《财经法规与会计职业道德》复习要点

财经法规与会计职业道德重点第一章会计法律制度1、会计法律制度的构成：（1）会计法律（2）会计行政法规（3）会计部门规章（4）会计行政法规2、会计工作管理体制：（1）统一领导（2）分级管理3、会计机构的设置：（1）单位规模的大小（2）经济业务和财政收支的简繁（3）经济管理的要求4、会计工作的行业自律：（1）中国注册会计师协会（2）中国会计学会（3）中国总会计师协会5、会计最基本的职能：会计核算6、财务报表：（1）资产负债表（2）利润表（3）现金流量表（4）所有者权益变动表（5）附注7、会计档案：（1）会计凭证（2）会计账簿（3）财务报表（4）其他8、（1）会计凭证的保管期限15年（2）库存现金和银行存款日记账保管25年（3）总明、细、辅助账15年，固定资产卡片待固定资产清理报废后5年（4）财务报表3年、5年（5）其他会计资料、档案保管清册、档案销毁永久、移交清册15年、银行存款余额调节表、对账单5年9、会计工作岗位设置要求：（1）按需设岗（2）符合内部牵制的要求（3）建立岗位责任制（4）建立轮岗制度10、会计资格取得：（1）财经法规与会计职业道德（2）会计基础（3）会计电算化11、行政责任：（1）行政处罚（2）行政处分12、行政处罚：（1）罚款（2）责令期限改正（3）吊销会计从业资格证书13、行政处分：（1）警告（2）记过（3）记大过（4）降级（5）撤职（6）开除14、内部控制的原则：（1）全面性（2）重要性（3）制衡性（4）适应性（5）成本效益原则第二章结算法律制度1、现金结算的特点：（1）直接便利（2）不安全性（3）不易宏观和控制管理（4）费用较高2、支付结算的特征：（1）必须通过中国人民银行批准的金融机构进行（2）支付结算的发生取决于“委托人”的意志（3）实行统一领导、分级管理（4）是一种“要式行为3、支付结算的基本原则：（1）恪守信用，履约付款原则（2）谁的钱晋谁的账，由谁支配原则（3）银行不垫款原则4、银行结算账户：（1）基本存款（2）一般存款（3）专用存款（4）临时存款（5）个人银行结算（6）异地银行结算5、银行结算账户管理的基本原则：（1）一个基本账户（2）自主选择（3）守法合规（4）存款信息保密6、票据的特征：（1）是债券凭证和金钱凭证（2）是设权证券（3）是文义证券7、票据的功能：（1）支付（2）汇兑（3）信用（4）结算（5）融资8、票据行为：（1）出票（2）背书（3）承兑（4）保证9、票据基本当事人：（1）基本当事人（（1）出票人（2）收款人（3）付款人）（2）非基本当事人（（1）承兑人（2）背书人与被背书人（3）保证人10、支票的相对记载事项：（1）付款地（2）出票地11、汇兑：（1）电汇（2）信汇12、国内信用证办理程序：（1）开证（2）通知（3）议付第三章税收法律制度1、税收的特征：（1）强制性（2）无偿性（3）固定性2、税法的构成要素：（1）从价税（2）从量税（3）复合税3、税法的构成要素：（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）计税依据（7）纳税环节（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任4、增值税分类：（1）生产型（2）收入型（3）消费型5、营业税税目：（1）交通运输业（2）建筑业（3）邮电通信业（4）文化体育业（5）金融保险（6）服务业（7）转让无形资产（8）销售不动产（9）娱乐业6、企业分类：（1）居民（2）非居民7、增值税发票：（1）专用（2）普通（3）专业8、纳税申报：（1）直接（2）邮寄（3）数据电文（4）简易（5）其他（6）代收代缴（7）委托代缴（8）其他方式第四章财政法律制度1、国家预算的构成：（1）按政府：（1）中央（2）地方（2）按收支管理（1）总预算（2）部门单位预算2、预算年度：自公历1月1日起至12月31日止3、政府采购的原则：（1）公开之透明（2）公平竞争（3）公正（4）诚实信用4、采购代理机构：（1）集中采购（2）一般采购代理机构5、政府猜歌方式：（1）公开招标（2）邀请招标（3）竞争性谈判（4）单一来源采购（5）询价采购6、国库单一账户体系的构成：（1）国库单一账户（2）财政部门零余额账户（3）预算单位零余额账户（4）预算外资金账户（5）特设专户7、财政收支的方式和程序：（1）直接汇缴（2）集中汇缴8、财政支出支付的方式和程序：（1）财政直接支付（2）财政授权支付第五章会计职业道德1、职业道德的特征：（1）职业性（2）实践性（3）继承性（4）多样性2、会计职业道德的功能：（1）指导功能（2）评价功能（3）教化功能3、职业道德的作用：（1）促进职业活动有序进行（2）对社会道德风尚产生积极的影响4、会计职业道德的特性：（1）较多关注公众利益（2）具有一定的强制性5、会计职业道德的作用：（1）是规范会计行为的基础（2）是实现会计目标的重要保证（3）是对于会计法律制度的重要规范（4）是提高会计人员职业素养的内在要求6、会计职业道德与会计法律制度的联系：（1）两者在作用上相互补充、相互协调（2）两者在内容上相互借鉴，相互吸收7、会计职业道德与会计法律制度的区别：（1）两者的性质不同（2）两者作用范围不同（3）两者表现形式不同（4）实施保障机制不同8、会计职业道德规范的主要内容：（1）爱岗敬业（2）诚实守信（3）廉洁自律（4）客观公正（5）坚持准则（6）提高技能（7）参与管理9、爱岗敬业的基本要求：（1）正确认识会计职业，树立职业荣誉感（2）热爱会计工作，敬重会计职业（3）忠于职守，尽职尽责10、坚持准则的基本要求：（1）熟悉准则（2）遵循准则（3）敢于与违法行为作斗争11、廉洁自律的基本要求：（1）树立正确的人生观和价值观（2）公私分明，不贪不占（3）遵纪守法，一身正气12、客观公正的基本要求：（1）依法办事（2）实事求是（3）如实反映13、强化服务的基本要求：（1）强化服务意识（2）提高服务质量14、会计职业道德教育的形式：（1）接受教育（2）自我修养。

