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会计学生实习报告资产负债表分析与管理会计学生实习报告资产负债表分析与管理一、引言在我作为会计学生的实习期间，我有幸参与了一家公司的财务部门的实习工作。
在这个实习期间，我主要负责资产负债表的分析与管理工作。
通过这个实习经历，我深刻认识到了资产负债表的重要性，以及如何分析和管理它对企业的决策和经营活动产生的影响。
本报告将详细介绍我实习期间的经验和学习成果。
二、资产负债表的基本概念资产负债表是一份反映企业在特定时间点上的资源和负债情况的财务报表。
它按照一定的格式列示了企业的资产、负债和所有者权益。
资产负债表的主要目的是让企业及其利益相关者了解企业的财务状况，包括企业的偿债能力、经营活动的稳定性以及盈利能力。
三、资产负债表的分析方法1. 资产负债表的横向分析资产负债表的横向分析是将企业不同时间点上的资产、负债和所有者权益进行比较，以了解企业在不同时间点上的财务变化情况。
通过横向分析，我们可以发现企业的财务变动趋势，如资产规模的增长或缩小、财务结构的变化等。
这些变动趋势可以帮助我们评估企业的财务稳定性和经营风险。
2. 资产负债表的纵向分析资产负债表的纵向分析是将企业的资产、负债和所有者权益按照各自的比例进行比较，以了解企业内部的财务结构和资金运作情况。
通过纵向分析，我们可以了解企业的资产配置情况、负债的偿还能力以及所有者权益的变动情况。
这些信息对于评估企业的盈利能力和财务健康状况非常重要。
四、资产负债表的管理意义1. 健全资产负债结构通过对资产负债表的分析，企业可以了解自身的财务结构，优化资产负债的配置，降低风险，提高盈利能力。
比如，企业可以通过减少短期借款，增加自有资本的比例，提高偿债能力，降低长期债务的风险。
2. 盈利能力分析资产负债表可以辅助企业进行盈利能力分析。
通过比较资产和负债的比例，我们可以了解企业的资产运营效率和负债的利息负担，从而找到提高利润的潜在机会。
3. 决策支持资产负债表的分析结果可以为企业决策提供依据。
一、实验目的1. 了解资产负债表的基本结构和编制方法。
2. 掌握资产负债表各项数据的计算方法。
3. 培养实际操作能力，提高会计素养。
二、实验内容1. 资产负债表的基本结构2. 资产负债表各项数据的计算方法3. 资产负债表的编制步骤三、实验方法1. 教师讲解资产负债表的基本结构和编制方法。
2. 学生分组进行实验，独立完成资产负债表的编制。
3. 教师点评，总结实验结果。
四、实验过程1. 教师讲解资产负债表的基本结构资产负债表是反映企业在一定时期内资产、负债和所有者权益状况的会计报表。
它按照资产、负债和所有者权益的流动性分为三个部分，即资产、负债和所有者权益。
（1）资产：分为流动资产和非流动资产。
流动资产主要包括货币资金、应收账款、存货等；非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
（2）负债：分为流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等；非流动负债主要包括长期借款、应付债券等。
（3）所有者权益：包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等。
2. 学生分组进行实验学生分为若干小组，每组负责编制一家企业的资产负债表。
实验前，教师提供实验所需数据，包括资产、负债和所有者权益的原始数据。
3. 教师点评，总结实验结果实验结束后，教师对学生的实验结果进行点评，指出优点和不足。
总结实验过程中遇到的问题，以及解决方法。
五、实验结果与分析1. 实验结果通过实验，学生掌握了资产负债表的基本结构和编制方法，能够独立完成资产负债表的编制。
2. 实验分析（1）实验过程中，学生发现资产负债表编制过程中需要注意以下几点：1）正确区分流动资产和非流动资产、流动负债和非流动负债。
2）注意资产负债表中的勾稽关系，如资产=负债+所有者权益。
3）核对各项数据，确保准确性。
（2）实验过程中，学生提出以下问题：1）资产负债表中的数据如何获取？2）如何处理资产负债表中的坏账准备？3）如何计算资产负债表中的资产减值损失？针对这些问题，教师进行了详细解答。
资产负债表分析及其实践应用资产负债表是一份记录企业财务状况的重要财务报表，它以一种简明的方式展示了企业的资产、负债和所有者权益的关系。
通过对资产负债表的分析，可以帮助投资者、分析师和管理人员更好地了解企业的财务状况，以便做出更明智的决策。
首先，资产负债表分析可以帮助投资者评估企业的偿债能力和稳定性。
通过分析负债部分，投资者可以了解企业的债务水平和偿还能力。
例如，如果企业的负债占总资产的比例较高，且债务到期日较近，投资者可能会认为企业的偿债能力较弱，存在较大的风险。
此外，通过分析资产部分，投资者还可以了解企业的流动性状况。
如果企业的流动资产较多，且能够迅速变现，那么投资者可能会认为企业具有较强的偿债能力和稳定性。
其次，资产负债表分析还可以帮助分析师评估企业的盈利能力和成长潜力。
通过分析资产部分，分析师可以了解企业的经营规模和资本投入情况。
如果企业的资产规模较大，且不断增长，那么分析师可能会认为企业具有较强的盈利能力和成长潜力。
此外，通过分析负债部分，分析师还可以了解企业的财务结构和资本结构。
如果企业的负债较少，且主要是长期负债，那么分析师可能会认为企业具有较强的盈利能力和成长潜力。
最后，资产负债表分析还可以帮助管理人员评估企业的经营效率和风险管理能力。
通过分析资产部分，管理人员可以了解企业的资产配置情况和资产利用效率。
如果企业的资产配置合理，且能够高效利用，那么管理人员可能会认为企业具有较高的经营效率。
此外，通过分析负债部分，管理人员还可以了解企业的负债结构和风险管理能力。
如果企业的负债结构合理，且能够有效控制风险，那么管理人员可能会认为企业具有较强的风险管理能力。
然而，资产负债表分析也存在一些限制和局限性。
首先，资产负债表只是一份静态的财务报表，不能反映企业的经营活动和未来发展趋势。
其次，资产负债表只是一份总结性的财务报表，不能提供详细的财务信息。
例如，资产负债表无法提供企业的利润和现金流量等重要财务指标。
资产负债表的实验报告
《资产负债表的实验报告》
在企业财务管理中，资产负债表是一项非常重要的财务报表，它反映了企业在
特定日期的财务状况和财务活动。
通过对资产负债表的实验研究，我们可以更
深入地了解企业的财务状况，为企业的发展提供重要参考。
首先，资产负债表包括资产、负债和所有者权益三个主要部分。
资产是企业拥
有的资源，包括流动资产和固定资产，它们反映了企业的经营能力和财务实力。
负债是企业应付的债务和其他负债，它们反映了企业的债务风险和偿债能力。
