最新增值税扩围题库多选题

增值税练习题一、选择题1. 增值税的计税依据是（）。

A. 不含税销售额B. 含税销售额C. 成本加成D. 利润A. 农业生产者销售自产农产品B. 生产企业出口货物C. 个体工商户月销售额未超过10万元D. 所有进口货物3. 增值税的基本税率为（）。

A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%A. 6%B. 9%C. 20%D. 13%5. 增值税专用发票是由（）开具的。

A. 销售方B. 购买方C. 税务机关D. 第三方二、判断题1. 增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或附加值征收的一种流转税。

（）2. 增值税的征收范围包括所有商品和劳务。

（）3. 增值税一般纳税人和小规模纳税人的计税方法相同。

（）4. 增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税的凭证。

（）5. 增值税的征收率只有一种，即3%。

（）三、计算题1. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售货物取得含税销售额100万元，已知该货物适用的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

2. 某企业为增值税小规模纳税人，本月提供应税服务取得含税收入30万元，已知适用的征收率为3%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

3. 某企业本月购进原材料，取得增值税专用发票，注明金额为50万元，税额为6.5万元。

本月销售产品，取得含税销售额80万元，已知销售产品的增值税税率为13%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

4. 某企业为增值税一般纳税人，本月销售自产农产品，取得含税销售额20万元，已知农产品适用的增值税税率为9%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

5. 某企业为增值税一般纳税人，本月提供餐饮服务，取得含税收入50万元，已知餐饮服务适用的增值税税率为6%，请计算该企业本月应缴纳的增值税额。

四、填空题1. 增值税是对我国境内销售货物或者提供______和劳务的单位和个人征收的一种税。

2. 增值税的计税方法是按照______的增值额计算应纳税额。

增值税业务测试题(一)增值税业务测试题姓名：成绩：一、单选题1．下列选项中适用13%税率的货物有（C ）A．非金属矿采选产品B．盐C．饲料D．煤炭2．下列情形会造成不缴少缴增值税的是（D ）。

A．多计进项税额转出B．少计购买材料时的进项税额C．多计销售产品的销项税额D．非正常损失的进项税额未转出3．某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于不动产在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为（ D ）。

A．借：在建工程贷：产品销售收入贷：应交税金-应交增值税（销项税额）B．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）C．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（进项税额）D．借：在建工程贷：产成品贷：应交税金-应交增值税（销项税额）4．下列属于应征增值税的行为是（D ）。

A．财务咨询公司提供咨询服务B．歌厅销售饮料、糖果C．电视台播发广告D．典当行销售死当物品5.防伪开票子系统专用设备的3个主要部件是（B ）、IC卡、IC卡读卡器。

A.黑匣子B.金税卡C.开票软件D.实物发票6．下列不属于增值税征税范围的是（D ）。

A．货物期货交易B．典当业死当物品C．书店销售报刊D．建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程7．.最高开票限额由（A ）审批。

A.区县级税务机关B.市级税务机关C.省局税务机关D.以上均可8.新办小型商贸企业在认定为一般纳税人之前一律按照（A ）管理A．小规模纳税人B．个体工商户C．其他9.增值税专用发票基本联次中，属于主管税务机关认证和留存备查的凭证是指( D )。

A．发票联B．核销联C．记账联D．抵扣联10.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（D ）内缴纳税款。

A.5日B.7日C.10日D.15日11．某啤酒厂为增值税一般纳税人，当期销售啤酒80万元(已开具增值税专用发票)，包装物押金为5.85万元。

新增值税试题一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）1.增值税暂行条例于2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过并公布，新条例实施时间为（）A.条例公布之日开始B.2009年月1日1日起C.分地区规定不同起始时间D.以上都不对2.本次我国的增值税转型改革是指（）A生产型增值税转变为消费型增值税B消费型增值税转变为生产型增值税C生产型增值税转变为收入型增值税D收入型增值税转变为消费型增值税3.下列关于新增值税说法正确的有（）A增值税纳税人都可以抵扣外购固定资产的进项税B纳税人外购自用的应纳消费税的汽车不得抵扣进项税C一般纳税人外购的货物的进项税都可抵扣D小规模纳税人也可以抵扣进项税4 .在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

