下载文档原格式
会计学中的风险管理与控制在当今日益复杂和竞争激烈的商业环境下，风险管理与控制成为企业保持可持续竞争力的关键因素。
对于会计学而言，风险管理与控制的重要性更加凸显。
本文将探讨会计学中的风险管理与控制的作用和方法。
一、风险管理与控制的概念风险指的是不确定性因素对企业目标的潜在影响。
会计学中的风险管理与控制则是指通过识别、评估、监测和应对风险，以保护企业的利益、提高决策质量和保证信息的可靠性。
二、风险管理与控制的作用1. 保护企业利益风险管理与控制可以帮助企业发现和减轻可能对企业利益造成损害的风险。
识别和防范潜在的财务风险，如盗窃、欺诈和非法操作，有助于保护企业的财产和合法权益。
2. 提高决策质量风险管理与控制为企业提供了更准确、可靠的财务信息。
通过建立有效的内部控制机制，确保财务报告的准确性和真实性，提高决策者的决策质量，降低决策风险。
3. 保证信息的可靠性会计信息对于企业内外部的各方利益相关者至关重要。
风险管理与控制可以确保企业提供的财务信息的可靠性和真实性，增强利益相关者对企业的信任度，提高企业的声誉和形象。
三、风险管理与控制的方法1. 内部控制内部控制是风险管理与控制的核心方法之一。
它包括一系列的控制措施和程序，用于确保企业的资源被有效和经济地使用，财务报告的准确性和可靠性，以及预防和检测潜在的风险和错误。
2. 风险评估与监测风险评估和监测是识别和管理风险的重要手段。
企业可以通过分析和评估可能的风险因素，制定相应的控制策略和行动计划。
同时，定期监测已实施的风险管理措施的有效性，并根据实际情况进行调整和改进。
3. 财务风险管理财务风险管理是会计学中的一个重要分支。
它涉及到企业资金、投资、融资和支付风险等方面。
通过制定合理的财务策略和措施，企业可以有效降低金融市场波动和资金风险对企业经营的影响。
四、风险管理与控制的挑战在实施风险管理与控制过程中，企业面临着一些挑战和难题。
首先，风险的不确定性和多样性给风险管理带来了困难。
第十章审计抽样一、单项选择题1.审计抽样是指注册会计师对具有审计相关性的总体中低于百分之百的项目实施审计程序，使所有抽样单元都有被选取的机会，为注册会计师针对整个总体得出结论提供合理基础.下列说法中,不正确的是（ )。
A.风险评估程序通常不涉及审计抽样B.当控制的运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试C.在实施细节测试时,注册会计师可以使用审计抽样获取审计证据D。
在实施实质性分析程序时，注册会计师也可以使用审计抽样2。
以下关于抽样风险和非抽样风险表述中，正确的是（）。
A.抽样风险和非抽样风险通过影响重大错报风险的评估和检查风险的确定而影响审计风险B.无法量化抽样风险，所以注册会计师不需要对其进行评价和控制C.注册会计师选择的总体不适合测试目标,会导致抽样风险D.只要合理控制，抽样风险可以避免3.下列选项中，关于属性抽样和变量抽样的说法中正确的是（）。
A.变量抽样是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法，属性抽样是一种用来对总体金额得出结论的统计抽样方法B。
变量抽样用来测试某一设定控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性，用于控制测试C。
属性抽样得出的结论与总体发生率有关，而变量抽样得出的结论与总体的金额有关，用于细节测试D。
PPS抽样是运用变量抽样的原理得出的与总体发生率有关的结论4。
在样本设计阶段，需要定义总体与抽样单元，下列说法不正确的是（ )。
A。
注册会计师在确定应收账款的总体时，不用考虑单个重大项目,直接对应收账款账面余额进行抽样B.在控制测试中，如果要测试用以保证所有发运商品都已开单的控制是否有效运行，注册会计师将所有已发运的项目作为总体通常比较适当C。
在控制测试中，抽样单元通常是能够提供控制运行证据的文件资料；在细节测试中，抽样单元可能是一个账户余额、一笔交易或交易中的一项记录，甚至为每个货币单元D。
分层可以降低每一层中项目的变异性，从而在抽样风险没有成比例增加的前提下减小样本规模5。
计量风险防控制度内容
计量风险防控制度内容主要包括以下几个方面：
1.计量器具管理：建立计量器具档案，对计量器具进行分类管理，明确各类
计量器具的使用范围、精度要求、使用注意事项等。
2.计量数据管理：建立计量数据记录、统计和分析制度，确保数据的准确性
和可靠性。
对于关键工艺过程和重要能源、物料等消耗的计量数据，应进
行实时监测和记录。