所有者权益是企业所有者对企业的投资和权益，它反映了企业的净资产和所有
者权益。
其次，通过对资产负债表的实验研究，我们可以分析企业的财务状况和经营情况。
比如，我们可以计算企业的资产负债比率、流动比率、速动比率等财务指标，来评估企业的偿债能力和流动性。
我们还可以分析企业的资产结构和负债
结构，了解企业的资产配置和债务结构，为企业的资产配置和负债管理提供参考。
最后，通过对资产负债表的实验研究，我们可以为企业的发展提供重要参考。
比如，我们可以通过比较不同期间的资产负债表，了解企业的财务变化和发展
趋势，为企业的战略决策和经营管理提供参考。
我们还可以通过对资产负债表
的实验研究，发现企业的财务问题和风险，为企业的风险管理和财务控制提供
参考。
总之，资产负债表的实验研究对于了解企业的财务状况、分析企业的经营情况、为企业的发展提供重要参考具有重要意义。
我们应该加强对资产负债表的实验
研究，提高财务管理水平，为企业的可持续发展做出更大的贡献。
资产负债表的分析原理与实务资产负债表的分析主要是从企业的偿债能力、营运能力等方面进行分析。
比率分析是将财务报表中的相关项目的金额进行对比，得出一系列具有一定意义的比率数据，以此来理解、分析企业的经营业绩和财务状况的方法。
（一）短期偿债能力（清偿能力）分析指标短期偿债能力主要是指企业流动资产、速动资产对流动负债偿还的可能性，反映企业短期偿债能力的比率主要有流动比率、速动比率。
短期偿债能力指标是中性指标，过低则无偿债能力，过高则相关资源未能充分利用。
1、流动比率=流动资产/流动负债流动比率是企业的流动资产除以流动负债的比率，是衡量短期流动性方面最常用的比率之一。
反映企业生产经营能力和变现能力的强弱。
2、速动比率=速动资产/流动负债=（流动资产-存货）/流动负债速动比率，又叫酸性测试比率，是流动资产中的速动资产除以流动负债的比值。
是衡量流动资产中可以立即用于偿付流动负债能力的指标。
3、现金比率现金比率是企业的现金类资产与流动负债的比率。
它是最严格、最稳健的短期偿债能力衡量指标。
（二）长期偿债能力（财务杠杆）指标由于短期偿债能力对企业长期债务的清偿存在影响，企业又长期稳定地保持一个短债总额。
因此，本着稳健性原则，在分析企业长期偿债能力时，应包括短期负债，即应以负债总额为基础进行分析。
1、资产负债率=负债总额/资产总额*100%又称举债经营比例，是企业负债总额和资产总额的比例关系，此项比率反映企业资产总额中有多大比例是由债权人提供的，也可衡量企业清算时资产对债权人利益的保障程度。
2、产权比率=负债总额/所有者权益总额*100%又称债务股权比率，是负债总额与股东权益总额之比。
反映债权人提供的资金和投资者提供资本的相对关系，反映企业的财务结构稳健程度，也能反映企业自有资金对偿债风险的承受能力。
3、有形净值债务率=负债总额/（所有者权益-无形资产净值）*100%有形净值债务率实质上是产权比率的延伸，是更准确保守的说明债权人利益受股东权益的保障程度，从长期偿债能力看，该比例越低越好。
随着我国经济的快速发展，企业对财务管理的要求越来越高，其中资产负债管理作为财务管理的重要组成部分，对于企业的经营决策和发展具有重要意义。
为了提高我们的资产负债管理能力，我校组织了为期两周的资产负债实训，旨在让我们深入了解资产负债管理的理论知识，掌握资产负债分析的方法和技巧，提高我们的实际操作能力。
二、实训内容1. 资产负债表的基本结构实训过程中，我们首先学习了资产负债表的基本结构，包括资产、负债和所有者权益三大类。
资产类包括流动资产和非流动资产，负债类包括流动负债和非流动负债，所有者权益则反映了企业所有者的权益。
2. 资产负债分析的方法（1）比较分析法：通过对比不同时期或不同企业的资产负债表，分析其变化趋势和原因。
（2）结构分析法：分析资产负债表中各项指标占总体的比重，揭示各部分之间的内在联系。
（3）比率分析法：运用各种比率指标，如流动比率、速动比率、资产负债率等，评价企业的偿债能力、营运能力和盈利能力。
3. 资产负债管理策略（1）优化资产结构：合理配置流动资产和非流动资产，提高资产的使用效率。
（2）加强负债管理：合理控制负债规模，优化负债结构，降低负债成本。
（3）提高盈利能力：通过提高销售收入、降低成本费用等手段，增加企业利润。
三、实训过程1. 理论学习：通过课堂讲解、查阅资料等方式，掌握资产负债管理的理论知识。
2. 案例分析：结合实际案例，分析企业的资产负债状况，提出改进建议。
3. 实操演练：以小组为单位，对一家企业的资产负债表进行编制和分析，包括编制资产负债表、计算各项指标、撰写分析报告等。
1. 提高了对资产负债管理的认识：通过实训，我们深刻理解了资产负债管理的重要性，认识到其在企业经营管理中的关键作用。
2. 掌握了资产负债分析的方法和技巧：通过案例分析，我们学会了如何运用比较分析法、结构分析法和比率分析法等方法对资产负债表进行分析。
3. 提高了实际操作能力：通过实操演练，我们掌握了编制资产负债表、计算各项指标、撰写分析报告等实际操作技能。
第1篇一、引言资产负债表是企业财务状况的重要反映，它揭示了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务结构、偿债能力、盈利能力等关键财务指标，为投资者、债权人、管理层等提供决策依据。
本文将结合某企业的财务报告，对其资产负债表进行分析。
二、企业概况某企业成立于20XX年，主要从事某行业的生产与销售。
近年来，企业业务发展迅速，市场占有率逐年提高。
以下是该企业近三年的主要财务数据：1. 20XX年：资产总额为10亿元，负债总额为5亿元，所有者权益为5亿元；2. 20XX年：资产总额为12亿元，负债总额为6亿元，所有者权益为6亿元；3. 20XX年：资产总额为15亿元，负债总额为8亿元，所有者权益为7亿元。
三、资产负债分析1. 资产分析（1）流动资产分析流动资产主要包括现金及现金等价物、应收账款、存货等。
以下为该企业近三年的流动资产情况：20XX年：现金及现金等价物为1亿元，应收账款为2亿元，存货为3亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.2亿元，应收账款为2.5亿元，存货为3.5亿元；20XX年：现金及现金等价物为1.5亿元，应收账款为3亿元，存货为4亿元。
分析：从流动资产构成来看，该企业流动资产以应收账款和存货为主。
近年来，应收账款和存货占流动资产的比例逐年上升，表明企业资金周转速度较慢，存在一定的流动性风险。
（2）非流动资产分析非流动资产主要包括固定资产、无形资产等。
以下为该企业近三年的非流动资产情况：20XX年：固定资产为6亿元，无形资产为1亿元；20XX年：固定资产为7亿元，无形资产为1.2亿元；20XX年：固定资产为8亿元，无形资产为1.5亿元。
