代金券规范的账务处理

代金券的操作流程根据酒店财务管理需要，为加强对代金券的管理，特将操作流程规范如下：一、代金券的种类。

1、酒店赠送。

2、酒店销售：现付（单位及个人以现金或信用卡购买）、协议单位挂账、冲抵单位往来账（双方需提供发票的广告费等）。

二、代金券的制作。

1、面值：50元、100元、300元、500元（根据客户需求可以特制）。

2、印刷：赠送的代金券以米黄色为基调，F开头进行编号；销售的代金券以粉红色为基调，S开头进行编号；具体样票由财务部设计好后交采供部进行印刷。

三、代金券的消费范围。

1、赠送：仅限酒店营业的营业点（餐厅、客房、商务中心、会议室、饼屋）。

2、销售：酒店范围内都可使用（酒店营业点及外租点）。

3、饼屋代金券仅限饼屋使用。

四、代金券的发卡流程。

1、将印刷好的代金券交由财务部，并由财务部安排专人保管，同时做好领发记录。

2、发卡流程：○1、赠送：经办人持由总经理签名确认的赠送文件到财务部审计组办理领取手续（赠送文件上必须注明赠送单位名称、赠送金额、代金券面值）。

审计组工作人员对文件进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，并加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关资料交由会计组进行账务处理。

○2、销售：以现金及协议单位挂账等方式销售的代金券，需经办人请示总经理同意并完善相关手续（现付的必须附有在出纳室交款的收据、协议单位挂账的必须附有单位指定签单人签名确认的账单）后到财务部审计组领取代金券。

审计组工作人员对单据进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录并签名确认。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关单据交由会计人员进行账务处理。

○③、特殊情况：冲抵单位往来账需附有对方单位负责人签名确认的单据。

如酒店方与往来单位方均不提供发票的视同酒店赠送，按赠送标准来发放代金券；如双方均需提供发票的视同销售，按销售标准来发放代金券。

酒店代金券的操作流程 Company Document number：WUUT-WUUY-WBBGB-BWYTT-1982GT代金券的操作流程根据酒店财务管理需要，为加强对代金券的管理，特将操作流程规范如下：一、代金券的种类。

1、酒店赠送。

2、酒店销售：现付（单位及个人以现金或信用卡购买）、协议单位挂账、冲抵单位往来账（双方需提供发票的广告费等）。

二、代金券的制作。

1、面值：50元、100元、300元、500元（根据客户需求可以特制）。

2、印刷：赠送的代金券以米黄色为基调，F开头进行编号；销售的代金券以粉红色为基调，S开头进行编号；具体样票由财务部设计好后交采供部进行印刷。

三、代金券的消费范围。

1、赠送：仅限酒店营业的营业点（餐厅、客房、商务中心、会议室、饼屋）。

2、销售：酒店范围内都可使用（酒店营业点及外租点）。

3、饼屋代金券仅限饼屋使用。

四、代金券的发卡流程。

1、将印刷好的代金券交由财务部，并由财务部安排专人保管，同时做好领发记录。

2、发卡流程：○1、赠送：经办人持由总经理签名确认的赠送文件到财务部审计组办理领取手续（赠送文件上必须注明赠送单位名称、赠送金额、代金券面值）。

审计组工作人员对文件进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，并加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关资料交由会计组进行账务处理。

○2、销售：以现金及协议单位挂账等方式销售的代金券，需经办人请示总经理同意并完善相关手续（现付的必须附有在出纳室交款的收据、协议单位挂账的必须附有单位指定签单人签名确认的账单）后到财务部审计组领取代金券。

审计组工作人员对单据进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录并签名确认。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关单据交由会计人员进行账务处理。