3.计量人员管理：建立计量人员培训、考核和资格管理制度，提高计量人员
的技能水平和责任意识。
4.计量风险评估：定期对计量器具和计量数据进行风险评估，识别可能存在
的误差和问题，采取相应的措施进行纠正和预防。
5.计量事故处理：建立计量事故应急预案和处理程序，及时应对和处理计量
事故，防止事故扩大和造成不必要的损失。
6.监督与检查：定期对计量风险防控制度的执行情况进行监督和检查，确保
制度的执行效果和符合性。
通过以上措施，可以有效地控制和降低计量风险，保障企业生产经营活动的正常进行。
同时，企业应结合实际情况，不断完善和优化计量风险防控制度，提高制度的针对性和有效性。
会计操作技能之财务风险管理与控制财务风险是指企业在经营活动中面临的与财务相关的各种不确定因素，这些因素可能对企业的财务状况和经营业绩产生负面影响。
有效的财务风险管理与控制是企业保持良好经营状况和提高竞争力的关键。
本文将探讨几种常见的财务风险，并介绍一些相关的会计操作技能，以帮助企业有效应对财务风险。
1.市场风险管理与控制市场风险是指企业面临的市场价格波动带来的风险。
为了管理和控制市场风险，企业可以采取以下会计操作技能：1.1. 市场风险评估：通过对市场走势和竞争对手的分析，评估企业所面临的市场风险，确定可能的损失程度。
1.2. 持续监控：建立有效的监控系统，及时跟踪市场行情和竞争情况，以便及时采取措施应对变化。
1.3. 多元化投资组合：通过投资多个不同的市场，减少单一市场波动对企业的影响。
2.信用风险管理与控制信用风险是指企业可能因客户或合作伙伴无法按时支付欠款而遭受的损失。
为了管理和控制信用风险，企业可以采取以下会计操作技能：2.1.风险评估：对与企业业务关系密切的客户或合作伙伴进行信用评估，确定其还款能力和信用状况。
2.2. 信用限额控制：为每个客户或合作伙伴设定信用限额，控制其欠款额度。
2.3. 欠款催收：建立有效的欠款催收机制，及时采取措施追回欠款。
3.流动性风险管理与控制流动性风险是指企业在短期内无法满足债务偿付和日常经营所需的现金流量不足而产生的风险。
为了管理和控制流动性风险，企业可以采取以下会计操作技能：3.1. 预算管理：制定合理的资金预算，合理分配和利用资金，确保流动性充足。
3.2. 资金管理：建立有效的资金管理制度，及时监控和管理企业的资金流动，保持适度的流动性。
3.3. 多元化融资渠道：寻找多元化的融资渠道，确保企业在资金需求时能够及时获得资金支持。
4.汇率风险管理与控制汇率风险是指企业在跨国经营中由于汇率波动导致的货币价值的不确定性。
为了管理和控制汇率风险，企业可以采取以下会计操作技能：4.1. 汇率风险评估：评估企业与外汇相关的交易，确定可能面临的汇率风险。
第十章财务分析与评价知识点：基本的财务报表分析★★★1.偿债能力分析1）短期偿债能力分析①营运资金＝流动资产－流动负债②流动比率＝流动资产/流动负债③速动比率＝速动资产/流动负债速动资产包括货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产、应收款项，不包括存货、预付款项、一年内到期的非流动资产、其他流动资产④现金比率＝（货币资金＋交易性金融资产）/流动负债2）长期偿债能力①资产负债率＝负债总额/资产总额②产权比率＝负债总额/所有者权益③权益乘数＝总资产/股东权益【提示】资产负债率、产权比率和权益乘数是资本结构的三种表达方式，变动方向一致3）影响偿债能力的其他因素①可动用的银行贷款指标或授信额度（如信贷额度、周转信贷协议）②资产质量③或有事项和承诺事项④经营租赁2.营运能力分析1）应收账款周转率＝营业收入/应收账款平均余额营业收入扣除销售折扣和折让后的销售净额；理论上，应使用“赊销收入”作为周转额应收账款平均余额包括应收账款、应收票据等全部赊销账款在内；应为未扣除坏账准备的金额；在业绩评价时，应收账款余额最好使用多个时点的平均数反映应收账款的周转速度及管理效率，可同时反映短期偿债能力和营运能力。
2）存货周转率＝营业成本/存货平均余额反映营运能力、短期偿债能力及盈利能力3）流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额4）固定资产周转率＝营业收入/平均固定资产5）总资产周转率＝营业收入/平均资产总额3.盈利能力1）营业毛利率＝营业毛利/营业收入×100%＝（营业收入－营业成本）/营业收入×100%2）营业净利率＝净利润/营业收入×100%3）总资产净利率＝净利润/平均总资产×100%4）净资产收益率＝净利润/平均所有者权益×100%【提示】结合杜邦财务分析体系掌握营业净利率、总资产净利率和净资产收益率之间的关系。
