财务管理流动资产管理

财务管理中的现金管理与流动性管理在财务管理的范畴中，现金管理和流动性管理是关键性的环节，对于企业的正常运作和财务稳定起着至关重要的作用。

本文将就这两个方面进行探讨，介绍其含义、重要性以及有效的管理措施。

一、现金管理现金管理是指企业对现金流入和流出的管理和优化。

它旨在确保企业具备足够的流动性以应对支付需要，并同时最大限度地利用现金资源，追求收益最大化。

现金管理的目标包括以下几个方面：1. 确保支付能力：企业需要保证及时支付员工工资、供应商款项等各项费用，以确保正常运营的持续性。

2. 降低资金成本：合理管理现金流动，可以减少企业的资金占用成本，提高资金使用效率，增加企业的利润。

3. 确保流动性：流动性是指企业能够在需要时使用、转换和交易资产的能力。

良好的现金管理可以保障企业具备足够的流动性，避免资金周转不灵或者出现短期偿债困难的问题。

为了有效进行现金管理，企业可以采取以下措施：1. 确立明确的预算：制定预算并根据实际情况进行调整，将现金流量的收入和支出进行合理安排。

2. 建立严格的支付流程：制定规范的支付流程手册，明确每一步的责任和审批程序，确保支付款项的真实性和准确性。

3. 加强资金监控：对企业的现金流量进行实时监控和分析，发现异常情况及时采取措施。

4. 合理运用资金工具：多样化的资金投资工具可以帮助企业提高现金收益，例如短期理财、货币市场基金等。

二、流动性管理流动性管理是指企业对现金和其他流动资产的管理和优化。

流动性管理旨在确保企业在资金需求和资金来源出现断层的情况下，能够有能力及时调整和满足资金需求。

流动性管理的重要性体现在以下几个方面：1. 避免流动性风险：流动性风险是指企业无法按时偿还债务或满足其他支付需求的风险。

通过流动性管理，企业可以预防和减轻流动性风险，使企业能够应对突发情况并确保正常经营。

2. 提高资金使用效率：通过合理管理和利用流动资产，企业可以优化资金的使用效率，降低资金搁置成本。

流动资产管理概述什么是流动资产管理？流动资产是指企业拥有的能够在短期内变现的资产，包括现金、银行存款、应收账款、存货等。

流动资产管理是指企业对这些资产的有效管理和利用，以达到最大化资金利用效益和风险控制的目的。

流动资产管理涉及到企业财务管理的核心内容，对企业的经营效益和财务风险具有重要影响。

流动资产管理的目标流动资产管理的目标是在保证企业经营正常运转的前提下，尽可能提高资金的使用效率，增加流动资产的收益，并且控制流动资产的风险。

通过合理管理流动资产，企业能够提高经营效益、降低财务风险，进一步增强竞争力。

流动资产是企业经营活动的基础，对企业的经营状况、偿债能力、盈利能力等方面都有重要的影响。

首先，合理管理流动资产能够提高资金使用效率。

企业通过对现金、存货、应收账款等流动资产的有效管理，能够实现资金的周转加快，减少浪费，提高利润水平。

其次，流动资产管理能够降低财务风险。

企业通过合理管理流动资产，及时追收账款，控制存货水平，提高现金流动性，可以减少资金占用和债务风险，保障企业的偿债能力。

最后，流动资产管理还能够提升经营决策的科学性。

通过对流动资产的管理和分析，企业可以了解和把握资金的使用情况、市场需求变化等重要信息，从而为企业经营决策提供参考依据。

1.现金管理策略：合理管理现金流，确保企业能够及时支付债务，提高现金利用效率。

2.存货管理策略：通过合理的存货管理，减少滞销、过期、损耗等损失，提高库存周转率。

3.应收账款管理策略：加强对客户信用的审查，合理制定信用政策，确保及时收回账款，控制坏账风险。

4.资金周转管理策略：通过加强与供应商和客户的合作，优化资金周转周期，降低资金占用与成本。

流动资产管理的方法1.建立流动资产管理制度：制定明确的流动资产管理制度，明确各部门的职责和权限，保证流动资产管理的协调性和一致性。

2.建立合理的流动资产管理模型：根据企业的具体情况，建立起适合自身的流动资产管理模型，包括流动资产的构成、资金周转周期、库存管理等要素。

《财务管理》测试题-第3章一、判断题：1.流动资产占用形态只能在现金和银行存款之间变化。

( )2.应收账款属于速动资产。

( )3.现金管理的目的，就是将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。

( )4.为保证企业生产经营所需现金，企业持有的现金越多越好。

( )5.对于应收账款来说，最大的风险就是坏账损失，应收账款数额越大，坏账损失越大。

(6.企业给客户提供现金折扣的主要目的是为了扩大销售。

( )7.现金折扣即商品削价，是企业广泛采用的一种促销方式。

( )8.存货模式中，最佳现金持有量就是使现金机会成本、转换成本与缺短成本之和最低的现金持有量。

( )9.订货成本与企业每次订货的数量无关，而只与订货次数有关。

( )10.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。

(二、单项选择题：1.现金作为一种资产,它的( )。