此处所称的货物是指（）A有形货物B动产货物C有形动产货物D包括有动产货物以及部分无形资产5、下列适用17%税率的货物有（）A.粮食、食用植物油B.影像制品及电子出版物C.图书、报纸、杂志D.金属矿釆选产品6、根据新增值税条例实施细则规定，下列凭证中不得作为增值税进项税抵扣凭证的是（）A 从销售方取得的增值税专用发票B从海关取得的海关进口增值税专用缴款书C农产品收购发票或者取得的销售发票D废旧物资收购发票或普通发票7、按新增值税法规定，增值税的征税对象是（）oA销售收入B增值额C销项税额D进项税额8、购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和（）的扣除率计算的进项税额。

A17%B13%CIO%D7%9、增值税一般纳税人下列购进货物负担的进项税应作进项税转出的是（）=A、购进的货物直接用于非应税项目B、上月购进的货物用于非应税项目C、购进的货物用于对外投资D、购进的货物用于生产过程10、下列“进项税额不得从销项税额中抵扣”的说法不正确的是（）A用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务B非正常损失的购进货物及相关的应税劳务C非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务D购进固定资产11、下列情形可以开具开具增值税专用发票的有（）A向消费者个人销售货物或者应税劳务的B销售货物或者应税劳务适用免税规定的C小规模纳税人销售货物或者应税劳务的D销售机器设备给企业作为固定资产的12、下列关于增值税纳税人纳税地点说法不正确的是（）A固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税B固定业户到外县（市）销售货物或者应税劳务，应当向其机构所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明，并向其机构所在地的主管税务机关申报纳税C非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税，未向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税的，由其机构所在地或者居住地的主管税务机关补征税款D扣缴义务人应当向被扣缴纳税人主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款13、下列情形增值税条例规定了扣缴义务人的是（）A中华人民共和国境外的单位或者个人在境内提供应税劳务B境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构C境外的单位或者个人在境内提供应税劳务，在境内设有经营机构D以上都不对14、关于混合销售行为的税务处理正确的是（）A从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税B其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税C应分别核算销售货物和非增值税应税劳务的销售额，分别征收增值税和营业税D建筑业外的混合销售行为，AB都正确15、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非增值税应税劳务，为混合销售行为。

国家税务考试题库及答案一、单项选择题1. 根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记。

A. 15B. 30C. 60D. 90答案：B2. 下列哪项不是增值税的征税对象？（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 转让土地使用权答案：D3. 企业所得税的税率为（）。

A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C4. 个人所得税的纳税人包括（）。

A. 中国公民B. 外籍人员C. 在中国境内有住所的个人D. 所有以上选项答案：D5. 根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税的征收方式为（）。

A. 预缴预扣B. 分期预缴，年终汇算清缴C. 一次性缴纳D. 按月缴纳答案：B二、多项选择题6. 以下哪些行为需要缴纳增值税？（）A. 销售不动产B. 提供有形动产租赁服务C. 提供无形资产转让D. 提供金融服务答案：ABCD7. 企业所得税的应纳税所得额包括（）。

A. 销售收入B. 财产转让收入C. 股息红利等权益性投资收益D. 接受捐赠收入答案：ABCD8. 个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 偶然所得答案：ABCD9. 以下哪些情况可以享受企业所得税的税收优惠？（）A. 高新技术企业B. 国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得C. 从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得D. 符合条件的技术转让所得答案：ABCD10. 个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A. 子女教育B. 继续教育C. 大病医疗D. 住房贷款利息答案：ABCD三、判断题11. 增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。