4.发展能力1）营业收入增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入×100%2）总资产增长率＝本年资产增长额/年初资产总额×100%3）营业利润增长率＝本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%4）资本保值增值率＝扣除客观因素影响后的期末所有者权益/期初所有者权益×100%衡量企业的盈利能力；除了受经营成果影响外，也受企业利润分配政策影响。
财务风险管理中的计量和控制技术研究在当今快速发展的市场环境中，企业面临着越来越多的财务风险。
而有效的财务风险管理需要使用计量和控制技术来实现。
本文将围绕财务风险管理中的计量和控制技术展开研究，旨在为企业提供更为科学有效的风险管理方法。
一、财务风险的种类财务风险是指企业在运营过程中会遭受可能造成财务损失的不确定性因素。
这些不确定性因素通常包括市场波动、货币汇率波动、流动性风险、信用风险等。
在实际操作中，财务风险通常可分为以下几种基本类型：1.市场风险：包括证券、商品价格波动等市场变化所导致的风险。
2.货币汇率风险：由于汇率波动，货币兑换可能会导致企业资产或负债的价值发生变化。
3.信用风险：包括借款人、投资者、交易对手无法兑现承诺等信用问题。
4.流动性风险：由于资产变现速度慢、流动性不足而导致的风险。
针对以上不同种类的财务风险，针对性的计量和控制技术也略有不同。
二、财务风险计量技术财务风险计量是指把风险按照不同的类型、程度进行度量的方法。
正确的风险计量有助于企业对风险的认识和处理，是实现风险控制和管理的前提。
目前，常见的计量方法包括以下几种：1. VaR计量：VaR（Value at Risk）是不确定性事件发生可能给企业带来的最大可能的经济损失。
VaR计量方法可以通过模拟尽可能多的风险汇集，使用统计学方法，将汇集的风险按照一定的概率分布模型进行分析和总结，得出风险价值。
2. ES计量：ES（Expected Shortfall）是在VaR的基础上加入了资产收益率小于VaR的情况，该计量方法不仅考虑最坏情况下的风险价值，更重要的是考虑在VaR之后的“尾部风险”价值损失。
ES计量更适合于风险计量高的资产。
3. 历史模拟法：该方法是通过计算历史数据的波动率来进行风险计量，由于不需要对数据进行假设确认，其计算结果比较可靠。
三、财务风险控制技术有效的控制技术是对财务风险进行管理的关键，可以有效地降低企业财务风险的损失。
经济风险的计量与控制引言在当今全球化和信息化的时代背景下，企业面临着越来越复杂多变的经济风险。
经济风险指的是市场、财务、信用等方面的潜在损失和不确定性。
如何准确计量和有效控制经济风险，是企业稳健发展的关键。
本文将介绍经济风险计量的基本方法和常用的控制手段，帮助企业理解和应对经济风险，提升风险管理能力。
经济风险的计量方法1. 历史模拟法历史模拟法是一种基于历史数据的风险计量方法。
该方法通过对历史数据的分析和模拟，得出风险资产在未来某一时期内的潜在损失。
这种方法简单直观，但有时对未来风险的准确度较低。
2. 方差-协方差方法方差-协方差方法是一种常用的风险计量方法。
该方法通过计算资产收益率的方差和协方差矩阵，得出投资组合的风险水平。
这种方法对投资组合的风险计量较准确，但对于非线性关系和尾部风险的度量相对较弱。
3. 基于模型的方法基于模型的方法是一种通过建立概率模型来计量风险的方法。
常见的模型包括正态分布模型、随机游走模型等。
这种方法可以较好地考虑非线性关系和尾部风险，但对于模型的假设前提要求较高。
经济风险的控制手段1. 多元化投资多元化投资是降低风险的有效手段之一。
通过投资不同领域、不同资产类型的项目，可以有效分散投资风险，降低整体风险水平。
多元化投资可以通过配置不同类别的股票、债券、房地产等资产，实现投资组合的均衡和稳健增长。
2. 过程控制过程控制是指通过规范化和标准化的运营流程，减少经营活动中的风险。
企业可以建立合理的内部控制制度，对各项业务活动进行规范、监控和评估，及时发现和解决潜在的风险问题。
过程控制可以帮助企业降低错误决策、内部失职等所带来的风险。
3. 风险转移风险转移是一种通过购买保险、签订风险分摊协议等方式将风险转移给其他机构或个人的手段。
企业可以根据自身情况选择适合的风险转移方式，以降低经济风险。
4. 应急预案应急预案是一种针对突发风险事件的预先准备措施。