《财经法规与会计职业道德》案例分析复习要点案例复习要点所谓无对价的汇票，是指出票人与受票人（收款人）之间没有发生任何商品、劳务交易，也没有债权债务关系而签发的汇票。

这种汇票的签发，违反了票据法的基本原则。

因为根据票据法的规定，票据的取得，除因税收、继承、赠与而取得的情形外，必须给付对价，即应当给付对方当事人以认可的相对应的代价，这一规定是公平原则的体现，是票据法确立的一项重要原则，当事人必须遵守。

票据法规定，不得签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

但在现实中，存在着当事人之间签发无对价的汇票并用这种汇票到银行去贴现、套取或者骗取银行资金，或者利用这种汇票去骗取其他票据当事人的资金的情况。

为了防止这种情况的发生，真正实现债务人为清偿其债务而采用票据这种支付工具的目的，保证我国的票据活动为商品交换服务，维护正常的社会经济秩序，票据法要求票据的签发、取得应当具有真实的交易关系和债权债务关系，禁止签发无对价的汇票用以骗取银行或者其他票据当事人的资金。

抗辩事由，是指被告针对原告的诉讼请求而提出的证明原告的诉讼请求不成立或不完全成立的事实。

在侵权法中，抗辩事由是针对承担民事责任的请求而提出来的，所以，又称为免责事由或减轻责任事由。

抗辩事由可分为两类，即正当理由和外来原因。

所谓正当理由，是指损害确系被告的行为所致，但其行为是正当的、合法的，包括职务授权行为、正当防卫行为、紧急避险行为、受害人承诺行为和自助行为等。

所谓外来原因，是指损害并不是被告的行为造成的，而是由一个外在于其行为的原因独立造成的，如意外事件、不可抗力、受害人过错和第三人过错等。

有学者将抗辩事由之正当理由称为一般抗辩事由，将外来原因称为特别抗辩事由。

1、一般会计人员的资格：从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

2、会计机构负责人（会计主管人员）的资格：担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳《财经法规与会计职业道德》考试必背重点有哪些呢?下面是由学优小编为大家带来的关于《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳，希望能够帮到您!1.我国的会计法律制度主要包括会计法律、会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。

根据《立法法》，会计法律的效力最高，以下依次为会计行政法规、会计部门规章和地方性会计法规。

2.我国的会计管理形成了会计行政管理、自律管理和单位会计管理各有侧重、协调发展的会计管理体制。

3.会计工作的行政管理：(1)我国对会计工作实行的是“统一指导、分级管理”原则下的政府主导型管理体制;(2)财政部作为全国会计工作的主管部门，对全国的会计工作进行统一指导，对地方的会计管理工作予以指导、监督;(3)地方财政部门在财政部的统一指导下，做好本行政区域内的会计管理工作。

