人所得税的基本税率为3%C. 个人所得税的适用税率分为超额累进税率和比例税率D. 个人所得税的最高税率为45%15、下列哪一项不属于我国现行增值税的征收范围？A. 销售货物B. 提供应税劳务C. 进口货物D. 出口货物16、政府预算编制的基本前提是：A. 国家宏观经济政策B. 预算年度的收入预测C. 政府支出需求D. 财政部门的指导方针17、在政府财政支出中，属于购买性支出的是（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税纳税人分类的说法中，正确的是（）。

A、增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人B、增值税纳税人分为增值税专用发票领购人和非增值税专用发票领购人C、增值税纳税人分为进口增值税纳税人和出口增值税纳税人D、增值税纳税人分为消费税纳税人和营业税纳税人2、下列关于企业所得税税前扣除的说法中，不正确的是（）。

A、企业发生的合理的工资、薪金支出，准予在计算应纳税所得额时扣除B、企业在生产经营活动中支付的罚款，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰D、企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除3、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、增值税的基本税率为13%B、增值税的低税率一般为6%C、增值税的简易征收税率为3%D、增值税的小规模纳税人适用5%的征收率4、下列关于个人所得税的税率，说法错误的是：A、工资、薪金所得适用超额累进税率B、个体工商户的生产、经营所得适用5%-35%的超额累进税率C、稿酬所得适用比例税率，税率为20%D、劳务报酬所得适用超额累进税率5、下列关于增值税专用发票的说法中，正确的是：A、增值税专用发票只能由纳税人自行开具B、增值税专用发票的开具范围仅限于增值税一般纳税人C、增值税专用发票的开具必须由税务机关审核通过后才能使用D、增值税专用发票的开具不得收取任何费用6、下列关于税收征收管理的说法中，不属于税收征收管理范围的是：A、税收征收管理是指税务机关依法对纳税人进行税务登记、发票管理、税款征收等活动B、税收征收管理是税收制度的组成部分，对税收的制定、执行和监督都具有重要作用C、税收征收管理是国家税收收入的重要保障，对维护国家财政稳定具有重要作用D、税收征收管理包括对纳税人进行税务登记、税款征收、纳税申报、税务检查等活动7、在财政税收政策中，以下哪项措施属于扩张性财政政策？A、提高个人所得税税率B、增加政府公共工程支出C、减少企业所得税税率D、降低存款准备金率8、关于增值税的纳税人，以下哪项说法是正确的？A、所有从事商品销售的企业都必须注册为增值税纳税人B、只有达到一定年销售额的企业才能注册为增值税纳税人C、所有从事商品销售的个人都不能注册为增值税纳税人D、增值税纳税人的资格由企业自行决定9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A、基本税率通常为6%B、低税率适用于销售不动产C、零税率适用于出口货物D、小规模纳税人不得抵扣进项税额 10、下列关于企业所得税的说法，不正确的是：A、企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除C、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例抵免应纳税额D、企业所得税的税率为25%，对小型微利企业可以减按20%的税率征收11、下列哪项不属于财政政策工具？A. 税收B. 政府支出C. 法定准备金率D. 利率12、下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税是一种按产品销售全额计征的税种B. 增值税的纳税人包括所有企业单位和个人C. 增值税的税率分为三个档次D. 增值税的计税依据是产品销售成本13、下列关于增值税的税率表述，正确的是：A. 增值税的基本税率为13%B. 增值税的简易征收税率为6%C. 增值税的出口退税率分为15%、13%、9%D. 增值税的加计抵减税率为10%14、下列关于个人所得税的专项附加扣除，不属于专项附加扣除范围的是：A. 继续教育支出B. 住房贷款利息C. 医疗保险D. 非法集资利息15、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产16、某企业2019年度应纳增值税为200万元，已预缴增值税100万元，当期免抵退税额为50万元。