分析：从非流动资产构成来看，该企业非流动资产以固定资产为主，无形资产占比相对较小。
近年来，固定资产占非流动资产的比例逐年上升，表明企业对生产设备的投入不断增加，有利于提高企业生产能力和市场竞争力。
2. 负债分析（1）流动负债分析流动负债主要包括短期借款、应付账款、预收账款等。
企业资产负债表分析案例背景资产负债表是财务报告中最基础的财务报表之一。
它反映了企业在一定时间内的财务状况，包括其资产、负债和股东权益。
通过分析企业的资产负债表，可以了解到企业的资本构成、负债和权益结构，以及未来的盈利能力。
本文将以一家名为ABC的公司为例，来进行资产负债表的分析。
ABC公司资产负债表以下是ABC公司截至2021年12月31日的资产负债表：项目金额（万元）资产流动资产1200–货币资金600–应收账款400–存货200非流动资产3000–长期投资500–固定资产2000–无形资产500负债和股东权益流动负债800–短期借款400–应付账款400非流动负债1000–长期借款500–应付债券500股东权益2400总计5400资产分析流动资产ABC公司的流动资产总计1200万元，其中货币资金占50%（600万元），应收账款和存货各占16.7%（400万元和200万元）。
这表明ABC公司拥有一定的现金流，同时进出货物和应收账款的收回情况良好。
非流动资产ABC公司的非流动资产总计3000万元，其中长期投资占16.7%（500万元），固定资产占66.7%（2000万元），无形资产占16.7%（500万元）。
这表明ABC公司有一定的投资和资产建设计划，其中固定资产占据了主导地位，说明ABC公司需要大量资本投入来支持其业务发展。
负债和股东权益分析流动负债ABC公司的流动负债总计800万元，其中短期借款占50%（400万元），应付账款占50%（400万元）。
这表明ABC公司需要一定的短期负债来支持公司日常运营，同时ABC公司的应收账款收回情况良好。
非流动负债ABC公司的非流动负债总计1000万元，其中长期借款占50%（500万元），应付债券占50%（500万元）。
这表明ABC公司需要更大的借款用来支持其资本建设计划。
股东权益ABC公司的股东权益总计2400万元，占据了资产负债表的总计44.4%。
这表明ABC公司的股东贡献了相当大的一部分资本，而且股东权益对资产负债表上的负债产生了一定的抵消。
资产负债表实验结果与思考引言资产负债表是一项重要的财务报表，用于反映企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况和偿债能力，对于投资者、债权人和管理层来说都具有重要意义。
实验背景在这次实验中，我们对一家公司的资产负债表进行了详细的分析。
该公司是一家制造业企业，经营多个产品线。
我们获取了该公司最新一期的资产负债表，并进行了数据处理和分析。
实验结果资产部分资产部分是企业拥有的资源和价值，可以分为流动资产和非流动资产两大类。
在我们的实验中，资产部分的主要项目包括：1.现金及现金等价物2.应收账款3.存货4.固定资产5.投资性房地产6.长期股权投资根据资产负债表数据，我们计算了这些项目的数值，并进行了比较和分析。
负债部分负债部分是企业对外借债的表现，包括了流动负债和非流动负债。
在我们的实验中，负债部分的主要项目包括：1.短期借款2.应付账款3.长期借款4.应付职工薪酬5.应交税费6.预计负债同样地，我们计算了这些项目的数值，并进行了比较和分析。
所有者权益部分所有者权益部分是企业剩余资产归属于所有者的部分，也被称为净资产。
在我们的实验中，所有者权益部分的主要项目包括：1.实收资本2.资本公积3.盈余公积4.未分配利润我们对这些项目的数值进行了计算，并进行了比较和分析。
实验思考流动性分析通过分析资产负债表中的流动资产和流动负债，可以评估企业的流动性状况。
流动性分析可以通过计算流动比率和速动比率来完成。
流动比率等于流动资产除以流动负债，速动比率等于流动资产减去存货后除以流动负债。
通过这些比率的计算，我们可以判断企业是否能够及时偿还短期债务。
在我们的实验中，该公司的流动比率为2.5，速动比率为1.8，说明该公司的流动性较好。
资本结构分析通过分析资产负债表中的长期债务和所有者权益的比例，可以评估企业的资本结构。
资本结构分析可以通过计算长期债务比率和权益比率来完成。
资产负债表的实验报告资产负债表的实验报告一、引言资产负债表是企业财务报表中的重要组成部分，用于展示企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
本实验报告旨在通过对一家虚拟公司的资产负债表进行分析，了解资产负债表的结构和内容，并探讨其对企业经营状况的影响。
二、资产负债表的结构资产负债表通常分为两个主要部分：资产部分和负债及所有者权益部分。
资产部分按照流动性和转换能力的不同进行分类，而负债及所有者权益部分则按照到期日进行分类。
1. 资产部分资产部分包括流动资产和非流动资产。
流动资产是指在一年内能够转化为现金或现金等价物的资产，如现金、应收账款、存货等。
非流动资产则是指长期持有的资产，如固定资产、投资性房地产等。
2. 负债及所有者权益部分负债及所有者权益部分包括流动负债、非流动负债和所有者权益。
流动负债是指在一年内到期应偿还的债务，如应付账款、短期借款等。
非流动负债则是指长期应偿还的债务，如长期借款、应付债券等。
所有者权益是指企业所有者对企业净资产的权益，包括股本、资本公积、盈余公积等。
三、资产负债表的分析方法通过对资产负债表的分析，可以了解企业的财务状况、经营能力和盈利能力。
以下是几种常用的分析方法：1. 资产负债表的比率分析比率分析是通过计算不同指标之间的比率，来评估企业的财务状况。
常用的比率包括流动比率、速动比率、负债比率等。
流动比率可以衡量企业偿债能力，速动比率则更加关注企业的流动性。
2. 资产负债表的趋势分析趋势分析是通过比较不同时间点上的资产负债表，来观察企业的发展趋势。
通过对比不同年度的资产负债表，可以看出企业在资产、负债和所有者权益方面的变化情况，从而判断企业的经营状况。
3. 资产负债表的垂直分析垂直分析是将资产负债表上的各项数据以总资产为基准进行比较，以了解不同项目在整体资产中的占比情况。
通过垂直分析，可以发现企业在不同项目上的投资比例，进而评估企业的风险和盈利能力。
四、实验结果及分析在本次实验中，我们以一家虚拟公司为例，对其资产负债表进行了分析。
会计实践中的资产负债表分析技巧资产负债表（Balance Sheet）是会计报表中的重要一项，用于展示企业在特定时间点上的资产、负债和所有者权益的情况。
对于会计专业的从业人员和财务决策者来说，理解和分析资产负债表是必不可少的技能。
