公司内控审计实施办法

公司内部控制审计实施办法第一章总则第一条为规范集团内部控制审计，提高审计工作效率，保证审计工作质量，根据《中华人民共和国审计法》、《内部审计准则》和****股份有限公司《审计制度》，结合集团内部控制审计工作的具体情况，制定本办法。

第二条内部控制是集团为了保护资产安全，经济、有效地利用资源，保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证信息资料的可靠性和完整性，实现集团经营目标，使各项业务活动正常、有效进行而在内部设立的管理控制程序。

第三条内部控制审计是内部审计人员对所属单位内部控制制度的健全性、科学合理性，内部控制过程的符合有效性所进行的测试与评价。

第四条内部控制审计既可以作为独立的审计项目组织实施，用以完善内部控制，也可以作为实施其他审计项目的一个程序或方法，以便确定对其依赖程度和进行内部审计的范围、重点及方法，有效提高审计工作效率和质量。

第二章内部控制审查的范围第五条内部控制包括控制环境、控制活动、风险评估、信息及沟通、监督等五要素，贯穿于集团经营活动的全部过程，构成了内部控制审计审查的范围。

1、控制环境审查的内容(1)所属单位管理哲学和经营风格；(2)所属单位的诚信原则和道德价值观；(3)所属单位组织结构、职责划分的合理性以及管理权限的集中程度、管理行为守则的健全性和有效性以及管理层对逾越既定控制程序的态度等；(4)所属单位员工能力、各层管理人员的知识与技能、重要岗位人员的权责匹配程度以及人力资源政策及实务；(5)所属单位员工业绩考核与激励机制的有效性、员工聘用程序及培训制度的有效性；(6)所属单位员工对企业文化内容的理解和认同程度。

2、控制活动审查的内容(1)货币资金控制：不相容职务是否相分离、对货币资金的收、管、支过程中的关键控制点是否做出了较为严格的规范、授权制度及其有效性以及会计控制方法的有效性；(2)实物资产控制：实物的取得、保管、领用、发出、盘点处理等关键控制点是否有效控制、会计记录与实物保管是否相互分离和制约、非实物保管人员无权领发货物等一系列控制方法是否健全有效，是否存在因控制实效发生各种实物资产被盗、毁损和流失；(3)销售与收款控制：客户管理、广告投放、收款方式等销售政策、制约机制以及减少应收账款、坏帐损失控制制度的健全性和有效性；(4)采购与付款控制：采购过程中因不正当行为导致本单位资金流失或采购物资质次价高等问题控制的有效性，对采购决策权有无制约机制，实施采购各环节的相互制约和监督机制是否得到保障；(5)成本费用控制：成本费用控制系统是否健全，开发成本和生产成本是否进行目标或计划成本管理控制、考核、奖惩制度的健全性和有效性程度；(6)预算管理控制：是否建立完善的预算管理体系，预算指标审定、执行、考核是否符合规定程序，经营计划、财务预算是否存在失控现象；(7)工程项目控制：项目招投标、承发包及合同外的工程、费用等关键环节是否做到有效控制；(8)投资控制：投资的决策制约机制和程序是否健全有效，有无集体审议联签等内部控制制度，有无权威的投资可行性研究和投资效益论证，是否对投资风险进行充分分析估计；(9)产品研发控制：研发项目立项决策程序是否健全有效，是否对研发项目的风险进行评估和有效控制；(10)筹资控制：筹资活动控制是否有效，控制体系是否能保障降低筹资成本和筹资风险；(11)担保控制：对外担保业务、减少担保损失的制约机制是否健全和有效，是否有效地规避担保损失风险。

财政部会计司解读企业内部控制审计指引1 规范内控审计行为促进内控有效实施——财政部会计司、中注协解读《企业内部控制审计指引》实施企业内部控制注册会计师审计,是促进企业尤其是上市公司扎实贯彻《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》的重要制度安排,是注册会计师行业开拓执业领域、进一步做大做强新的增长点。

为了规范注册会计师内部控制审计业务,明确工作要求，保证执业质量，根据《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关执业准则，财政部制定了《企业内部控制审计指引》(以下简称审计指引)。

财政部等五部委制定的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》是注册会计师衡量企业内部控制是否有效的基础标准。