王先生取得的工资收人应缴纳个人所得税为;A. 550B. 625C. 825D. 1225正确答案：C,第87题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的稿酬收入应缴纳个人所得税为元.A. 10080B. 12600C. 14400D. 18000正确答案：A,第88题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的讲学收人应缴纳个人所得税为元;A. 4000B. 3960C. 3600D. 3200正确答案：D,第89题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,王先生取得的中奖所得应缴纳个人所得税为元A. 0B. 1120C. 1600D. 2000正确答案：D,第90题中国公民王先生2011年2月取得来自中国境内的收入情况如下：1取得工资收人8000元;2出版畅销书一部,出版社支付稿酬90000 元;3—次性取得讲学收人20000元,4参加某大型商场开业抽奖活动中奖所得 10000 元,关于个人所得税申报的说法,错误的有;A.王先生不是个人所得税自行申报纳税的纳税义务人B.王先生稿酬收入的个人所得税由出版社代扣代缴C.如果王先生的畅销书籍加印,所取得的加印收人应单独计税D.王先生所在单位应当按照国家规定办理个人所得税全员全筹扣缴申报正确答案：A,C,第91题甲企业系金屑铝开采企业,2010年度共计拥有土地65000平方米,其中子弟学校占地3000平方米,幼儿园占地1200平方米、企业内部绿化占地2000平方米,甲企业2010年度实现铝销售100万吨;2010年甲企业共有房产原值4000 万元,2010年1月1日起甲企业将原值200万元、占地面积400平方米的一栋仓库出租给本市乙企业乙企业性质厉于广告业,乙企业 2010年实现营业收入1000万元存放货物,租赁合同约定租期1年,每月租金收入万元; 2010年8月10日甲企业对委托施工单位建设的加工车间办理验收手续,由在建工程转入固定资产原值500万元,假如甲企业所在地城镇土地使用税4元/平方米,资源税适用税额标准为每吨2元,房产税计算余值的扣除比例20%;当地规定；企业举办的托儿所、学校免征土地使用税;关于甲、乙企业纳税的说法,正确的有;A.甲企业内部绿化占地不征收城镇土地使用税B.甲企业幼儿园占地面积不计人房产税征税范围C.乙企业2010年应缴营业税30万元D.乙企业签署粗赁合同应缴纳印花税。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收的固定性特点？A、税法明确规定了税种和税率B、税收征收范围和对象是固定的C、税收征收的周期是固定的D、税收征收的依据是变动的2、某企业2022年度实现利润总额为1000万元，其中含免税收入200万元，允许扣除的税金及附加为50万元。

根据我国企业所得税法规定，该企业2022年度应缴纳的企业所得税为：A、300万元B、280万元C、250万元D、200万元3、根据《中华人民共和国预算法》的规定，以下哪项不属于预算年度的起止时间？A. 1月1日至12月31日B. 1月1日至3月31日C. 4月1日至12月31日D. 1月1日至6月30日4、在财政税收实务中，以下哪项不属于税收征管的范畴？A. 税务登记B. 税收征收C. 税收减免D. 税收违法行为的处罚5、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务登记的内容？A. 纳税人的名称、住所B. 纳税人的法定代表人C. 纳税人的开户银行及账号D. 纳税人的经营范围及方式6、关于税收优惠，下列说法正确的是？A. 税收优惠是税收制度的重要组成部分，但仅适用于特定行业和地区B. 税收优惠是指税务机关为鼓励特定行业或地区发展而给予的减免税待遇C. 税收优惠是指在特定时期内，对特定纳税人给予的减免税待遇D. 税收优惠是指税务机关对纳税人采取的特殊税收政策，如延期纳税、分期缴纳等7、在财政税收管理中，下列哪项属于税收政策的直接作用？（）A. 调节国民收入分配B. 促进经济结构优化C. 保障财政收支平衡D. 影响经济运行8、下列关于我国增值税的特点，错误的是（）。

A. 税基宽B. 税率档次多C. 征管方法简D. 税负中性9、在财政税收实务中，下列哪项不属于税收征收管理的基本原则？（）A. 税收法定原则B. 公平原则C. 依法治税原则D. 保密原则 10、某企业2019年度的应纳税所得额为300万元，适用税率为25%。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在政府财政支出中，以下哪一项属于购买性支出？A. 社会保障支出B. 财政补贴C. 国防支出D. 公债利息2、下列哪项措施最有可能增加税收收入的同时减少对经济效率的影响？A. 提高所得税边际税率B. 增加消费税税率C. 扩大增值税征收范围D. 对特定行业实施税收优惠3、在财政支出中，下列哪项属于转移性支出？（）A. 基础设施建设支出B. 教育支出C. 社会保障支出D. 军费支出4、下列关于增值税的说法，错误的是（）。

A. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中增值额的一种税B. 增值税实行比例税率，税率分为17%、13%、9%和6%C. 增值税的计税依据是销售额D. 增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人5、下列关于增值税的征税范围，说法错误的是：A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 销售不动产D. 出售土地使用权6、下列关于企业所得税的计税依据，说法正确的是：A. 以收入全额作为计税依据B. 以收入全额扣除成本、费用、税金后的余额作为计税依据C. 以成本作为计税依据D. 以利润作为计税依据7、下列关于增值税的说法正确的是：A. 增值税是一种对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。

B. 所有商品和服务的增值税税率都是统一的。

C. 增值税只在生产环节征收，不对批发和零售环节征税。

D. 增值税的纳税人仅包括企业，个人不属于增值税的纳税义务人。

8、下列哪一项不属于我国现行的税收优惠政策？A. 对小微企业实行减按20%税率征收企业所得税。

B. 对高新技术企业实施15%的企业所得税优惠税率。

C. 对所有企业一律减免房产税。

D. 对符合条件的技术转让所得，免征或减征企业所得税。

9、经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)试卷一、单项选择题9、下列关于增值税的税率，说法正确的是：A. 增值税的税率分为13%、9%、6%和3%四个档次B. 增值税的税率分为6%、9%、13%和3%四个档次C. 增值税的税率分为5%、8%、12%和2%四个档次D. 增值税的税率分为7%、10%、15%和2%四个档次 10、关于企业所得税的计税依据，以下说法正确的是：A. 企业所得税的计税依据为企业的会计利润B. 企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额C. 企业所得税的计税依据为企业的营业收入D. 企业所得税的计税依据为企业的净利润11、下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，正确的是：A. 一般纳税人资格认定由企业自行申请，税务机关审核B. 一般纳税人资格认定由税务机关自行决定，企业无需申请C. 小规模纳税人一经认定为一般纳税人后，不得再转为小规模纳税人D. 一般纳税人资格认定实行年度审核制度，未通过审核的纳税人自动降为小规模纳税人12、下列关于企业所得税税收优惠政策的说法中，错误的是：A. 高新技术企业可以享受15%的优惠税率B. 企业从事环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税C. 企业购买节能减排设备投资的，可以按投资额的一定比例抵免当年应纳税所得额D. 企业购置安全生产专用设备的，可以按设备投资额的10%抵免当年应纳税所得额13、根据我国税法规定，下列哪一项属于流转税？A. 增值税B. 企业所得税C. 个人所得税D. 资源税14、按照我国预算法的规定，各级政府应当在每一预算年度内至少几次向本级人民代表大会或者其常务委员会报告预算的执行情况？A. 一次B. 两次C. 三次D. 四次15、下列关于财政政策工具的说法，正确的是：A、财政政策工具是财政政策主体为达到既定的财政政策目标而采取的各种财政手段。

《国民财富性质和原因的研究》中提出了着明的税收原则。

题干的表述体现了四项原则中的平等原则。

2．[答案] C。

该业务引起短期借款减少，银行存款也减少。

短期借款属于负债类，因此减少记借方；银行存款属于资产类，因此减少记贷方。

3．[答案] B。

《发票管理办法实施细则》第43条规定，发票的真伪由税务机关鉴定。

4．[答案] B。

理论和实践都证明，一国财政收支的规模和结构是影响教育经费效益的主要因素。

5．[答案] A。

在社会主义市场经济条件下，从长远来看，农业投入的资金应当主要来自农业部门的农户自身的积累，国家投资只应发挥捕助的作用。

6．[答案] D。

补贴按内容分类，可分为现金补贴和实物补贴两种。

其中，现金补贴又被称为“明补”。

7．[答案] B。

税收法定原则是税法至为重要的基本原则，或称税法的最高法律原则，其可以概括为A、C、D三项内容。

8．[答案] C。

税目亦称“课税品目”、“征税品目”，是税法规定应征税的具体项目，是征税对象的具体化。

税目体现了征税的广度，反映各税种具体的征税范围。

9．[答案] D。

是对税负转嫁形式中的税收资本化定义的考查。

10．[答案] D。

设备入账的原值=8000+500+1000=9500(元)。

11．[答案] D。

转让无形资产所有权按无形资产处置进行财务处理；转让无形资产使用权按无形资产出租进行财务处理。

12．[答案] D。

委托加工生产方式是指委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。

除此之外的都不能称做为委托加工。

13．[答案] B。

纳税人当月销售的同类消费品各期销售价格高低不同的，应按销售数量加权平均计算应纳税额，但销售的应税消费品有下列情况之一的，不得列入加权平均计算：销售价格明显偏低又无正当理由的；无销售价格的。