本文将介绍会计实践中的资产负债表分析技巧，帮助读者更好地理解和应用这一重要的财务报告工具。
一、资产负债表的基本结构资产负债表通常被分为两个主要部分：资产部分和负债和所有者权益部分。
资产部分列出了企业拥有的各项资源，包括现金、应收账款、存货、固定资产等。
负债和所有者权益部分则列出了企业应付的各项债务和所有者的权益情况。
资产负债表的总资产等于总负债和所有者权益的总和，即资产=负债+所有者权益。
这一基本等式反映了企业资源来源于债务或所有者投入的原理。
二、关注重要指标在分析资产负债表时，需要关注一些重要的指标，以获取对企业财务状况的全面了解。
1. 流动比率（Current Ratio）流动比率是用于衡量企业的流动性和偿债能力。
计算公式为：流动比率=流动资产/流动负债。
流动资产包括现金、短期投资、应收账款等，而流动负债包括应付账款、短期借款等。
一般来说，流动比率越高，企业的偿债能力越强。
2. 速动比率（Quick Ratio）速动比率是一种更严格的流动性指标，计算公式为：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债。
速动资产排除了存货，因为存货的变现能力相对较低。
速动比率用于评估企业在不变常规经营范围下的偿债能力。
3. 负债比率（Debt Ratio）负债比率反映了企业依赖债务融资的程度。
计算公式为：负债比率=总负债/总资产。
负债比率越高，企业的债务风险越高。
但过低的负债比率也可能意味着企业没有充分利用债务融资的机会。
4. 所有者权益比率（Equity Ratio）所有者权益比率是指企业总资产中由所有者投入的比例。
计算公式为：所有者权益比率=所有者权益/总资产。
所有者权益比率越高，企业的偿债能力和稳定性越强。
For personal use only in study and research; not f o r c o m m e r c i a l u s e某服务性企业2008年的资产负债表分析一、资产规模和资产结构分析一资产规模分析：从上表可以看出,该公司的非流动资产的比重%远远高于流动资产比重%,说明该企业非流动资产周转缓慢,变现能力低,增大了企业的经营风险,削弱了企业的应变能力;流动资产的比重,由%上升到%,非流动资产的比重由%下降到%,说明企业的抗风险能力和变现能力提高了,企业创造利润和发展机会也增强了,加速资金周转的潜力较大; 二资产结构分析从上表可以看出,非流动资产占总资产的比重为%,说明企业的非流动资产比重较高,进一步说明了企业的非流动资产周转缓慢,变现能力较低,增大企业经营风险,削弱企业的应变能力流动资产占总资产比重为%,比重较低,说明该企业的底子较厚,但灵活性较差;流动负债占总负债的比重为100%,说明企业对短期资金的依耐性很强,从而企业偿债的压力也就加大;该企业的非流动资产的负债为0,说明该企业在经营过程中不借助外来长期资金;从而减轻的企业的偿债压力;二、短期偿债能力指标分析一营运资金分析营运资金越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强;债权人收回债权的机率就越高;因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力;应该注意,营运资本指标必须与过去期间的营运资本指标相比才能衡量指标的合理性,但要注意企业规模的扩大和缩小问题,如果营运资本显得不正常,过高或是过低,就必须逐项分析流动资产和流动负债;对该企业而言,年初的营运资金为 ,年末营运资金为 ,金额都为负,表明企业不能偿债的风险较大,而且与年初数相比减少了 ,表明营运资金状况继续下降,而且还增大了不能偿债的风险;但是,营运资金是流动资产与流动负债之差,是个绝对数,相比的意义很有限,不便于不同企业的比较,因此在务实中很少直接使用;二流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率;它可以衡量企业短期偿债能力的大小;对债权人来讲,此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强,债权就有保障;对所有者来讲,此项比率不宜过高,比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上,影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率;若比率过低,说明偿还短期债务的能力低,影响企业筹资能力,势必影响生产经营活动顺利开展;当流动比率大于2时,说明企业的偿债能力比较强,当流动比率小于2时,说明企业的偿债能力比较弱,当流动比率等于1时,说明企业的偿债能力比较危险,当流动比率小于1时,说明企业的偿债能力非常困难;就该企业而言,期初流动比率为,期末流动比率为 ,都小于1,按一般公认标准来说,说明该企业的偿债能力非常困难,并且存在短款长用的情况,虽然期末流动比率较期初增长了,说明短期偿债能力有所好转,但与公认标准—2,还相差甚远,这说明该企业存在着一定的财务风险,因而该企业应积极采取措施,比如：①尽快增加流动资产,尤其是流动资产的现金;②应尽快减少流动债务,以提高短期偿债能力,减小风险;三速动比率分析流动比率虽然可以用来评价流动资产总体的变现能力,但人们还希望,特别是短期债权人,希望获得比流动比率更进一步的有关变现能力的比率指标;这就是速动比率;通常认为正常的速动比率为1,低于1的速动比率被认为企业面临着很大的偿债风险;影响速度比率可信性的重要因素是应收帐款的变现能力;帐面上的应收帐款不一定都能变成现金,实际坏帐可能比计提的准备要多；因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合;速动比率同流动比率一样,反映的是期末状况,不代表企业长期的债务状况;就该企业而言,期初速动比率为,期末速动比率为,就公认标准来说,该企业的短期偿债能力是较弱的,虽然期末有所上升,但仍然小于1,说明该企业仍然存在着较大的偿债风险;但是,这仅仅是一般的看法;因为行业不同速动比率会有很大差别;例如,采用大量现金销售的商店,几乎没有应收帐款,大大低于1的速动比率则也是很正常的;相反,一些应收帐款较多的企业,速动比率可能要大于1,尽管企业偿还的债务的安全性较高,但却可能会因为企业现金及应收账款占用过多而大大增加企业的机会成本;因而该企业应充分分析出其偿债能力较弱的真实原因,并可根据不同情况采取以下措施：①如果是由于应收账款过多,则应该对应收账款进行密切跟踪,以免成为坏账；②如果不是,则应该对此高度重视,设置安全警戒线,以便临近或达到警戒线时及时调整；③还有就是对速动资产的结构进行分析,以免造成虽然速动比率合理,但企业