注册会计师《税法》第八章课后作业题及答案

A.0
B.547.75
C.677.75
D.546.78 14.某县国有工业企业利用厂区空地委托建筑公司建造一栋办公楼，取得该项土地使用权 时支付土地出让金4200万元，缴纳相关费用130万元; 该办公楼开发成本4600万元;该办公楼分摊 的利息支出为300万元(能合理分摊并提供金融机构证明);办公楼竣工验收，将总建筑面积的1/2 销售，签订 销售合同，取得销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入 50万元。当地省人民政府规定பைடு நூலகம்其他房地产开发费用扣除比例为4%。 该企业上述业务应缴 纳土地增值税( )万元。
A.200
B.488
C.500
D.508 8.某市房地产开发公司2011年销售其新开发的办公楼一幢，签订销售合同，取得销售收入 10000万元，已知为开发该办公楼取得土地使用权所 支付的金额及房地产开发成本合计为4800 万元，该公司不能按房地产项目计算分摊银行借款利息。已知当地省政府规定，纳税人不能 按转让房地产项目计算分摊 利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，计征土地增值税时 房地产开发费用扣除比例为8%。该公司销售办公楼应缴纳的土地增值税为( )万元。
A.403.70 B.360.65 C.405.65 D.406.62 15.位于县城的某生产企业2011年12月1日转让一幢其2002年购置的厂房，签订转让合同，于 当日开具销售发票，取得转让收入100万 元。企业不能取得该房屋的评估价格，但能够提供 购房发票(已经当地税务部门确认)，发票上记载的购置原价为40万元，开票日期为2002年12月1 日，购 置厂房时缴纳契税1.2万元，取得了完税凭证。则该企业转让厂房应缴纳土地增值税( ) 万元。
A.0
B.22.8
C.20.78
D.20.82
11.某生产企业2011年转让一幢委托建筑公司新建的办公楼，签订产权转移书据，取得转 让收入8000万元，取得与该办公楼相关的土地使用权 所支付的金额为1200万元，开发成本为 2500万元，企业未按转让房地产项目计算分摊利息支出，转让过程中缴纳相关税金共444万元 (其中含印花税4万 元)。当地省政府规定，计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为8%。 该企业转让办公楼应缴纳土地增值税( )万元。
B.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税 C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，就其超过部分的增值 额按规定征收土地增值税
D.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，就其全部增值额按规 定征收土地增值税
8.根据土地增值税的有关规定，对于能按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构贷款 证明的下列利息支出，不得计入允许扣除的房地产开发费用中的有( )。
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注册会计师《税法》课后作业题
第八章 土地增值税法
一、单项选择题 1.下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是( )。 A.销售自建商品房的房地产开发公司 B.出租闲置房产的事业单位 C.转让土地使用权的外商投资企业 D.转让普通住房的李某 2.下列各项中，应当征收土地增值税的是( )。 A.房地产的评估增值 B.个人之间互换自有居住用房，经当地机关核实 C.兼并企业从被兼并企业取得的房地产 D.一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的 3.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是( )。 A.继承人依法继承的房地产 B.尚在抵押期间的房地产 C.出让国有土地使用权 D.转让投资、联营的房地产 4.房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税费中，允许作为“与转让房地 产项目有关的税金”项目扣除的是( )。 A.教育费附加 B.房产税 C.城镇土地使用税 D.印花税 5.根据土地增值税的有关规定，以下不属于房地产开发成本扣除项目的是( )。 A.取得土地使用权所支付的地价款 B.支付的耕地占用税 C.发生的“三通一平”支出 D.公共配套设施费 6.某市房地产开发企业开发一栋写字楼并全部出售，取得销售收入100000万元。开发此栋 写字楼支付地价款和相关的过户手续费2000万元， 发生土地拆迁补偿费300万元、“三通一平” 费400万元、建筑安装工程费500万元，与该写字楼相关的销售费用800万元，管理费用1200万元， 财务 费用500万元。则该房地产开发企业在计算土地增值税时，允许扣除的房地产开发成本 为( )万元。
A.869 B.870.8 C.1202 D.1203.8 12.位于市区的某工业企业转让5年前购入的一块未开发的土地使用权，签订土地使用权 转让合同，取得收入300万元。该土地使用权购置原价为220万元。该企业应缴纳土地增值税( ) 万元。(不考虑契税)
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B.旧房的评估价格 C.转让旧房时缴纳的营业税 D.因转让旧房缴纳的城建税及教育费附加 7.根据土地增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的有( )。 A.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，减半征收土地增值 税
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A.22.64 B.24 C.19.05 D.19.01 13.某市房地产开发企业开发一幢写字楼，已知为开发该写字楼取得土地使用权支付地价 款和相关税费共计1800万元，发生房地产开发成本 1200万元，销售费用780万元，管理费用820 万元，财务费用650万元(其中含利息费用300万元，但不能提供金融机构贷款证明);该写字楼竣 工验 收后，将总建筑面积的1/3对外销售，签订销售合同，取得销售收入3000万元;将总建筑面 积的1/3对外出租，当年取得租金收入100万元;剩余1/3 的建筑面积企业留作自己使用。已知当 地省级人民政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳土地增值税( )万元。