4.我国目前的会计行业自律组织主要有中国注册会计师协会、中国会计学会和中国总会计师协会。

5.单位会计工作管理：(1)单位负责人的职责：①《会计法》第四条规定：单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

②单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人。

(2)单位会计机构的设置：一个单位是否单独设置会计机构，往往取决于以下几个因素：一是单位规模的大小;二是经济业务和财务收支的繁简;三是经营管理的要求。

(3)会计人员的选拔任用由所在单位具体负责。

(4)会计人员回避制度：《会计基础工作规范》规定，国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员;会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位会计机构中担任出纳工作《财经法规与会计职业道德》考试必背重点归纳。

直系亲属包括夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲以及近姻亲关系。

6.会计核算过程主要包括取得和填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告等。

第一章会计法律制度1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规会计法律全国人大及人大常委会计法调整经济关系中各种会计关系的法律规范会计行政法规国务院两条例，一准则调整经济关系中某些方面会计关系法律规范国家统一的会计制度规章财政部，首长签令五办法会计核算、会计监督、会计机构会计人员、会计工作管理制度规范性文件财政部七制试，两规范、两办法、两准测地方会计性法规地方性人大及人大常委不低触会计法律、行政法规2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。

（1）国务院财政部门主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

（2）从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。

担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

（3）财政部门负责会计从业资格管理、会计专业技术职务资格管理、会计人员评优表彰奖惩、会计人员继续教育等。

（4）单位负责人负责单位内部的会计工作管理，对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。

第二章会计核算与监督1、会计核算十三原则包括客观性、相关性、一贯性、可比性、及时性、明析性、重要性、谨慎性、配比（时间、因果）、实质重于形式、历史成本、权责发生制、划分收益性支出和资本性支出2、会计资料（凭证、账簿、企业财会报告）真实性和完整性是会计资料最基本的质量要求，是会计工作的生命线。

3、生成、提供虚假会计资料是一种严重的违法行为（变造、伪造凭证、账簿，提供虚假财务会计报告）4、会计年度（自公历1月1起至12月31日）5、会计核算应当以人民币为本位币，业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币为记账本位币，但编报的财务会计报告必须以人民币反映。

6、原始凭证：对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告。

第三章税收法律制度第一节税收概述一、税收的概念与种类概念税收是指以国家为主体，为实现国家职能，凭借政治权力，按照法定标准，无偿取得财政收入的一种特定分配形式。

（判断）注意：不是凭借所有权作用（1）税收是国家组织财政收入的主要形式；（2）税收是国家调控经济运行的重要手段；（3）税收具有维护国家政权的作用；（4）税收是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证。

特征强制性、无偿性、固定性（多选）分类（重点）按征税对象流转税增值税、消费税、营业税、关税。

所得税企业所得税、个人所得税。

财产税房产税、车船税。

资源税资源税、土地增值税、城镇土地使用税。

行为税印花税、城市维护建设税。

车辆购置税按征收管理的分工体系分工商税类增值税、消费税、营业税、资源税、企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、房产税、土地增值税、印花税关税类进出口关税、对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税，不包括海关代征的进口环节的增值税、消费税和船舶吨税。

按税收征收权限和收入支配权限分中央税关税、消费税。

地方税房产税、车船税、土地增值税、城镇土地使用税中央地方共享税增值税、印花税、资源税，企业所得税、个人所得税按计税标准不同分从价税大多数从量税资源税、车船税、土地使用税。

消费税中的啤酒、黄酒复合税消费税中的白酒、卷烟。

二、税法及其构成要素（一）税法的分类（重点，单选、多选）概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。

税法的分类按税法的功能作用不同分税收实体法《中华人民共和国增值税暂行条例》、《中华人民共和国营业税暂行条例》、《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国个人所得税法》税收程序法《中华人民共和国税收征收管理法》。