注册会计师在执行内部控制审计时,除遵守审计指引外,还应当遵守中国注册会计师相关执业准则。

审计指引共7章35条，并附有4份不同意见类型的内部控制审计报告，阐明了什么是内部控制审计、如何执行内部控制审计工作等问题。

本文对审计指引的几个重点问题进行解读。

一、内部控制审计概述(一）实施内部控制审计的必要性内部控制作为企业的一项重要管理活动,主要试图解决三方面的基本问题,即财务报告及相关信息的可靠性、资产的安全完整以及对法律法规的遵循；与此同时，促进提高经营的效率效果，并促进实现企业的发展战略。

安然、世通等一系列公司财务报表舞弊事件发生后，人们认识到健全有效的内部控制对预防此类事件的发生至关重要。

各国政府监管机构、企业界和会计职业界对内部控制的重视程度也进一步提升,从注重财务报告本身可靠性转向注重对保证财务报告可靠性机制的建设，也就是通过过程的有效保证结果的有效。

资本市场上的投资者甚至社会公众要求企业披露其与内部控制相关的信息，并要求经过注册会计师审计以增强信息的可靠性。

但是,在财务报表审计中，只有在以下两种情况下才强制要求对内部控制进行测试:在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的（即在确定实质性程序的性质、时间安排和范围时,注册会计师拟信赖控制运行的有效性)；或者仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

某旅游集团内部审计的实施办法1. 引言旅游集团作为一个庞大的企业体系，需要建立一种有效的内部审计机制，以确保公司财务、运营等各个方面的合规性和稳定性。

本文将介绍某旅游集团内部审计的实施办法，包括审计范围、审计流程、审计人员等方面的内容。

2. 审计范围旅游集团内部审计的范围应涵盖公司各个部门、分支机构以及相关的合作伙伴，包括但不限于以下方面：1.财务管理：审计财务报表、会计准则的遵守情况，资金流转及使用情况等。

2.运营管理：审计运营过程中的规范性、效率性，运营成本及效益的控制情况等。

3.内部控制：审计公司内部控制制度的完善性、执行情况及效果，风险控制和防范措施等。

4.合规性：审计公司业务活动是否符合相关法律法规和政策要求，合同履行情况等。

3. 审计流程3.1 制定审计计划审计计划是内部审计工作的基础，应包括审计目标、范围、方法、时间安排等内容。

审计计划的制定应充分考虑公司组织结构、业务特点以及最新的法规标准等因素。

3.2 执行审计工作执行审计工作时，审计人员应按照事先制定的审计计划展开工作，包括但不限于以下方面：1.收集资料：通过查阅相关文件、询问员工、观察现场等方式搜集和核实相关数据和信息。

2.进行测试：对关键环节和风险点进行抽样测试，确保内部控制的有效性和合规性。

3.发现问题：对发现的问题进行分析和评估，查明影响范围和严重程度，并与相关部门进行沟通和交流。

4.提出建议：根据审计结果，向公司管理层提出改进建议和合规性措施，以优化业务流程和内控制度。

3.3 编写审计报告在审计工作完成后，审计人员应编写审计报告。

审计报告应包括审计范围、审计方法、发现的问题和建议等内容，并向公司管理层提交。

4. 审计人员为保证审计的客观性和专业性，旅游集团应设置专门的内部审计部门或聘请外部专业机构来执行审计工作。

审计人员应具备以下条件：1.丰富的审计经验和专业知识。

2.具备良好的沟通能力和团队合作精神。

3.具备独立思考和分析问题的能力。

内控制度审计办法模版内部控制审计报告____年度内部控制评价报告珠海格力电器股份有限公司全体股东：根据《企业内部控制基本规范》及其配套指引的规定和其他内部控制监管要求(以下简称企业内部控制规范体系)，结合本公司(以下简称公司)内部控制制度和评价办法，在内部控制日常监督和专项监督的基础上，我们对公司____年____月____日(内部控制评价报告基准日)的内部控制有效性进行了评价。

一、重要声明按照企业内部控制规范体系的规定，建立健全和有效实施内部控制，评价其有效性，并如实披露内部控制评价报告是公司董事会的责任。

监事会对董事会建立和实施内部控制进行监督。

经理层负责____领导企业内部控制的日常运行。

公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证本报告内容不存在任何虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并对报告内容的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。

公司内部控制的目标是合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进实现发展战略。

由于内部控制存在的固有局限性，故仅能为实现上述目标提供合理保证。

此外，由于情况的变化可能导致内部控制变得不恰当，或对控制政策和程序遵循的程度降低，根据内部控制评价结果推测未来内部控制的有效性具有一定的风险。

二、内部控制评价结论根据公司财务报告内部控制重大缺陷的认定情况，于内部控制评价报告基准日，不存在财务报告内部控制重大缺陷，董事会认为，公司已按照企业内部控制规范体系和相关规定的要求在所有重大方面保持了有效的财务报告内部控制。

