其他货币资金概述及银行汇票存款.

其他货币资金明细科目其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

一、外埠存款外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。

采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。

企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时：借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。

借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──外埠存款采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。

转销“其他资币资金──外埠存款”科目。

借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款二、银行汇票存款企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

借：其他货币资金──银行汇票存款贷：银行存款企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。

借：物资采购应交税费──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行汇票存款银行汇票使用完毕，应转销借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

则企业收款时借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款三、银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

会计学原理中的其他货币资金的定义其他货币资金是会计学原理中的一个重要概念，它是指企业除现金以外的其他货币资产，包括银行存款、票据和其他货币性资产等。

本文将从不同角度介绍其他货币资金的定义及其在会计中的重要性。

一、其他货币资金的定义其他货币资金是指企业在一定时间内拥有的除现金以外的可用于支付债务和日常经营活动的货币性资产。

它包括银行存款、票据和其他货币性资产等。

这些资金通常以现金形式存放在银行，也可以是其他短期、低风险的投资工具。

二、其他货币资金的组成1. 银行存款：企业在银行开设的各类账户中的存款，包括活期存款、定期存款和通知存款等。

银行存款是企业最常见的其他货币资金形式，也是日常经营中最常用的支付工具。

2. 票据：企业持有的各类票据，包括本票、支票、汇票等。

票据是一种有价证券，具有可转让性和支付性质，是企业与他人之间进行交易和支付的一种重要手段。

3. 其他货币性资产：除银行存款和票据以外的其他具有货币属性的资产，比如短期债券、货币市场基金等。

这些资产通常具有较高的流动性和较低的风险，是企业进行短期资金管理的重要工具。

三、其他货币资金在会计中的重要性1. 业务支付与收款：其他货币资金是企业日常经营活动中的主要支付和收款工具。

通过银行存款和票据等形式的其他货币资金，企业可以实现与供应商的支付结算和与客户的收款结算，保证了企业正常经营的顺利进行。

2. 资金调度与运营：其他货币资金的灵活运用可以帮助企业实现资金的调度与运营。

通过合理配置其他货币资金，企业可以最大限度地提高资金的使用效率，降低财务成本。

同时，其他货币资金也可以用于应对突发事件和应急情况，保证企业的流动性。

3. 风险管理与控制：其他货币资金的管理对于企业的风险管理和内部控制至关重要。

通过建立健全的其他货币资金管理制度和流程，企业可以有效控制资金风险，防范各类经营风险和财务风险的发生。

4. 财务报告与决策：其他货币资金的准确记录和报告对于企业的财务决策和投资者的决策分析具有重要意义。

其他货币资金其他货币资金是指施工企业除现金和银行存款以外的其他各种货币资金，即存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金等。

目录展开编辑本段概述其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

即：存放地点和用途均与现金和银行存款不同的货币资金。

外埠存款指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

企业汇出款项时，须填写汇款委托书；汇入银行对于汇入的采购款项，按汇款单位开设采购专户。

采购专户存款只付不收，款项付完后结束账户。

其他货币资金企业委托当地开户银行汇款给采购地开立专户时：借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款收到采购员交来的购货发票，按购货金额和支付的增值税款。

借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──外埠存款采购员完成了采购任务，将多余的外埠存款转回当地银行时，企业应根据银行的收账通知。

转销“其他资币资金──外埠存款”科目。

借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款编辑本段银行汇票存款企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行汇票委托书”并将款项交存银行，取得银行汇票时，应当根据银行盖章的委托书存根联进行账务处理。

借：其他货币资金──银行汇票存款贷：银行存款其他货币资金企业使用银行汇票后，应根据发票账单及开户行转来的银行汇票第四联等凭证进行账务处理。

借：物资采购应交税金──应交增值税（进项税额）贷：其他货币资金──银行汇票存款银行汇票使用完毕，应转销借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款如银行汇票因超出付款期限或其他原因未曾使用而退回。

