《业务活动表(适用执行民间非营利组织会计制度的组织)》

非限定性
（截止到： 年月
上年度
限定性
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
业务活动表
编制单位:韶关市翁江 商会
项目
行次
一、收入
其中：捐赠收入
1
会费收入
2
提供服务收入
3
商品销售收入
4
政府补助收入
5
投资收益
6
其他收入
9
收入பைடு நூலகம்计 11
二、费用
（一）业务活动成本 12
其中：人员费用
13
日常费用
14
固定资产折旧
15
税费
16
（二）管理费用
21
（三）筹资费用
24
（四）其他费用
28
费用合计 35
合计
非限定性
本年度累计 限定性
会民非02表 单位:元
合计
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

金税三期工程
民间非营利组织会计制度财务报表报送与
信息采集数据标准
V1.0.00
目录
1《资产负债表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》 (3)
1.1表单样式 (3)
1.2数据标准 (4)
2《业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》 (12)
2.1表单样式 (12)
2.2数据标准 (14)
3《现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》 (22)
3.1表单样式 (22)
3.2数据标准 (23)
4《民间非营利组织会计制度附注》 (27)
4.1表单样式 (27)
4.2数据标准 (28)
1《资产负债表（适用执行民间非营利组织
会计制度的组织）》
1.1 表单样式
资产负债表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）
会民非01表纳税人名称：年月日
纳税人识别号：单位：元
受理日期：受理人：受理税务机关：1.2 数据标准
2《业务活动表（适用执行民间非营利组织
会计制度的组织）》
2.1 表单样式
业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）会民非02表
纳税人名称：年月
纳税人识别号：单位：元
受理日期：受理人：受理税务机关：
2.2 数据标准
3《现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》
3.1 表单样式
现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）
会民非03表纳税人名称：年度
纳税人识别号：单位：元
受理日期：受理人：受理税务机关：3.2 数据标准
4《民间非营利组织会计制度附注》4.1 表单样式
《民间非营利组织会计制度附注》
4.2 数据标准。

民间非营利组织会计制度第一章总则第一条为了规范民间非营利组织的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。

民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。

适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：（一）该组织不以营利为宗旨和目的；（二）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；（三）资源提供者不享有该组织的所有权。

第三条会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。

第四条会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。

第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

第六条会计核算应当以人民币作为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的民间非营利组织，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。

民间非营利组织在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。

外币账户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务账户等，这些账户应当与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

民间非营利组织发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为记账本位币金额记账。

除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率。

当汇率波动较小时，也可以采用业务发生当期期初的汇率进行折算。

各种外币账户的外币余额，期末时应当按照期末汇率折合为记账本位币。

按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期费用。

但是，属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产有关的外币专门借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入固定资产成本。

借款费用应予资本化的期间依照本制度第三十五条加以确定。

财政部关于印发《民间非营利组织会计制度》的通知日期：2019/11/18 来源：人事司字号：[ 大中小 ]国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局：为了规范民间非营利组织的会计核算，提高会计信息质量，根据《中华人民共和国会计法》以及国家有关法律、行政法规，我部制定了《民间非营利组织会计制度》，现印发给你们，于2005年1月1日起执行。

执行中有何问题，请及时反馈我部。

二○○四年八月十八日民间非营利组织会计制度第一章总则第一条为了规范民间非营利组织的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。

民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。

适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：（一）该组织不以营利为宗旨和目的；（二）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；（三）资源提供者不享有该组织的所有权。

第三条会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。

第四条会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。

第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

第六条会计核算应当以人民币作为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的民间非营利组织，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。

民间非营利组织在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。

外币账户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务账户等，这些账户应当与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

民间非营利组织发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为记账本位币金额记账。

除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率。

A06486《业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）》【分类索引】➢业务域申报➢业务类别申报纳税➢表单类型纳税人填报➢设置依据（表单来源）政策规定表单【政策依据】《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）【表单】业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）会民非02表编制单位：年月单位：元【表单说明】1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。

2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数；在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。

在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。

如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额；本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额（以“－”号填列）。

在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。

3.本表各项目的内容和填列方法：（1）“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。

本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。

（2）“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。

本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。

（3）“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。

本项目应当根据“提供服务收入”科目的发生额填列。

（4）“商品销售收入”项目，反映民间非营利组织销售商品等所形成的收入总额。

民间非营利组织业务活动表的编制方法含样表民间非营利组织业务活动表的编制民间非盈利组织三大报表:资产负债表，业务活动表，现金流量表。

他们没有所有者权益表。

资源提供者不享有该组织的所有权。

注意，反映收入费用情况的报表不叫“利润表”，而叫“业务活动表”——当然，因为他们是为盈利组织。

-------------------------------------------------------------------------------------- 1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内开展业务活动的实际情况。