14．[答案] A。

转让土地使用权或者销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天；将不动产无偿赠与他人，其纳税义务发生时间为不动产所有权转移的当天。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于增值税的叙述，错误的是：A. 增值税是按增值部分征收的间接税。

B. 增值税的税率是由国家统一制定和管理的。

C. 增值税实行的是销项扣除制或入项扣除制。

D. 增值税是企业平均每个产品的生产成本税。

2、下列关于所得税的类型，属不同种类的是：A. 住房租税。

B. 工资所得税。

C. 财产所得税。

D. 股息所得税。

3.在下列各项中，属于税收实体法要素的是：A. 税收立法权B. 纳税主体C. 税率D. 税目4.下列关于税法要素的说法中，正确的是：A. 税目是税法规定的应当征税的具体物品、行业或项目，是征税对象的具体化，是征税范围的重要标志B. 税率的调整会直接影响国家的财政收入和企业的负担C. 税收优惠措施通常是在税法中规定的，用于鼓励和支持某些特定的经济活动或纳税人D. 税款的缴纳期限是纳税人依法向国家缴纳税款的期限5、（数字、）根据我国《个人所得税法》和《个人所得税法实施条例》的规定，个人转让住房取得的所得，按照（）征收个人所得税。

A.工资、薪金所得B.财产转让所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得6、（数字、）下列关于社会保险费征收管理职责说法正确的是（）。

A. 国家税务总局和地方税务局共同负责社会保险费的征收B. 社会保险局负责社会保险费的征收工作C. 地方政府根据实际情况自行决定社会保险费的征收职责D. 社会保险费征收职责由财政部门负责7、下列关于会计核算的研究主体是不正确的( )。

A、国家机关B、企业C、收入标准调查单位D、社会组织8、以下属于销售税额的识别原则不含( )。

A、按销售货物或服务实际发生的税额计算B、按实际销售价格C、以转让物的价格计算D、于经济收入发生时识别9、按照供求变化，生产者在市场价格高于均衡价格时，会减少产量，市场价格低于均衡价格时，会增加产量，这说明（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、下列关于财政政策的说法，错误的是：A、财政政策是政府为了实现宏观经济目标而调整财政收支的举措B、扩张性财政政策通常在经济增长放缓时采用C、紧缩性财政政策通常在通货膨胀时采用D、财政政策通过调整税收和政府支出影响社会总需求2、下列关于税收制度的说法，正确的是：A、税收法定原则要求税收立法权必须由立法机关行使B、税收征收权属于政府，不受法律约束C、税收优惠制度可以随意设立，不受法律法规的限制D、税收制度的设计应该完全由政府单方面决定3、在财政支出效益分析方法中，哪种方法主要适用于那些没有货币收入或只有很少货币收入的项目？A. 成本-效益分析法B. 最低成本选择法C. 公共劳务收费法D. 经济费用效益分析法4、根据我国现行税制体系，下列哪项属于中央税？A. 增值税B. 消费税C. 企业所得税D. 房产税5、关于财政支出结构，以下哪个说法是错误的？A、财政支出结构是指财政支出在各个支出方向和支出项目的构成比例。

B、财政支出结构反映了国家财政支出的重点和优先领域。

C、财政支出结构可以通过调整实现经济增长和社会公平。

D、财政支出结构不反映财政支出在各个部门之间的分配。

6、以下哪项不是税收制度的基本特征？A、强制性B、无偿性C、固定性D、公平性7、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列关于增值税纳税人身份的表述中，正确的是（）。

A、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，均为增值税纳税人B、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的企业，均为增值税纳税人C、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的个体工商户，均为增值税纳税人D、凡在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位，均为增值税纳税人8、下列关于个人所得税的税率，表述不正确的是（）。