根据公司非财务报告内部控制重大缺陷认定情况，于内部控制评价报告基准日，公司未发现非财务报告内部控制重大缺陷。

自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间未发生影响内部控制有效性评价结论的因素。

三、内部控制评价工作情况(一)内部控制评价范围公司按照风险导向原则确定纳入评价范围的主要单位、业务和事项以及高风险领域。

2024年内控制度审计办法范文一、目标内部控制审计的主要目标在于确保组织遵循以下原则：(一)遵守国家法律法规及内部规章制度；(二)确保信息的真实性和可靠性；(三)保护资产的安全与完整性；(四)实现资源的经济有效利用；(五)提升经营效率和效果。

二、内部控制审计程序说明(一)评估组织的岗位设置和人员配置是否符合内控要求。

(二)审查各类文件，以理解各项内部控制制度，并获取与审计相关的资料。

(三)识别并描绘出组织内部控制的关键控制点，构建内部控制流程图。

(四)运用《内部控制问题导向调查表》对组织的内控状况进行全面调查。

(五)分析调查结果，进行健全性测试，以确定内控的薄弱环节。

(六)对内控的健全性和合理性进行初步评估，深入分析控制弱点。

1. 初步判断所有控制目标是否已达成，各项管理制度是否体现内控需求。

2. 评估内控设计是否合理，是否存在冗余控制点，各控制环节是否完备，控制职责是否明确，人员间的分工与牵制是否适当。

3. 分析控制弱点是否存在补偿性控制，以及可能引发的错误及其潜在影响，确定进一步审查的重点。

(七)执行内控的符合性测试。

1. 对实物资产进行盘点。

2. 观察业务人员的实际操作情况。

3. 采用“检查证据法”，对审计内容进行“穿行测试”。

4. 对“穿行测试”中发现的问题进行详细检查。

5. 利用审计人员认为适宜的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)基于审计结果，对组织的内控状况进行评估，出具审计报告。

对于审计中发现的内控重大缺陷和弱点，应深入研究，提出有针对性的改进建议，并向管理层和董事会报告。

三、工作标准(一)内部控制的审查与评估1. 内部审计人员应采取适当的审查步骤，以评估被审计单位的控制环境，重点关注以下内容：a.业务活动的复杂性；b.管理权限的集中度；c.管理准则的健全性和有效性；d.管理层对越权行为的态度；e.组织文化及其接受度；f.法人治理结构的有效性；g.员工的技能和知识；h.组织架构和职责划分的合理性；i.关键岗位的权责匹配度及胜任能力；j.员工招聘程序及培训制度；k.员工绩效考核与激励机制。

内控制度审计办法范文一、目的和依据为了保证企业内控制度的有效实施和运行，对内控制度进行审计，发现问题并提出改进建议，以提高企业内部管理水平和风险控制能力。

本办法制定的依据包括《中华人民共和国审计法》、《内部控制基本规范》等相关法律法规和规章制度。

二、审计范围审计范围包括企业内控制度的设计、组织和实施情况，涉及到财务、内部控制等方面的各项制度。

三、审计内容1. 内控制度的设计和制定情况：审计人员将对企业内部控制制度的设计和制定过程进行审计，包括制度的完整性、合规性等方面。

2. 内控制度的组织和实施情况：审计人员将对企业内部控制制度的组织和实施情况进行审计，包括是否按照规定要求实施、责任部门是否明确等方面。

3. 内控制度的运行效果评价：审计人员将对企业内部控制制度的运行效果进行评价，包括内部控制活动是否有效、是否能够达到风险控制的目的等方面。

四、审计方法和程序1. 审计方法：审计人员将采取文件审查、问询、实地查看等方法进行审计。

2. 审计程序：审计程序包括计划阶段、实施阶段和报告阶段。

（1）计划阶段：审计人员将制定审计计划，明确审计目标、范围、方法和时间。

（2）实施阶段：审计人员将按照审计计划进行实施，包括收集审计证据、分析审计证据、检查内部控制制度等。

（3）报告阶段：审计人员将根据实施阶段的审计结果编制审计报告，并提出改进建议。

五、审计结果的应用审计结果将作为企业内部控制制度改进和完善的依据，由企业内部管理部门进行处理和建议。

六、保密原则审计人员应保持对审计对象的保密，不得将审计结果向外部泄露。

七、附则本办法由企业内部审计部门负责解释和执行，并根据实际情况进行调整和完善。

内控制度审计办法范文（二）[公司名称]内控制度审计办法第一章总则第一条目的和依据1. 为了确保公司内部控制制度的合规性、有效性和可持续性，规范内控制度的审计工作，制定本办法。

