新加坡出租房产纳税相关事宜

国际税收知识新加坡税制国际税收知识——新加坡税制新加坡现行的主要税种是：公司所得税、商品和劳务税、财产税、印花税、个人所得税等。

新加坡为了鼓励投资、出口、增加就业机会、高新技术产品的生产等有提供税收优惠政策。

新加坡的纳税年度是根据日历年度，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。

一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交。

公司所得税新加坡的企业所得税率于世界上属于较低水平，目前的企业所得税率为17%。

公司所得税的纳税人分为居民企业和非居民企业两类。

居民企业是指在新加坡组建或在新加坡从事经营活动、且其控制和管理在新加坡的企业。

一般情况下，如果一个公司的董事会主要在新加坡举行并且在新加坡进行主要的管理决策，这个公司就可能被认为是居民企业。

居民企业及在新加坡设有常设机构的非居民企业就来源于新加坡的经营所得以及在新加坡收到的来源于新加坡以外的收入纳税。

没有常设机构的非居民公司仅就来源于新加坡的所得（如利息、特许权使用费、技术服务费等）纳税。

对于股息收入（包括股票红利收入）一般是免税的。

商品和劳务税新加坡对提供商品和劳务以及进口商品征收7%的商品和劳务税。

金融服务（包括保险）免征商品和劳务税，商品和服务贸易出口执行零税率。

商品在进口环节征收商品和劳务税。

然而，为减轻纳税人的现金流负担，允许纳税人申请递延纳税的时限。

进口的服务不征收商品和服务税。

提供商品及服务是指，在新加坡境内提供商品，或者由位于新加坡的企业或个人提供的劳务。

位于新加坡的企业或个人一般是指，经营所在地属于新加坡、或者其常设机构位于新加坡的企业或个人。

另外，新加坡的商品及劳务税实行抵扣制，允许其从提供商品和劳务的应纳商品及劳务税中扣除采购商品和服务所发生的商品及服务税。

财产税财产税对所有房产、土地、建筑物或者租赁物业征收，是按照财产的年度价值计征的。

印花税与股票和不动产业有关的商业和法律文件须缴纳印花税。

新加坡的房地产政策新加坡不仅经济发展的好，而且风景也吸引了不少人。

越来越多的人选择到新加坡发展。

下面是店铺整理的一些关于新加坡的房地产政策的相关资料。

供你参考。

新加坡房产投资政策介绍1.房地产市场受到良好的监管，受到妥善保护的房地产权益：根据法律规定，开发商应设立只可用于项目的营销和开发的一个托管账户。

为进一步保障买主利益，新加坡政府要求所有房地产开发商根据议定的付款时间表向买主收款。

并且开发商的动工也受到严格规定，开发商只有在规划及营销获得市区重建局的许可后，才能发售项目。

2.新加坡对投资房产的外国投资者有待十分多：身份没有限制，例如对是否必须移民才能进行购房或投资并没有限制;无货币管制，无地产增值税，只有上缴政府的固定税款;外国人同样可贷款，租金收入足以还贷款。

3.外国人在法律上可享有按揭贷款：这为外国人到新加坡投资房产提供了优待。

4.二手市场活跃，易于出售房地产：并且不会出现对房地产的出售征收预扣税等情况。

新加坡住房政策介绍1.以政府强有力的介入实现公共住房有效供给新加坡住房制度最大的特点是政府的强力介入。

新加坡的住房政策目标是“居者有其屋”,模式是政府以强大的财力建设组屋,使得超过80%的人口居住在公共组屋里,同时又以高效的机制进行管理。

2.以分阶段梯度目标设计来细分房地产市场有效需求住房政策的目标在于满足合理的住房需求。

住房需求大体可分为三个层次:居住需求、居住质量需求和产权需求。

满足住房需求既可以通过政府来提供,也可以由市场来提供。

对于个体居民而言,住房需求层次建立在自身经济条件之上。

对于城市居民整体而言,住房需求满足的层次则依赖于城市经济实力和可利用土地面积等因素。

3.以保障居民居住权作为建立多层次住房供应体系的核心新加坡政府坚持行政干预为主、市场调节为辅的原则,牢牢掌握了房地产市场的主动权,其核心就是保障居民的居住权,以实施保障房政策为重点建立多层次的住房供应体系。