发券和使用券的会计处理方法
在商业活动中，发券和使用券是常见的促销手段。

发券是指商家向消费者发放优惠券、代金券等促销券，以吸引消费者前来购买商品或服务。

使用券则是指消费者在购买商品或服务时使用优惠券、代金券等促销券，享受相应的优惠。

对于商家来说，发券和使用券的会计处理方法是非常重要的。

下面我们来详细了解一下。

一、发券的会计处理方法
1. 发放优惠券时，商家应当将优惠券的面值计入营业成本，同时在财务报表中列示为预付款项。

2. 当消费者使用优惠券购买商品或服务时，商家应当将优惠券的面值从预付款项中扣除，并将其计入销售收入。

3. 如果优惠券在有效期内未被使用，商家应当将其作为营业外收入计入财务报表。

二、使用券的会计处理方法
1. 当消费者使用优惠券购买商品或服务时，商家应当将优惠券的面值从销售收入中扣除，并将其计入营业成本。

2. 如果优惠券的面值超过了商品或服务的实际成本，商家应当将差
额计入营业外收入。

3. 如果优惠券在有效期内未被使用，商家应当将其作为营业外支出计入财务报表。

发券和使用券的会计处理方法需要根据实际情况进行具体分析和处理。

商家应当严格按照会计准则进行处理，确保财务报表的准确性和真实性。

同时，商家还应当加强内部管理，防止优惠券的滥用和误用，保障企业的经济利益。

代金券使用流程及制度word 下载温馨提示:该文档是我店铺精心编制而成，希望大家下载以后，能够帮助大家解决实际的问题。

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【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！
财税实务双“11”专题：代金券如何处理
双“11”，某饭店特别推出了消费“满100送10元券”的活动，顾客单次消费每满100元即可获赠10元抵用券；二次消费时，每满100元可以使用10元抵用券一张，饭店按扣除抵用券后的实际收款金额开具发票。

那么这种情况是否可以按实际收款金额缴纳营业税？
根据现行营业税政策规定，纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额；如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除。

饭店按扣除抵用券后的金额收取餐费，属于商业折扣，因此，饭店按折扣后的金额开具发票的，折扣额可以从营业额中扣除。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

销售代金券的会计分录
销售代金券时，需要根据具体情况进行相应的会计分录记录。

以下是一个可能的示例，包括了销售代金券的常见情况：
1. 销售代金券时：
- 借：银行存款/现金（收取的代金券销售款项）
- 贷：预收账款（负债类科目，记录预收的代金券款项）
2. 客户使用代金券购买商品或服务时：
- 借：预收账款（冲减之前预收的代金券款项）
- 贷：主营业务收入（确认相应的销售收入）
3. 如果客户未使用代金券，代金券过期或失效时：
- 借：预收账款
- 贷：营业外收入
在上述示例中，“预收账款”科目用于记录预收的代金券款项，在客户使用代金券时进行冲减。