2. 本办法的制定依据主要包括《内部控制基本规范》、《公司法》以及相关的国家法律、法规和纪律处分规定等。

集团公司内控专项审计工作方案根据**市国资委发布的《市国资委关于印发深化监管企业内部审计监督工作的实施意见》《市国资委关于印发2023年度监管企业内部审计工作要点的通知》的要求，结合集团公司实际情况，合规审计部拟针对重点领域开展内控专项审计工作，具体实施方案如下：一、专项审计目标深入贯彻落实**总书记关于审计工作的重要指示批示精神，全面落实党中央、国务院决策部署，认真落实市委、市政府、市国资委要求，紧紧围绕做强做大国有资本和国有企业这个总目标，进一步增强企业内部管理，规范权力运行，防范化解重大风险隐患的能力。

通过聚焦重点风险领域和关键业务环节，对企业内部权力运行和责任落实、制度制定和执行、授权审批控制和不相容职务分离控制等开展审计，揭示企业内控体系设计和运行缺陷，推动集团公司本部、所属各级全资控股企业对照自查，举一反三，促进内控体系规范运行。

二、专项审计范围集团公司本部及57家所属全资控股企业2022年度招投标管理、物资采购、对外担保、委托贷款、高风险贸易等重点风险领域和关键业务环节的内控建设及执行情况。

三、专项审计内容和重点结合市国资委加强内部审计工作要求，针对招投标管理、物资采购、对外担保、委托贷款、高风险贸易等重点风险领域和关键业务环节的内控建设及执行情况开展内控专项审计，具体审计内容如下:（一）招投标管理方面1.制度建设环节：是否建立招投标管理制度或机制；明确需招标的业务范围及标准；明确招标方式及对应发标、公告、投标、开标、评标、中标流程；明确招标各环节的部门和岗位职责权限；明确选取招标代理机构资质条件；明确招标文件规范标准、评标标准、评标方法；明确投标人竞标应遵守的规范要求；明确评标委员会成员条件、职责权限、评标规范；明确禁止因规避招标而拆分项目的行为；明确定期开展招投标程序检查，发现异常及时报告处置流程；明确责任追究制度。

2.招标管理环节：招标项目是否已履行项目审批手续，是否符合招标要求；招标活动是否遵循公开、公正、公平原则；选取的招标代理机构是否符合资质要求；招标文件是否包含招标项目主要技术要求、主要合同条款、评标标准和方法，以及开标、评标、定标的程序等内容；采用公开招标方式，是否通过国家指定的媒介途径发布招标公告，投标人小于3人是否重新招标；招标文件是否在公开平台公示；采用邀请招标方式，是否向3个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定法人或其他组织发出投标邀请；项目标底是否经过合理测算符合预算要求，并做好严格保密措施；公告发布时间、投标文件收取截止时间是否符合相关规定要求；在确定中标人前，招标主体人员是否与投标人就投标价格、投标方案等实质性内容进行谈判；是否对私自接触投标人影响招标结果的相关部门或人员进行责任追究。

内部控制制度审计实施办法为规范集团公司内部审计人员审查与评价集团公司的内部控制制度，促进集团公司加强内部管理，建立健全有效的内部控制制度，提高经营管理效率和效果，根据《内部审计准则》和《内部审计制度》，制定本办法。

一、内部控制制度审计的作用（一）内部控制制度：是指集团公司内部为保证实现经营目标，保护资产安全完整，保证信息的可靠性和完整性，提高经营的经济型和效率性，促使经济活动健康有序进行而制定的各种内部协调、组织和制约的制度、政策、措施、规定和程序。

（二）内部控制度制度审计：是指集团公司为有效地实施对生产经营业务活动的控制，保证企业资产的完整和会计资料的真实，保证经营方针的贯彻和经济效益的提高，对内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试和评价。

（三）内部控制度制度审计的目的：是通过对集团公司内部控制制度的完善性及有效性等所进行的检查、测试、评价和建议，促进公司完善内部控制制度，达到保证公司资产资金的安全完整和会计资料的真实可靠，提高管理水平和经营效益，确保经营方针目标的实现。

