企业中常用会计分录

XXXX年常用会计分录大全1. 引言会计分录是会计工作中的基础概念，是将各种经济业务按照一定的格式和方法记录在会计账簿上的过程。

本文将介绍XXXX年常用的会计分录大全，供会计从业人员参考和使用。

2. 资产类常用会计分录2.1 现金类•现金收入：借：现金账户贷：收入账户•现金支出：借：支出账户贷：现金账户2.2 存货类•存货购入：借：存货账户贷：应付账款账户•存货销售：借：应收账款账户贷：收入账户3. 负债类常用会计分录3.1 借款类•借款入账：借：现金账户贷：借款账户•偿还借款：贷：现金账户3.2 应付账款类•应付账款入账：借：应付账款账户贷：现金账户•偿还应付账款：借：应付账款账户贷：现金账户4. 所有者权益类常用会计分录4.1 资本类•资本入账：贷：资本账户•利润分配：借：利润分配账户贷：所有者权益账户4.2 利润类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：收入账户•营业费用入账：借：费用账户贷：现金账户5. 成本类常用会计分录5.1 材料类•材料采购：借：库存原材料账户贷：应付账款账户•材料使用：借：生产成本账户贷：库存原材料账户5.2 劳动力类•工资支出：借：工资支出账户贷：现金账户•预付工资：贷：现金账户6. 损益类常用会计分录6.1 营业收入类•销售收入入账：借：应收账款账户贷：销售收入账户•销售退货：借：销售退货账户贷：应收账款账户6.2 营业成本类•销售成本：贷：应付账款账户•期末结转：借：销售成本账户贷：成本销售差异账户7. 结论本文汇总了XXXX年常用的会计分录大全，涵盖了资产、负债、所有者权益、成本和损益类的常见会计分录。

希望这份分录大全对于会计从业人员在实际工作中有所帮助。

请注意，在实际使用中，要根据具体情况进行适当的调整和变动。

一、销售业务1、销售商品，收到支票送存银行。

借：银行存款贷：主营业务收入应交税费----应交增值税（销项税额）2、销售商品，收到商业汇票。

借：应收票据----XX单位贷：主营业务收入应交税费----应交增值税（销项税额）3、销售商品，款项尚未收到（或已办妥托收手续）借：应收账款----XX单位贷：主营业务收入应交税费----应交增值税（销项税额）4、其他销售业务（销售多余材料）借：银行存款贷：其他业务收入应交税费----应交增值税（销项税额）二、结转销售成本业务1、销售商品成本的结转借：主营业务成本贷：库存商品2、其他销售成本的结转借：其他业务成本贷：原材料三、购买办公用品业务1、用现金购买借：管理费用贷：库存现金2、用支票购买借：管理费用贷：银行存款四、借：款、还款业务短期借：款业务1、借：入一年内归还的款项，已转存入本企业存款户借：银行存款贷：短期借：款2、短期借：款利息的预提（按月预提）借：财务费用贷：应付利息3、到期偿还本金及利息借：应付利息（2个月）财务费用（最后1月）短期借：款(本金) 贷：银行存款长期借：款业务1、借：入长期借：款借：银行存款贷：长期借：款2、计提利息，工程未完工前的利息计入“在建工程”借：在建工程贷：长期借：款3、工程完工后的利息计入“财务费用”借：财务费用贷：长期借：款4、借：款到期偿还本息借：长期借：款（本息）贷：银行存款五、备用金借：款、报销业务1、借：出备用金（部门备用金，个人用姓名）借：其他应收款----备用金（或XX人）贷：库存现金（银行存款）2、报销时，补足现金（定额制才有报销时补足）借：管理费用贷：库存现金3、报销时，不补足现金（非定额制）借：管理费用贷：其他应收款六、提现、存款业务1、开支票提取现金备用（备发工资）借：库存现金贷：银行存款2、多余现金存入银行借：银行存款贷：库存现金3、收到支票送存银行借：银行存款贷：XXXX购入材料业务1、结算凭证到达并同时将材料验收入库借：原材料应交税费----应交增值税（进项税额）贷：银行存款（应付账款、应付票据）例：某日A 公司从外地购入材料一批，专用发票上列明的原材料货款计10000元，增值税额为1700元，发票等凭证已收到，材料已验收入库，货款已通过银行转账支付。