按主权国家行使税收管辖权的不同分国内税法国际税法外国税法按税法法律级次分税收法律制定部门全国人大及其常务委员会代表性文件XX法税收行政法规制定部门国务院代表性文件XX条例税收部制定部门财政部、国家税务总局、海关总署部门、机构规章门规章代表性文件XX办法，XX规则地方规章制定部门省、自治区、直辖市和较大的市的人民政府经税收法律、行政法规明确授权法律地位低于税收法律、行政法规税收规范性文件制定部门县以上（含本级）税务机关法律地位在本辖区内使用效力排序法律＞行政法规＞部门规章＞规范性文件（二）税法的构成要素（重点）税法构成要素具体内容征税人主要包括税务机关和海关。

财经法规与会计职业道德—要点汇总自制讲义1.会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。

广义的会计法是指国家权力机关和行政机关制定的各种会计规范性文件的总称，包括会计法律、会计行政法规、会计地方性法规、会计规章等。

2.我国会计法律制度的基本构成有会计法律、会计行政法规和国家统一的会计制度。

3.会计法律：《会计法》，《注册会计师法》，全国人民代表大会及其常委会制定；4.会计行政法规是指由国家最高行政管理机关-国务院制定并发布；5.单位负责人是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。

6.以实际发生的经济业务事项为依据进行会计核算，是会计核算客观性原则的要求，是保证会计信息真实可靠的重要前提；7.会计凭证分为原始凭证和记账凭证；记账凭证是登记会计账簿的直接依据；8.会计机构、会计人员对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告，请求查明原因，追究有关当事人的责任；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回。

9.除结账和更正错误的记账凭证外，记账凭证必须附有原始凭证，并注明原始凭证张数等。

10.会计年度自公历1月1日起至12月31日止；11.会计核算以人民币为记账本位币。

业务收支以人民币以外的货币为主的单位，可以选定其中一种货币作为记账本位币，但是编报的的财务会计报告应当折算为人民币。

13.一个单位是否设置会计机构：1.单位规模的大小；2.经济业务和财务收支的繁简；3.经营管理的要求；14.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作三年以上经历；15.国家机关、国有企业、事业单位任用会计人员应当实行回避制度。

单位负责人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人、会计主管人员,17.会计专业职务是区别会计人员业务技能的技术等级。

会计专业职务分为教授级高级会计师、高级会计师、会计师、助理会计师和会计员；18.根据规定，会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。

1、我国会计法律制度的构成会计法律、会计行政法规、国家统一会计制度（规章、规范性文件）、地方会计性法规2、会计工作管理体制内容会计工作的主管部门、会计制度的制定权限、会计人员的管理、单位内部的会计工作管理。

3、会计监督可以分为单位内部监督、国家（政府）监督、社会监督32、会计核算的内容(款项收付、财务收发)：(1)款项和有价证券的收付；(2)财务的收发、增减和试用；(3)债权债务的发生和结算；(4)资本、基金的增减；(5)收入、支出、费用、成本的计算；(6)财务成果的计算和处理；7)其他事项33、年度、半年度财务会计报告应当包括会计报表、会计报表附注(主表：资产负债表、利润表、所有者权益表，现金流量表;附表：利润分配表以及国家统一的会计制度规定的其他附表)、财务情况说明书。

34 、会计档案的管理：1)会计档案应当妥善保管。

会计档案由单位会计机构负责整理立卷归档，并保管1年，期满后移交单位的会计档案管理机构;单位会计档案不得外借，遇有特殊情况，经本单位负责人批准可以提供查阅或者复制原件。

2)会计档案应当分期保管。

会计档案保管期限分为永久和定期两类。

永久：会计档案保管清册；会计档案销毁清册；财政总预算；年度财务报告。

定期：分为3年、5年、10年、15年和25年五类，保管期限从会计年度终了后第一天算起。

保管3年：月，季度财务报告；财务总预算会计旬报。

保管5年：银行余额调节表；银行对账单；财务总预算会计月，季度报表，固定资产报废清理后保管保管15年：一般的会计凭证、账簿、保管期限为15年，月度、季度会计报告(表)报告25年：现金银行存款日记账保管3)对于保管期满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项解决为止;正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。

银行账户，每月至少核对一次35、注册会计师及其所在会计师事务所的业务范围：出具审计报告 2)出具验资报告 3)出具有关报告 4)其他审计业务36、代理记账是指代理记账机构接受委托办理会计业务。