则企业收款时借：银行存款贷：其他货币资金──银行汇票存款编辑本段银行本票存款企业为取得银行本票按规定存入银行的款项。

企业向银行提交“银行本票申请书”并交款项交存银行，取得银行本票时，应当根据银行盖章退回的申请书存根联进行账务处理。

其他货币资金的审查其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、在途货币资金等。

1、外埠存款的审查外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

审查外埠存款，首先要审查外埠存款户的开立是否符合条件，是否是由于采购的需要。

其次要审查每笔支出是否属于支付采购材料的价款和必要的运杂费，有无不正当的支出。

再次，应函请外地的开户银行编送对账单，以便核对余额是否正确。

2、银行汇票存款的审查银行汇票存款是指企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项。

审查银行汇票存款时，首先应注意银行汇票存款的开立是否以合法的商品交易为基础，有无签发无商品交易汇票的情况。

其次，应注意取得和使用银行汇票的会计处理是否正确，有无违反会计制度的情况。

再次，应注意退回款项的处理是否及时，有无拖欠的情况。

3、银行本票存款的审查银行本票存款是指企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。

审查银行本票存款时，首先，应注意存入的款项是否为企业采购业务所需。

其次，应注意款项数额是否正常。

再次，应注意取得和使用银行本票的会计处理是否正确。

最后应注意企业因本票超出付款期等原因而要求退款的会计处理是否符合制度的规定。

4、国内信用证存款的审查国内信用证存款是指企业采用信用证结算方式同销货单位办理结算时，存入开户银行信用证保证金专户的款项。

审查国内信用证存款，首先要查明开立信用证账户的原因，是由于购销双方过去没有往来关系，但因为被审计单位不遵守付款期限，导致供货单位要求采用这种结算方式，作为对被审计单位的一种结算上的制裁。

如属后者，应查明过去曾经拖延付款的原因，责任人是谁，并进一步了解被审计单位恢复正常支付能力的可能性。

其次，要将信用证存款的账面余额同银行对账单余额核对，如有不符，要通过编制信用证存款调节未达账项和记账错误。

5、信用卡存款的审查信用卡存款是指企业为取得信用卡而存入银行信用卡专户的款项。

初级会计师《初级会计实务》常考点：其他货币资金(一)其他货币资金包括的内容其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

【相关链接1】企业的备用金通过“其他应收款”科目核算，或单独通过“备用金”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

【相关链接2】企业收到的商业汇票通过“应收票据”科目核算，而非“其他货币资金”科目核算。

【相关链接3】银行承兑汇票和商业承兑汇票属于应收票据的核算范围，而不属于其他货币资金的核算范围。

(二)其他货币资金核算1.银行汇票存款。

银行汇票是指由出票银行签发的，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据。

银行汇票的出票银行为银行汇票的付款人。

单位和个人各种款项的结算，均可使用银行汇票。

银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金。

【提示1】收款人可以将银行汇票背书转让给被背书人。

【提示2】购买货物企业(关键点)使用银行汇票的步骤：第一步骤：取得银行汇票借：其他货币资金—银行汇票(关键点)贷：银行存款第二步骤：持银行汇票购货借：材料采购或原材料、库存商品应交税费—应交增值税(进项税额)贷：其他货币资金—银行汇票(关键点)第三步骤：采购完毕收回剩余款项时：借：银行存款贷：其他货币资金—银行汇票销售企业(关键点)收到银行汇票：借：银行存款(关键点)贷：主营业务收入/其他业务收入应交税费—应交增值税(销项税额)2.银行本票存款。