企业里常用的会计分录
会计分录是企业核算记账的基础，通过会计分录可以记录企业的经济业务活动，明确企业的财务状况。

下面是企业里常用的会计分录列表。

一、收入类会计分录
1. 收到客户现金：借现金，贷销售收入。

2. 收到客户的支票或汇票：借银行存款，贷销售收入。

3. 收回应收账款：借现金或银行存款，贷应收账款。

4. 收到租金：借现金或银行存款，贷租赁收入。

5. 收到利息：借现金或银行存款，贷利息收入。

二、成本类会计分录
1. 采购商品：借库存商品，贷应付账款或现金。

2. 支付员工薪资：借工资支出，贷银行存款或现金。

3. 支付水电费用：借水电费用，贷银行或现金。

4. 采购固定资产：借固定资产，贷应付账款或现金。

5. 支付利息支出：借利息支出，贷银行或现金。

三、资本类会计分录
1. 股东投资：借银行存款，贷资本。

2. 股东提取：借资本，贷银行存款。

3. 贷款：借现金或银行存款，贷银行贷款。

四、费用类会计分录
1. 支付租金：借租赁费用，贷银行或现金。

2. 支付广告费用：借广告费用，贷银行或现金。

3. 支付差旅费用：借差旅费用，贷银行或现金。

4. 支付维修费用：借维修费用，贷银行或现金。

5. 支付办公用品费用：借办公用品采购费用，贷银行或现金。

以上是企业里常用的会计分录列表，不同行业的会计分录可能会有所差别，但基本的借贷记账原则不变。

正确的会计分录能够为企业提供准确的财务信息，帮助企业进行经营决策和财务管理。

货币资金一、库存现金收支（1）收到现金的会计分录：借：库存现金贷：银行存款等（2）支出现金的会计分录：借：银行存款管理费用等贷：库存现金二、现金清查（1）发生盘盈时：（批准前）借：库存现金贷：待处理财产损溢（批准后）借：待处理财产损溢贷：其他应付款（多收少付）营业外收入（无法查明原因）（2）发生盘亏时：（批准前）借：待处理财产损溢贷：库存现金（批准后）借：其他应收款（找到责任人）管理费用（无法查明原因）贷：待处理财产损溢三、银行存款收付（1）银行存款增加时借：银行存款贷：主营业务收入等（2）银行存款减少时借：库存现金等贷：银行存款四、其他货币资金1.办理或开立时借：其他货币资金——××贷：银行存款2.收到发票账单借：在途物资、材料采购等账户应交税费——应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金——××3.收到退款借：银行存款贷：其他货币资金——××五、交易性金融资产（1）购入交易性金融资产时:借：交易性金融资产—成本（按公允价值入账）投资收益（购入时的交易费用）应收股利（或应收利息）（购买时已宣告发放的利息或股利）贷：银行存款（支付的总价款）（2）宣告发放股利或利息时：股票：借：应收股利贷：投资收益债券（分期付息、一次还本）借：应收利息贷：投资收益（3）收到发放的现金股利或利息时借：银行存款贷：应收股利（或应收利息）（4）交易性金融资产期末计价：①当公允价值大于账面价值时：借：交易性金融资产—公允价值变动贷：公允价值变动损益②当公允价值小于账面价值时：借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产—公允价值变动（5）交易性金融资产出售：借：银行存款（实收价款）贷：交易性金融资产—成本借或贷：交易性金融资产—公允价值变动借或贷：投资收益（倒挤）同时：借（贷）：公允价值变动损益贷（借）：投资收益六、应收账款的核算1.