2.本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数;在编制季度、半年度等中期财务会计报告时，应当将本栏改为“本季度数”、“本半年度数”等本中期数栏，反映各项目本中期的实际发生数。

在提供上年度比较报表时，应当增设可比期间栏目，反映可比期间各项目的实际发生数。

如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，应对上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表上年度可比期间栏目内。

本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

本表“非限定性”栏反映本期非限定性收入的实际发生数、本期费用的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额;本表“限定性”栏反映本期限定性收入的实际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额(以“,”号填列)。

在提供上年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。

3.本表各项目的内容和填列方法:(1)“捐赠收入”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠所取得的收入总额。

本项目应当根据“捐赠收入”科目的发生额填列。

(2)“会费收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取的会费总额。

本项目应当根据“会费收入”科目的发生额填列。

(3)“提供服务收入”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的收入总额。

财务报表报送与信息采集（其他会计制度）一、事项名称财务报表报送与信息采集（其他会计制度）二、事项类别➢发起方式：纳税人➢办结方式：即办➢全省通办：是➢网上办理：是➢适用层级：县(市、区)级➢最多跑一次：是三、办理条件其他会计制度包括：《民间非营利组织会计制度》、《农民专业化合作社财务会计制度（试行）》、《村集体经济组织会计制度》、《工会会计制度》。

在中华人民共和国境内依法设立的符合《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）规定特征的民间非营利组织，包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等，执行《民间非营利组织会计制度》，应依照《民间非营利组织会计制度》、税收法律法规及相关规定，编制《资产负债表》《业务活动表》《现金流量表》。

依照《中华人民共和国农民专业合作社法》设立并取得法人资格的合作社，执行《农民专业合作社财务会计制度（试行）》，应依照《农民专业化合作社财务会计制度（试行）》编制《资产负债表》《盈余及盈余分配表》《成员权益变动表》。

按村或村民小组设置的社区性集体经济组织，执行《村集体经济组织会计制度》。

代行村集体经济组织职能的村民委员会执行本制度。

应依照《村集体经济组织会计制度》编制《资产负债表》《收益及收益分配表》。

执行《工会会计制度》的各级工会组织，应依照《工会会计制度》编制《资产负债表》《收入支出表》《往来款项明细表》《经费收缴情况表》上述会计制度财务报表报送期间原则上按季度和年度报送。

四、设定依据1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第（一）款“纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。

”《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》（中华人民共和国国务院令第362号）第三十四条第（一）款“纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料：（一）财务会计报表及其说明材料；”3.《国家税务总局关于印发〈纳税人财务会计报表报送管理办法〉的通知》（国税发〔2005〕20号）全文（附件2失效）4.《财政部关于修改〈企业会计准则--基本准则〉的决定》（中华人民共和国财政部令第76号）附列《企业会计准则第30号——财务报表列报》、《企业会计准则第31号——现金流量表》5.《民间非营利组织会计制度》（财会〔2004〕7号）全文五、办理材料财务报表报送与信息采集（民间非营利组织会计制度）报送资料清单财务报表报送与信息采集（农民专业合作社财务会计制度）报送资料清单财务报表报送与信息采集（村集体经济组织会计制度）报送资料清单财务报表报送与信息采集（工会会计制度）报送资料清单填报需知：1.报送条件为未标注的，表示申请材料必须报送。

2004年8月18日，财政部发布了《民间非营利组织会计制度》，要求适用的民间非营利组织①自2005年1月1日起施行该制度.这一制度的发布，填补了我国会计规范的一项空白,对于规范民间非营利组织的会计行为,提高其会计信息质量和透明度，实现与相关法律法规的协调，促进民间非营利组织的健康发展，将起到积极作用。

一、关于捐赠(包括政府补助）的会计处理在民间非营利组织中，捐赠（包括政府补助）往往是其重要的资金来源，因此，对各种捐赠业务如何进行会计处理就显得十分重要,它也涉及到一些基本的会计概念问题。

