8.2征税和纳税 优秀课件分析
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8.2征税和纳税(共24张PPT)
固定性：不能随意改变
2、税收的特征及其关系
要求
无偿性
保障 决定
强制性
固定性
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
类别
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
探究一：在体彩中心，小张心里有三个疑问， 这三个疑问分别体现了税收的什么特征？
1、10万元税款不缴行不行？
强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
2、缴了10万元税后，对他个人有直接的好处 吗？
无偿性：不返还，也不直接付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税?
增值税 征税对象
个人所得税
纳税人 计税方法 作用
（1）增值税
征税对象： 生产经营中的增值额
纳税人： 我国境内销售货物或提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
计税方法： 只对增值额征税，增值税的基本税率是17%
情境二： 张三从纺织厂购进一批价值40万元布料， 纺织厂已经纳税6.8万元。张三把布料 加工成服装出售销所得为60万元。请问 服装厂应交纳的增值税是多少？
1.财政的作用？
三个促进
2.财政收入的来源有哪些？ 税、利、债、费 3.影响财政收入的主要因素？
经济发展水平、分配政策
4.财政收支关系？
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
8.2
征税和纳税
嫦娥三号
当我们走进商场购物，去旅游，去看电影， 去看体育比赛„„这一切都与税收息息相关。 我们每个人都直接或间接地与税收发生着联系
2、税收的特征及其关系
要求
无偿性
保障 决定
强制性
固定性
这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性;
类别
流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
探究一：在体彩中心，小张心里有三个疑问， 这三个疑问分别体现了税收的什么特征？
1、10万元税款不缴行不行？
强制性：国家凭借政治权力强制征税。纳税人 必须依法纳税，税务机关必须依法征税。
2、缴了10万元税后，对他个人有直接的好处 吗？
无偿性：不返还，也不直接付出任何代价
3、能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税?
增值税 征税对象
个人所得税
纳税人 计税方法 作用
（1）增值税
征税对象： 生产经营中的增值额
纳税人： 我国境内销售货物或提供加工、修理 修配劳务以及进口货物的单位和个人
计税方法： 只对增值额征税，增值税的基本税率是17%
情境二： 张三从纺织厂购进一批价值40万元布料， 纺织厂已经纳税6.8万元。张三把布料 加工成服装出售销所得为60万元。请问 服装厂应交纳的增值税是多少？
1.财政的作用？
三个促进
2.财政收入的来源有哪些？ 税、利、债、费 3.影响财政收入的主要因素？
经济发展水平、分配政策
4.财政收支关系？
财政收支平衡、财政盈余、财政赤字
8.2
征税和纳税
嫦娥三号
当我们走进商场购物，去旅游，去看电影， 去看体育比赛„„这一切都与税收息息相关。 我们每个人都直接或间接地与税收发生着联系
课件8：8.2 征税和纳税
二、依法纳税是公民的基本义务
第 15 页
1.依法纳税的必要性—原因 (1)税收的性质 (2)从税收的作用看，税收是实现国家各职能的保障
(3)从权利与义务相统一看，公民在享受国家提供各项服务 的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。
2、违反税法的行为
第 16 页
名称
含义
表现
偷税 欠税
纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒等方式不 伪造、销毁、涂改帐本和票据，隐
缴或少缴应缴税款的行为。
瞒销售收入等
纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴 纳而拖欠税款的行为。
拖欠
骗税 纳税人用欺骗手段获得国家税收优惠的行为。
骗取出口退税、税收减免
抗税 纳税人以暴力、威胁等手段，拒不缴纳税款的行为。拒绝接受纳殴税打检税查务，人威员胁、围攻、
请判断一下，他们的行为属于什么行为：
第9 页
思考：
税收的这三个基本特征之间的关 系如何呢?