不存在折扣时：赊销时借：应收账款贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）收款时借：银行存款（实收金额）贷：应收账款2.存在商业折扣时：售价为商业折扣后的价格算，账务处理同1.3.存在现金折扣的处理（总价法）（1）赊销时：借：应收账款（未扣除折扣前的金额）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）（2）在折扣期内收款：借：银行存款（实收金额）财务费用（折扣额）贷：应收账款（3）在非折扣期内收款：借：银行存款贷:应收账款七、坏账准备（1）首次计提坏账准备的账务处理借：资产减值损失贷：坏账准备（2）发生坏账时的账务处理借：坏账准备（按发生的坏账）贷：应收账款（3）收回坏账的账务处理借：应收账款（按收回数）贷：坏账准备同时，借：银行存款贷：应收账款（4）以后各期计提或冲减坏账准备的账务处理（补提）借：资产减值损失贷：坏账准备（多提）借：坏账准备贷：资产减值损失八、应收票据（一）不带息应收票据的核算（按面值核算）1.赊销取得票据时：借：应收票据贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2.到期收回票据款时：借：银行存款（票据面值）贷：应收票据3.票据到期债务人无力支付款项时（商业承兑汇票）：借：应收账款贷：应收票据（二）带息应收票据的核算1.赊销取得票据时：借：应收票据（按面值入账）贷：主营业务收入应交税费――应交增值税（销项税额）2.应收票据利息的核算借：应收利息贷：财务费用3.到期收回票据本息时：借：银行存款（票据到期值）贷：应收票据（面值）应收利息（已提利息）财务费用（剩余的未提利息）4.如果票据到期债务人无力支付票款时：借：应收账款（票据到期值）贷：应收票据（面值）应收利息（已提利息）财务费用（剩余的未提利息）（三）应收票据贴现的核算：（1）贴现时①不带息票据贴现借：银行存款（实际收到的金额）财务费用（贴现息）贷：应收票据（票面金额）②带息票据贴现借：银行存款（实际收到的金额）借或贷：财务费用（倒挤差额）贷：应收票据（票面金额）应收利息（已预提的票据利息）（2）票据到期时①承兑人支付票据款，不作业务处理②承兑人未能付款，贴现企业付款借：应收账款贷：银行存款（实际支付金额）③承兑人未能付款，贴现企业银行存款也不足付款借：应收账款贷：银行存款（实际支付金额）短期借款（未支付金额）九、预付货款①预付货款（订金）借：预付账款贷：银行存款②收到预定的货物或劳务借：原材料（或在途物资、材料采购等）应交税费——增值税（进项税额）贷：预付账款③应结算金额大于已付订金时，补付货款借：预付账款（应结算金额—订金）贷：银行存款（4）应结算金额小于已付订金时，退回多付货款借：银行存款（订金—应结算金额）贷：预付账款十、实际成本法下外购原材料的核算1.钱货两清的账务处理借：原材料应交税费——应交增值税（进项税）贷：银行存款2.货到款未付的账务处理借：原材料应交税费——应交增值税（进项税额）贷：应付账款（或应付票据）3.款付货未到的账务处理（1）支付货款时借：在途物资应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）货到验收时借：原材料贷：在途物资4.货到单未到的账务处理（1）材料入库时暂不作处理；（2）月末发票仍未收到，暂估入账：借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款（3）下月初，红字冲回：（红字用方框表示）借：原材料贷：应付账款——暂估应付账款待结算凭证到时再按正常程序处理。