4.以严密的制度安排保证有限住宅资源优先满足基本民生需求严密的制度安排保证了有限住宅资源能优先满足基本民生需求。

新加坡被称为亚洲四小龙之一，也是第四大国际金融中心；那么新加坡究竟又有什么特色吸引各大从事经济的企业家们呢？很显然就是新加坡的国家政策使然，还有就是税收优惠！那么，就由恒通小编给各位介绍一下关于新加坡税率的详细介绍吧~新加坡现行税种1.财产税；2.关税；3.印花税；4.个人所得税；5.消费税；6.公司所得税等。

新加坡的纳税年度是以日历年度为依据的，然而企业纳税人也可以选择遵照其会计年度作为纳税年度。

一般来说，企业纳税人需要在会计年度结束后的3个月内提交预计的年度应税收入，所得税申报表则在每个纳税年度的11月30日前提交即可。

1：财产税税率：所谓当年价值是该财产在一年内预期可收受的租金而言，计算方法是年租金减去物业管理、家具以及维修的费用。

商业地产和土地房产税10%。

个人自住房产税通常4%，出租房屋从10%起，最高税率到20%。

2：关税新加坡是自由港，很少货品需要加征关税，主要对机动车、烟草、酒类和石油类征收关税。

3：印花税征税条件：商业法律文件的签订需缴纳印花税，如与股份和不动产业有关的文件。

不动产有关的文件包括不动产的买卖、交换、抵押、信托、出租等；与股份有关的文件包括股份的派发、转让、赠予、信托、抵押等。

征税时间：在新加坡境内签署的文件，应在文件签署之日起14日内缴纳印花税；在新加坡境外签署的文件，应在新加坡收到文件的30日内缴纳印花税。

不同类型的文件适用的税率不同。

4：个人所得税征税对象：一般来说，新加坡的税收居民包括：（1）常住于新加坡的公民和永久居民；（2）上一公历年度内在新加坡居留或工作183天或以上的个人（公司董事除外）在当年被认定为新加坡的税收居民；（3）连续3个公历年度（不一定是3个完整的年度）受雇于新加坡的外国人被认定为新加坡的税收居民；（4）从2007年1月1日起，在2个公历年以内，于新加坡连续工作至少183天的个人会被认定为这两个公历年度的税收居民（无论该个人在新加坡居留、工作的时间在任一年度内是否少于183天）。

新加坡组屋房地产税明年调低从明年1月1日起，住在三房式至五房式及公寓式组屋的自住业主将缴交较低的房地产税。

新加坡国内税务局（Inland Revenue Authority ofSingapore，简称IRAS）昨天发文告说，由于市场租金下跌，当局将下调政府组屋的年值（annual value）约3％。