仍然面临困难的情况;四现金率分析现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额;速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额,最能反映企业直接偿付流动负债的能力;现金比率一般认为20%以上为好;但这一比率过高,就意味着企业流动负债未能得到合理运用,而现金类资产获利能力低,这类资产金额太高会导致企业机会成本增加;在评价企业变现能力中,这个指标不能作为重要指标来分析,只是在最坏的情况下看短期偿债能力如何;一般情况下,在存货和应收账款的期限相当长的企业里,经营活动又具有高度的投资性,分析企业现金比率才显得很重要;现金比率反映的是企业即刻变现能力,要是很高也不一点是好事,可能反映企业不善于充分利用现金资产,没有把现金投入经营;就该企业而言,从上表中可以看出,期初现金比率为,期末现金比率③④为,比率比较适中,说明该企业直接偿付流动负债的能力较好;流动资金也得到了充分利用;三、长期偿债能力指标分析分析如下：一资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力,如果这个比率越高,说明企业偿还债务的能力越差；反之,偿还债务的能力较强;一般认为,资产负债率的适宜水平是;对于经营风险比较高的企业,为减少财务风险,选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业,为增加股东收益应选择比较高的资产负债率;而该企业的期末资产负债率为,期初资产负债率为,都处于之间,属于适宜水平,虽然期末该比率略微上升,但变化不是很大,说明该企业的偿债能力较强;二产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系,而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力,因此它又是衡量企业负债经营是否安全的有利的重要指标;一般来说,这一比率越低,表明企业长期偿债能力越强,债权人权益保障程度越高,承担风险越小,一般认为这一比率在1,即在1以下,应该是有偿债能力的,但还应该结合企业具体情况加以分析;当企业的资产收益率大于负债成本率时,负债经营有利于提高资金收益率,获得额外的利润,这时的产权比率可以适当高些,产权比率高,是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低,是低风险、低报酬的财务结构;就该企业而言,该企业的的期末产权比率为,期初产权比率为 ,期初的产权比率比较适中,此时的长期偿债能力较强,而期末产权比率过高,属于高风险高报酬的财务结构,由上表也可知,期末的产权比率由期初的上升到了,说明该企业的长期偿债能力有所下降,且债权人的保障程度降低,承担风险增大;四、营运能力指标分析一流动资产周转情况1、应收账款周转率根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末的应收账款余额元,2007年度营业收入为2408956元,该公司2007年度和2008年度应收账款周转率的计算如下表所示：应收账款周转率计算表分析：应收账款周转率反映了企业应收账款变现速度的快慢及管理效率的高低,周转率高表明：①收账迅速,账龄较短；②资产流动性强,短期偿债能力强；③可以减少收账费用和坏账损失；④从而相对增加企业流动资产的投资效益,同时借助应收账款周转期与企业信用期限的比较,还可以评价购买单位的信誉程度,以及企业原定的信用条件是否适当;就该企业而言,以上结果表明,该企业2007年度及2008年度的应收账款周转率较低,同时该公司2008年的应收账款周转率比2007年度略微降低;这说明该企业的运营能力在进一步恶化;2、流动资产周转率根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末的流动资产总额为574,元,2007年度的营业收入为元;高企业2007年度和2008年度的流动资产周转率的计算如下表所示：流动资产周转率计算表分析：流动资产周转率反映了企业流动资产的周转速度,一般情况下,该指标越高,表明企业流动资产周转速度越快,利用越好;在较快的周转速度下,流动资产会相对节约,相当于流动资产投入的增加,在一定程度上增强了企业的盈利能力；而周转速度慢,则需要补充流动资金参加周转,会形成资金浪费,降低企业盈利能力;一般,在一定时期内,流动资产周转次数越多,表明以相同的流动资产完成的周转额越多,流动资产利用的效果越好;流动资产周转率用周转天数表示时,周转一次所需要的天数越少,表明流动资产在经历生产和销售各阶段时占用的时间越短,周转越快;生产经营任何一个环节上的工作得到改善,都会反映到周转天数的缩短上来;按天数表示的流动资产周转率能更直接地反映生产经营状况的改善;便于比较不同时期的流动资产周转率,应用较为普遍;就该企业而言,2007年度和2008年度的流动资产周转率都比较适中,且变化不大,说明该企业对流动资产的利用较好,但是,2008年度较2007年度,流动资产周转率有所下降,流动资产周转的次数由次下降到次,周转天数由天增加到天,则说明该企业需要补充流动资金参加周转,而且当前的流动资金也形成了一定的浪费,相对上年度而言,企业的盈利能力也有所下降;其原因可能与营业收入的增幅小于流动资产的增幅有关;该企业可从以下两方面着手改进：①可以促进企业加强内部管理,充分有效地利用流动资产,如降低成本、调动暂时闲置的货币资金用于短期投资创造收益等以增加营业收入；②还可以促进企业采取措施扩大销售,提高流动资产的综合使用效率;二固定资产周转情况根据资产负债表及利润表的相关资料,同时假定2006年年末的固定资产净值为2,334,元,2007年度营业收入为元;该企业2007年度和2008年度固定资产周转率的计算如下表所示：固定资产周转率计算表分析：固定资产周转率主要用于分析对厂房、设备等固定资产的利用效率,比率越高,说明利用率越高,管理水平越好;如果固定资产周转率与同行业平均水平相比偏低,则说明企业对固定资产的利用率较低,可能会影响企业的获利能力;它反应了企业资产的利用程度.