当客户使用代金券购买商品或服务时，确认相应的销售收入。

请注意，以上示例仅为一般情况下的会计分录，具体的会计处理可能因企业的会计政策、税收法规和实际业务情况而有所不同。

在进行会计处理时，建议咨询专业的会计师或参考相关的会计准则和法规。

此外，确保代金券的销售和使用符合法律法规和公司政策，并保留相关的销售记录和凭证，以便进行财务核算和审计。

酒店代金卷的财务制度一、背景介绍酒店代金券作为一种促销工具在酒店行业得到了广泛应用。

代金券是指酒店发放给客户或者渠道合作伙伴的一种促销活动凭证，持有代金券的客户可以在指定的时间和地点享受相应的折扣或优惠。

酒店代金券的管理不仅关系到酒店的销售业绩和营收增长，还涉及到酒店的财务风险控制。

因此，制定科学合理的财务制度对于酒店代金券的管理至关重要。

二、制度框架1.政策支持：酒店代金券的管理制度应当明确规定代金券的发放对象、使用方式、有效期限等相关政策，并根据实际情况定期进行调整和完善。

2.流程管理：酒店代金券的发放、使用和核销等流程应当规范化，确保代金券的安全性和有效性。

3.财务监管：酒店代金券的财务管理应当建立健全的管理制度和内部控制机制，保障代金券相关的财务数据的准确性和真实性。

4.风险控制：酒店代金券的风险主要包括代金券被盗用、伪造以及恶意索赔等情况，酒店应当建立有效的风险控制机制，防范和应对各类风险。

三、财务制度详述1.代金券的发放管理1.1 代金券的发放应当经过内部审批程序，发放对象应当是经过认证的客户或者渠道合作伙伴。

1.2 发放代金券的数量应当按照实际需要进行控制，酒店应当建立代金券的库存清单，确保代金券的安全性。

1.3 发放代金券的具体方式可以是电子代金券或者实体代金券，酒店应当根据实际情况选择合适的发放方式。

1.4 发放代金券时应当核实客户或者渠道合作伙伴的身份信息，确保代金券的使用合法性。

2.代金券的使用管理2.1 客户或者渠道合作伙伴在使用代金券时应当按照规定的时间和地点进行使用，逾期使用代金券无效。

2.2 代金券的使用应当在系统记录，确保代金券的使用情况能够实时查看。

2.3 客户或者渠道合作伙伴使用代金券时应当核实代金券的有效性和真实性，避免使用伪造或过期的代金券。

3.代金券的核销管理3.1 代金券的核销应当按照规定的流程进行，包括核对客户或者渠道合作伙伴的身份信息，核对代金券的有效性和真实性等。

规范的账务处理如下：1、发出代金券，没有现金流出，只是在未来期间内可以冲抵现金，实际上是一种应付未付的折扣。

借：销售费用（按实际发出代金券的金额入账）贷：其他应付款-代金券2、收到代金券时，借：其他应付款-代金券（按实际收到代金券的金额入账）货币资金科目（按实际收到的货币资金金额入账）贷：营业收入应交税费-应交增值税借：营业成本贷：库存商品3、代金券到期后，将尚未兑换的代金券冲回借：其他应付款-代金券（尚未收回的代金券金额）贷：销售费用第一种情况：企业将赠券视同销售折扣，当期实际仅实现收入50元，在向购货方开具的发票或销售小票上注明50元折扣额，赠券部分等购货人实际购买商品或确认持券人放弃权利后再计人收入。

帐务处理：9 r: S* ~- [2 V6 t3 ^/ W1.销售取得100元现金时：借：现金100贷：主营业务收入42.74, k' q5 ~3 Y) q" g9 c其他应付款501 |% \7 f* h1 O& q{$ o应交税金——应交增值税7.262.购货方凭赠券购物时，以消费的赠券额向购货方开具发票：借：其他应付款50贷：主营业务收入42.74应交税金——应交增值税7.263.购货方逾期未持赠券购物时：8 b8 _0 J6 D5 z' w+ S7 R借：其他应付款506 S: c& Q1 u8 C, j6 [4 l5 o贷：营业外收入42.74应交税金——应交增值税7.261 c+ c( \; R7 U( B9 O( S e 第二种情况：企业将实际收到100元现金全额计入当期收入，全额向纳税人开具发票，待购货方凭赠券购物时不再向其开具发票，只结转相应的成本。

. H* w9 O5 q; i- y1.销售取得100元现金时：. j$ p& P9 s% j$ T借：现金100贷：主营业务收入85.47应交税金——应交增值税14.53- M+ g3 b0 @% e4 `: v2.持券人持赠券购物时：e6 k. N, r+ K% G a借：“商品销售成本”9 H" J# |. X8 R贷：“库存商品”& ^/ ?6 ^6 J% B+ G3 D5 W第三种情况：企业认为赠券是为促销商品而给购货人的附加优惠，视同赠与。