相较于两年前，组屋自住业主（owner-occupier）明年须缴交的房地产税将减少42元至54元，一房和二房式组屋的屋主继续无须缴交房地产税。

税务局定期评估住屋的年值，主要是根据住屋的潜在全年租金来计算。

这已是组屋住户连续第二年缴交较低的房地产税。

累进房地产税率从今年起生效，在这项调整下，自住房屋今年的免税年值限额从6000元上调至8000元，之后的最低税率区间为4％，然后逐渐增加至最高的15％。

非自住房屋则是首3万元年值缴税10％，随后逐渐增加至最高的19％。

新税率将在明年进一步调整，以调高一些年值区间的税率。

调整后，自住房屋最低税率区间仍为4％，但最高增加至16％，而非自住房屋的最高税率区间则达到20％。

在考虑新税率和年值后，一房和二房式组屋的屋主明年无须缴交房地产税，其他组屋类型则可以节省部分税款。

与去年比较，三房式预计能省12元；四房式、五房式及公寓式组屋（不包括执行共管公寓）则能节省约14元。

税务局昨天发布的消息主要针对自住组屋业主，并不包括私宅住户。

部分私宅屋主其实已陆续收到房地产税通知，当中有人反映，近来私宅市场疲弱，但当局却没有调低他们的私宅年值，令人费解。

ERA产业主要执行员林东荣受访时说，无论是组屋或私宅，整体市场近期持续趋软，他也对当局为何没有下降私宅年值感到不解。

如果当局因为市场租金下跌，而下调政府组屋年值，那私宅年值也理应有所调整，不可能保持不变。

据了解，当局稍后将公布更多关于私宅房地产税的详情。

税务局指出，所有组屋屋主将在今年底之前收到房地产税通知，并须在明年1月底前缴交。

新加坡企业税收情况介绍一、税收体系和制度新加坡以属地原则征税。

任何人（包括公司和个人）在新加坡发生或来源于新加坡的收入，或在新加坡取得或视为在新加坡取得的收入，都属于新加坡的应税收入，需要在新加坡纳税。

也就是说，即使是发生于或来源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡纳税。

另外，在新加坡收到的境外赚取的收入也须缴纳所得税，有税务豁免的除外（如：股息、分公司利润、服务收入等）。

新加坡为城市国家，全国实行统一的税收制度。

任何公司和个人（包括外国公司和个人）只要根据上述属地原则取得新加坡应税收入，则需在新加坡纳税。

二、主要税赋和税率新加坡现行主要税种有：公司所得税、个人所得税、消费税、房产税、印花税等。

此外，还有对引进外国劳工的新加坡公司征收的劳工税。

新加坡之前还有遗产税，政府在2008年2月15日之后取消了该税种。

【企业所得税】新加坡对内外资企业实行统一的企业所得税政策。

新加坡税法规定，企业所得税的纳税义务人包括按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业、在新加坡注册的外国公司（如外国公司在新加坡的分公司），以及不在新加坡成立但按照新加坡属地原则有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）。

新加坡根据公司的控制和管理职能是否在新加坡，对纳税人分为居民公司和非居民公司两类。

居民公司是指公司的控制和管理职能在新加坡的公司。

也就是说，只要公司的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，其即为新加坡居民公司。

反之，若公司的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的公司，在税务上也为非居民公司。

自2010估税年度起（即在2010年度缴纳2009财年的所得税）所得税税率调整为17%，并且所有企业可以享受前30万新元应税所得的部分免税待遇：一般企业首1万新元所得免征75%，后29万新元所得免征50%；符合条件的起步企业（前3年）首10万新元所得全部免税，后20万新元所得免征50%。

新加坡房产之新加坡租房注意事项为确保您的权益，我们为您介绍在新加坡租房时应注意的事项：
1、通过新加坡国内税务局网站（.sg）,花费2.50新元（用信用卡付账），查询并确认屋主的房产所有权，以及房屋出租资格。

（一般规定，在三至五年的居住年限期满后，组屋屋主才可以部分出租或整间出租，否则违法。

私人房地产如私人公寓、排屋、洋房等则不在此列。

具体规定参见建屋局网站.sg和城市发展局网站
.sg）
2、组屋租户应向屋主索取由建屋局颁发的租赁许可副本。

3、避免用现金或现金支票付押金和租金；租金应直接交给屋主；如无支票，则可以到银行开具银行本票（Cashier’s order）.
4、如时间允许，最好亲自与屋主见面，当面交流以取得直观的印象。

5、如通过互联网租房，应确定该网站是正规网站，如有任何疑问，应直接联络发布信息的房产经纪。

新加坡房产之新加坡租房注意事项
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6、一分钱一分货，没有免费的午餐，搜集信息，对同等条件的出租房产进行价格比较，如价格明显偏低，则需加以注意。

7、注意，租赁协议上应注明房产出租后向国内税务局（Iras）缴交印花税（stamp duty）的条款，如果没有则属于违法行为，该协议将不受法律保护。

8、委任有声誉的房屋中介公司经纪作为代理人.从2011年3月起,所以经纪人都必须通过执业考试才能从也,并且必须带执照上岗.否则违法.
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对外支付境外不动产租金是否需要扣缴增值税和企业所得税？企业对外支付境外不动产租金是否需要扣缴增值税和所得税？案例：甲公司在新加坡租了一个办公楼，请问：甲公司支付给新加坡某公司租金需要扣缴企业所得税和增值税吗？答：不需要代扣代缴增值税，需要代扣代缴企业所得税。