欢迎阅读一、单项选择题(共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意)1.某个人或集团对公共产品的消费，并不音箱或妨碍其他个人或集团同时消费该公共产品，这是公共产品的特征之一，通常称为(??)。

A.效用的不可分割性B.收益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提目的的非盈利性2.当社会总需求大于社会总给时，财政预算应该采取的政策是(??)。

A.收支平衡政策B.赤字政策C.结余政策D.积极财政政策3.征收遗产税所执行的财政职能是(??)。

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能4.国债利息支出属于(?)。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.财政购买性支出减少会导致(?)。

A.市场价格上升B.所需生产资料增加C.充分的就业D.社会生产萎缩6.按照“经济发展阶段论”的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是(?)。

A.基础设建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预7.我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是(?)。

A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规划C.行业事业单位财务管理制度D.事业单位会计制度8.关于财政投资的说法，正确的事(?)。

A.财政投资中包括生产性投资B.财政性投资必须注重经济效益C.财政性投资的资金来源全部都是无偿的D.财政投资只能投资于周转快、见效快的短期性项目9.财政投融资的资本金投入者是(?)。

A.政府B.中央银行C.商业银行D.邮政储蓄10.政府将基础设施建设项目通过招商交给某一公司进行建设经营，并在双方协议的期限内，由项目经营公司通过经营偿还债务、收回投资并盈利，协议期满，项目产权收归政府。

这种投资的提供方式是(?)。

A.私人出资，定期收费补偿成本并适当盈利方式B.政府与民间共同投资的提供方式C.政府投资，法人团体经营运作方式D.BOT投资方式11.社会保险费用完全靠代际之间收入转移的筹资模式是(?)。

经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政政策中，通过调整（）来影响总需求和总供给，从而达到调控宏观经济的目的。

A. 税收与政府支出B. 货币供应量C. 利率水平D. 汇率2、某国实行累进税制，即随着个人收入的增长，适用的边际税率逐渐提高。

这种税制设计的主要目的是为了实现（）。

A. 收入公平分配B. 减少行政成本C. 增加国家总收入D. 鼓励高收入者消费3、题干：以下哪项不属于财政税收的基本职能？A、资源配置职能B、收入分配职能C、经济稳定职能D、企业利润分配职能4、题干：以下哪种税收征收方式不利于税收征收效率的提高？A、直接征收B、间接征收C、代征D、委托代征5、根据我国现行税法规定，下列哪一项属于增值税的征税范围？A、销售不动产B、提供加工、修理修配劳务C、转让无形资产D、销售货物以外的其他行为6、个人所得税中，居民个人综合所得适用的税率形式是？A、定额税率B、比例税率C、累进税率D、累退税率7、某企业2022年度会计利润为200万元，其中含增值税销售额300万元，销项税额为30万元。

已知该企业适用的增值税税率为13%，企业所得税税率为25%。

计算该企业2022年度应纳企业所得税税额为（）万元。

A. 40B. 50C. 45D. 558、根据我国《预算法》的规定，各级预算赤字由（）承担。

A. 中央政府B. 地方政府C. 中央政府和地方政府共同承担D. 国家财政9、下列哪一项属于政府性基金收入的特点？A. 无偿性与非普遍性B. 强制性与固定性C. 自愿性与灵活性D. 专项性与有偿性 10、增值税一般纳税人销售货物时，下列哪种情形下可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物B. 销售免税货物C. 向一般纳税人销售货物D. 提供应税劳务给个人消费者11、根据《中华人民共和国预算法》规定，预算年度自 ______ 月 ______ 日起至______ 月 ______ 日止。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、关于财政政策的调节作用，以下说法正确的是：A、财政政策只能调节经济波动，不能影响经济增长速度B、财政政策通过调整税收和政府支出，可以同时影响经济增长和价格水平C、财政政策只能通过调整税收政策来影响经济，不能通过调整政府支出政策D、财政政策对经济的影响是短期性的，长期内不会产生效果2、以下哪项不属于财政收入的构成部分：A、税收收入B、非税收入C、国债收入D、政府投资收入3、下列不属于税收法律关系中权利主体的是（）。