第 10 页
税收的三个基本特征间的关系
无偿性
要求 保障
强制性
固定性
紧密联系，不可分割
1.增值税
第 11 页
（1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 （2）①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。
②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物的单位和个人。
思考：国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性？
税收具有相对固定性。税收是国家对经济进行宏观调控的重要工具，随着经济 形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行 调整。
税收具有固定性
第8 页
（二）税收的基本特征
1.税收具有强制性
高中思想政治8.2征税与纳税复习课优秀课件
力的监督意识， 以主人翁的态度积极关注国家对税收 的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批 评和检举，以维护人民和国家的利益。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
二
3. 要解决上述问题，必须〔 〕 ①加强教育，提高公民履行纳税义务的自觉性 ②税务机关要针对新情况，积极加强税收监管 ③取缔网上经营活动，杜绝网上购物 ④提高偷税者的刑事责任 A.①② B.②③ C.③④ D.②④
A.①② B.③④ C.①③ D.②④
20xx年全年减税降费规模约万亿元。一是深化增 值税改革，降低局部行业增值税税率；二是实施个人 所得税改革，实施5000元/月的根本减除费用标准和 新的税率表；三是出台一系列支持小微企业开展的优 惠政策。比方，将减半征收企业所得税的小型微利企 业年应纳税所得额上限由50万元提高到100万元；四 是两次提高局部产品出口退税率，降低关税总水平； 五是清理行政事业性收费和政府性基金，以及社会保 险费、工程建设领域保证金、经营效劳性收费等。
复习——
征税和纳税
一
重点:
1、税收的基本特征及其关系 2、违反税法行为的比较
3、依法纳税是公民的基本义务
难点:
增值税和个人所得税
分析：该考点考查方式选择题和非选择题皆有，主要以选择题为主， 考查难度适中，注重对学生获取和解读信息、调动和运用知识等能 力的考查。
二
1
20xx年3月5日，财政部提请十三届全国人大二次会议审查《关于20xx 年中央和地方预算执行情况与20xx年中央和地方预算草案的报告》。报告 指出：20xx年全国一般公共预算收入183352亿元，同比增长6.2%。其中，全 国一般公共预算收入中的税收收入156401亿元，同比增长8.3%, 非税收入 26951请亿指元出，上同述比材下料降反4.7映%的。经济信息。
思想政治①必修8.2《征税和纳税》PPT课件
①含义
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
境内在 境内居住满一年 境内无住所又不 居住或居住不满一年
在境内取得 所得的个人
③应税项目和税率 ④意义
级别
1 2 3 4 5 6 7 8 9
全月应纳税所得额
不超过500元部分 超过500元至2000元部分 超过2000元至5000元部分 超过5000元至20000元部分 超过20000元至40000元部分 超过40000元至60000元部分 超过60000元至80000元部分 超过80000元至10000元部分 超过100000元部分
D、实行累进税率不利于社会公平
5、下列属于偷税行为的是（
A ）
①伪造、涂改帐本和票据 ②威胁、围攻
税务人员 ③隐瞒销售收入和经营利润 ④虚 报出口货物数量、价格骗取出口退税款
A①③
B①④
C②③
D②④
第八课 财政与税收
第二框 征税和纳税
提纲 第八课 财政与税收 二﹑征税和纳税
1、税收及其种类
（1）税收的含义 （2）税收的基本特征及其相互关系 （3）税收的种类
2、依法纳税是公民的基本义务
（1）我国社会主义税收的性质 （2）自觉纳税的必要性（税收的作用） （3）违反税法的四种行为
二、征税和纳税
1、税收及其种类 （1）税收的含义
3、财政与税收的关系是（ B ）
A、组织税收是财政的基本作用 B、税收是组织财政收入的基本形式 C、财政是实现国家职能的物质保证 D、税收是依靠政治权力获得的，而财政则不是
4、下列对个人所得税的认识正确的是 （ A ）
A、它对调节个人收入有重要作用