A.超过贷款期限的利息支出 B.未按期归还借款而被加罚的利息支出 C.符合资本化条件计入房地产开发成本的利息支出 D.不符合资本化条件直接计入当期损益的利息支出 9.根据土地增值税的有关规定，下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。 A.房地产开发项目全部竣工并完成销售的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.直接转让土地使用权的 D.取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的 10.下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有( )。 A.直接转让土地使用权的 B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C.取得销售许可证满3年仍未销售完毕的 D.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的 11.对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列处理正确的有( )。 A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除 B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 C.房地产开发企业支付的拆迁补偿费不得扣除 D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不得扣除 12.进行土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的下列公共设施 中，其成本、费用可以扣除的有( )。 A.建成后产权属于全体业主所有的停车场 B.建成后无偿移交给公安部门的派出所用房 C.建成后有偿转让的医院 D.建成后房地产开发企业自用的水厂 13.根据土地增值税的有关规定，下列情形中，需要缴纳土地增值税的有( )。 A.房地产开发企业将开发的商品房分配给股东 B.房地产开发企业将开发的商品房奖励给职工 C.房地产开发企业将开发的商品房用于抵偿债务 D.房地产开发企业将开发的商品房用于对外出租 14.房地产开发企业有下列( )情形的，税务机关可以参照有关情况，按不低于预征率的征
A.10%
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B.20%
C.30%
D.50%
19.根据土地增值税的有关规定，纳税人办理土地增值税纳税申报的期限是( )。 A.自办理产权转移手续之日起7日内 B.自转让房地产合同签订之日起7日内 C.自办理产权转移手续之日起10日内 D.自转让房地产合同签订之日起10日内 20.土地增值税的纳税人应向( )主管税务机关办理纳税申报。 A.销售方所在地 B.购买方所在地 C.房地产所在地 D.合同签订地 二、多项选择题 1.下列赠与行为中，应当征收土地增值税的有( )。 A.李某将其位于市区的房产无偿赠送给自己的女儿 B.某企业将其闲置的厂房无偿赠送给其关联企业 C.某事业单位将其拥有的一块土地使用权通过国家机关赠与公立学校 D.某团体将其拥有的住房无偿赠送给自己的员工 2.甲企业为房地产开发企业，其下列行为中，需要缴纳土地增值税的有( )。 A.甲企业出地，某工业企业出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用 B.甲企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入 C.甲企业与某企业进行房地产交换，用其开发的写字楼换入一宗土地使用权 D.甲企业以一宗土地使用权抵偿所欠建筑企业的工程款 3.非房地产开发企业在确定土地增值税的扣除项目时，下列税金中，允许作为“与转让房 地产有关的税金”项目扣除的有( )。 A.营业税 B.印花税 C.城镇土地使用税 D.教育费附加 4.在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除，以 下关于地价款的表述，正确的有( )。 A.以协议方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金 B.以行政划拨方式取得土地使用权的，地价款为同类土地的市场价格 C.以转让方式取得土地使用权的，地价款为向原土地使用权人实际支付的地价款 D.以拍卖方式取得土地使用权的，地价款为纳税人所支付的土地出让金 5.房地产开发公司开发并转让新建商品房时支付的下列相关税费，可列入加计20%扣除范 围的有( )。 A.占用耕地缴纳的耕地占用税 B.支付给承包单位的建筑安装工程费 C.能够按照转让房地产项目计算分摊的利息支出 D.取得土地使用权时，按照国家统一规定缴纳的过户手续费 6.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，允许扣除的项目金额有( )。 A.旧房的账面价值
A.990.3
B.991.8
C.1419.7
D.1417.45
9.某房地产开发企业销售一栋新建的写字楼，签订销售合同，取得销售收入9900万元，与 该写字楼相关的土地使用权支付金额为1000万元，发 生开发成本2600万元;销售费用600万元， 管理费用400万元，利息支出300万元(含超过贷款期限的利息30万元，加罚的利息10万元)，利息 支出 能够合理分摊并能提供金融机构贷款证明;该省政府规定，其他房地产开发费用计算扣 除比例为5%。则房地产开发企业在计算该写字楼应纳土地增值税时，允许扣 除的房地产开 发费用金额为( )万元。
A.10.91
B.11.88
C.12.48
D.11.47
16.对房地产开发公司进行土地增值税清算时，可作为清算单位的是( )。 A.规划申报项目 B.审批备案项目 C.商业推广项目 D.设计建筑项目 17.下列情形中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是( )。 A.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的 比例为80%，其余待售的 B.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的 比例为80%，其余已经全部出租的 C.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的 比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分已经用于出租，另外的10%用于待售 D.已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的 比例为80%，剩余20%的建筑面积中，10%的部分企业自己使用，另外的10%用于待售 18.对企事业单位、社会团体以及其他组织转让服务作为租房房源、且增值额未超过扣除 项目金额( )的，免征土地增值税。
A.1260
B.180
C.440
D.480 10.位于市区的某工业企业转让一幢10年前购置的厂房，签订转让合同，取得收入300万元; 该厂房购置原价为180万元，另支付相关税费5万 元，已提折旧90万元。经房地产评估机构评 估，该厂房的重置成本价为320万元，成新度折扣率为七成。则该企业转让厂房应缴纳土地增 值税( )万元。
A.700
B.1200
C.2700
D.3200 7.某市房地产开发企业销售其新建的写字楼一幢，签订销售合同，取得销售收入8000万元。 开发该写字楼有关支出为：为取得土地使用权所支付的 地价款及相关税费为1200万元;房地 产开发成本1800万元，其中含利息支出300万元;计入财务费用中的利息支出为100万元，其中超
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过国家规定上浮 幅度的利息金额为20万元，利息支出均能够按转让房地产项目分摊，并均 能提供金融机构的贷款证明;该省政府规定，能提供贷款证明并能按转让房地产项目计算 分 摊利息支出的，其他房地产开发费用计算扣除比例为4%。则该房地产开发企业在计算土地增 值税时，允许扣除的房地产开发费用为( )万元。