二、内部控制制度审计要点1、健全性：内部控制制度是否全面完善有效；主要节点是否得到严密有效的控制；授权是否合理；部门或个人有无不按程序或越权行使权力的行为；部门与部门之间有无横向制约程序；制度与制度之间是否衔接相通；2、有效性：各种内部控制制度是否得到完全严格执行；执行结果是否达到预期目标。

三、内部控制制度审计工作流程：（一）了解并记录制度现状：在审计的准备阶段应详细了解集团公司内部控制制度系统的现状，以便能对之做出初步的评价，方法如下：1、询问相关人员：注意询问对象的不同层次，职工、管理人员、中层领导和领导者都应有一定的比例。

2、查阅资料：收集和查阅集团公司各项内控制度、经济活动有关资料、机构设置、生产经营基本情况、凭证或文件记录等资料，监察内控制度是否完善、合理，并将了解到的情况加以记录。

3、调查问卷：按照需要调查项目的内容，列出提纲，编制内部控制审计调查表，发放给相关人员进行调查，形成书面记录后核实。

一、总则为规范公司内部审计工作，加强内部控制，防范风险，提高公司治理水平和经营效益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》等相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。

二、内部审计1. 内部审计机构公司设立内部审计部，负责公司内部审计工作。

内部审计部对董事会负责，并接受审计委员会的监督。

2. 内部审计职责（1）对公司的财务报告、内部控制制度、风险管理等进行审计，确保财务报告的真实、公允、完整。

（2）对公司的各项业务活动进行审计，评价其合规性、有效性和效率。

（3）对公司的重大投资项目、重大合同、重大资金使用等进行审计，防范风险。

（4）对公司的内部控制制度、风险管理制度的建立健全和执行情况进行审计，提出改进意见。

3. 内部审计程序（1）制定审计计划：根据公司实际情况和审计重点，制定年度审计计划。

（2）开展审计工作：按照审计计划，开展现场审计、非现场审计等工作。

（3）编制审计报告：对审计发现的问题，提出审计意见和整改建议。

（4）跟踪整改：对审计整改情况进行跟踪，确保问题得到有效解决。

三、内部控制1. 内部控制原则（1）全面性原则：内部控制应覆盖公司所有业务领域、所有部门和所有员工。

（2）重要性原则：内部控制应关注关键业务领域、关键环节和关键风险。

（3）制衡性原则：内部控制应确保各部门、各岗位之间的相互制约、相互监督。

（4）有效性原则：内部控制应确保实现公司治理目标，提高经营效益。

2. 内部控制制度（1）建立健全公司内部控制制度，包括财务管理、人力资源管理、业务流程管理、风险管理等方面。

（2）明确各部门、各岗位的职责权限，确保权责明确、分工合理。

（3）加强内部监督，确保内部控制制度得到有效执行。

3. 内部控制执行（1）公司董事会负责监督内部控制制度的制定和执行。

（2）公司经理层负责组织实施内部控制工作。

（3）各部门、各岗位应按照内部控制制度的要求，认真履行职责。

四、监督与考核1. 审计委员会负责监督公司内部审计工作和内部控制工作的开展。

企业内部控制审计准则
企业内部控制审计准则是指对企业内部控制进行审计的一套规范和指导原则。

这些准则通常包括内部控制审计的目标、范围、方法和标准等方面的内容。

以下是一些建议的企业内部控制审计准则：
1. 目标：内部控制审计的目标是评估企业内部控制的设计和运行有效性，以确保财务报告的准确性、资产的安全性和业务运营的效率。