（）答案：√12. 企业所得税的应纳税所得额是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

增值税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 增值税的征税对象是（）A. 货物B. 劳务C. 货物或者劳务D. 货物、劳务、无形资产和不动产答案：D2. 增值税的税率一般为（）A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C3. 增值税的纳税义务人是（）A. 销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 提供应税服务的单位和个人D. 以上都是答案：D4. 增值税的纳税期限一般为（）A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A5. 增值税的起征点为（）A. 500元B. 1000元C. 2000元D. 5000元答案：C6. 增值税的计税方法包括（）A. 简易计税法B. 一般计税法C. 差额计税法D. 以上都是答案：D7. 增值税专用发票的开具对象是（）A. 一般纳税人B. 小规模纳税人C. 消费者D. 所有购买方答案：A8. 增值税的进项税额可以抵扣的条件是（）A. 取得增值税专用发票B. 取得普通发票C. 取得收据D. 取得任何形式的凭证答案：A9. 增值税的征收机关是（）A. 国家税务局B. 地方税务局C. 国家税务局和地方税务局D. 财政部答案：A10. 增值税的征收方式包括（）A. 直接征收B. 代扣代缴C. 代收代缴D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 增值税的征税范围包括（）A. 销售货物B. 提供加工、修理修配劳务C. 提供应税服务D. 进口货物答案：ABCD2. 增值税的税率分为（）A. 零税率B. 低税率C. 标准税率D. 高税率答案：ABC3. 增值税的纳税义务人包括（）A. 单位B. 个人C. 个体工商户D. 合伙企业答案：ABCD4. 增值税的纳税地点是（）A. 销售地B. 购买地C. 注册地D. 经营地答案：C5. 增值税的纳税申报方式包括（）A. 网上申报B. 现场申报C. 邮寄申报D. 电话申报答案：ABC三、判断题（每题2分，共10分）1. 增值税的征税对象不包括无形资产和不动产。

税法增值税练习题一、选择题1.以下哪个项目属于增值税纳税人应当缴纳增值税的范畴？A. 个人工资所得B. 企业利润C. 房地产交易D. 农产品销售答案：C. 房地产交易2.增值税一般纳税人的纳税期限是：A. 每月B. 每季度C. 每年D. 不定期答案：A. 每月3.增值税税率是根据以下哪个因素来确定的？A. 纳税人的经营规模B. 纳税人的资产总额C. 纳税人的销售额D. 纳税人的行业类型答案：D. 纳税人的行业类型二、计算题某纳税人A公司在某一纳税期间的销售额为100万元，进项税额为60万元，应缴纳增值税金额为多少？解析：增值税金额=销售额×税率-进项税额根据题目可知，销售额为100万元，进项税额为60万元。

假设增值税税率为17%，则增值税金额=100万元×17%-60万元=17万元-60万元=-43万元。

三、应用题某企业B公司在某一纳税期间的销售额为50万元，购进商品的金额为30万元，购置不动产的金额为20万元，其他可抵扣项目为5万元，增值税税率为13%，请计算该企业应缴纳的增值税金额。

解析：该企业B公司应缴纳的增值税金额包括两个方面的计算：销项税和进项税。

1. 计算销项税：销项税=销售额×税率=50万元×13%=6.5万元2. 计算进项税：进项税=购进商品的税额+购置不动产的税额+其他可抵扣项目的税额购进商品的税额=购进商品的金额×税率=30万元×13%=3.9万元购置不动产的税额=购置不动产的金额×税率=20万元×13%=2.6万元其他可抵扣项目的税额=其他可抵扣项目×税率=5万元×13%=0.65万元进项税=3.9万元+2.6万元+0.65万元=7.15万元3. 计算应缴纳的增值税金额：应缴纳的增值税金额=销项税-进项税=6.5万元-7.15万元=-0.65万元根据计算结果可知，该企业B公司在该纳税期间应退还0.65万元的增值税。

增值税新政策测试题附答案HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】2019年5月货物与劳务税测试题（二）增值税部分（增值税2019新政策）一、单项选择题（共100题，每题分，共50分）1.关于增值税的类型，下列说法正确的是（）。

A.消费性增值税是一种标准的增值税B.收入型增值税的法定增值额小于理论增值额C.生产型增值税不利于鼓励投资，但可以保证财政收入D.消费型增值税给凭发票扣税的计算方法带来困难2.以下关于增值税的表述不正确的是（）。