B、有正当收入的公民都应交个人所得税
C、公民的个人所得都在纳税范围
从本质上说，税收是国家为实现其职能，凭借政治 权力，依法取得财政收入的基本形式
人教版高中政治8.2征税和纳税(共16张PPT)教育课件
征税对象
生产经营中的增值额
计税标准
比例税率17%
避免对一个经营额重复征税，也可以防
背意义作 止前一生产经营环节的偷漏税行为。
用
某服装厂从纺织厂购进一批布料，纺织厂销售这批布 料应缴纳的增值税为1445元。这笔增值税由纺织厂上缴 国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将 这批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为 15000元。
有些 人经常 做一些 计划， 有的计 划几乎 不去做 或者做 了坚持 不了多 久。其 实成功 的关键 是做很 坚持。 上帝没 有在我 们出生 的时候 给我们 什么额 外的装 备，也 许你对 未来充 满迷惑 ，也许 你觉得 是在雾 里看花 ，但是 只要我 们不停 的去做 ，去实 践，总 是可以 走到一 个鲜花 盛开的 地 方，也许 在那个 时候， 你就能 感受到 什么叫 柳暗花 明。走 向成功 的过程 就好像 你的起 点是南 极，而 成功路 径的重 点在北 极。那 么无论 你往哪 个方向 走，只 要中途 的方向 不变， 最终都 会到达 北极， 那就在 于坚持 。
不需返还纳税人、不需直接对 纳税人付出任何代价
以法律形式预先规定税率和征 税对象，不得随意改变
想一想
国家对农业实行税收减免政 策是否违反税收的固定性？
不违反。税收具有固定性特征，， 一经确定就不可随意更改，但是随着经 济形势的变化，国家可以通过法定程序 对税种、征税对象、纳税人、税率及具 体征管制度进行调整，这样更有利于国 家通过税收加强对经济的宏观调控。
: 其实兴趣真的那么重要吗？很多事情我 们提不 起兴趣 可能就 是运维 我们没 有做好 。想想 看，如 果一件 事情你 能做好 ，至少 做到比 大多数 人好， 你可能 没有办 法岁那 件事情 没有兴 趣。再 想想看 ，一个 刚来到 人世的 小孩， 白纸一 张，开 始什么 都不会 ，当然 对事情 开始的 时候也 没有 兴趣这 一说了 ，随着 年龄的 增长， 慢慢的 开始做 一些事 情，也 逐渐开 始对一 些事情 有兴趣 。通过 观察小 孩的兴 趣，我 们可以 发现一 个规律 ，往往 不是有 了兴趣 才能做 好，而 是做好 了才有 了兴趣 。人们 总是搞 错顺序 ，并对 错误豪 布知晓 。尽管 并不绝 对是这 样，但 大多数 事情都 需要熟 能生巧 。做得 多了， 自然就 擅长了 ；擅长 了，就 自然比 别人做 得好； 做得比 别人好 ，兴趣 就大起 来，而 后就更 喜欢做 ，更擅 长，更 。。更 良性循 环。教 育小孩 也是如 此，并 不是说 买来一 架钢琴 ，或者 买本书 给孩子 就可以 。事实 上，要 花更多 的时间 根据孩 子的情 况，选 出孩子 最可能 比别人 做得好 的事情 ，然后 挤破脑 袋想出 来怎样 能让孩 子学会 并做到 很好， 比一般 人更好 ，做到 比谁都 好，然 后兴趣 就自然 出现了 。
课件3：8.2 征税和纳税
第9 页
（二）我国税收的种类
1、税收的种类——根据征税对象划分： 流转税、所得税、资源税 、财产税、行为税
2、增值税
流转税
第 10 页
①征税对象： 生产经营的增值额
②纳税人： 在我国境内销售货物或者提供加工、修理劳务以及 进口货物的单位和个人
③税率： 17％ ④计税方法： 商品销售额×税率－上一环节已缴税金
第 11 页
某服装厂从纺织厂购进一批布料，服装厂应付的款项总计9945元， 其中，布料的销售价为8500元。纺织厂销售这批布料应缴纳的增值 税为1445元（8500元乘于17％的增值税税率）。这笔增值税由纺织 厂上缴国家，并在开具给服装厂的增值税发票上明示。服装厂将这 批布料加工成服装批发给百货商场，服装的总售价为15000元。 问：服装厂应缴纳的增值税是多少？
第 19 页
性质：都没有履行依法纳税的义务，是违法犯罪行为。即违反 《中华人民共和国税收征收管理法》。按法律规定：纳税人必须 在规定的申报期限内到税务机关办理纳税申报，并积极履行依法 纳税的义务。 危害：影响国家财政收入，扰乱正常市场经济秩序破坏公平竞争 损害广大人民的利益等。 结果：都要受到法律的处罚、制裁。
（2）无偿性 指国家取得税收，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价，单个纳税人也不能在法律规定的权利之外提出来任 何利益要求和回报，税收不是商品交易，无须遵守等价交换原则。