2. 范围：内部控制审计应覆盖企业的所有重要业务流程和关键控制点，包括财务报告、运营、合规和风险管理等方面。

3. 方法：内部控制审计应采用适当的方法和技术，如风险评估、控制测试和实质性测试等，以确保审计结果的准确性和可靠性。

4. 标准：内部控制审计应遵循公认的标准和准则，如《企业内部控制基本规范》、《中国注册会计师鉴证业务基本准则》及相关法律法规。

5. 独立性：内部控制审计应保持独立性和客观性，审计人员不应参与被审计单位的内部控制设计和运行，以确保审计结果的公正性和公信力。

6. 保密性：内部控制审计应尊重被审计单位的保密性，审计过程中获取的信息应严格保密，除非得到被审计单位的授权或法律法规的规定。

7. 责任：内部控制审计的责任应明确划分，审计人员应对审计结果负责，被审计单位应负责整改和完善内部控制。

8. 沟通：内部控制审计应加强与被审计单位的沟通和交流，及时反馈审计发现和建议，促进内部控制的持续改进。

以上准则是对企业内部控制审计的一般性指导，具体实施细则可能因企业类型、规模和行业特点而有所不同。

企业在进行内部控制审计时，应根据自身实际情况和相关准则要求进行操作。

上市公司内部控制审计报告审计对象：某上市公司审计期间：2021年度一、审计目的根据《中华人民共和国公司法》、《证券法》等法律法规和《中国证监会关于规范上市公司信息披露的指引》的规定，对某上市公司2021年度内部控制制度的设计和运行情况进行审计，以确定内部控制制度是否符合法律法规和规范性文件的要求，是否能够及时提供对公司的有效监管和控制，并对审计发现的问题进行建议和整改。

二、审计范围审计范围包括以下部分：1.公司内部控制制度的合规性审计；2.公司内部控制制度的操作性审计；3.公司内部控制制度的有效性审计。

三、审计方法1.收集审计对象的信息，包括公司内部控制制度的制度设计、运作程序、风险评估、内部控制建设及实施情况；2.通过了解公司内部控制制度的执行情况，对可能存在的漏洞、风险、瑕疵和异常情况进行分析，并提出建议和意见；3.根据审计范围和方法，综合利用工具和技术手段，进行数据分析和核查；4.进行实地调研和观察，以收集审计信息并核实相关数据。

四、审计结果根据审计对象提供的信息和审计方法的应用，本次审计认为，某上市公司2021年度内部控制制度的设计和运行情况较为合理，可以提供对公司的有效监管和控制。

具体表现在以下几个方面：1.公司具有合理的内部控制制度体系和流程，内控运作较为规范；2.公司对内部控制制度的执行情况进行了有效监管，内部控制环境整体较好；3.公司能够及时发现和解决内部控制中存在的问题，具备健全的风险管理体系。

五、审计建议在审计中，我们也发现了公司内部控制制度存在一些问题和不足，建议公司进行相关的整改和完善。

具体包括以下方面：1.建议公司进一步完善内部控制制度，解决当前内控体系存在的漏洞和不足；2.建议公司加强对内部控制制度的执行情况的监督和管理，确保内部控制制度的有效实施；3.建议公司加强内部员工的内部控制意识和能力培训，提高内部控制水平；4.建议公司进一步优化内部控制流程和操作规范，提高内部控制效率和效益。

内控制度审计范本一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。

二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。

(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。

(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。

(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。

(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。

(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。

21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。

2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。

3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。

提出进一步审查的目标。

(七)对组织内部控制进行符合性测试。

1、对实物资产进行盘点。

2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。

3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。

4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。

5、审计人员认为可以采用的其他方法。

(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。

(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。

对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。

三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。

其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。

公司内部控制评价实施办法第一章总则第一条为促进公司全面评价内部控制的设计与运行情况，规范内部控制评价程序和评价报告，揭示和防范风险，健全内部控制机制，保证公司安全稳健运行，根据《企业内部控制基本规范》及其应用指引、《企业内部控制评价指引》等相关规定和要求，制定本实施办法。

第二条本办法所称内部控制，是由公司董事会、监事会、经理层和全体员工实施的、旨在实现控制目标的过程。

内部控制的目标是合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略。

第三条本办法所称内部控制评价，是指公司董事会对内部控制的有效性进行全面评价、形成评价结论、出具评价报告的过程。

第四条公司实施内部控制评价至少应当遵循下列原则：（一）全面性原则。

评价工作应当包括内部控制的设计与运行，涵盖公司及其所属单位的各种业务和事项，包括但不限于投资银行类业务、资产管理业务、自营业务、经纪业务、场外业务、研发业务等公司主要业务。