解析：一、增值税根据《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号附件1）第十二条第二款规定，所销售或者租赁的不动产在境外的情形不属于增值税征税范围，因此无需代扣代缴增值税。

二、企业所得税根据《中华人民共和国企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

如何判定收入的来源？甲公司对外支付租金，有两种情形：一种情形是在新加坡租用不动产用于设立机构、场所，租金是该机构场所支付的，应作为该境外机构场所所得税前的费用扣除，计算企业所得税。

该租金所得不是来源于我国境内，甲企业无须代扣代缴企业所得税。

另一种情形是甲公司租用新加坡某企业的不动产作为仓储、陈列或者交付等目的，不构成常设机构，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第七条第五项规定，租金所得按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。

有观点认为，应视境外企业所在国与我国是否签订税收协定而定。

根据中新税收协定第六条不动产规定，缔约国一方居民从位于缔约国另一方的不动产取得的所得，可以在缔约国另一方征税。

但协定规定的并不是指“我国企业租用新加坡企业的位于新加坡境内的不动产租金所得”而是指我国企业将位于新加坡境内的不动产对外出租取得的租金所得，第六条仅适用于新加坡公司取得的在中国的不动产的所得，可以在中国征税；或者中国取得的在新加坡的不动产所得，可以在新加波征税。

本例不符合税收协定第六条所规范的情形。

能否适用协定第七条，缔约国一方的企业利润仅在该缔约国征税？也不能，因为预提所得税是对取得的所得而不是利润代扣代缴税款。

新加坡主要的税，读这一篇就够了2019年10月初，WEF最新公告的《全球竞争力报告》中，新加坡超越美国，获得世界经济论坛评选为全球最具竞争力经济体。

报告指出，新加坡是世界上最开放的经济体，在基础设施，卫生水平和劳动市场方面排名第一，共有七项指标名列世界前10。

新加坡的开放经济，稳固的劳资关系，多元化人才劳动力，完善的知识产权保护，稳定的政府和应变能力，这些都是新加坡可以登顶的主因。

除此之外，新加坡还有一个特别吸引人之处，那就是：新加坡的综合税率的排名也是全世界最低国家之一。

接下来，我们就来讲讲在新加坡开办企业和生活旅游的人们非常关注的一些关于新加坡的税务问题。

企业所得税（Corporate Income Tax）哪些企业要交税？1.按照新加坡法律在新加坡注册成立的企业2.外国公司在新加坡的分公司3.不在新加坡成立但按照新加坡属地原则，有来源于新加坡应税收入的外国公司（合伙企业和个人独资企业除外）企业纳税人的分类新加坡根据企业的控制权和和管理权的归属问题，把纳税人分为居民企业和非居民企业两类。

居民企业（Resident Company）：是指公司的控制和管理职能在新加坡的企业。

也就是说，只要企业的控制和管理职能在新加坡，无论公司是否按照新加坡的法律在新加坡注册，都是新加坡居民企业。

居民企业的纳税义务最严格，只要来源于新加坡的收入，和在新加坡收到的其他地区的收入都要纳税。

非居民企业（Non-Resident Company）：若企业的控制和管理职能不在新加坡，即使是按照新加坡法律在新加坡注册的企业，在税务上也为非居民企业。

A.如果企业在在新加坡有常设机构，所有源于新加坡的，和在新加坡收到的其他地区的收入都要纳税。

B.如果企业在新加坡没有常设机构，只有来源于新加坡的收入才需要纳税。

税率和免税额税率：现行的企业所得税税率为17％税务豁免：19万新元，具体如下：1.前1万新元，豁免75％的纳税额；2.不超过19万新元的部分，豁免50%的纳税额；3.超过19万新元的部分，按17％的税率全额纳税可以总结为下表：举例：公司净利润为35万新币，纳税额为：（1*25%+29*50%+6）*17%新设公司的税务豁免计划任何符合条件的新注册的公司（如下所述）都有权享受前3年新创办公司的每年的免税待遇税务评估，如符合条件，将按照下面的税率来征收：税务豁免的资格条件如下：A.在新加坡注册成立；拥有不超过20名股东，其中至少一名股东是持有至少10％普通股的个人股东。