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注册会计师考试辅导《公司战略与风险管理》第六章讲义2
全面风险管理阶段
（五）全面风险管理阶段
提升阶段——基于企业全面风险管理
2004年，COSO 发布《企业风险管理——整合框架》（ERM ）。
风险管理整合框架认为，全面风险管理是一个过程。
这个过程受董事会、管理层和其他人员的影响。
这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，从而合理确保企业取得既定的目标。
《企业风险管理——整合框架》（ERM ）。
【目标】战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。
【风险管理要素】内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督。
【企业的层级】包括主体层次、各分部、各业务单元及下属各子公司。
COSO 内部控制系统
企业风险管理框架
与COSO 内部控制整合框架相比，ERM 整合框架具有下列6个方面的主要特点：
（1）内部控制涵盖在企业风险管理活动之中，是其不可分割的组成部分。
风险管理的内涵标题：风险管理的内涵引言概述：风险管理是企业管理中至关重要的一环，它涉及到对各种风险的识别、评估、控制和监测，以确保企业在面对不确定性时能够做出明智的决策。
风险管理的内涵包括了许多方面，下面将详细介绍。
一、风险管理的定义1.1 风险管理是指企业或者组织在实现其目标时，识别、评估和应对各种风险的过程。
1.2 风险管理旨在匡助企业降低风险的发生概率，减轻风险带来的损失。
1.3 风险管理是一个持续的过程，需要不断地监测和调整。
二、风险管理的目的2.1 保护企业资产和利益，确保企业的持续经营。
2.2 提高企业的抗风险能力，降低经营风险。
2.3 为企业的战略决策提供支持和参考，促进企业的可持续发展。
三、风险管理的原则3.1 风险管理应该是全员参预的，从高层管理者到基层员工都应该重视风险管理。
3.2 风险管理应该是系统性的，要考虑到各种风险之间的相互影响。
3.3 风险管理应该是持续的，不能一劳永逸，需要随时进行风险评估和调整。
四、风险管理的步骤4.1 风险识别：通过调查研究和专业分析，确定可能对企业造成影响的风险。
4.2 风险评估：对已识别的风险进行评估，确定其发生的可能性和影响程度。
4.3 风险控制：采取相应的措施降低风险的发生概率或者减轻其影响。
五、风险管理的工具和方法5.1 风险矩阵：通过综合考虑风险的可能性和影响程度，对风险进行分类和优先级排序。
5.2 风险评估模型：利用统计学和数学模型对风险进行量化和分析。
5.3 风险管理软件：利用专业的软件工具来辅助进行风险管理，提高效率和准确性。
结论：风险管理是企业管理中不可或者缺的一部份，惟独通过科学的风险管理，企业才干在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现可持续发展。
惟独不断地提高风险管理的水平和能力，企业才干更好地应对各种挑战和机遇。
企业风险管理理论与方法概述(一)[摘要] 随着经济的快速发展，企业在壮大的过程中，逐渐面对了越来越多的风险，建立风险管理体系的重要性和紧迫性逐步突显出来。
本文介绍了风险管理的理论与方法研究，并对风险管理的内涵及过程进行了阐述，指出建立风险管理体系将有助于提升企业风险管理水平，从而创造更好的经济效益。
[关键词] 风险风险管理安全生产一、引言20世纪80年代中期，自改革开放、实行市场经济体制以来，国外各种介绍风险管理的理论与书籍被介绍到中国，风险管理的课程已经逐步在走进大学课堂。
风险管理教学、研究和应用开始起步，企业经营领域的风险管理专着开始面世，在许多大型工程的建设过程中，也已开始应用风险分析的理论，风险管理研究已成为管理学科研究领域中重要的课题。
风险管理力求把风险导致的各种不利后果减少到最低程度，使之正好符合有关方在时间和质量方面的要求。
一方面，风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险性；另一方面，风险管理的实施可以使生产活动中面临的风险损失降至最低。
目前我国大部分企业没有专门的人员或机构进行企业风险管理活动，每个人或部门往往只针对自己工作中的风险独立地采取一定对策，缺乏系统性、全局性。
企业中的风险管理基本上是一种被动式管理；企业中风险管理活动往往是间断性的，缺乏系统、科学的风险管理理论方法指导。
构建企业风险管理体系，是在对相关信息采集的基础上，分析可能导致生产活动中出现风险的根源性因素，通过定性与定量相结合的方法发现企业各生产环节管理与运作过程中的潜在风险。
充分重视企业风险管理，建立风险管理体系，并对风险分析的理论方法进行全面、深入、细致的研究，将对成功实现企业目标，达到资源的优化配置起到重要的理论指导作用。
二、风险管理的内涵1.风险的含义风险和危险是不同的，风险包含着一种不确定性，每个结果的概率是可知或可以估计的，而危险则只意味着一种不好的预兆。
因此，有时虽然有危险存在，但不一定要冒此风险，我们要想方设法去改变风险发生的条件，使之不发生，甚至带来转机。
风险管理的内涵一、引言风险管理是现代企业管理中不可或缺的重要环节之一。
它涵盖了对风险的识别、评估、控制和监测等方面的工作，旨在帮助企业有效应对各种潜在的风险，保护企业的利益和资产，确保企业的可持续发展。