（一）对于取得的捐赠，应当确认为收入还是净资产民间非营利组织的主要资金来源之一是捐赠，但对于接受的捐赠应当确认为收人还是净资产则有不同意见:一种意见认为，我国现行企业会计制度将企业接受的捐赠作为“资本公积”处理，其实质是将捐赠直接作为“净资产"确认，因此，民间非营利组织也应当和企业一样，将接受的捐赠确认为净资产。

另一种意见则认为,如果将民间非营利组织接受的捐赠作为净资产确认，民间非营利组织的很大一部分收入将无法在业务活动表中反映出来，既不利于真实、完整地反映民间非营利组织的业务活动情况,也不利于衡量管理者的经营业绩.另外，民间非营利组织接受的捐赠符合收入的定义，即它是民间非营利组织在业务活动中取得的，最终会导致净资产的增加，因此，应当将其确认为收入。

我国《民间非营利组织会计制度》采纳了上述第二种观点，即民间非营利组织取得的捐赠应当确认为收入，在业务活动表中予以反映,以完整地反映其收入来源和业务活动开展情况。

（二）对于取得的捐赠，是否应当区分无条件捐赠和附条件捐赠分别进行处理民间非营利组织取得的捐赠,根据捐赠合同或者协议是否附有对捐赠资产的使用设置限制条件，通常可以区分为无条件捐赠和附条件捐赠。

对于无条件的捐赠，国际上一般都规定应当在收到捐赠时确认收入。

但是,对于附条件的捐赠，则有不同看法：一种意见认为,对于附条件的捐赠，在所附条件满足之前不能确认收人。

附件：民间非营利组织会计制度第一章总则第一条为了规范民间非营利组织的会计核算，保证会计信息的真实、完整，根据《中华人民共和国会计法》及国家其他有关法律、行政法规的规定，制定本制度。

第二条本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。

民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。

适用本制度的民间非营利组织应当同时具备以下特征：（一）该组织不以营利为宗旨和目的；（二）资源提供者向该组织投入资源不取得经济回报；（三）资源提供者不享有该组织的所有权。

第三条会计核算应当以民间非营利组织的交易或者事项为对象，记录和反映该组织本身的各项业务活动。

第四条会计核算应当以民间非营利组织的持续经营为前提。

第五条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

第六条会计核算应当以人民币作为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的民间非营利组织，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编制的财务会计报告应当折算为人民币。

民间非营利组织在核算外币业务时，应当设置相应的外币账户。

外币账户包括外币现金、外币银行存款、以外币结算的债权和债务账户等，这些账户应当与非外币的各该相同账户分别设置，并分别核算。

民间非营利组织发生外币业务时，应当将有关外币金额折算为记账本位币金额记账。

除另有规定外，所有与外币业务有关的账户，应当采用业务发生时的汇率。

当汇率波动较小时，也可以采用业务发生当期期初的汇率进行折算。

各种外币账户的外币余额，期末时应当按照期末汇率折合为记账本位币。

按照期末汇率折合的记账本位币金额与账面记账本位币金额之间的差额，作为汇兑损益计入当期费用。

但是，属于在借款费用应予资本化的期间内发生的与购建固定资产有关的外币专门借款本金及其利息所产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入固定资产成本。

借款费用应予资本化的期间依照本制度第三十五条加以确定。

附件2：2014年度民间非营利组织会计报表填报说明一、用户登录分支机构只需登录学会的网站，在网站的下载中心里面找到报表和编制说明即可填报。

二、《封面》填报说明（一）单位名称填写民政部门颁发的登记证书上的规范单位名称全称。

（二）单位负责人填写单位实际主持工作的主要负责人姓名。

（三）财务负责人填写单位主管财务工作负责人姓名。

（四）填表人填写具体填表人员姓名。

（五）联系电话联系电话请加区号，区号与电话号码间用“－”连接。

（六）单位地址和邮政编码填写单位实际办公地址和邮政编码，即通信联络地址。

（七）单位组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。

三、《资产负债表》（会民非01表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的资产、负债和净资产情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。

四、《业务活动表》（会民非02表）填报说明本表反映民间非营利组织及分支机构汇总的收入、费用和净资产变动情况，按照《民间非营利组织会计制度》要求填报，各分支机构不用填报此表。