第6 页
在征税之前就通过法律形式，预先规定了征税对象和征收数额 之间的数量比例，不经国家批准不能随意变更。 你认为这体现了税收的什么特征？
固定性
这既是对国家，也是对纳税人的约束。
第7 页
赋税是喂养政府的娘奶。 ----马克思
8.2征税与纳税共39张PPT
A
原因（本质） 紧 密 联 系 不 可 分 割 作 用 强制性 基本 特征 依 法 纳税人 意识 纳 征 税 税 和 违反 纳 税法 税 的四 种现 象 义务 权利
无偿性
固定性
偷税
欠税
骗税
抗税
增值税
个人所 得税
种 类
C
A ． 月收入 5000 元以下的所有居民应缴个人所
下列关于个人所得税的认识,错误的是 ( A ) ①个人所得税是对个人所有收入征收的税 ②个人所得税是国家财政收入的最重要来 源 ③个人所得税有利于调节个人收入分配 ④个人所得税是实现社会公平的有效手段 A． ①② B． ①③ C． ②④ D． ③④
增 值 税
个人所得税 在我国境内有住所,或无住所 而在境内居住满一年，从我 国境内外取得所得的个人， 以及无住所又不居住或居住 不满一年从我国境内取得所 得的个人。
纳税人
在我国境内销售货物 或者提供加工、修理 修配劳务及进口货物 的单位和个人 生产经营中的增值额
纳税对象
个人所得 超额累进税率和比率税率
欺骗
获取税收 优惠（出 口退税） 不纳税
虚列、虚报出口货物数 量、价格；虚报自然灾 害 拒绝接受税务机关的纳 税检查，威胁、围攻、 殴打税务人员
抗税
暴力威胁
惩罚 触犯刑 法的 追究刑 事责任
巧分四种行为
偷税：偷着不缴或少缴 欠税：欠着未缴 骗税：骗取税收优惠 抗税：抗着不缴
（题文）骗税是指纳税人用虚构事实或隐瞒真相 的方法，获得国家税收优惠的行为。下列属于骗 税行为的是 口退税 ②某饭店采取客人消费不开发票的优惠促销行为 ③某企业虚报自然灾害，获得国家税收减免 ④某企业主伪造记账凭证，进行虚假纳税申报 A． ①② B． ①③ C． ②④ D． ③④
8.2征税和纳税优秀课件
是国家机构存在并发挥 职能的物质条件
的娘赋奶税。(2是)有喂税养必政有府法 马克思
3、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 计税标准
（3）我国税收的种类：P70 名词点 击
流转税 以交易额和劳务为对象（增值税、关税） 所得税 以各种所得额为对象（企业、个人所得税） 资源税 以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700 相当于元(20000-10000) ×17% =1700
元
个人所得税
①征税对象： 个人所得 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个
人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
③税 率： 比例税率和超额累进税率
（2）现实中存在违反税法的现象
材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出 口退税款1305万元。
注：起征点3500元。
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？
（10分） 奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
工资、薪金所得超额累进税率表
的娘赋奶税。(2是)有喂税养必政有府法 马克思
3、我国税收的种类
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
纳税人 征税对象 计税标准
（3）我国税收的种类：P70 名词点 击
流转税 以交易额和劳务为对象（增值税、关税） 所得税 以各种所得额为对象（企业、个人所得税） 资源税 以开发利用资源为对象（矿产税、城镇土地
请问服装厂应交纳的增值税是多少？
20000×17%-1700=1700 相当于元(20000-10000) ×17% =1700
元
个人所得税
①征税对象： 个人所得 ②纳税人：在我国境内居住满一年，从境内外取得所得的个
人，以及不在我国境内居住或居住不满一年而从 我国境内取得所得的个人。
③税 率： 比例税率和超额累进税率
（2）现实中存在违反税法的现象
材料一：南海的税务机关发现桂城某公司故意不建 立帐簿,隐瞒经营收入和营业额。 材料二：九江某服装厂以贷款被骗为由，逾期未交 税款，数额高达28万元，税务员多次催缴税款，该 厂老板还指使保安打伤前来检查的税务人员。 材料三：福州市福胜安全用品有限公司在近几年中， 出口劳保手套报关金额6402万美元，实际成交价 为2473万美元，高报出口3929万美元；已取得出 口退税款1305万元。