本文将详细介绍风险管理的内涵及其相关要素。
二、风险管理的定义风险管理是指对企业内外部环境中可能出现的各种风险进行全面的分析、评估和处理的过程。
它涵盖了对风险的识别、评估、控制和监测等环节，以降低风险对企业造成的潜在损失，并最大限度地保护企业的利益和资产。
三、风险管理的要素1. 风险识别：风险管理的首要任务是对潜在风险进行准确的识别。
这包括对企业内外部环境进行综合分析，确定可能对企业运营和发展造成不利影响的风险因素。
2. 风险评估：在识别风险后，需要对其进行评估。
评估风险的目的是确定风险的概率和影响程度，以便为后续的风险控制和应对提供依据。
评估方法可以采用定性和定量相结合的方式，包括概率分析、影响矩阵等。
3. 风险控制：风险控制是风险管理的核心环节，其目的是通过采取一系列措施来降低风险的发生概率和影响程度。
控制措施可以包括制定风险防范策略、建立内部控制体系、购买保险等。
4. 风险监测：风险监测是对已经控制的风险进行跟踪和监测，以确保控制措施的有效性和持续性。
监测工作可以通过定期的风险评估、内部审计、外部监管等方式进行。
四、风险管理的重要性1. 保护企业利益：风险管理有助于企业识别和应对可能对企业利益造成损害的风险，降低潜在损失的发生概率，保护企业的经济利益。
2. 提高企业竞争力：通过有效的风险管理，企业可以更好地应对市场环境的变化，降低经营风险，提高企业的竞争力和适应能力。
3. 促进可持续发展：风险管理有助于企业建立健全的内部控制体系，提高企业的运营效率和风险应对能力，从而实现可持续发展。
4. 增强企业声誉：通过有效的风险管理，企业可以提高其在市场中的声誉和信誉度，增强与各利益相关方的合作关系，获得更多的商业机会。
2.2.2风险管理理论概述风险管理作为一门专门的管理科学最早由西方国家提出，是管理科学的一个分支。
作为一门管理科学，风险管理既具有数理范畴的科学性属性，同时又具有非数理概念的艺术性属性，因此，对于风险管理，不同的学者由于研究角度和侧重点不同，提出的观点也各有千秋。
[1]风险管理的思想起源于中世纪的欧洲，发展于20 世纪的美国。
法国著名管理学家亨利·法约尔很早就认为风险管理是公司的基本管理活动之一。
1952 年美国学者格拉尔在其调查报告《费用控制的新时期－风险管理》中，首次使用了“风险管理”一词。
1963 年梅尔和霍斯奇的《企业的风险管理》以及1964 年威廉姆斯和汉斯的《风险管理和保险》的出版标志着风险管理理论正式登上了历史的舞台。
美国学者克里斯蒂在《风险管理基础》一书中指出：风险管理是企业或组织为控制偶然损失的风险，以保全所得能力和资产所做的努力。
归纳起来风险管理理论分为以下四类：一、传统风险管理理论传统风险管理的对象主要是不利风险（也就是纯粹风险），目的就是为了减少纯粹风险对企业经营和可持续发展的影响；企业风险管理所采取的主要策略就是风险回避和风险转移，在这个阶段，研究者的主要工作就是对风险管理对象的界定和区分，辨别出那些对企业只有不利影响的风险类型并着手解决，是传统风险管理的重要思路。
实践中，纯粹风险确实对企业的可持续经营具有很大的影响，特别是那些没有预测到的纯粹风险，往往会直接拖垮一个企业，而且企业对纯粹风险的管理涉及到机会成本的问题，这更加需要企业在综合权衡的基础上做出风险管理决策（Gahin，1967），因此，纯粹风险一直被当作风险管理的对象和目标。
而具体的解决办法，是以保险作为主要手段，通过购买保险来转移那些影响企业的纯粹风险，至于如何购买保险、购买什么样的保险就属于风险管理决策的范围了，而不仅仅是一种技术手段，实际上，风险管理就是从保险行为中延伸出来的管理手段，因此，保险在这个时期的风险管理中具有重要的作用（Denenberg，1966）。
风险管理方法风险是指不确定性事件对目标的影响，风险管理是对这些不确定性事件进行识别、评估和应对的过程。
在当今复杂多变的商业环境中，风险管理显得尤为重要。
有效的风险管理方法可以帮助组织降低损失、提高绩效、增强竞争力。
本文将介绍一些常见的风险管理方法，帮助您更好地应对各种风险。
首先，风险管理的第一步是风险识别。
这包括对内部和外部环境进行全面的分析，识别潜在的风险因素。
内部风险因素可能包括人员流动、管理制度不完善等，而外部风险因素可能包括市场变化、政策法规变化等。
通过全面的风险识别，可以及早发现潜在风险，为下一步的风险评估做好准备。
其次，风险评估是风险管理的核心环节。
在风险评估过程中，需要对各种风险因素的可能性和影响程度进行评估，以确定其优先级和应对策略。
常用的风险评估方法包括风险矩阵、事件树分析、敏感性分析等。
通过科学的评估方法，可以帮助组织更好地理解各种风险因素，并制定相应的风险管理策略。
接下来，风险管理方法需要根据具体情况制定相应的风险应对策略。
常见的风险应对策略包括风险规避、风险转移、风险减轻和风险接受等。
在制定风险应对策略时，需要充分考虑组织的实际情况和资源状况，选择最适合的风险管理方法。
最后，风险管理需要建立有效的监控和反馈机制。
一旦风险发生，组织需要及时采取相应的措施进行应对，并及时调整风险管理策略。
同时，还需要建立健全的风险管理框架和流程，确保风险管理工作的持续有效进行。
综上所述，风险管理是组织管理中不可或缺的重要环节。
通过科学的风险管理方法，可以帮助组织更好地识别、评估和应对各种风险，降低损失、提高绩效，增强竞争力。
因此，组织需要高度重视风险管理工作，建立健全的风险管理体系，以更好地适应复杂多变的商业环境。