五、民间非营利组织基本情况表（会民非附01表）填报说明本表反映分支机构基本情况。

1.登记证书号码、注册资金、法定代表人按照民政部门颁发的法人登记证书上记载的内容填写，其中：登记证书号码须填写完整，如：社证字第XXXX号。

2.组织机构代码填写技术监督部门颁发的民间非营利组织本部组织机构代码证书号码，9位，取消横线。

应与封面单位组织机构代码一致。

3.成立日期填写民间非营利组织成立的具体时间，以相关部门最终批准时间为成立时间。

4.税务登记证号码按照民间非营利组织税务登记证上的登记号码填写，须填写完整，如：京税证字110102500012104号。

未办理税务登记的单位填“无”。

5.主要经费来源填写占单位前三位的收入来源，如：展览收入、会费收入、咨询服务收入等，之间顿号分隔。

6.法定代表人职务指分支机构的负责人在本组织中担任的具体职务。

现金流量表_年报会民非03表编制单位：年度单位：元【表单说明】1.本表反映民间非营利组织在某一会计期间内现金和现金等价物流入和流出的信息。

2.本表所指的现金，是指民间非营利组织的库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他货币资金；现金等价物，是指民间非营利组织持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资（除特别指明外，以下所指的现金均包含现金等价物）。

民间非营利组织应当根据实际情况确定现金等价物的范围，并且一贯性地保持其划分标准，如果改变划分标准，应当视为会计政策变更。

民间非营利组织确定现金等价物的原则及其变更，应当在会计报表附注中披露。

3.现金流量表应当按照业务活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反映。

本表所指的现金流量，是指现金的流入和流出。

4.民间非营利组织应当采用直接法编制业务活动产生的现金流量。

采用直接法编制业务活动现金流量时，有关现金流量的信息可以从会计记录中直接获得，也可以在业务活动表收入和费用数据基础上，通过调整存货和与业务活动有关的应收应付款项的变动、投资以及固定资产折旧、无形资产摊销等项目后获得。

5.本表各项目的内容和填列方法：（1）“接受捐赠收到的现金”项目，反映民间非营利组织接受其他单位或者个人捐赠取得的现金。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“捐赠收入”等科目的记录分析填列。

（2）“收取会费收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向会员收取会费取得的现金。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“会费收入”等科目的记录分析填列。

（3）“提供服务收到的现金”项目，反映民间非营利组织根据章程等的规定向其服务对象提供服务取得的现金。

本项目可以根据“现金”、“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”、“预收账款”、“提供服务收入”等科目的记录分析填列。

（4）“销售商品收到的现金”项目，反映民间非营利组织销售商品取得的现金。

费用总额，包括利息支出（减利息收入） 、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关手续费等。本
项目应当根据“筹资费用”科目的发生额填列。
（ 11）“其他费用”项目，反映民间非营利组织除以上费用项目之外发生的其他费用总
额。本项目应当根据有关科目的发生额填列。
（ 12）“限定性净资产转为非限定性净资产”项目，反映民间非营利组织当期从限定性
的实际发生数。 在提供上年度比较报表时， 应当增设可比期间栏目， 反映可比期间各项目的
实际发生数。 如果本年度业务活动表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致，
应对
上年度业务活动表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，
填入本表上年度可比期
间栏目内。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至报告期末止的累计实际发生数。
A06486 《业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度 的组织）》
【分类索引】 业务域
申报 业务类别
申报纳税 表单类型
纳税人填报 设置依据（表单来源）
政策规定表单 【政策依据】 《民间非营利组织会计制度》 （财会〔 2004 〕 7 号） 【表单】
业务活动表
（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）
本表“非限定性” 栏反映本期非限定性收入的实际发生数、 本期费用的实际发生数和本
期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额；
本表“限定性” 栏反映本期限定性收入的实
际发生数和本期由限定性净资产转为非限定性净资产的金额（以“－”号填列）
。在提供上
年度比较报表项目金额时，限定性和非限定性栏目的金额可以合并填列。
（ 6）“投资收益” 项目，反映民间非营利组织以各种方式对外投资所取得的投资净损益。
本项目应当根据“投资收益”科目的贷方发生额填列；如果为借方发生额，则以“－”号填

业务活动表
会民非02表 编制单位:韶关市翁江商会 项目 一、收入 其中：捐赠收入 会费收入 提供服务收入 商品销售收入 政府补助收入 投资收益 其他收入 收入合计 二、费用 （一）业务活动成本 其中：人员费用 日常费用 固定资产折旧 税费 （二）管理费用 （三）筹资费用 （四）其他费用 费用合计 三、限定性净资产转为 非限定性净资产 四、净资产变动额（若 为净资产减少额，以“ －”号填列） 业务活动附加表: 上年度 项目 管理费用 其中：人员费用 日常费用 固定资产折旧 税费 财务负责人签字： 行次 非限定性 21 47 48 49 50 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 日期： 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 本年度累计 12 13 14 15 16 21 24 28 35 40 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1 2 3 4 5 6 9 11 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 行次 非限定性 限定性 合计 非限定性 限定性 合计 （截止到： 上年度 年 月 日） 本年度累计 单位:元