A.流动性强,盈利性差B.流动性差,盈利性也差C.流动性强,盈利性也强D.流动性差,盈利性强2.现金余额的控制就是要确定( )。

A.最佳现金余额存量B.现金持有成本C.现金转换成本D.现金短缺成本3.假设某企业预测年度赊销净额为600万元，应收账款周期为30天，则该企业的应收账款平均余额为( )。

万元万元万元万元4.在一定时期，当现金需要量一定时，同现金持有量成正比的成本是( )。

A.机会成本B.转换成本C.短缺成本D.管理成本5.企业为了应付紧急情况而需要保持一定的现金支付能力，这种动机一般称为( )。

A.交易动机B.预防动机C.投机动机D.特定需要动机6.企业持有现金的动机，主要是为了满足( )。

A.交易性、预防性、收益性的需要B.交易性、投机性、收益性的需要C.交易性、预防性、投机性的需要D.预防性、收益性、投机性的需要7.以下对现金折扣的表述正确的是( )。

A.又称商业折扣B.折扣率越低，企业付出的代价越高C.目的是为了加快应收账款的回收D.为了增加利润，应当取消现金折扣8.下列不属于应收账款管理成本的是( )。

公司流动资产财务管理制度1. 引言1.1 编写目的公司流动资产财务管理制度的编写旨在规范公司内部对于流动资产的收支管理，确保资金的合理运用和风险的控制，以维护公司的经济效益和财务健康。

1.2 适用范围本制度适用于公司所有部门和员工，以及公司与供应商、客户等相关方的资金往来和财务管理活动。

1.3 主要内容本制度主要包括以下内容：•流动资产的定义和分类；•流动资产财务管理的原则和目标；•流动资产的收入和支出管理；•流动资产的盘点和评估；•流动资产的风险控制和应急处理；•流动资产财务管理的责任和权限。

2. 流动资产的定义和分类2.1 定义流动资产是指公司具有现金转化能力的资产，包括现金、存货、应收账款等。

2.2 分类根据资产的性质和流通性，流动资产可以分为以下几类：•现金和现金等价物：包括银行存款、现金备用金等；•存货：包括原材料、在产品、产成品等；•应收账款：指公司对外销售商品或提供服务而尚未收到货款的权益；•其他应收款：包括预付款项、借款给他人等。

3. 流动资产财务管理的原则和目标3.1 原则流动资产财务管理遵循以下原则：•合规性原则：遵守相关法律法规，确保财务活动合法合规；•风险控制原则：减少资金风险，保护公司财产安全；•效益最大化原则：通过合理运作管理流动资产，使其对公司利润的贡献最大化；•信息透明原则：确保流动资产的财务信息公开透明，促进内外部沟通与合作。

3.2 目标流动资产财务管理的目标包括：•确保流动资金的合理运用和安全性；•提高资金利用效率，最大限度降低资金占用成本；•控制流动资产风险，避免资金流失；•优化现金流量，保持流动资产的流动性。

4. 流动资产的收入和支出管理4.1 收入管理公司对于流动资产的收入管理应遵循以下原则：•入账及时性原则：及时记录和确认流动资产的收入，确保准确性和完整性；•凭证完备性原则：收入凭证应准确、规范填写，确保凭证的合法性和真实性；•保密性原则：对于涉及商业机密的收入信息，应加强保密措施，防止信息泄露。

第二篇工程财务——1Z102080 流动资产财务管理现金及有价证券管理包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

有价证券是“现金”的一部分。

【例题·多选题】下列资产在财务管理上可作为现金管理的有（）。

A.应收账款B.库存现金C.银行存款D.银行本票E.无形资产『正确答案』BCD『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。

现金是企业流动性最强的资产。

具体包括：库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。

一、现金管理的目标满足交易性、预防性和投机性需要。

企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。

【2018考题·单选题】企业持有一定量的现金用于保证月末职工的工资发放，其置存的目的是为了满足（）需要。

A.交易性B.投机性C.预防性D.风险管理『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的目标。

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。

其中，交易性需要是指满足日常业务的现金支付需要。

二、现金收支管理1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量；3.加速收款；4.推迟应付票据及应付账款的支付。

【例题·单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（）。

A.充分使用现金浮游量B.推迟应收账款时间C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些D.提前应付款的支付期『正确答案』A『答案解析』本题考查的是现金管理的方法。