会计常见的会计分录会计分录是会计工作中最基本的记录方式之一，用于记录和归集企业的经济业务活动。

它是会计信息系统中重要的组成部分，通过会计分录的记录，可以反映企业的资产负债状况、收入和费用情况等。

下面将介绍一些常见的会计分录。

1. 记录收入和费用的会计分录收入是指企业从经营活动中获取的经济利益，而费用则是企业在经营过程中发生的支出。

当企业发生收入或费用时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。

例如，当企业收到客户支付的货款时，会计分录可以是：借：银行存款，贷：销售收入。

而当企业支付员工的工资时，会计分录可以是：借：工资费用，贷：银行存款。

2. 记录资产的会计分录资产是企业拥有的资源，包括现金、存货、固定资产等。

当企业购买资产或使用资产时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。

例如，当企业购买一台机器时，会计分录可以是：借：固定资产，贷：银行存款。

而当企业使用现金购买原材料时，会计分录可以是：借：原材料，贷：现金。

3. 记录负债和所有者权益的会计分录负债是指企业对外的债务和应付款项，所有者权益则是指企业归属于所有者的资金。

当企业发生负债或所有者权益变动时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。

例如，当企业向供应商购买商品时，会计分录可以是：借：应付账款，贷：银行存款。

而当企业向所有者投入资金时，会计分录可以是：借：资本，贷：银行存款。

4. 记录利润和损失的会计分录利润是企业在经营过程中获得的净收益，而损失则是企业在经营过程中发生的净亏损。

当企业发生利润或损失时，需要进行相应的会计分录来记录这些经济事项。

例如，当企业销售商品时，会计分录可以是：借：销售收入，贷：销售成本。

而当企业发生营业外支出时，会计分录可以是：借：营业外支出，贷：银行存款。

以上是一些常见的会计分录，通过这些会计分录的记录，可以准确地反映企业的经济业务活动，为企业的决策提供正确的会计信息。

同时，在进行会计分录时，需要遵循会计准则和规范，确保会计信息的准确性和可靠性。

《会计基础》会计分录大全1.企业购买固定资产借：固定资产账户贷：银行存款账户/应付账款账户2.企业销售产品借：银行存款账户/应收账款账户贷：销售收入账户/主营业务收入账户3.企业购买原材料借：原材料库存账户贷：银行存款账户/应付账款账户4.企业支付工资借：工资支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户5.企业收到客户预付款借：银行存款账户/应收账款账户贷：预收账款账户6.企业收到租金收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：租金收入账户7.企业收到利息收入借：银行存款账户/应收账款账户贷：利息收入账户8.企业支付电费借：电费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户9.企业收到借款借：银行存款账户/应收账款账户贷：长期借款账户/短期借款账户10.企业偿还借款本金借：长期借款账户/短期借款账户贷：银行存款账户/应付账款账户11.企业计提折旧借：折旧费用账户贷：累计折旧账户12.企业收到股东投资借：银行存款账户/应收账款账户贷：股东投资账户13.企业分配利润借：利润分配账户贷：银行存款账户/应付账款账户14.企业收到政府补贴借：银行存款账户/应收账款账户贷：政府补贴收入账户15.企业支付税款借：税费支出账户贷：银行存款账户/应付账款账户以上是《会计基础》中常见的会计分录例子，不同企业可能有不同的具体分录。

在实际操作中，根据不同的经济交易情况和企业的会计政策，会计人员需要根据具体情况进行会计分录的录入。

同时，会计人员还需遵守会计准则和相关法律法规，确保会计处理的准确性和合法性。

企业会计分录大全1、因支付内部职工出差等缘故所需的现金借：其他应收款贷：库存现金第三章应收账款1、企业经营收入发生应收款项借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）其他业务收入等2、代购货单位垫付的包装费、运杂费借：应收账款贷：银行存款等3、企业的应收账款改用商业汇票结算，在收到承兑的商业汇票时借：应收票据贷：应收账款4、企业收回应收账款时借：银行存款财务费用（发生的现金折扣）贷：应收账款5、提取坏账预备借：资产减值缺失贷：坏账预备6、应提数小于坏账预备账面余额的差额借：坏账预备贷：资产减值缺失7、关于确实无法收回的应收款项，经批准作为坏账缺失，冲销提取的坏账预备借：坏账预备贷：应收账款8、已确认并转销的坏账缺失，如果以后又收回，按实际收回的金额借：应收账款借：材料采购原材料库存商品等应交税费—应交增值税（进项税额）贷：预付账款22、补付款项借：预付账款贷：银行存款23、退回多付的款项借：银行存款贷：预付账款第四章存货一、按实际成本核算1、材料与帐单同时到达借：原材料——某材料应交税费---应交增值税（进项税额）贷：银行存款材料未到而帐单先到借：在途物资------某公司应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应对票据——某公司银行存款3、材料到达借：原材料-------某材料贷：在途物资——某公司4、材料已运抵企业，但帐单未到，可暂不处理，但月末应估量入帐，下月红字冲回借：原材料--------某材料贷：应对帐款——暂估应对帐款二、按打算成本核算1、款已付，材料未达借：材料采购应交税费-----应交增值税（进项税额）贷：银行存款应对票据2、材料入库借：原材料（按打算）材料成本差异贷：材料采购（按实际）3、发票帐单未到，但材料已入库，暂不处理，但月末应估量入帐，下月红字冲回借：原材料--------某材料贷：应对帐款——暂估应对帐款4、材料已验收入库，尚未付款借：材料采购应交税费--应交增值税（进项税额）贷：应对帐款5、入库借：原材料（按打算）材料成本差异贷：材料采购（按实际）三、材料发出核算结转发出材料的打算成本借：生产成本制造费用治理费用贷：原材料应交税金------应交增值税（进项转出）2、结转成本差异（材料成本差异为正）借：生产成本在建工程制造费用治理费用贷：材料成本差异3、结转成本差异（材料成本差异为负）借：材料成本差异贷：生产成本在建工程制造费用治理费用四、托付加工物资1、发出托付加工物资借：托付加工物资贷：原材料2、支付加工费、运杂费、增值税借：托付加工物资应交税金－应交增值税（进）贷：银行存款应对账款等3、交纳消费税（1）需要交纳消费税的托付加工物资，收回后直截了当用于销售的，应将受托方代交的消费税计入托付加工物资成本。