资产负债表会民非01表编制单位（盖章）：年月日单位：元业务活动表会民非02表编制单位（盖章）：年月单位：元现金流量表会民非03表第七章财务会计报告第一节财务会计报告概述一、财务会计报告，是反映民间非营利组织财务状况业务活动情况和现金流量等的局面文件。

包括：会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。

二、会计报表，可以按不同的标准进行分类：1、按时间不同可分为中期会计报表和年度会计报表；2、按其所反映的资金运动状态不同可分为静态报表和动态报表。

3、按报表的服务对象不同，可分为内部报表和外部报表。

4、按包括的范围不同，可分为个别会计报表和合并会计报表。

5、按提供会计资料重要程度不不同，可分为主要会计报表和附属会计报表。

三、财务会计报告的编制要求：会计报表的真实可靠、相关可经、全面完整和便于理解，是会计信息的质量要求，会计报表及时提供给使用者是会计信息的基本要求。

第二节资产负债表一、资产负债表是反映民间非营利组织某一会计期末全部资产、负债和净资产情况的报表。

二、资产负债表的结构在我国，资产负债表按帐户式设计，即资产负债表分为左方和右方，资产负债表的左边是资产，按资产的流动性大小排列，右边是负债与净资产，负债一般按求偿权先后顺序排列，左边的合计数等于右边的合计数。

具体而言，内容包括：1.资产资产包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产等等，在资产负债表中要一一列示出来。

2.负债负债包括流动负债和长期负债。

3.净资产净资产包括：非限定性净资产和限定性净资产。

三、资产负债表的编制方法资产负债表的填列方法还是要归到上述的理论依据上来，资产＝负债+净资产，这是一个静态的、永远的平衡，在每一个时点上都是平衡的，因此编制资产负债表一定要根据某一时点、某一账户的余额进行填制的。

资产负债表各项目的数据来源方式主要不以下几种：1、根据总帐科目余额直接填列如待摊费用、预提费用、无形资产、非限定（限定）性净资产等科目。

2、根据总分类账余额减去其备抵项目后的净额填列◆如：固定资产、累计折旧，固定资产净值是根据固定资产总分类账的借方余额减去累计折旧总分类账的贷方余额进行计算填列的。

《2019年度工会决算报表》填报说明《2019年度工会决算报表》填报说明一、封面填报方法各级工会所有类型单位均需首先填报封面信息。

（一）单位名称：填列单位的全称或规范简称，并加盖单位行政公章。

若存在工会单位代为汇总填报下级单位的情况，需在单位名称后加增加“代下属单位汇总填报”字样。

如：“╳╳工会代下属基层工会汇总填报”。

（二）单位负责人、财务负责人、填表人、电话号码、单位地址、邮编：据实填写。

（三）统一社会信用代码：该项为必填项。

根据有关登记管理部门核发的统一社会信用代码填列。

统一社会信用代码应当符合《法人和其他组织统一社会信用代码编码规则》（GB32100-2015）及相关修订，以18位阿拉伯数字或大写英文字母表示，由登记管理部门代码1位、机构类别代码1位、登记管理机关行政区划码6位、主体标识码（即原组织机构代码）9位和校验码1位五个部分组成。

若没有临时代码的，可根据软件上方IDC“单位代码工具”生成临时代码填列。

（四）组织机构代码：根据各级技术监督部门核发的机关、团体、事业单位代码证书规定的9位码填列；若没有该代码的单位可不填。

（五）单位所在地区：系统中已内置全国最新到县级的行政区划，根据单位所在地区进行选择。

若个别地区没有在行政区划内的县区、开发区等，可选择上一级次地区。

（六）单位类别：根据单位性质选择填列。

系统中若选择执行的是“工会单位”的任务时，单位类别默认为工会行政单位，选择执行的是“企业、事业、非营单位”的任务时，需根据单位性质在“工会事业类单位、工会企业类单位、工会非营利组织单位”中进行选择。

（七）单位执行会计制度：按单位实际执行的会计制度选择填列。

主管部门进行汇总决算时不填列本项。

系统中若选择执行的是“工会单位”的任务时，单位执行会计制度默认执行的是工会会计制度，选择执行的是“企业、事业、非营单位”的任务时，需根据单位实际执行的会计制度在“政府会计制度、企业会计制度、民间非营利组织会计制度”中进行选择。