银行本票是指银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

单位和个人在同一票据交换区域需要支付的各种款项，均可使用银行本票。

银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。

【提示1】银行本票分为不定额本票和定额本票;银行汇票不存在定额与非定额之分;【提示2】收款人可以将银行本票背书转让给被背书人。

第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。

在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。

本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。

二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。

现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。

2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。

银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。

3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。

三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。

若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。

若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。

（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。

若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。

2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。

若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。

若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。

其他货币资金财务制度管理一、其他货币资金概述货币资金是指企业账上的现金、银行存款和其他具有货币属性的资产。

其他货币资金是指除了现金、银行存款之外的其他货币资金，如定期存款、票据、商业汇票等。

在企业经营中，其他货币资金主要用于支付应付账款、购买固定资产、支付薪酬和奖金等，是企业正常运营的必备资源。

二、其他货币资金财务制度管理的重要性1.保障企业资金安全。

其他货币资金是企业重要的资产，一旦管理不善或遭受损失、盗窃等，将对企业经营造成严重影响。

建立健全的其他货币资金财务制度，能够规范企业对其他货币资金的管理和使用，提高资金的安全性，防范各种风险。

2.促进企业发展。

其他货币资金是企业经营的重要支撑，合理、高效地管理其他货币资金，可以提高企业的资金利用效率，减少资金浪费，保证企业资金的流动性和稳定性，为企业的发展提供有力支持。

3.提升企业管理水平。

建立健全的其他货币资金财务制度，有利于规范企业财务管理行为，明确各岗位职责和权限，加强内部控制，提高管理效率和透明度，促进企业内部协作和沟通，提升企业的管理水平。

4.符合法律法规要求。

其他货币资金的管理涉及到多方面的法律法规和政策要求，建立健全的其他货币资金财务制度能够使企业更好地遵守相关法律法规，确保企业合规经营，降低企业面临的法律风险。

三、其他货币资金财务制度管理的内容与要求1.其他货币资金的收支管理。

建立其他货币资金的收支管理制度，规范其他货币资金的收支行为，确保收入和支出的准确性和合理性，防范其他货币资金的挪用和滥用。

2.其他货币资金的使用管理。

建立其他货币资金的使用管理制度，明确其他货币资金的使用范围和流程，确保其他货币资金的合理利用，提高利润率和经营效益。

3.其他货币资金的监督管理。

建立其他货币资金的监督管理制度，加强对其他货币资金的监督检查，及时发现和纠正其他货币资金管理中存在的问题，保障其他货币资金的安全。

4.其他货币资金的报告管理。

建立其他货币资金的报告管理制度，定期编制其他货币资金报告，及时向企业高层管理者和监管机构报告其他货币资金的情况，提高其他货币资金的透明度和可视性。

第三节其他货币资金【教学重点、难点】重点：银行汇票存款、银行本票存款和信用卡存款难点：信用卡存款。

【教学用具】多媒体【教学过程】第三节其他货币资金其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金。

就性质而言，其他货币资金同现金和银行存款一样属于货币资金，但是存放地点和用途不同。

其他货币资金主要包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金、信用证保证金存款、存出投资款和信用卡存款等。

一、外埠存款外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，汇往采购地银行开立采购专户的款项。

二、银行汇票存款银行汇票存款是指企业为取得银行汇票，按照规定存入银行的款项。

三、银行本票存款银行本票存款是指企业为取得银行本票，按照规定存入银行的款项。

四、信用卡存款信用卡是指商业银行向个人和单位发行的，凭以向特约单位购物、消费和向银行存取现金，且具有消费信用的特制载体卡片。

使用信用卡结算具有如下特点：一是方便，可以凭卡在全国各地大中城市的有关银行提取存入现金或在同城、异地的特约商场、商店、饭店、宾馆购物和消费；二是通用性，他可用于支取现金，进行现金结算，也可以办理同城、异地的转账业务，代替支票、汇票等结算工具，具有银行户头的功能；三是在存款余额内消费，可以善意透支。

信用卡的持卡人取现或消费以卡内存款余额为限度，当存款余额减少到一定限度时，应及时补充存款，一般不透支，如急需，允许在规定限额内小额善意透支，并计付透支利息。

信用卡按使用对象分为单位卡和个人卡；按信誉等级分为金卡和普通卡。

凡在中国境内金融机构开立基本存款账户的单位可申领单位卡。

单位卡可申领若干张，持卡人资格由申领单位法定代表人或其委托的代理人书面指定和注销，持卡人不得出租或转借信用卡。

单位卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人，在使用过程中，需要向其账户续存资金的，也一律从其基本存款账户转账存入，不得交存现金，不得将销货收入的款项存入其账户。