企业可以制定和实施应急预案，明确应对措施和责任分工，加强对风险事件的应对能力和响应速度。
财务报告中的投资资产计量与风险控制财务报告是公司公开向股东、投资者等外部利益相关方披露财务状况和经营成果的一种手段。
作为财务报告的重要组成部分，投资资产计量是企业核心财务数据的重要依据之一。
然而，投资资产计量并非一项简单的工作，它涉及到众多的变量和风险因素。
本文将从计量基础、计量方法、风险控制等多个角度，探讨财务报告中的投资资产计量与风险控制。
一、计量基础：市价还是成本？在投资资产的计量中，最关键的是确定计量基础，即选择以市价还是成本为依据。
两种计量基础各有优劣，需结合具体情况进行选择。
以市价计量的投资资产能够更加准确地反映资产的实际价值，但市场波动较大时，也容易引发投资者的风险偏好。
以成本计量的投资资产相对稳定，但难以反映资产的实际价值。
因此，在进行投资资产计量时，需要在市价与成本之间进行权衡。
二、计量方法：公允价值、摊余成本还是成本法？在确定计量基础的基础上，还需选择适合的计量方法。
公允价值计量方法适用于证券等流动性较强的投资资产，能够更加准确地反映资产的市场价值。
摊余成本法适用于长期持有的债券等投资资产，能够在一定程度上稳定财务报告中的波动性。
成本法适用于无市场报价、流动性较差的投资资产，能够提供较为稳定的计量结果。
选择适合的计量方法，是保证财务报告准确度的关键。
三、风险控制：资产负债表与利润表的平衡财务报告中的投资资产计量不仅仅是纯粹的会计操作，还需要考虑风险控制的因素。
其中最重要的就是保持资产负债表与利润表之间的平衡。
过多地减值或增值，都会导致财务报告的失真，不利于外部利益相关方对公司财务状况的准确把握。
因此，在进行投资资产计量时，需综合考虑公司风险承担能力、市场变动等因素，保持资产负债表与利润表的平衡。
四、风险评估：利润来源与潜在风险财务报告中的投资资产计量不仅仅能够反映资产的市场价值，还能够揭示其背后的潜在风险。
通过分析利润来源，可以较为准确地评估企业所承担的风险。
例如，如果公司的利润主要来源于高风险行业或具有高波动性的投资活动，那么其投资资产计量结果可能存在较大的不确定性。
2019年税务师《财务与会计》考后回忆试题及参考答案一、单选题1.在租赁期开始日，企业租入的资产可以不确认使用权资产和租赁负债的是（）。
A.经营租赁B.转租资产租赁C.融资租赁D.租赁期不足12个月的短期租赁【参考答案】D【参考解析】对于在租赁期开始日，租赁期不超过12个月的短期租赁以及单项租赁资产为全新资产时价值较低的低价值资产租赁，承租人可以选择不确认使用权资产和租赁负债。
选项D正确。
【出题角度】考核租入的固定资产【难易度】★【点评】本题考核“租入的固定资产”知识点。
该题目所涉及知识点在下列（）2019年税务师《财务与会计》辅导中均有体现：陈楠老师【高效实验班】教材精讲第14章第07讲；赵玉宝老师【超值精品班】教材精讲第11章第03讲，习题精讲会计—第一部分第08讲，考点串讲第05讲第11章。
陈楠老师2019年《财务与会计·应试指南》第181页知识点；2019年《财务与会计·经典题解》第148页知识点。
2.下列关于金融资产重分类的表述中，错误的是（）。
A.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产B.以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C.以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产可以重分类为以摊余成本计量的金融资产D.以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产不可以重分类为以摊余成本计量的金融资产【参考答案】D【参考解析】以摊余成本计量的金融资产可以重分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，或者重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，反之亦然。
因此选项D不正确。
【出题角度】考核金融资产的重分类【难易度】★【点评】本题考核“金融资产的重分类”知识点。
该题目所涉及知识点在下列（）2019年税务师《财务与会计》辅导中均有体现：陈楠老师【高效实验班】教材精讲第12章第12讲，习题精讲第七部分第02讲；赵玉宝老师【超值精品班】教材精讲第12章第02—03讲，习题精讲会计—第一部分第11讲，考点串讲第06讲第12章。