注：起征点3500元。
税率(%)
3 10 20 25 30 35 45
1.蓝领奋斗哥工薪收入3000元，白领学历姐工薪 收入8000元，奋斗哥和学历姐分别应纳税多少？
（10分） 奋斗哥：不交税
学历姐： 8000-3500=4500元 1500×3%+3000×10%=345元
工资、薪金所得超额累进税率表
8.2 征税和纳税 课件 (共33张PPT)
征税与纳税
思考： 税收与我们有没有关系？
21年航天投入总费用是390亿
每个人都和税收 中国改建辽宁舰花费200亿 有着密切的关系
地铁建设投资11568 亿元
南水北调工程总投资近5000亿
•
纳税人是指税法规定的直接负 有纳税义务的单位和个人
•
负税人是指实际或最终承担税 款的单位和个人
政府的存在和运作是靠赋税 来维持的，税收是国家机构存 在并发挥职能的物质条件。
3.打 个折 吧！
初期他来到了税务局，找到 自己的同学小杜。
？
探究：如果你是小杜，将怎样回答小李的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答）
税收的基本特征及其相互关系
强制性
国家凭借政治权力强制征税。纳税人必 须依法纳税；税务机关必须依法征税。
无偿性
不需要返还给纳税人，也不需要对纳税 人直接 付出任何代价。
在征税之前就以法律的形式，预先规定 了征税对象和税率，不经国家有关部门 批准不能随意改变。
固定性
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的 主要标志
税收的特征
税收是三个特征的统一。税收的“三性” 集中体现了税收的权威性定性
强制性
情境设计二：
由于小李的服装厂生产的服装款式新颖、 价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰 厚的收益。每个月小李都要交纳十几万的税。
6
7
超过55000元至80000元的部分
超过80000元的部分
3500为起征点
税率% 3 10 20 25 30 35 45
如果小王的月工资为10000元，那么他 应缴纳的税款是多少？
税率% 1 不超过1500元的部分 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 1500 X 3% +3000 X 10%+2000 X 20%=745 7 超过 80000 元的部分 45
8.2征税和纳税(共29张PPT)
纳税人
增值税
纳税对象
税率
作用
课堂训练
1．个人所得税是国家对个人所得征收的一 种税，它的重要作用表现在 （ A．是国家财政收入的主要来源 B．有利于体现公平竞争 C．调节个人收入分配的重要手段 D．防止偷税漏税行为
B
）
2．当我们走进商场购物，到外地旅游，去 影剧院看电影，到体育场看比赛……所有这 一切，都与税收发生着联系。税收的基本特 征是（ ） ①随意性 ②固定性 ③无偿性 ④强制性 A．①②③ B．①②④ C．①③④ D．②③④
下课啦！
2、税收的基本特征 在体彩中心，老王心里有三个疑问？
4万元税款不缴行不行？ 缴了4万元税后，对他个人有直接的好处 吗？ 能不能与体彩中心领导商量下，把税率降 低点，少缴点税？
三大特征是税收区别于其他财政收入 形式的主要标志
探究：教材P70材料问题——
国家对部分鲜活肉蛋产品免征增值税是否 违反税收的固定性？
纳税人 纳税对象
个人所得税
税率
作用
小王的精彩：
(晚饭后,父子俩在家聊起了天……) 老王：儿子，最近在学校学了税收知识了吧。那 我考考你？
• 我公司最近从纺织厂买回一批布，共付款5万元 • 经过设计和制造服装，制成的服装价值为20万元 • 公司需要缴纳什么税？缴纳多少税款？
老王的困惑之二：
3、税收的种类 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税
2、违反税法的现象
1、张某开了一家服装店，生意红火，但拒不 缴纳税款。税务人员来收税时，他说:“谁来 我这里收税我就让他站着进来，横着出去”。 这是 行为。 2、某人到饭店吃饭，结账时服务员说，如不 要发票可获赠一份礼品。饭店不开发票的行为 是 行为。 3、某服装厂厂长以贷款被骗为由，故意拖欠 国家税款24.8万元。其行为是______行为。 4、某企业通过虚报出口商品的价格等手段， 获得国家出口退税3000万元。其行为是_____ 行为。