（二）重要性原则。

评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。

（三）客观性原则。

评价工作应当准确地揭示经营管理的风险状况，如实反映内部控制设计与运行的有效性。

第五条公司应按照本办法规定的程序和要求，每年至少开展一次内部控制评价工作，形成评价结论、出具评价报告。

公司董事会应当对内部控制评价报告的真实性负责。

对于公司因投资银行类业务涉嫌违法违规而被中国证监会立案调查的，应当在45日内对投资银行类业务内部控制执行效果进行评估。

公司于每次评估工作完成后30日内向中国证监会相关派出机构报送内部控制执行有效性评估报告，说明评估及整改情况。

第二章评价组织形式第六条公司内部控制评价工作由董事会组织开展，委托外部中介机构或由内部审计部门组建内部控制评价工作组进行。

第七条公司内部控制评价工作组可由相关职能部门、各主要业务部门、分支机构及其他所属单位具备相应胜任能力的业务骨干人员组成。

公司内控审计实施方案一、背景。

随着企业规模的不断扩大和经营范围的不断拓展，公司内部管理和控制面临着越来越多的挑战。

为了保障公司的财务稳健和经营健康发展，必须加强内部控制和审计工作。

因此，制定公司内控审计实施方案，对于提高公司内部管理水平，防范经营风险，具有重要意义。

二、目标。

1.建立健全的内部控制制度，保障公司资产安全和财务稳健；2.提高内部审计效率，及时发现和解决存在的问题；3.规范公司内部管理流程，提升经营管理水平。

三、实施步骤。

1.内部控制制度建立。

（1）明确内部控制的目标和范围，制定内部控制政策和流程；（2）建立健全的内部控制框架，包括风险管理、流程控制、信息披露等；（3）明确内部控制的责任主体和监督机制，确保内部控制的有效实施。

2.内部审计机制建立。

（1）建立内部审计部门或委托专业机构进行内部审计工作；（2）明确内部审计的对象和范围，制定内部审计计划和程序；（3）加强内部审计人员的培训和素质提升，提高内部审计的专业水平。

3.内部管理流程规范。

（1）对公司内部各项管理流程进行全面梳理和规范，建立标准化的管理流程；（2）加强信息系统的建设和管理，提高信息化水平，确保内部管理流程的高效运转；（3）建立健全的内部管理制度，加强对员工的管理和监督。

四、实施保障。

1.领导重视，全员参与。

公司领导要高度重视内部控制和审计工作，全员参与，形成全员内控意识，确保内部控制制度的有效实施。

2.加强培训，提高素质。

加强内部控制和审计人员的培训，提高专业素质和工作能力，为内控和审计工作提供有力保障。

3.持续改进，不断完善。

内部控制和审计工作是一个持续改进的过程，公司要不断总结经验，完善制度，及时调整内控和审计方案，确保其与公司实际经营活动相适应。

五、结论。

公司内控审计实施方案的制定和实施，对于提高公司内部管理水平，防范经营风险，具有重要意义。

公司要严格按照实施方案的要求，加强内部控制和审计工作，确保公司的财务稳健和经营健康发展。

国有企业内部审计管理办法2021.4.28第二条本办法适用于公司及所属单位。

第三条本办法所称内部审计，是指企业内部审计机构和内部审计人员依据有关法律法规、内控规范和相关规定，通过运用系统、规范的方法，审查企业财务收支、预算、资产管理、经营管理、采购结算、基建维修等有关经济活动的真实性、合法性和效益性，以及内部控制、合规与风险管理的适当性和有效性，促进企业完善治理、增加价值和实现目标的监督评价活动。

审计工作遵循独立、客观、公正、保密性原则。

第二章内部审计机构和内部审计人员第四条公司设立审计部，审计部在公司党委领导下开展内部审计工作，并对公司负责。

第五条从事内部审计工作的人员，必须具备较高的政治素质和与其工作相适应的专业知识和业务能力，以及内部审计工作所需的专业技术资格。

审计人员参加国家统一专业技术职务资格的考评和后续教育事项按公司规定执行。

第三章主要工作职责2 第六条审计部履行以下主要职责：（一）负责制订和实施年度审计计划，对各类经济合同、协议结算履行情况进行审计监督；（二）负责对所属单位或涉及对外结算部门的主要负责人开展离任经济责任审计；对所属单位开展财务收支、资产经营情况等审计；负责对基建零星维修等项目进行签证审计；（三）负责制定公司内部审计、内部控制管理规章制度，参与企业有关规章制度的制订评审，对企业内部控制体系健全性、合规性和有效性、内控制度执行情况进行监督评价；（四）负责参与专项业务风控措施的评估，对重要风险管控措施执行情况进行监督评价；（五）负责配合上级单位或审计部门开展对公司的经济责任审计、审计调查等工作；协助本企业主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作；（六）负责本单位审计综合管理，编报各类审计报表、部门预算；撰写工作报告总结；做好内部审计档案管理；（七）负责做好对审计人员的日常教育、管理和监督；（八）完成公司交办、督办的有关工作。