民非企业业务活动情况表范文一、基本信息。

咱这民非企业成立于[成立年份]，一直以来都致力于[简单阐述企业使命，例如：为社区居民提供丰富的文化活动和教育机会]。

二、本年度业务活动概述。

# （一）项目开展情况。

1. 文化教育项目。

咱在社区里搞了个超级有趣的书法班。

刚开始的时候，来的都是些大爷大妈，他们就想把字写得更漂亮，出去遛弯儿的时候能跟老伙计们显摆显摆。

我们请了个很厉害的书法老师，这老师可有意思了，讲书法就像讲故事一样。

比如说讲“永字八法”的时候，他能把每个笔画都跟古代打仗的士兵联系起来，什么这个笔画像长枪直刺，那个笔画像盾牌防御，把大爷大妈们听得一愣一愣的，可带劲了。

这一年下来，这个书法班从最初的十几个人发展到了三十多人，还有好几个小朋友也被吸引过来了呢。

除了书法班，还办了个少儿英语角。

为啥要搞这个呢？就是发现社区里好多孩子学英语就知道死记硬背，都不会开口说。

我们就找了几个外国志愿者，这些外国朋友可热情了，带着孩子们玩游戏学英语。

像玩那种猜单词的游戏，一个孩子描述单词，其他孩子猜，要是猜对了，外国志愿者就会给个小贴纸，孩子们为了那小贴纸可积极了。

现在这个英语角每个周末都热热闹闹的，孩子们的英语口语那是有了明显的提高。

2. 社区服务项目。

组织了社区义务清洁活动。

这可真是个大工程，每次都像一场战斗。

我们在社区里招募志愿者，一开始大家还不太积极，觉得这多累啊。

但是我们跟大家说，这就像打扫自己的家一样，把社区打扫干净了，咱自己住着也舒服。

然后我们还准备了一些小奖品，像是清洁用品啥的。

这一招可灵了，每次活动都能来二三十个志愿者。

大家戴着红袖标，拿着扫帚、抹布，就开始热火朝天地干起来。

从小区的街道到花园里的长椅，都被打扫得干干净净。

现在社区里乱扔垃圾的现象都少了很多，大家的环保意识也提高了。

还设立了社区便民服务站。

这个服务站可方便了，能给居民提供各种小帮助。

像帮老人修修收音机啊，给居民的自行车打气啊，免费量血压啥的。

分析民间非营利组织业务活动表与企业利润表的区别一、前言：我国目前的会计规范体系分三个部分：企业会计制度和非企业会计制度，其中非企业会计制度又分为在政府部门应用的预算会计制度和民间非营利组织的会计制度，民间非营利组织会计制度是三大会计分支中一个非常重要部分；民间非营利组织的整个核算过程兼有公立非营利组织即行政事业的核算特点与私立企业的核算特点。

二、民间非营利组织制度的使用范围：此制度适用于在中华人民共和国境内依法成立的各类民间非营利组织简称非营利组织，下同，包括社会团体、基金会和民办非企业单位。

非营利组织的界定：1.不以营利为目的；2.任何单位或个人不因为出资而拥有非营利组织的所有权；收支结余不得向出资者分配；3.非营利组织一旦进行清算，清算后的剩余财产应按规定继续用于社会公益事业。

三、民间非盈利组织会计制度是按照资产、负债、净资产、收入和费用个会计要素进行会计科目分类和设计会计报表结构的。

因为民间非营利组织资源提供者既不享有组织的所有权，也不从组织中取得回报，所以民间非营利组织不存在核算所有者权益利润问题。

同样，在权责发生制会计下，也不存在核算收付实现制下的支出问题四、与企业会计制度的主要区别：：制度方面的区别民间非营利组织会计制度企业会计制度、会计要素资产、负债、净资产、收入、费用资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润资产＝负债净资产资产＝负债所有者权益、净资产列报限定性资产、非限定性资产实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润、收入确认主要来自非等价交换取得（即非交换易收入）主要来自等价交换取得（即交换易收入）包括：捐赠收入、会费收入、提供劳务收入、包括：主营业务收入、其他业务收入、投资收益、营业外收入政府补助收入、商品销售收入、投资收益、其他收入、会计报表资产负债表、业务活动表、现金流量表资产负债表、利润表、现金流量表。