一般情况下,固定资产周转率越高,表明企业固定资产利用越充分,同时也表明企业固定资产投资得当,固定资产投资合理,能够充分发挥效率；反之,如果固定资产走转率不高,则表明固定资产使用效率不高,提供的生产成果不多,企业的运营能力不强;就该企业而言,①2008年度与2007年度的资产周转率分别为和 ,变化不大,说明该企业的资产投资较稳定; ②2008年度固定资产周转率较2007年度略有上升,固定资产周转次数由次上升为次可能是由于企业的营业收入增幅高于固定资产净值的增幅,周转天数由天下降为天,这表明该企业对固定资产利用较上年度更加充分,企业投资业和固定资产的结构也更加得当、合理;说明该企业管理者2008年度可能通过促进企业改善固定资产设备,提高设备生产率,改进经营管理,降低产品成本,加速产品销售与营业利润的实现,从而提高了企业生产经营效果;三总资产周转情况根据资产负债表和利润表的相关资料,同时假定2006年年末资产总额为1,844,元,2007年度的营业收入为元;该企业2007年度和2008年度总资产周转率的计算如下表所示：总资产周转率计算表分析：总资产周转率是考察企业资产运营效率的一项重要指标,体现了企业经营期间全部资产从投入到产出的流转速度,反映了企业全部资产的管理质量和利用效率;一般情况下,该数值越高,表明企业总资产周转速度越快,销售能力越强,资产利用率越高;就该企业而言,以上结果表明,企业2008年度总资产周转率比2007年度有所下降,从2007年度的下降到了2008年度的,这说明该企业的销售能力有所减弱,对资产的利用率较2007年度也在降低;其主要原因可能是由于：①该企业可能受到了2008年世界金融危机的影响,使得企业进入了需求低增长,产品低价格的困难时期;②也可能是由于主营业务收入的增幅8﹪远远低于平均资产总值的增幅57﹪,而总资产周转率是等于营业收入与平均资产总额的比值,所以总资产周转率难以大幅提高,即总资产的利用效果也难以很快体现出来;仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途;For personal use only in study and research; not for commercial use.Nur für den persnlichen für Studien, Forschung, zu kommerziellen Zwecken verwendet werden.Pour l 'étude et la recherche uniquement à des fins personnelles; pas à des fins commerciales.толькодля людей, которые используются для обучения, исследований и не должны использоваться в коммерческих целях.以下无正文仅供个人用于学习、研究；不得用于商业用途;For personal use only in study and research; 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会计实习报告资产负债表分析与资本结构优化会计实习报告资产负债表分析与资本结构优化在我参与实习的公司期间，我主要负责资产负债表的编制和分析工作，同时也有机会参与资本结构的优化探讨。
通过实习的经历，我深刻理解了资产负债表的重要性以及资本结构对企业经营的影响。
一、资产负债表分析资产负债表是一份记录企业在特定时间点上所有资产、负债和所有者权益的报表。
通过对资产负债表的分析，可以揭示企业的财务状况和经营状况，并帮助企业做出合理的决策。
1. 了解资产负债表的构成和各项指标意义资产负债表由资产、负债和所有者权益三部分组成，其中资产是企业拥有的资源，负债是企业应付的债务，而所有者权益则表示企业剩余的所有权。
在分析资产负债表时，重点关注以下指标：- 流动性比率：反映企业偿付短期债务的能力。
- 负债比率：衡量企业负债所占的比重，反映企业债务风险。
- 资本结构比率：反映企业债务和所有者权益的结构关系。
2. 利用比率分析法进行财务指标评估通过计算各项比率指标，可以更深入地了解企业的财务状况。
比率分析法常用于评估企业的偿付能力、盈利能力和运营效率。
例如，流动比率高于1，意味着企业有足够的流动资金偿还短期债务，而负债比率较高则说明企业负债较多，承担风险较高。
通过比率分析，可以及时发现企业存在的问题，并作出相应调整。
二、资本结构优化资本结构是指企业在资金来源上的分配比例，包括债务和所有者权益。
一个合理的资本结构可以帮助企业最大程度地提高股东收益，并降低财务风险。
在实习期间，我有机会参与资本结构的优化讨论，以下是我对资本结构优化的一些建议：1. 合理配置债务和股东权益根据企业发展规模、行业性质和经营特点，确定合理的债务和所有者权益比例。
债务可以降低企业资金成本，而所有者权益则提供了更大的灵活性和稳定性。
2. 降低负债成本通过分析市场利率和企业信用等因素，寻找债务融资的低成本渠道。
例如，选择发行优质债券或借款人信用评级较高的银行合作，可以降低债务利率，减少企业财务负担。
实训报告实训目的：掌握资产负债表的实际分析实训手段：采用案例分析的方式实训要求：完成实训报告，写出实训体会实训班级：信管102班小组成员：曹增310210213吴仁310210219李雄伟310210217青岛海尔资产负债表分析报告（第7 组）一、公司简介二、行业分析三、战略分析四、财务分析（一）资产负债表分析分析思路1．总括分析（1）资产结构的分析资产结构，即各种资产的主要类别和金额。
资产及其构成表明投入企业资源的运用，是企业广义的投资活动（其中包括经营活动所需运用和投放的资金，即各项经营运用的资产）的结果。
资产负债表中，资产项目主要按照流动性进行分类和排列，总的来说可以分为流动资产与非流动资产，所以在进行总括分析时，主要也是从这两面三刀类资产的比例和结构以及变动趋势来说明企业资金的使用状况。
资产结构分析项目流动资产非流动资产5695991212 4648276533 4367264186 3398101278 3171613836资产资产结构分析项目2010年比率2009年比率2008年比率2007年比率2006年比率流动资产80.54% 78.93% 64.29% 69.63% 67.91% 非流动资产19.46% 21.07% 35.71% 30.37% 32.09% 资产100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00%通过表格，我们可以看出，公司在2006年、2007年、2008年这三年流动资产比重变化不大，基本保持稳定，相应的非流动资产也处于（2）资本结构分析（3）对称性分析2．大类结构分析（1）流动资产结构分析流动资产结构项目货币资金应收票据应收账款预付款项应收利息应收股利其他应收款存货项目2010年比率2009年比率2008年比率2007年比率2006年比率货币资金42.84% 43.51% 31.30% 31.07% 26.15% 应收票据29.95% 31.21% 31.95% 21.50% 20.34% 应收账款9.09% 11.61% 10.10% 7.43% 26.02% 预付款项 2.36% 0.97% 2.14% 1.21% 1.00% 应收利息0.19% 0.02% 0.00% 0.00% 0.00% 应收股利0.05% 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 其他应收款0.43% 0.44% 0.93% 1.19% 1.31% 存货15.09% 12.24% 23.56% 37.59% 25.17%通过表、图，我们可以看出：公司的流动资产中，货币资金、应收票据所占比重逐年增加，可能是公司比较适应市场和企业的经营管理状况；应收账款在2007年大幅度减少，从2008年开始回升；预付款项在五年中波动比较大，可能公司在采购过程中与供应商的关系发生变化，也可能是公司所处的采购市场发生变化，这需要更多的相关资料来证明；存货比率逐年减少。