A、税务机关B、财政机关C、海关D、纳税义务人4、下列税种中，属于中央税的是（）。

A、增值税B、消费税C、企业所得税D、个人所得税5、某一纳税人2019年度的企业所得税应纳税所得额为800万元，适用的企业所得税税率为25%。

根据企业所得税法规定，该纳税人应缴纳的企业所得税税额为：A. 200万元B. 180万元C. 200万元D. 180万元6、在以下哪种情况下，税务机关可以采取强制执行措施追缴税款？A. 纳税人在规定期限内自觉缴纳税款B. 纳税人超过税务机关确定的期限未缴纳欠缴的税款C. 纳税人按规定程序申请延期缴纳税款D. 纳税人经税务机关批准将其应纳税款转为投资7、根据我国《预算法》的规定，地方各级政府预算的编制应当遵循以下原则（）。

A. 量入为出，收支平衡B. 结构合理，注重效率C. 适度超前，持续发展D. 前瞻性、科学性、民主性8、下列关于税收制度的说法，正确的是（）。

A. 税收是国家对个人和法人财产的无偿征收B. 税收是国家对个人和法人财产的有偿征收C. 税收是国家为实现特定目的，向特定对象征收的一种财政收入D. 税收是国家为实现公共产品和服务提供，向公民征收的一种财政收入9、财政收入的主要来源是（）。

A、国家财政投资B、税收C、国有资产收益D、政府性基金 10、关于财政补贴的性质，下列说法正确的是（）。

2024年经济师考试财政税收专业知识和实务(中级)自测试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有60小题，每小题1分，共60分）1、在财政税收政策中，以下哪一项不属于积极的财政政策？（）A、增加税收支出B、降低税率C、增加政府投资D、减少政府支出2、下列哪一项不属于我国增值税的纳税人？（）A、销售货物或者提供加工、修理修配劳务的纳税人B、进口货物的收货人C、出租房屋的个人D、提供交通运输服务的纳税人3、关于财政收入的分类，以下哪项不属于按经济性质分类？A、税收收入B、非税收收入C、中央财政收入D、地方财政收入4、在财政支出中，属于经常性支出的项目是：A、基本建设支出B、社会保障支出C、债务支出D、行政管理支出5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，税务机关对欠缴税款的纳税人或者法定代表人、实际控制人的财产采取强制执行措施的，应当自采取强制执行措施之日起（）日内书面通知其法定代表人或者实际控制人。

A. 3天B. 5天C. 7天D. 10天6、下列关于增值税纳税人兼营不同税率货物或者劳务的税务处理，说法错误的是（）。

A. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额B. 未分别核算销售额的，从高适用税率C. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，可以不分别核算销售额D. 纳税人兼营不同税率货物或劳务的，应当分别核算不同税率货物或劳务的销售额7、下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是：A、所有在中国境内销售货物的单位和个人都是增值税纳税人B、增值税纳税人仅限于在中国境内销售货物的单位和个人C、只有在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人才是增值税纳税人D、增值税纳税人包括在中国境内销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物的所有单位和个人8、下列关于消费税的说法中，不正确的是：A、消费税是针对特定消费品征收的一种间接税B、消费税的征税对象是生产环节和进口环节C、消费税的税率根据不同的消费品设定，有的采取比例税率，有的采取定额税率D、消费税的征收方式包括生产环节征收和零售环节征收9、根据我国现行税法，下列所得适用比例税率的是：A. 工资、薪金所得B. 劳务报酬所得C. 稿酬所得D. 利息、股息、红利所得11、在财政支出结构中，以下哪项不属于经常性支出？A、工资福利支出B、社会保障支出C、基本建设支出D、债务还本付息支出13、在我国现行税制体系中，下列哪项属于中央与地方共享税？A. 增值税B. 消费税C. 关税D. 车辆购置税15、以下哪项不属于我国税收的基本特征？A. 权力性B. 固定性C. 强制性D. 无偿性17、在政府预算中，如果财政支出大于财政收入，这种情况被称为：A. 财政盈余B. 贾里尔平衡C. 财政赤字D. 零基预算19、在税收征收管理中，下列哪项不属于税务行政处罚的种类？A. 罚款B. 没收违法所得C. 停业整顿D. 吊销营业执照21、根据我国现行增值税政策，下列哪种情况可以开具增值税专用发票？A. 向消费者个人销售货物或者提供劳务B. 销售免税货物C. 将货物用于集体福利或者个人消费D. 向一般纳税人销售货物23、在财政政策工具中，能够直接影响社会总需求的是：A. 政府购买B. 转移支付C. 税收D. 公债25、下列关于税收优惠政策的说法，正确的是：A. 税收优惠政策只适用于特定行业和企业B. 税收优惠政策对所有企业和个人都适用C. 税收优惠政策是为了增加财政收入D. 税收优惠政策是为了降低企业负担，提高经济效益27、下列哪一项属于流转税？A、增值税B、企业所得税C、个人所得税D、遗产税29、某企业2023年3月应纳增值税额为200万元，当月购进原材料、设备等可抵扣进项税额为50万元。