出售代金券的会计处理-概述说明以及解释1.引言1.1 概述概述:代金券在商业活动中扮演着重要的角色，可以吸引顾客增加消费，促进销售增长。

然而，对于企业来说，如何正确地处理代金券的会计问题至关重要。

在出售代金券时，企业需要考虑如何记录代金券的收入，并在适当的时机确认相关的成本和费用。

而在顾客使用代金券消费或进行赎回时，企业也需要准确地记录和处理相关的交易信息，以确保财务数据的准确和规范。

本文将针对代金券的会计处理进行深入探讨，帮助企业更好地理解和应对这一重要问题。

1.2文章结构本文将首先介绍代金券的会计处理概述，包括代金券的定义、种类、特点及在商业活动中的作用。

接着将详细解析代金券的销售会计处理要点，包括销售时的会计分录和相关核算处理。

最后将重点讨论代金券的赎回会计处理要点，包括赎回时的会计处理和相关会计准则。

通过对这些内容的深入剖析，将为读者提供全面了解代金券会计处理的知识，有助于他们在实际工作中遇到相关问题时能够正确处理和应对。

1.3 目的目的部分的内容应该详细说明本文撰写的目的，即为读者提供代金券的会计处理方法和要点，帮助读者了解如何正确处理代金券的销售和赎回过程，在日常工作中避免会计处理错误，确保公司财务报表的准确性和可靠性。

同时，也旨在介绍代金券会计处理的相关注意事项和未来发展趋势，帮助读者更好地应对代金券在商业活动中的具体应用和发展。

通过本文的阐述，读者可以更全面地了解代金券的会计处理方法，提高对相关知识的理解和应用能力。

2.正文2.1 代金券的会计处理概述代金券是一种常见的促销手段，通过发放代金券可以吸引顾客消费，增加销售额。

在会计处理方面，代金券属于一种特殊的商品销售方式，需要进行特定的会计处理。

首先，代金券的销售不能直接计入销售收入，因为代金券本身并不是一种实际商品或服务。

而是一种凭证，可以在未来用于购买商品或服务。

因此，在代金券销售时，需要将其作为预收收入或代金券预收款项进行会计处理。

餐饮企业赠送的免费券如何做账
餐饮企业赠送的免费券如何做账，在会计行业经常会遇到此类问题，下面由我们为大家整理相关内容，一起来看看吧。

餐饮企业赠送的免费券如何做账？
当时发行代金券的时候放什么科目，现在用代金券消费只要对应的冲那个科目就行了
发行单位：
1、销售时
借：现金
贷：其他应付款--代金券
2、使用时
借：其他应付款--代金券
贷：收入
购买部门：
购买时
借：其他货币资金--代金券
贷：现金
领用时
借：XX费用(或其他应收款)
贷：其他货币资金--代金券
代金券都是开业前派送的，没有收入，能不能等收到的时候直接入销售费用？派送的时候还要做会计处理吗？
派送的时候最好做一下帐，毕竟要有数的。

派送时
借：待摊费用--代金券
贷：其他业务收入
消费使用时
借：销售费用--优惠
贷：待摊费用--代金券
当然了，也可以做一下登记，派送时不做帐，使用时
借：销售费用--优惠(或折扣)
现金
贷：营业收入
餐饮企业赠送的免费券如何做账？上文关于餐饮业各个阶段的代金券的会计分录都介绍到位了，放的时候在哪个科目，消费就在哪个科目。

具体的请看下文详细介绍！。

关于代金券的财务操作流程及规定一、关于门店未领用代金券的保管规定（库存于门店财务负责人处的代金券）：1）活动代金券到达门店以后由门店财务负责人（门店财务专员）保管，并视同现金保管。

2）日常发生代金券的收入、发出情况时，门店财务负责人须在【中餐项目门店代金券收发存月报表】中进行登记，每月最后一日计算代金券结存情况，收发存月报表经店长审核后于次月3号前报项目财务审计。

3）每月最后一日，门店财务负责人须对未领用库存代金券进行盘点，并在【中餐项目门店库存代金券盘点表】中进行登记，店长负责监盘，盘点登记完成后，财务负责人和店长在盘点表上签字确认，盘点表于次月3号前报项目财务审计。