实习报告资产负债表调整与会计准则的应用实习报告：资产负债表调整与会计准则的应用摘要：本报告旨在探讨实习期间遇到的资产负债表调整问题，并分析其中涉及的会计准则的应用。
通过对实际案例的分析和解决方案的讨论，提高了对资产负债表的理解，并深入了解了会计准则在实践中的应用。
1. 引言在实习期间，我所在公司面临了一个资产负债表调整的挑战。
因此，我不得不仔细研究相关的会计准则，并从中找到适用的解决方案。
以下是我在此过程中的实践经验和收获。
2. 资产负债表调整的背景公司A在编制年度报告时发现，其资产负债表上某项资产被高估，导致其资产总额和净资产额过高。
经过调查，发现这是由于一些资产没有按照会计准则进行正确计量所致。
因此，公司需要对资产负债表进行调整，以准确反映其真实财务状况。
3. 会计准则的应用在进行资产负债表调整之前，我首先研究了相关的会计准则，包括净实值计量、摊销和折旧、坏账准备等方面。
准确理解会计准则对于正确进行资产负债表调整至关重要。
3.1 净实值计量根据会计准则，某些资产（如房地产、设备等）需要按净实值计量。
在公司A的情况中，部分资产的净实值低于其账面价值，因此需要下调这些资产的价值，以反映其真正的价值。
3.2 摊销和折旧在实践中，我发现公司A没有正确计算某些长期资产的折旧和摊销费用。
根据会计准则，这些费用需要按照合理的方法进行摊销和折旧，以反映资产的消耗和使用价值的减少。
因此，我提出了相应的调整建议，并在财务报表中准确地记录了这些费用。
3.3 坏账准备坏账准备是公司应该在资产负债表中计提的重要准备金。
然而，在公司A的资产负债表中，我发现了一些没有正确计提坏账准备的情况。
根据会计准则，公司需要根据客户的信贷风险和历史坏账比率来计算和计提坏账准备。
我提出了相关调整建议，并确保在资产负债表中正确记录了这些准备金。
4. 解决方案和效果通过对公司A的资产负债表进行适当的调整，我们成功地准确反映了公司的财务状况。
学生实践报告（文科类）课程名称：财务报告分析专业班级： 08会计7班学生学号： 0801102317 学生姓名：杨蕴所属院部：商学院指导教师：王淑萍2010——2011学年第 1 学期金陵科技学院教务处制实践报告书写要求实践报告原则上要求学生手写，要求书写工整。
若因课程特点需打印的，要遵照以下字体、字号、间距等的具体要求。
纸张一律采用A4的纸张。
实践报告书写说明实践报告中一至四项内容为必填项，包括实践目的和要求；实践环境与条件；实践内容；实践报告。
各院部可根据学科特点和实践具体要求增加项目。
填写注意事项（1）细致观察，及时、准确、如实记录。
（2）准确说明，层次清晰。
（3）尽量采用专用术语来说明事物。
（4）外文、符号、公式要准确，应使用统一规定的名词和符号。
（5）应独立完成实践报告的书写，严禁抄袭、复印，一经发现，以零分论处。
实践报告批改说明实践报告的批改要及时、认真、仔细，一律用红色笔批改。
实践报告的批改成绩采用百分制，具体评分标准由各院部自行制定。
实践报告装订要求实践报告批改完毕后，任课老师将每门课程的每个实践项目的实践报告以自然班为单位、按学号升序排列，装订成册，并附上一份该门课程的实践大纲。
实践项目名称：资产负债表分析实践学时： 10 同组学生姓名：杨蕴李维高源庄婷余欢吴海涛实践地点： 3204实践日期： 2010.09.01-2010.10.12实践成绩：批改教师：批改时间：指导教师评阅：一、实践目的和要求目的：对资产、负债和所有者权益项目内容进行分析，掌握资产负债表的分析。
要求：1．根据事先选定的上市公司资产负债表资料，运用财务报告分析的方法对企业资产各项目进行分析，判断企业的资源分布是否合理。
2．根据事先选定的上市公司资产负债表资料，运用财务报告分析的方法对企业的长短期偿债能力分析，判断企业偿债能力的强弱。
3．根据事先选定的上市公司资产负债表资料，运用财务报告分析的方法对企业的营运能力及效率分析，判断企业资产运用效率的高低。
二、实践环境与条件教师先讲授有关的理论知识和分析方法，然后由学生分小组（一般4-6人一组），通过巨潮咨询网搜索我国已上市公司的年度报表资料，每一小组选择一家上市公司的报表资料，各小组之间不允许同时选择同一家上市公司，各组成员分工协作，在课外完成分析报告。
最后由各小组选派代表在课堂讲解分析报告的内容，其他各组参与讨论并给评判，教师总结并给出成绩。
三、实践内容（一）资产负债表的阅读与理解（二）资产负债表的分析1．运用水平分析法分析资产负债表的变动情况并做出评价2．运用垂直分析法分析资产负债表结构变动情况并做出评价3．对资产负债表的变动原因进行分析4．对资产负债表相关的财务指标进行分析四、实践报告（附件）实践报告内容包括：资产负债表变动情况分析表及分析评价资产负债表结构变动分析表及分析评价长、短期偿债能力分析及评价营运能力分析及评价根据实践内容，在全部实践结束时，写出实践报告及实践的心得体会。
资产规模分析分析：从上表可以看出，罗兰家纺股份有限公司的流动资产的比重91.65%远远高于非流动资产的比重8.35%说明该公司的资产流动性和变现能力很强，对经济形势的应变能力较好，资产结构较合理企业的流动性资产结构由上年的91.73%下降为91.65%，非流动资产结构比率由8.27%增加到8.35%说明公司的流动性和变现能力下降了，应当保持适当的比例。
资产结构分析分析：流动资产占总资产的比重为91.65%，说明企业的流动资产比重较高，进一步说明企业的流动性和变现能力较强，企业的抗风险能力和应变力也变强。
非流动资产占总资产的比重为8.35%，说明非流动资产比重适中。
流动负债占总负债的比重为100%，说明企业对短期资金的依赖性很强，从而企业偿债的压力也就加大。
该企业的非流动负债为0，说明该企业在经营过程中不借助外来长期资金，从而企业偿债的压力也就减轻。