提高现金使用效率，应当注意：力争现金流量同步、使用现金浮游量、加速收款、推迟应付票据及应付账款的支付。

三、最佳现金持有量【例题·单选题】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（）。

A.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本B.管理成本与现金持有量一般成正比例关系C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度『正确答案』A『答案解析』本题考查的是最佳现金持有量分析。

一．单项选择题1.现金的持有动机不包括（）。

A.交易动机B.预防动机C.投资动机D.投机动机【答案】 C【解析】现金的持有动机有三种: 交易动机、预防动机、投机动机2.与现金相关的成本不包括（）。

A.持有成本B.转换成本C.缺货成本D.短缺成本【答案】 C【解析】与现金相关的成本包括持有成本、转换成本、短缺成本。

3..确定最佳现金持有量的成本分析模式和存货模式共同考虑的成本是（）。

A.机会成本B.管理成本C.短缺成本D.交易成本【答案】 A【解析】机会成本是成本分析模式和存货模式共同考虑的成本。

4.已知按照随机模式确定的最佳现金持有量为20万元，现金存量的下限为10万元，目前的现金存量为35万元，有价证券的年利息率为3.6%，预计每日现金余额变化的方差为4万元。

则下列说法不正确的是（）。

A.目前需要减少15万元，以达到最佳现金持有量B.现金存量的上限为40万元C.每次有价证券的固定转换成本为333.33元D.目前不需要减少现金存量【答案】 A【解析】现金存量的上限＝3×20－2×10＝40（万元），由于高于35万元，所以，目前不需要减少现金存量。

根据题意可知：[3×b×4/（4×3.6%/360）]1/3＋10＝20，即：（3×b×4）/（4×3.6%/360）＝1000，解得：b＝0.033333万元＝333.33元。

5.已知分散收账前应收账款投资额为100万元，分散收账后应收账款投资额为60万元，企业综合资金成本率为10%，因增设收账中心每年增加的费用为3万元，则分散收账收益净额为（）万元。

A.1B.7C.3D.4【答案】 A【解析】（100－60）×10%－3＝1（万元）6.下列说法正确的是（）。

A.应收账款的主要功能是促进销售和减少存货B.应收账款机会成本＝应收账款平均余额×资金成本率C.应收账款平均余额＝平均每日销售额×平均收账天数D.信用条件是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件【答案】 A【解析】选项B的正确写法应该是把其中的“应收账款平均余额”改为“维持赊销业务所需要的资金”，选项C的正确写法应该是把其中的“平均每日销售额”改为“平均每日赊销额”，选项D的正确说法应该是“信用标准”是指顾客获得企业的交易信用所应具备的条件，或“信用条件是指企业接受客户信用定单时所提出的付款要求”。

财务管理的流动性财务管理是指企业或个人针对自身资金、资产和负债的组织、计划、控制和评价活动，以实现财务资源的最优配置和提高经营效益。

而其中一个重要的方面就是流动性管理，即保持适当的流动性水平以确保企业正常运营和应对突发状况。

本文将探讨财务管理的流动性。

一、什么是流动性流动性是指企业或个人拥有足够的现金或可快速变现的资产，以满足经营和支付债务的能力。

它是财务健康和稳定运营的基础，对企业的经营决策和风险管理至关重要。

企业流动性主要由以下三个要素组成：1. 流动性资产：包括现金、银行存款、短期债券等能够快速兑现的资产。

2. 流动性负债：指短期内需要偿还的债务，如应付账款、短期借款等。

3. 流动性管理：指财务管理者通过优化资金结构、调整资产负债表和灵活运用资金等手段来保障企业的流动性。

二、为什么流动性管理重要1. 应对突发状况：流动性管理可以确保企业在面对突发状况时有足够的现金储备应对，如经济危机、市场波动等。

2. 维持正常运营：流动性问题可能导致企业无法按时支付债务，影响供应链、声誉等，甚至导致企业破产倒闭。

3. 提高信誉度：良好的流动性管理可以提高企业的信誉度，使企业在债权人、供应商和投资者眼中更具吸引力。

4. 优化资金成本：合理管理流动性可以减少资金闲置，增加投资收益，优化企业资金成本。

三、流动性管理的策略1. 短期现金管理：合理预测和规划短期现金流量，确保企业有足够的现金储备。

2. 现金流预测：通过制定现金流预测计划，掌握资金需求和支付时间，减少流动性风险。

3. 资产负债管理：灵活运用资产负债表，合理配置流动性资产和负债，确保资金的合理运作。

4. 风险管理：通过建立紧急储备基金、购买适当的保险等方式应对突发风险，保障企业流动性。

5. 资金融通：积极与金融机构合作，利用银行贷款、债券市场等工具获取额外的流动性。

四、流动性管理的挑战1. 不确定性：外部环境的不确定性会对企业的流动性管理带来挑战，如利率变动、市场需求波动等。