二、关于门店已领用未发放代金券的保管规定（已领用于门店前厅收银处未发放的代金券）：1）门店收银负责保管已领用未发放代金券的保管，视同现金保管。

2）每天营业结束后，门店前厅代金券保管人（暂定收银员）须对当天发生的代金券领入、发放及结存情况在【中餐项目门店代金券领发存日报表】中进行登记并计算当天结存情况，领发存日报表报店长审核签名后，同交班报表一起上缴门店财务负责人审计。

3）每月最后一日，门店前厅代金券保管人须对已领用未发放代金券进行盘点，并在【中餐项目门店代金券盘点表（已领用未发放）】中进行登记，门店财务负责人负责监盘，盘点登记完成后，盘点人、财务负责人和店长在盘点表上签字确认，盘点表于次月3号前报项目财务审计。

三、关于门店申请领用代金券的流程：1）门店前厅负责人填写【中餐项目门店代金券领用申请表】。

2）门店店长（或门店第一负责人）在领用申请表上审批意见并签名。

3）门店财务负责人根据店长的审批意见在领用申请表上登记后向领券人发放代金券，门店财务负责人和领券人核对无误后签名确认。

4）【中餐项目门店代金券领用申请表】的填写要求详见附件表格中的“样表”。

四、关于代金券向客人发放的流程及监督：1）代金券在客人消费结账后由收银员向客人发放，发放时有存根联的请扯下存根联与账单一起交给财务。

会计准则出售代金券的会计处理-概述说明以及解释1.引言1.1 概述会计准则出售代金券的会计处理是一个在商业交易中常见的情况。

代金券是一种常见的促销手段，用于吸引顾客购买商品或服务。

根据会计准则，代金券可以被认为是一种无形资产，其价值可以通过商品或服务的销售来实现。

在会计准则中，代金券被定义为一种可与货币等值交换的凭证，顾客可以在特定时间内使用该凭证购买商品或服务。

根据代金券的使用情况，会计准则将其分为两类：一类是无条件使用代金券，即顾客购买商品或服务时可以无条件使用代金券；另一类是有条件使用代金券，即顾客只有在满足一定条件后才能使用代金券。

在处理代金券的会计处理方法方面，会计准则规定了不同的原则和方法。

对于无条件使用代金券，会计准则将其视为销售折扣，并在销售时将代金券的价值从收入中扣除。

对于有条件使用代金券，会计准则要求将其作为返利或让与利益来处理，并在满足条件后进行相应的会计处理。

为了更好地理解会计准则对代金券的会计处理方法，下面将展示一些代金券销售的会计处理实例。

这些实例将帮助读者更好地了解会计准则在处理代金券方面的具体操作步骤。

综上所述，会计准则对于代金券的会计处理提供了明确的规定和方法。

在进行代金券销售时，企业应根据会计准则的要求，正确处理代金券的价值和影响。

同时，为了确保会计处理的准确性和合规性，企业应注意核对相关的会计准则，及时进行会计处理，并遵循相关的会计原则。

文章结构可以帮助读者更好地理解和组织文章的内容。

本文的结构如下：1. 引言1.1 概述1.2 文章结构1.3 目的2. 正文2.1 会计准则对代金券的定义和分类2.2 会计准则对代金券的会计处理方法2.3 代金券销售的会计处理实例3. 结论3.1 总结会计准则对代金券的会计处理要点3.2 对代金券销售会计处理的建议和注意事项3.3 对会计准则的评价和展望在引言部分之后，我们将进入正文部分。