企业短期、长期偿债能力分析指标期末余额期初余额变动情况营运资金1,183,625,533.73 1,204,308,135 减少20682602 流动比率 6.4 6.6 下降3%速动比率 4.6 5.4 下降15%现金比率 4.3 5 下降14%分析：营运资金营运资金越多偿债越有保障，企业的短期偿债能力越强，债权人收回债权的机率越高。
应该注意，营运资本指标必须与过去期间的营运资本指标相比才能衡量指标的合理性。
但要注意企业规模的扩大和缩小问题。
如果营运资本显得不正常，过高或过低，就必须逐项分析流动资产和流动负债。
在本案例中，年初的营运资金为1,204,308,134.61，期末数为1,183,625,533.73，金额较大，表明企业的不能偿债的风险较小，但与年初数相比，却表明营运资金状况有所下降。
营运资金是一个绝对数，不便于不同企业的比较，因此实务中很少直接使用。
流动比率流动比率越高，偿债能力越强，流动比率下降，偿债能力下降。
当然这个调查规定流动比率为2，也不能看成是绝对的。
在分析中对流动比率进行比较，首先是看其行业水平流动比率是多少。
其次，是与该企业的历史的流动比率进行比较，能够得知在当前情况下该企业的流动比率是高是低。
同时要找出流动比率高低的原因，通过分析指标计算流动资产和流动负债的内容，一般主要分析存货和应收账款。
最后，看其营业周期的长短，营业周期越短，正常的流动比率也越低，反之，营业周期越长，正常的流动比率也就越高。
当流动负债等于流动资产时，流动比率为1；当流动负债大于流动资产时，流动比率小于1，这样流动资产就不能抵偿债务。
如果流动比率有问题，分析者应把分析的重点放在应收账款和存货上。
在计算流动比率之前，应计算出应收账款指标和存货周转指标。
因为存货和应收账款的变现能力大，流动比率的潜力大，偿债能力可以高估。
反之，存货和应收账款的变现能力小，流动比率指标下的偿债能力会更小。
在本案例中，期初流动比率为6.6，期末为6.4，而家纺行业的平均数额在1到3之间，本企业的指标大大高于行业平均水平，但过高的比率有可能是一下原因造成的：1。
对资金未能进行有效的利用。
2.企业赊销业务增多使得应收账款增多。
本案例中，期末应收账款与存货在流动资产中的比例分别占4%与28%，期初比例分别为4.7%与18.3%，可见应收账款增幅较大，是造成流动比率较高的原因之一。
速动比率如果流动比率和速动比率与历史相比不断下降，说明企业破产机会增加，投资者、债权人风险加大。
通常认为正常的速动比率是1.这个比率主要用在企业不同会计年度之间，不同企业之间以及企业与行业平均数之间进行对比。
但是，某些行业的速动比率允许低于1，而有些行业必须保持高于1的速动比率。
例如，只作现金销售，商店没有应收账款，因此允许保持一个大大低于1的速动比率，这对其正常营业不会有不良的影响。
本案例中，家纺行业的平均水平在0.5到3之间，而本企业期初比率为5.4，期末为4.6，与行业相比略高，表明企业拥有过多的货币型资产，可能会失去一些有利的投资和获利机会。
影响速动比率的可信性的重要因素是应收账款的变现能力，账面上的应收账款不一定都能变现，因此评价速动比率应与应收账款周转率相结合，该企业应收账款周转率为11.12，天数为32，表明应收账款周转情况较好。
速动比率同流动比率一样，反映的是期末的情况，不代表企业长期的财务状况。
现金比率在评价企业变现能力中，这个指标不作为重要指标来进行分析，只是在最坏的情况下看短期偿债能力如何。
一般情况下，在存货和应收账款的期限相当长的企业里，经营活动又具有高度的投资性，分析企业现金比率才显得很重要。
现金比率反映企业即刻变现能力，这个指标要是很高，也不一定是好事，可能反映该企业不善于充分利用现金资产，没有把现金投入经营。
本案例中，期初现金比率为5，期末为4.3，比率过高，表明企业通过负债方式所筹集的流动资金没有得到充分利用，企业失去投资获利的机会很大，因此并不鼓励企业保留更多的现金类资产。
资产负债率资产负债率反映企业偿还债务的综合能力，这个比率越高，企业偿还债务的能力越差；反之，偿还债务的能力越强。
一般认为，资产负债率的适宜水平是40-60%。
对于经营风险比较高的企业，为减少财务风险应选择比较低的资产负债率；对于经营风险低的企业，为增加股东收益应选择比较高的资产负债率。
而该企业的资产负债率在14.31%，相比起同行业的梦洁家纺的25.24%要更低，相比较更加稳定。
相比起期初变化不大。
（2）产权比率产权比率不仅反映了由债务人提供的资本与所有者提供的资本的相对关系，而且反映了企业自有资金偿还全部债务的能力，因此它又是衡量企业负债经营是否安全有利的重要指标。
一般来说，这一比率越低，表明企业长期偿债能力越强，债权人权益保障程度越高，承担的风险越小，一般认为这一比率为1:1，即100%以下时，应该是有偿债能力的，但还应该结合企业的具体情况加以分析。
当企业的资产收益率大于负债成本率时，负债经营有利于提高资金收益率，获得额外的利润，这时的产权比率可适当高些。
产权比率高，是高风险、高报酬的财务结构；产权比率低，是低风险、低报酬的财务结构。
该公司的产权比率为16.70%，是属于比较低的范畴，说明是低风险、低报酬的财务结构。
相比起初增长了1.18%，变化不大。
（3）权益乘数权益乘数，代表公司所有可供运用的总资产是业主权益的几倍。
权益乘数越大，代表公司向外融资的财务杠杆倍数也越大，公司将承担较大的风险。
但是，若公司营运状况刚好处于向上趋势中，较高的权益乘数反而可以创造更高的公司获利，透过提高公司的股东权益报酬率，对公司的股票价值产生正面激励效果。
该公司的权益乘数为1.17，比率较低。
说明是较低的风险和报酬。
本期与期末相比变化不大。
（4）有形净值债务率有形净值债务率揭示了负债总额与有形资产净值之间的关系，能够计量债权人在企业处于破产清算时能获得多少有形财产保障。
从长期偿债能力来讲，指标越低越好。
该公司的有形净值债务率为17.16%，说明长期偿债能力很强。
期末与期初相比相差不大。
无长期负债，亦无利息费用。
小结：该公司的长期偿债能力很强，但是低风险的同时也只能带来较低的报酬。
营运能力分析分析：1、在一定时期内应收帐款周转的次数越多，表明应收帐款回收速度越快，企业管理工作的效率越高。
这不仅有利于企业及时收回贷款，减少或避免发生坏帐损失的可能性而且有利于提高企业资产的流动性，提高企业短期债务的偿还能力。
以上计算说明，母公司周转次数大于合并公司，其变现能力强，应收账款管理水平高2、在一般情况下，存货周转率越高越好。
在存货平均水平一定的条件下，存货周转率越高，表明企业的销货成本数额增多，产品销售的数量增长，企业的销售能力加强。
反之，则销售能力不强。
母公司存货周转率高于合并公司，说明其存货管理水平较好，存货积压较少3、在一定时期内，流动资产周转次数越多，表明以相同的流动资产完成的周转额越多，流动资产利用的效果越好。