第七条根据工作需要并经单位批准，审计部可以聘请社会中介机构开展相关内部审计或鉴证工作。

一、方案背景为加强企业内部控制体系建设，提高内部控制的有效性，保障企业资产安全，提升企业经营管理水平，根据公司内部控制制度及审计工作计划，特制定本内控专项审计方案。

二、审计目的1. 评估企业内部控制体系的有效性，发现内部控制中的薄弱环节和风险点；2. 评价内部控制制度在实施过程中的执行情况，确保内部控制制度得到有效执行；3. 促进企业内部控制体系的持续改进，提高企业风险管理能力。

三、审计范围本次内控专项审计范围包括但不限于以下内容：1. 内部控制制度的设计与实施情况；2. 内部控制制度的完善程度；3. 内部控制制度的执行效果；4. 内部控制制度执行过程中存在的问题及改进措施。

四、审计内容及重点1. 内部控制制度设计（1）内部控制制度是否符合国家相关法律法规和公司规章制度的要求；（2）内部控制制度是否覆盖了企业各项业务流程和关键环节；（3）内部控制制度是否明确了各岗位职责和权限。

2. 内部控制制度实施（1）内部控制制度是否得到有效执行；（2）内部控制制度执行过程中是否存在违规行为；（3）内部控制制度执行过程中是否存在信息不对称、沟通不畅等问题。

3. 内部控制制度完善（1）内部控制制度是否根据企业实际情况进行调整和优化；（2）内部控制制度是否具有前瞻性和适应性；（3）内部控制制度是否与其他管理制度相协调。

4. 内部控制制度执行效果（1）内部控制制度是否有效防范了风险；（2）内部控制制度是否提高了企业运营效率；（3）内部控制制度是否降低了企业成本。

五、审计方法1. 文件审查：查阅企业内部控制制度、相关业务流程、内部控制执行记录等文件；2. 访谈调查：与企业内部控制相关部门、岗位人员进行访谈，了解内部控制制度的执行情况；3. 实地观察：对关键业务流程进行实地观察，评估内部控制制度执行效果；4. 数据分析：对相关数据进行统计分析，发现内部控制中的风险点。

六、审计时间本次内控专项审计时间为XX年XX月至XX年XX月。

福建分公司财务收支情况、内控、预算执行情况检查实施方案一、检查目的根据总公司《关于福建分公司2009年度财务决算的批复》（〔2010〕636号）、福建分公司《关于对2009年度财务决算审计和内控评价发现问题进行整改的通知》（闽〔2010）113号及分公司年初工作部署，分公司将对辖区直属企业2009年度的财务收支进行检查，对内控执行情况及在2009年度财务决算和内控检查中发现的问题的整改情况进行检查，通过检查，有利于促使辖区各单位规范财务核算，强化流程控制，完善内部控制制度；有利于2010年度财务决算的审计检查等工作。

二、检查范围辖区所有直属单位2009年度财务决算审计和内控检查有关检查出来问题的整改情况及2010年度1-10月的财务收支情况、预算执行情况、内控执行和制度完善情况。

抽查部分直属库的职工薪酬管理情况。

三、检查方式采取抽调直属单位人员交叉检查的方式，对有关业务进行核查或抽查。

四、检查时间及人员安排（一）时间安排安排10天的现场检查时间，3天的复核、编报检查报告时间，于11月9日下午集中，10日进点。

（二）人员安排本次检查设立3个专项检查组，每小组3-4人。

各小组安排情况如下：第一小组：负责人：..成员：第二小组：负责人：成员：第三小组：负责人：成员：另外，。

五、检查程序（一）准备阶段：成立检查小组，被检查单位准备相关会计凭证、账簿、合同、计划等文件资料，积极配合提供必要的工作和生活条件。

（二）现场检查阶段：审核检查有关资料和经济活动，编制检查工作底稿。

（三）确认阶段：汇总检查资料，与被检单位初步交换意见。

并由被检查单位盖章确认（四）出具检查结论阶段：编报分公司检查报告，督促违规单位进行整改。

六、财务收支检查内容及方法（一）资金管理的检查方法1、是否存在超过现金结算起点，以现金支付大额款项的情况，检查现金日记账中的大额支出。

2、大额资金运作是否合规、合法，资金调度的审批手续是否完备，通过询问相关人员了解对规定的执行情况，抽取凭证检查实际执行情况。