A.增值税是一种只就未税流转额征税的新型流转税B.增值税实行价外征税C.增值税的作用是调节收入差距D.我国增值税采用的是其他实行增值税的国家广泛采用的间接及算法计算税额3.甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税万元;当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的办公用小汽车一辆，取得含税收入万元，甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批农产品，农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。

甲企业当月应缴纳增值税( )万元。

4.根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是( )。

A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人标准的，按照小规模纳税人征税B.成品油零售加油站在同一省内跨县、市经营的，是否汇总缴纳增值税，由省级税务机关确定C.加油站检测用油允许从当月成品油销售数量中扣除D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税5.某公司(增值税一般纳税人)2019年4月1日～4月30日销售1000吨巴氏杀菌乳，主营业务成本为600万元，公司农产品耗用率80%，原乳平均购买单价为4500元/吨。

按照成本法，该公司当期允许抵扣的进项税是( )万元。

增值税金融服务试题
以下是一份关于增值税和金融服务的试题，供您参考：一、单项选择题
1关于增值税的说法，正确的是：
A. 增值税是一种消费税，只对特定商品征收
B. 增值税是一种间接税，由消费者承担大部分税负
C. 增值税是一种直接税，由企业自行缴纳
D. 增值税是一种流转税，只对服务征收
2下列金融服务中，不属于增值税征税范围的是：
A. 贷款服务
B. 直接收费金融服务
C. 保险服务
D. 销售货物
3.根据增值税法规定，金融服务的增值税税率为：
A. 6%
B. 13%
C. 17%
D. 6%或13%或17%
二、多项选择题
1.下列关于增值税的说法中，正确的有：
A. 增值税是一种价外税，不包含在商品价格中
B. 增值税的纳税人是在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人
C. 增值税的计税依据是销售额，包括全部价款和价外费用
D. 增值税的税率是根据商品或服务的类型而定的，不同类型商品或服务的税率不同
2.下列金融服务中，属于增值税征税范围的有：
A. 银行提供的贷款服务
B. 保险公司提供的保险服务
C. 证券公司提供的证券交易服务
D. 个人提供的家庭保姆服务。

税务机关知识考试题库一、单选题1. 我国现行的增值税税率分为几个档次？A. 2个B. 3个C. 4个D. 5个2. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%3. 个人所得税的起征点是多少？A. 3000元B. 5000元C. 8000元D. 10000元4. 以下哪项不是增值税的征税对象？A. 销售货物B. 提供劳务C. 进口货物D. 无偿转让财产5. 企业所得税的征税对象是：A. 企业的利润总额B. 企业的营业收入C. 企业的资产总额D. 企业的净收益6. 根据个人所得税法，以下哪项属于专项附加扣除？A. 子女教育支出B. 捐赠支出C. 社会保险费D. 住房公积金7. 我国现行的房产税税率是多少？A. 1%B. 2%C. 3%D. 4%8. 以下哪种方式不属于个人所得税的征收方式？A. 代扣代缴B. 预扣预缴C. 直接缴纳D. 核定征收9. 增值税的纳税义务发生时间是：A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 合同约定的付款日期D. 货物交付的当天10. 企业所得税的纳税年度是：A. 1月1日至12月31日B. 7月1日至次年6月30日C. 4月1日至次年3月31日D. 企业自定的12个月期间二、多选题11. 增值税的纳税人包括以下哪些？A. 个体工商户B. 企业C. 非企业单位D. 个人12. 以下哪些属于企业所得税的免税收入？A. 国债利息收入B. 股息收入C. 政府补助D. 捐赠收入13. 个人所得税的征收范围包括以下哪些？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 利息、股息、红利所得D. 偶然所得14. 以下哪些属于房产税的征税对象？A. 个人所有的住房B. 企业所有的厂房C. 政府所有的办公楼D. 个人所有的商铺15. 企业所得税的扣除项目包括以下哪些？A. 成本B. 费用C. 损失D. 罚款三、判断题16. 增值税的纳税人在境外销售货物给境内单位或个人，需要缴纳增值税。