常用工业企业会计分录大全一、购进时：1、购进材料，材料未入库借：材料采购（包括运杂费）应交税费——应交增值税（进项税额）贷：银行存款（付款或支票）或：应付票据（商业汇票）应付账款（款未付）或：现金2、材料入库借：原材料——某某材料贷：材料采购二、生产过程1、从仓库领用材料借：生产成本——A产品（A产品领用材料）——B产品（B产品领用材料）制造费用（车间一般性耗用材料）管理费用（管理部门领用材料）贷：原材料——某某材料2、计算（结转）本月工资借：生产成本——A产品（A产品工人工资）B产品（B产品工人工资）制造费用（车间管理人员工资）管理费用（厂部管理部门人员工资，含财务人员）贷：应付职工薪酬3、从银行提取现金，备发工资借：库存现金贷：银行存款4、以现金发放职工工资借：应付职工薪酬贷：库存现金5、以银行存款预付下半年或下年度报刊杂志费（房租费或保险费）借：待摊费用贷：银行存款6、摊销（或分摊）保险费等借：管理费用（或制造费用）贷：待摊费用7、计提（或预提）银行短期借款利息借：财务费用贷：预提费用8、支付本季度短期借款利息借：预提费用（前两个月已预提的利息）财务费用（本月的利息）贷：银行存款（支付的利息）9、计提本月固定资产折旧借：制造费用（车间设备折旧）管理费用（厂部固定资产折旧）贷：累计折旧10、职工报销药费借：应付职工薪酬（在职职工）管理费用（退休人员）贷：库存现金11、用现金购买办公用品借：管理费用（管理部门办公用）制造费用（车间办公用）贷：库存现金12、出差人员借支差旅费借：其他应收款——某某贷：库存现金13、出差人员归来报销差旅费（多借、退回余款）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）库存现金（退回的款项）贷：其他应收款——某某（原来借支的金额）14、出差人员归来报销差旅费（少借、补足款项）借：管理费用（或制造费用）（报销的金额）贷：其他应付收款—某某（原来借支的金额）库存现金（补足的现金）15、月末，分配并结转制造费用借：生产成本——A产品——B产品贷：制造费用16、月末，结转完工入库产品成本借：库存商品——某某产品贷：生产成本——某某产品三、销售时1、销售产品，取得收入借：银行存款（收到支票或存款存入银行）或：应收票据（收到商业汇票）或：应收账款（未收到款项）贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）2、销售产品，用银行存款代垫运杂费，并向银行办妥托收手续借：应收账款——某某单位贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）银行存款（代垫的运杂费）3、用银行存款支付广告费、展览费、销售过程运杂费等借：销售费用贷：银行存款4、收回欠款存入银行借：银行存款贷：应收账款——某某单位5、结转已销售产品的销售（生产）成本借：主营业务成本贷：库存商品6、销售材料借：银行存款（或“应收账款”、“应收票据”）贷：其他业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）7、结转出售材料的成本借：其他业务支出贷：原材料——某某材料8、计算销售税金借：营业税金及附加贷：应交税费——应交某某税（消费税、城建税、教育费附加）四、筹集资金时1、收到投资借：固定资产（设备、房屋）或：银行存款（货币资金）无形资产（专利权等）贷：实收资本2、向银行借入借款借：银行存款贷：短期借款（一年以内）或：长期借款（一年以上）3、资本公积转增资本借：资本公积贷：实收资本五、利润的核算1、罚款收入借：银行存款贷：营业外收入2、罚款支出借：营业外支出贷：银行存款3、结转损益类账户A、结转收入类借：主营业务收入其他业务收入营业外收入贷：本年利润B、结转费用，成本类借：本年利润贷：主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用财务费用销售费用营业税金及附加所得税费用4、计算所得税借：所得税费用贷：应交税费——应交所得税5、提取盈余公积借：利润分配——提取盈余公积贷：盈余公积6、向股东分配普通股利借：利润分配——应付股利贷：应付股利7、支付股利借：应付股利贷：银行存款（或库存现金）8、交纳所得税、营业税等借：应交税费——应交某某税贷：银行存款等六、财产清查时（一）批准前1、盘盈存贷借：原材料（或库存商品）贷：待处理财产损溢2、盘盈固定资产借：固定资产贷：累计折旧待处理财产损溢3、盘亏存贷借：待处理财产损溢贷：原材料（或库存商品）4、盘亏固定资产借：累计折旧待处理财产损溢贷：固定资产（二）批准后1、盘盈存货的处理借：待处理财产损溢贷：管理费用2、盘盈固定资产的处理借：待处理财产损溢贷：营业外收入3、盘亏存货的处理借：管理费用。