财经法规与会计职业道德复习要点第一章：会计法律制度一、会计法律制度的构成（一）会计法律：我国目前有两部会计法律，分别是《会计法》和《注册会计师法》。

（二）会计行政法规：国务院规定，2个条例。

（三）国家统一的会计制度，财政部制度的关于（1）会计核算。

（2）会计监督。

（3）会计机构和会计人员。

（4）会计工作管理的制度。

包括：（1）规章《会计从业资格管理办法》，《企业会计准则》（2）会计规范性文件：《企业会计制度》《会计基础工作规范》《会计档案管理办法》二、会计工作的主管部门财务部主管全国的会计工作，县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。

这体现了“统一领导，分级管理”的原则。

政府职能主要是经济调节，市场监管，社会管理和公共服务。

三、会计制度制定的权限国家统一的会计制度由财政部制定，其他部报财部审核批准，解放军总后勤部报财政备案。

四、会计人员管理1、从事会计工作的人员必须取得会计从业资格证书。

担任会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作3年以上经历。

2、财政部门负责（1）会计从业资格（2）会计专业技术职务资格（3）会计人员评优表彰，奖惩。

（4）会计人员继续教育管理。

五、单位内部会计工作管理单位负责人是单位会计责任的主体，对本单位会计工作和会计资料的真实性，完整性负责。

六、会计核算信息质量要求（原则）1、相关性：与经济决策需要相关；2、可比性：同一企业不同时期比较（或不同企业）即纵向横向比较；3、实质重于形式如融资租赁；4、谨慎性：坏账，加速折旧。