会计继续教育增值税扩围改革讲座答案
1、增值税征税范围：（）。

（多选题）19分57秒
●境内销售货物
●境内提供加工修理修配劳务
●报关进口货物
○境内转让无形资产
2、兼营规定的缺陷：一是对企业会计核算要求较高；二是未分开核算时需要税务机关核定各自营业额，加大税收征管难度。

（判断题）39分58秒
●对
○错
3、交通运输业发票抵扣增值税，成为增值税管理中最薄弱环节之一。

（判断题）59分57秒
●对
○错
4、营改增对国家的要求：（）。

（多选题）1小时19分58秒
●营业税企业变增值税企业后，税收征管能否应对
○会计核算水平提高和制度健全
●地方政府收入补偿机制
●发挥税收调节经济功能，促使转方式，调结构
5、对因营业税改征增值税后加重税负企业，在一定时期内给予先征后返、财政补贴以避免加重税负。

（判断题）1小时39分58秒
●对
○错。

增值税试题2023年一、选择题（每题2分，共30分）增值税的纳税人是指在我国境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产以及进口货物的（）。

A. 单位和个人B. 国有企业C. 外资企业D. 自然人下列哪项交易不属于增值税的征税范围？（）A. 销售不动产B. 销售货物C. 提供应税服务D. 进口货物根据我国增值税法规，纳税人采取分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为（）。

A. 收到货款的当天B. 发出货物的当天C. 合同约定的收款日期D. 货物到达的当天增值税小规模纳税人的征收率为（）。

A. 3%B. 5%C. 6%D. 13%下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A. 所有进项税额均可全额抵扣B. 不得抵扣的进项税额应计入成本C. 购进固定资产的进项税额不得抵扣D. 购进免税货物的进项税额可以抵扣二、判断题（每题1分，共10分）增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

（）增值税的计税依据是销售额或进口货物的组成计税价格。

（）增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，两者的计税方法和税率均相同。

（）三、简答题（每题10分，共30分）简述增值税的特点和优势。

增值税一般纳税人和小规模纳税人在计税方法上有何区别？增值税的免税项目有哪些？请列举至少三个。

四、案例分析题（每题15分，共30分）某公司为增值税一般纳税人，本月销售商品不含税收入为100万元，同时购进原材料取得增值税专用发票注明的不含税金额为50万元，税额为6.5万元。

请计算该公司本月应缴纳的增值税额。

某小规模纳税人本月销售货物取得含税收入20.6万元，购进货物取得普通发票注明金额为5万元。

请计算该纳税人本月应缴纳的增值税额。

五、论述题（20分）论述增值税在现代税收体系中的重要作用，并结合我国实际情况，分析增值税改革的方向和趋势。

增值税练习题及答案增值税练习题及答案一、单项选择题1、属于缴纳增值税范围的行为是( )。

A.财务咨询公司提供咨询服务B.歌厅销售饮料、糖果C.电视台播发广告D.典当行销售死当物品2.某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市，总机构已申请办理了一般纳税人认定手续，其分支机构税务处理正确的是( )。

A.在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续B.不必申请，自动被视为一般纳税人C.在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续D.在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续3.以下不符合增值税一般纳税人认定规定的是( )。

A.个体工商户之外的其他个人不办理一般纳税人资格认定B.一般纳税人资格认定权限是县(市、区)或者同级别的税务分局C.达到一般纳税人年销售额标准的销售额，不包括免税销售额D.一般纳税人应有固定经营场所、核算健全、提供准确税务资料4.甲企业在纳税辅导期内，2月份领购25份发票用完，已开发票销售额合计15万元。

由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税( )。

A.0.45万元B.0.6万元C.1.5万元D.2.55万元5.主管税务机关应在纳税人辅导期结束后的( )，一次性退还纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税余额。