企业会计分录大全企业会计分录大全一、资产类一、现金1、备用金a、发生时：借：其他应收款-备用金（或直接设备用金科目）贷：现金b、报销时：借：管理费用（等费用科目）贷：现金2、现金清查a、盈余借：现金贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益查明原因：借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：营业外收入（无法查明）其它应付款一应付X单位或个人b、短缺借：待处理财产损溢-待处理流动资产损益贷：现金查明原因：借：管理费用（无法查明）其他应收款-应收现金短缺款（个人承担责任）其他应收款-应收保险公司赔款贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损益3、接受捐赠借：现金贷：待转资产价值-接收货币性资产价值缴纳所得税借：待转资产价值-接收货币性资产价值贷：资本公积-其他资本公积应交税金-应交所得税二、银行存款A、货款交存银行借：银行存款贷：现金B、提取现金借：现金贷：银行存款三、其他货币资金A、取得：借：其他货币资金-外埠存款（等）贷：银行存款B、购买原材料：借：原材料应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他货币资金-（明细）C、取得投资：借：短期投资贷：其他货币资金-（明细）四、应收票据A、收到银行承兑票据借：应收票据贷：应收账款B、带息商业汇票计息借：应收票据贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）C、申请贴现借：银行存款财务费用（＝贴现息-本期计提票据利息）贷：应收票据（帐面数）D、已贴现票据到期承兑人拒付（1）银行划付贴现人银行帐户资金借：应收账款-X公司贷：银行存款（2）公司银行帐户资金不足借：应收账款-X公司贷：银行存款短期借款（帐户资金不足部分）E、到期托收入帐借：银行存款贷：应收票据F、承兑人到期拒付借：应收账款（可计提坏账准备）贷：应收票据G、转让、背书票据（购原料）借：原材料（在途物资）应交税金-应交增值税（进项税）贷：应收票据五、应收账款A、发生：借：应收账款-X公司（扣除商业折扣额）贷：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）B、发生现金折扣：借：银行存款（入帐总价-现金折扣）财务费用贷：应收账款-X公司（总价）C、发生销售折让：借：主营业务收入应交税金－应交增值税（销项税）贷：应收账款D、计提坏账准备（备抵法）借：管理费用-坏帐损失贷：坏账准备注：如计提前有借方余额，应提数＝借方余额+本期应提数；如计提前有贷方余额，应提数＝本期应提数-贷方余额（负数为帐面多冲减管理费用）。

一般企业做账的主要会计分录:
1、采购
借:原材料/ 库存商品
应缴税费—应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/ 银行存款/ 应付账款
2、材料领用
借:生产成本
贷:原材料
3、计提工资
借:生产成本/ 制造费用/ 管理费用
贷:应付职工薪酬—工资
其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等
借:制造费用
贷:现金/ 银行存款/ 应付账款
5、计提折旧
借:制造费用(车间用)
管理费用(管理部门使用)
营业费用(销售部门使用)
贷:累计折旧
6、月末，结转制造费用
借:生产成本—A产品
生产成本—B产品
贷:制造费用
7、月末，结转完工入库产品
借:库存商品
贷:生产成本
8、销售收入
借:库存现金/ 银行存款/ 应收账款
贷:主营业务收入
应缴税费—应交增值税(销项税额)
9、月末，计提附加税(增值税不在本科目核算) 借:主营业务税金及附加
贷:应交税费—应交城建税
—应交教育费附加
应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金
借:主营业务成本
贷:库存商品
借:本年利润
贷:主营业务成本
主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
12、月末，结转本月费用
借:本年利润
贷:管理费用
销售费用
财务费用
13、季末，计提预交所得税
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
14、期末结转增值税(进、销差额) 借:应交税费—应交增值税
—未交增值税。