七、会计资料的基本要求1、伪造：虚假，无中生有。

2、变造：挖补，涂改。

会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，会计资料必须符合国家统一会计制度的规定。

八、会计电算化基本要求1、使用会计核算软件必须符合国家统一会计制度规定；2、用电子计算机软件生成的会计资料符合国家统一会计制度规定。

财经法规与会计职业道德知识点归纳总结目录第一章会计法律制度 (6)知识结构导图 (6)第一节会计法律制度的构成 (7)第二节会计工作管理体制 (8)一、会计工作的行政管理 (8)二、会计工作的自律管理 (8)三、单位会计工作管理 (9)第三节会计核算 (9)一、依法建账的基本要求 (9)二、会计核算的基本要求 (9)三、会计核算的内容 (9)四、会计年度的基本规定 (10)五、记账本位币的基本要求 (10)六、会计记录文字的基本要求 (10)七、填制和审核会计凭证的基本要求 (10)八、登记会计账簿的基本要求 (11)九、财产清查的基本要求 (13)十、编制财务会计报告的基本要求 (13)十一、会计档案管理的基本要求 (13)第四节会计监督 (15)一、单位内部会计监督 (15)二、会计工作的政府监督 (16)三、会计工作的社会监督 (16)第五节会计机构和会计人员 (17)一、会计机构的设置 (17)二、会计机构负责人（会计主管人员）的任职条件 (17)三、会计人员回避制度 (17)四、代理记账 (17)五、会计从业资格 (18)六、会计人员继续教育 (19)七、会计专业职务与会计专业技术资格 (19)八、会计工作岗位设置 (20)九、会计人员的工作交接 (20)第六节违反会计法律制度的法律责任 (21)一、法律责任概述 (21)二、违反国家统一的会计制度规定的法律责任 (21)三、伪造、编造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的法律责任 (22)四、隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任 (22)五、授意、指使、强令会计机构、会计人员及其他人员伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告或者隐匿、故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿、财务会计报告的法律责任 (23)六、单位负责人对依法履行职责、抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复的法律责任以及对受打击报复的会计人员的补救措施 (23)七、财政部门及有关行政部门的工作人员滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊或者泄露国家机密、商业机密的法律责任 (23)八、将检举人姓名和检举材料传给被检举单位和被检举人个人的法律责任 (23)九、违反《会计法》同时违反其他法律规定的处罚 (24)第二章支付结算法律制度 (24)知识结构导图 (24)第一节概述 (25)一、支付结算的概念和特征 (25)二、支付结算的基本原则 (25)三、支付结算的主要支付工具 (25)四、支付结算的主要法律依据 (25)五、办理支付结算的具体要求 (25)第二节现金结算 (26)一、开户单位使用现金的范围 (26)二、现金使用的限额 (27)三、现金收支的基本要求 (27)四、建立健全资金内部控制制度 (27)第三节银行结算账户 (28)一、银行结算账户的概念 (28)二、银行结算账户的分类 (28)三、银行结算账户管理应遵守的基本原则 (28)四、银行结算账户的开立、变更、和撤销 (28)五、基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户、个人存款账户、异地存款账户 (29)六、银行结算账户的管理 (30)七、违反银行账户结算管理制度的罚则 (31)第四节票据结算方式 (32)一、票据的概念和种类 (32)二、支票 (33)三、银行汇票 (35)四、商业汇票 (35)六、汇兑 (38)第三章税收法律制度 (39)知识结构导图 (39)第一节税收概述 (40)一、税收的概念及分类 (40)二、税法及构成要素 (41)第二节主要税种 (43)一、增值税 (43)三、营业税 (47)四、企业所得税 (49)五、个人所得税 (52)第三节税收征管 (54)一、税务登记 (54)二、发票的开具与管理 (55)三、纳税申报 (57)五、税务代理 (58)六、税收检查及法律责任 (59)第四章财政法规制度 (61)知识结构导图 (61)第一节预算法律制度 (62)一、预算法律制度的构成 (62)二、国家预算 (62)三、预算管理的职权 (63)四、预算收入与预算支出的划分 (64)五、预算组织程序 (65)六、决算 (65)七、预决算的监督 (66)第二节政府采购法律制度 (66)一、政府采购法律制度的构成 (66)二、政府性采购的概念 (66)三、政府采购的原则 (67)四、政府采购功能 (67)五、政府采购的执行模式 (67)六、政府采购当事人 (68)七、政府采购方式 (68)八、政府采购的监督检查 (69)第三节国库集中收付制度 (69)一、国库集中收付制度的概念 (69)二、国库单一账户体系 (70)三、财政收入收缴方式和程序 (70)四、财政支付方式和程序 (70)第五章会计职业道德 (71)知识结构导图 (71)第一节会计职业道德概述 (72)一、会计职业道德的概念 (72)二、会计职业道德的特征 (72)三、会计职业道德与会计法律制度 (72)第二节会计职业道德规范的主要内容 (73)一、爱岗敬业 (73)二、诚实守信 (73)三、廉洁自律 (74)五、坚持准则 (74)六、提高技能 (75)七、参与管理 (75)八、强化服务 (75)第三节会计职业道德教育与修养 (75)一、会计职业道德教育 (75)二、会计职业道德修养 (76)第四节会计职业道德建设 (76)一、财政部门的组织推动 (77)二、会计职业组织的行业自律 (77)三、社会各界齐抓共管 (77)第一章会计法律制度知识结构导图会计法律制度会计法律制度的构成会计法律全国人大及其常务委员会制定会计行政法规国务院制定国家统一的会计制度会计部门规章会计规范性文件会计工作管理体制会计工作的行政管理统一领导、分级管理；国务院财政部门和县级以上各级政府财政部门会计工作的自律管理中国注册会计师协会中国会计学会单位会计工作管理单位负责人是单位的会计责任主体会计核算会计核算的总体要求会计核算依据；对会计资料的基本会计凭证原始凭证记账凭证会计账簿会计账簿的分类；依法建账的法律规定；登记会计账簿的规定；账目核对；使用计算机进行会计核算的其会计账簿的登记、更正，应当符合国家统一规定的会计制度的规定财务会计报告财务会计报告的构成、编制、对外提供审计、注册会计师审计、签章程序、责任主体财产清查是会计核算的专门方法之一会计档案管理会计档案的范围、种类、归档保管、销毁会计监督单位内部会计监督监督主体是各单位的会计机构和会计人员，监督对象是单位的经济活动会计工作的政府监督监督主体是县级以上人民政府财政部门以及审计、税务、人民银行、证券监管和保险监管部门，监督对象是会计行为会计工作的社会监督注册会计师的监督以及单位和个人的检举会计机构和会计人员会计机构设置包括单位会计机构的设定、会计机构负责人的任职资格和会计人员回避制度代理记账代理记账的业务范围和双方当事人的义务会计从业资格证书会计从业资格证书的适用范围会计从业资格的取得会计从业资格证书的管理会计人员继续教育会计工作岗位设置档案管理部门的人员、收费员、收银员不属于会计岗位会计人员的工作交接交接的范围、程序以及责任的划分法律责任法律责任的概念行政责任；刑事责任违反会计制度的法律责任责令限期改正、罚款、给予行政处分、吊销会计从业资格证书、刑事责任其他会计违法行为的法律责任四种情况第一节会计法律制度的构成会计法是调整经济关系中各种会计关系的法律规范。