A.15日内B.30日内C.第一个月内D.一个征期之内6.一般纳税人纳税辅导期一般应不少于( )个月。

A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月7.下列属于增值税价外收入的有( )。

A.增值税纳税人收取的会员费收入B.建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C.燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D.高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务8.下列融资租赁业务应缴纳增值税的是( )。

A.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B.经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D.未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的9.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是( )。

增值税试题（228题）注标注红色的试题为修改或新增题张奕共审核228题，其中修改或新增104题一、单选题难度系数：A001 试题：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的（），为增值税的纳税义务人。

A、单位和个人B、社团组织和单位C、企业和单位D、社团组织和个人002 试题：小规模纳税人的标准由（）规定。

A、国务院B、财政部C、省级国家税务局D、国家税务总局003 试题：税率的调整由（）决定。

A、人大常委会B、财政部C、国务院D、国家税务总局004 试题：按照现行税收规定，增值税进项税额的扣除率有（）。

A、17%、13%、10%B、17%、13%C、17%、13%、6%D、17%、13%、10%、7%、6%、4%005 试题：下列各项中，属增值税纳税人的是（）。

A、交通运输业B、建筑业C、商业D、邮电通信业006 试题：下列货物销售中，免征增值税的是（）。

A、烟叶B、古旧图书C、图书D、中药饮片007 试题：纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰，可按（）计算增值税和消费税。

A、当前市场价格B、旧首饰折价C、旧差价直接计算D、实际收取新首饰的不含增值税的全部价款008 试题：增值税是以商品生产流通和应税劳务各个环节所创造的（）为征税对象的一种税。

A、销售额B、经营额C、增值额D、利润009 试题：对视同销售行为征收增值税而无销售额者，税务机关可以进行核定，在纳税人无当月和近期同类货物的平均销售价格时，应按组成计税价格计算，其成本利润率为（）。

A、8%B、10%C、17%D、货物不同，成本利润率也不同010 试题：增值税的零税率是指（）。

A、纳税人外购货物不含税B、纳税人本环节应纳税额为零C、纳税人以后环节税额为零D、纳税人生产销售货物整体税负为零011 试题：视同销售的货物也应征收增值税，这一规定的主要目的是（）。

A、平衡各类经营方式的税收负担B、纳税人计税简单C、税务机关征收简便D、符合国际惯例012 试题：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者混合销售行为，应当征收（）。

税法增值税习题及答案税法增值税习题及答案税法——增值税习题及答案练习题第二章增值税一、单项选择题1. 从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。

A ．c+v+mB ．v+mC ．mD ．v2. 2021年，我国的增值税类型转为（）。

A ．生产性B ．收入型C ．消费型D ．混合型3. 下列项目中，应征收增值税的是（）。

A ．饮食业举办的啤酒屋销售生产的啤酒B ．邮政部门的报刊发行费C ．招待所预定火车票的手续费D ．典当业销售死当物品4．下列哪种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（A. 某生产企业外购钢材用于扩建厂房B. 某厂家委托商店代销家具C. 某运输企业外购棉大衣用于职工福利D. 某歌厅购进一批饮料用于销售5. 下列行为中不属于视同销售行为的有（）。

A ．企业销售代销货物。

）B ．企业将货物交付他人代销C ．企业将外购的汽车用于分红D ．企业将外购的汽车发给职工作福利6. 下列关于增值税的征收，说法不正确的是（）。

A. 向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，不作为价外费用征收增值税B. 纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入，应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税，并可享受软件产品增值税即征即退政策C. 对增值税纳税人收取的会员费不征收增值税D. 纳税人受托开发软件产品，著作权属于受托方或属于双方共同拥有的不征收增值税7. 一般纳税人纳税辅导期一般应不少于（）。

A ．1年B ．3个月C ．6个月D ．32个月8. 2021年2月刚成立的某商贸企业，假设2月份进入纳税辅导期。

6月份第一次领购的发票用完，已开发票销售额合计10万元。

由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税（）。

A ．0B ．0.225万元C ．0.3万元D ．0.5万元9. 某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（）。