经济师中级（财政税收专业知识与实务）模拟试卷100(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 案例分析题单项选择题共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有l个最符合题意。

1．下列货币政策中，属于直接信用控制的政策手段是( )。

A．调整法定存款准备金率B．信用配额C．调整再贴现率D．公开市场业务正确答案：B解析：直接信用控制的政策手段包括利率最高限、信用配额、流动性比率和直接干预。

2．采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法不包括( )。

A．分项抵免限额B．综合抵免限额C．分国抵免限额D．多层次抵免限额正确答案：D解析：抵免限额的规定具体有三种方法，即分国抵免限额、综合抵免限额、分项抵免限额。

3．审计人员通过提高业务水平来控制审计风险，属于风险控制方法中的( )。

A．风险转移法B．自我保护法C．风险回避法D．风险承受法正确答案：B解析：审计风险管理的目的在于控制审计风险，而控制审计风险关键在于采取一些行之有效的控制方法。

控制审计风险的方法可归纳为：自我保护法、风险回避法、风险转移法和风险承受法，其中题干是属于自我保护法，故正确选项为B。

4．在财政支出效益分析方法中，( )适用于那些有直接经济效益的支出。

A．“成本一效益”分析法B．最低费用选择法C．“公共劳务”收费法D．“利率”分析法正确答案：A解析：财政支出效益分析就ABC三种方法，“成本一效益”分析法适用于有直接经济效益的支出项目。

5．社会保障的核心内容是( )。

A．社会救济B．社会保险C．社会福利D．社会优抚正确答案：B解析：社会保险是现代社会保障的核心内容，它是一国居民的基本保障，即保障劳动者在失去劳动能力，从而失去工资收入后仍能享有基本生活保障。

6．关于增值税征收范围的说法正确的是( )。

A．将购买的货物分配给股东，应征收增值税B．集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C．经营单位购入执法部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税D．银行销售金银的不征收增值税正确答案：A解析：增值税征收范围是在中华人民共和国境内销售的货物，提供的加工、修理修配劳务以及进口的货物。

中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题中级经济师《财政税收专业知识和实务》模考试题及详解一、单项选择题（共60题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.转移性支出直接表现为（）。

A.资金的无偿的、单方面的转移B.资金的有偿的、单方面的转移C.资金的无偿的、多方面的转移D.资金的有偿的、多方面的转移2.下列选项中，不属于政府干预的渠道和手段的是（）。

A.立法和行政手段B.政府职能的“越位”和“缺位”C.组织公共生产和提供公共物品D.政府的宏观调控3.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策4.债务利息支出属于（）。

A.购买性支出B.一般利益支出C.不可控制性支出D.预防性支出5.下列关于财政支出效益的说法，正确的是（）。

A.要对项目的无形所费与所得进行分析B.项目必须带来直接的经济效益C.直接效益必须大于直接投入D.选择的项目必须具有很好的经济效益.6.财政补贴的首要意义在于（）。

A.消除“排挤效应”B.缩小收入差距，稳定社会经济C.有效贯彻国家的经济政策D.加大技术改造力度，推动产业升级7.普遍津贴型社会保障的资金来源是（）。

A.政府预算拨款B.个人缴费为主C.企业缴费为主D.国家、企业、个人共同负担8.财政补贴的性质是（）。

A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.一种社会财富的再分配9.关于政策性银行的说法，正确的是（）。

A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债10.卖方负责将合同规定的货物装上买方指定运往目的港的船上，办理保险手续，并负责支付运费和保险费，这种进口货物价格形式为（）。

A.离岸价格B.到岸价格C.离岸加运费价格D.船上交货价格11.出售土地使用权，应按照（）计算缴纳契税。