正文部分分为三个小节，分别介绍会计准则对代金券的定义和分类、对代金券的会计处理方法以及代金券销售的会计处理实例。

餐饮代金券使用及管理方案
一、目的
为了规范和加强公司餐饮代金券的使用和管理,提高资金使用效率,特制定本方案。

二、适用范围
本方案适用于公司所有使用餐饮代金券的员工。

三、发放原则
1.发放对象为公司正式员工。

2.发放数量根据员工级别、工作性质等因素确定。

四、使用规定
1.餐饮代金券仅限于就餐消费使用,不得用于其他用途。

2.员工应当按照规定的时间和地点使用代金券,不得滥用、转让或变卖。

3.如有代金券剩余,应及时上交公司。

五、管理措施
1.人力资源部负责餐饮代金券的发放和回收工作。

2.财务部负责代金券的核算和管理。

3.建立代金券使用登记制度,加强使用情况的监督。

六、违规处理
对违反本方案的员工,视情节轻重给予批评教育或纪律处分。

七、其他事项
本方案未尽事宜,由公司另行制定补充规定。

八、附则
本方案自发布之日起执行。

发券和使用券的会计处理方法
在销售或促销活动中，商家常常会向顾客提供优惠券或代金券，以鼓励他们购买商品或服务。

然而，在会计处理方面，发券和使用券会对商家的财务状况产生一定的影响。

首先，发券的会计处理方法是将其视为营销费用，在账面上作为营销费用支出。

当商家发放券时，应记录券的种类、数量和面值等信息，作为发票和凭证。

其次，使用券的会计处理方法则需根据券的类型和使用方式进行区分。

对于代金券和折扣券，商家需根据券的面值或折扣金额，对销售收入进行对应的调整。

例如，当顾客使用了100元的代金券时，商家需将该笔销售收入减少100元。

对于礼品券和兑换券等非现金券，商家需在使用时将其从库存中扣除，并记录在账面上，以便后续的追踪和统计。

总之，商家在发放和使用券时，需要注意会计处理方法，以确保财务状况的准确反映。

同时，也需要加强对券的管理和追踪，以避免遗失或滞留等问题。

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代金券的操作流程
根据酒店财务管理需要，为加强对代金券的管理，特将操作流程规范如下：
一、代金券的种类。

1、酒店赠送。

3、饼屋代金券仅限饼屋使用。

四、代金券的发卡流程。

1、将印刷好的代金券交由财务部，并由财务部安排专人保管，同时做好领发记录。

2、发卡流程：
○1、赠送：经办人持由总经理签名确认的赠送文件到财务部
审计组办理领取手续（赠送文件上必须注明赠送单位名称、赠送金额、代金券面值）。

审计组工作人员对文件进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，并加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录。

将已盖章的代金券发放给相
送，按赠送标准来发放代金券；如双方均需提供发票的视同销售，按销售标准来发放代金券。

五、代金券回收的注意事项。

1、客人采用代金券付款时，收银员收到后必须查看代金券的有效期（有效期：1年，过期作废）、面值、消费内容及是否加
盖酒店财务专用章，待信息确认后方可为客人办理结账手续。

2、凡编号以F开头（米黄色）的代金券不作为酒店营业收入，只需填写一式三联的内部账单，交由账务进行成本核算。

3、凡编号以S（粉红色）开头的代金券按正常收入进行入账，将费用挂在财务规定的代金券账户中。

代⾦卷如何记账 代⾦券是商家的⼀种优惠活动，代⾦券可以在购物中抵扣同样等值的现⾦使⽤。

代⾦券，顾名思义是代替钞票的。

下⾯让店铺来告诉⼤家代⾦卷如何记账，希望能帮到你。

代⾦卷如何记账 1、公司发出代⾦券，并没有动⽤现⾦，⽽是说以后可以冲抵现⾦，实际上是⼀种应付未付的折扣。

记账： 借：销售费⽤ 贷：其他应付款-代⾦券 2、客户购物时，⽀付部分现⾦，使⽤规定份额代⾦券 则 借：其他应付款-代⾦券 借：库存现⾦ 贷：主营营业收⼊ 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 如果到期尚未兑现的代⾦券，就是其他应付款-代⾦券的科⽬余额，冲回 借：其他应付款-代⾦券 贷：销售费⽤ 代⾦券的⽤途 凭借它，就可以在商店等消费场所获得商品或服务。