单位卡一律不得用于10万元以上的商品交易、劳务供应款项的结算，不得支取现金。

其他货币资金核算内容在企业的资产负债表中，其他货币资金是一个非常重要的核算内容。

其他货币资金是指除现金、银行存款以外的各种货币资金，包括但不限于支票、汇票、银行汇款、信用证等。

其他货币资金的核算对企业的资金管理和经营决策具有重要意义，下面我们来详细了解一下其他货币资金的核算内容。

首先，其他货币资金的核算范围包括哪些内容呢？在企业的资产负债表中，其他货币资金主要包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金。

这些资金虽然不是现金或银行存款，但也具有一定的支付和结算功能，因此在资产负债表中需要单独核算。

其次，其他货币资金的核算方法是怎样的呢？在进行其他货币资金的核算时，需要根据实际情况进行分类核算。

首先要对各种形式的其他货币资金进行清点和登记，确保账面上的金额与实际存款一致。

其次要根据不同的形式和用途对其他货币资金进行分类，比如支票、汇票等应分别列示在资产负债表中的相应科目下。

最后要定期对其他货币资金进行盘点和核对，确保账面上的金额与实际存款一致。

再次，其他货币资金的核算对企业有哪些意义呢？其他货币资金的核算可以帮助企业及时了解自身的支付和结算能力，为企业的资金管理和经营决策提供重要依据。

通过对其他货币资金的核算，企业可以及时发现资金的异常流动和风险，采取相应的措施进行调整和控制。

同时，其他货币资金的核算也有助于企业加强内部控制，防范资金的滥用和挪用，确保企业资金的安全和稳定。

最后，如何做好其他货币资金的核算工作呢？首先要建立健全的其他货币资金核算制度和流程，明确责任部门和人员，确保核算工作的及时性和准确性。

其次要加强对其他货币资金的监督和管理，加强内部控制，防范各种风险。

同时要加强其他货币资金的信息披露，及时向相关部门和人员通报其他货币资金的核算情况，确保信息的透明和公开。

综上所述，其他货币资金的核算内容包括了支票、汇票、银行汇款、信用证等各种形式的货币资金，需要根据实际情况进行分类核算。

【会计实操经验】其他货币资金的主要内容其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。

前三类存款的会计处理已经在前面的有关内容中进行了介绍，这里主要介绍外埠存款以及在途货币资金的会计处理。

(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户而存入的款项。

银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。

开立采购账户时，作会计分录：借记“其他货币资金――外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户；以外埠存款支付采购款项时，作会计分录：借记“材料采购”或“原材料”账户，借记“应交税金――应交增值税”账户，贷记“其他货币资金――外埠存款”账户。

(2)在途货币资金。

是指企业同所属单位之间或上下级之间，汇出方已划出而未达汇入方的汇解款项。

收到上级单位拨款通知及所附划款单据的复印件时(款项尚未收到)?作会计分录：借记“其他货币资金――在途货币资金”账户，贷记“上级拨入资金”账户；收到银行转来的上述款项的收款通知单时，作会计分录：借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金――在途货币资金”账户。

会计是一门很实用的学科，从古至今经历漫长时间的发展，从原来单一的以记账和核账为主要工作，发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。

会计是一门很基础的学科，无论你是企业老板还是投资者，无论你是税务局还是银行，任何涉及到资金决策（有些可能不涉及资金）的部门都至少要懂得些会计知识。

而我们作为专业人员不仅仅是把会计当作“敲门砖”也就是说，不仅仅是获得了资格或者能力就结束了，社会是不断向前进步的，具体到我们的工作中也是会不断发展的，我们学到的东西不可能会一直有用，对于已经舍弃的东西需要我们学习新的知识来替换它，这就是专业能力的保持。

因此，那些只把会计当门砖的人，到最后是很难在岗位上立足的。

希望大家多多不断的补充自己的专业知识。