20世纪⼋九⼗年代中期，各种形式的代⾦券风⾏社会。

⽐如"购物券"、"奖券"、"⼚币"等等，许多单位以此作为节⽇福利。

据⼈民⽇报报道，在个别地⽅，公共汽车公司甚⾄印发有⾯值的纸块，给乘客找零。

代⾦券是变相发⾏货币的⾏为，危害极⼤。

不但滋⽣腐败，⽽且造成⾦融混乱，影响⼈民币威信。

早在1962年，国家就曾严令禁⽌过这类⾏为，此后⼜多次严加禁⽌。

代⾦券的营销⽅式 代⾦券代⾦券(卡)并⾮中国所创，⽽是向市场经济发达的国家学来的，⽽且越是市场经济发达的国家，代⾦券的种类越多，使⽤也越⼴泛。

由此看来，代⾦券⾸先不是个社会风⽓问题，⽽是⼀种经济现象，或者说是⼀种被其他国家⼴泛使⽤的⼀种营销⽅式，作为⼀种营销⽅式的代⾦券(卡)，其功能和形式多种多样，似乎也不宜⼀概予以打击，例如春节前某些⼤商场搞的买100送××元抵⽤券，虽然也是代⾦券的⼀种，但实际上是商家对消费者的⼀种让利⾏为; 再⽐如餐饮、娱乐、美容美发等⾏业发⾏的消费⽉卡、季卡、年卡等，实际是消费者的预付款⾏为，其所持的消费卡完全可以解释为⼀种付款凭证。

记账的规范做法1.登记账簿时，应按记账凭证⽇期、编号、经济业务内容摘要、⾦额等逐项记⼊账内。

代金券的操作流程根据酒店财务管理需要，为加强对代金券的管理，特将操作流程规范如下：一、代金券的种类。

1、酒店赠送。

2、酒店销售：现付（单位及个人以现金或信用卡购买）、协议单位挂账、冲抵单位往来账（双方需提供发票的广告费等）。

二、代金券的制作。

1、面值：50元、100元、300元、500元（根据客户需求可以特制）。

2、印刷：赠送的代金券以米黄色为基调，F开头进行编号；销售的代金券以粉红色为基调，S开头进行编号；具体样票由财务部设计好后交采供部进行印刷。

三、代金券的消费范围。

1、赠送：仅限酒店营业的营业点（餐厅、客房、商务中心、会议室、饼屋）。

2、销售：酒店范围内都可使用（酒店营业点及外租点）。

3、饼屋代金券仅限饼屋使用。

四、代金券的发卡流程。

1、将印刷好的代金券交由财务部，并由财务部安排专人保管，同时做好领发记录。

2、发卡流程：○1、赠送：经办人持由总经理签名确认的赠送文件到财务部审计组办理领取手续（赠送文件上必须注明赠送单位名称、赠送金额、代金券面值）。

审计组工作人员对文件进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，并加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关资料交由会计组进行账务处理。

○2、销售：以现金及协议单位挂账等方式销售的代金券，需经办人请示总经理同意并完善相关手续（现付的必须附有在出纳室交款的收据、协议单位挂账的必须附有单位指定签单人签名确认的账单）后到财务部审计组领取代金券。

审计组工作人员对单据进行审核，审核无误后，在财务部代金券保管人处领取相应面值的代金券，加盖财务专用章，作好领卡及盖章记录并签名确认。

将已盖章的代金券发放给相关经办人，作好发卡记录，让经办人签字确认。

将相关单据交由会计人员进行账务处理。

○③、特殊情况：冲抵单位往来账需附有对方单位负责人签名确认的单据。

如酒店方与往来单位方均不提供发票的视同酒店赠送，按赠送标准来发放代金券；如双方均需提供发票的视同销售，按销售标准来发放代金券。