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财产税
合作探究一：
张三中奖后的“彩后生活”：张三中奖后在家乡兴 办了一个服装厂，经常跟布匹厂和一些服装销售商打交 道。 问：从事销售货物和提供加工的张三，在这个过程中， 应缴纳何种税收？
（1）征税对象： 生产经营的增值额
在我国境内销售货物或者提 （2）纳税人： 供加工、修配劳务以及进口
货物的单位和个人。
的纳税人、征税对象、特点和作用分别是什么？ 5、我国税收的性质是什么？(取之**，用之**) 6、现实生活中存在着哪几种违反税法的现象？ 7、一方面公民应当履行义务自觉纳税，另一方面公
民还要行使哪些权利？
一、税收的含义 有国必有税，有税必有法
主体 目的 凭借 依据 地位
和税 法法
律是
国家
实现 国家职能 政治权力 法律
偷税
甲 做两套帐：一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，少开 发票，能不开就不开。
乙
拖，拖死他，来了就说没钱。 欠税
丙 把职工名册改一下，弄一些残疾证，我们也享受点税收
优惠。
骗税
丁 没关系，税务人员来时，交给我们保卫科，让他们尝尝
拳头的滋味。
抗税
探究：你认为甲、乙、丙、丁做法分别是 什么行为？这样的行为可取吗？
应纳增值税=（120-84）× 17%= 6.12万元
或
= 120元 × 17% - 84元 ×17% = 6.12万
元
为什么要减去上一环节已交税额
我国从2012年1月1日，交通运输业和部分现 代服务业开展营业税改增值税试点工作。
布匹厂承担的营业 服装厂的营业税范
税范围
围
34
84
万
万
0
120万
布匹厂承担的增值 服装厂承担的增值
税范围
税范围
作用：可以避免对一个经营额重复征税 ，防止前一生产经营环节的偷税漏税行为。
个人所得税
个人所得税
范围 对象
境内收入和在我国居住满一年的境 外收入
个人所得
标准 超额累进税率和比率税率（20%）
P71调节个人收入分配
作用
实现社会公平
财政收入的重要来源
超
其他为比率税率20%
额 累
工资、薪
进 税课前抽查• 1 Nhomakorabea什么叫财政 • 2、财政的作用 • 3、财政收入来源 • 4、影响财政收入的因素 • 5、财政收入与支出的关系
征税和纳税
前几天，班上的同学去买东西，结账时， 遇到一件天上掉馅饼的好事--不开发票可以 赠送饮料或者打折！
自主学习：
1、从本质上看，税收是什么？ 2、税收的基本特征及其相互关系是什么？ 3、我国税收分为几大类？共多少种？ 4、在我国影响最大的两个税种是什么？这两个税种
❖张三个人所得税：545+800=1345（ 元）
典型例题演练
❖ 某批发公司4月份购进彩电1000台，购入价200
万元，彩电销售总收入210万元。该月支付本公
司20名员工工资8万元，支付各项费用4万元。
本材料涉及应纳税的税种有( B )
①企业所得税 ②增值税
③个人所得税 ④行为税
A①②
B②③
C③④
甲说:领工资要缴税，工资条上清清楚楚，一
个月都少不了。
所得税
乙说:不缴税该多好啊,听说采矿发财呢,我们去
采矿吧,自己做矿主谁也管不了我！
资源税
乙说:这两个都有风险，其实我小时侯的理想 就是成为一个杀猪专业户,自由自在得很!
行为税
甲说:没出息！我要么不做，要做就做大生意，
买卖房子吧，钱来得多又来得快!
3 公民如何维护国家税收
如果不开发票 就送你一瓶
增强公民依法 纳税的意识
增强公民对税 收征管和使用
的监督意识
流转性 所得税 资源税 财产税 行为税
税收
含义 基本特征
增值税
纳税人 征税对象
税率 作用
纳税
个人所得税
违反税法 欠税 骗税
纳税人 征税对象
税率 作用 偷税
第三步：根据不同方法计算 （1）分段累积法：
个税=1500×3% + 3000×10% + 1000×20% = 545(元)
（2）速算扣除法： 个税=应税所得额×适用税率-速算扣除数
个税=（9000-3500）×20% -555 =545（元）
买彩票——偶然所得（个人所得税中实行 的比率税率）
4000×20%=800（元）
情境设计二：某棉花进价34万，布匹厂加工后布售价84万，张三的 服装厂加工后售价120万。他个人的收入每月有9000元，买彩票中 了4000元。请问服装厂应交纳的增值税是多少？张三个人所得税是 多少？（增值税基本税率为17%）
增值税计算公式： 增值税=增值额×税率 =增值额×17% 或 =销售额 ×税率 — 上一环节已纳税金
保税 财政收入 障 收 基本形式 。 的
法
税收是国家为实现其职能，凭借
律
政治权力，依法取得财政收入的基本
依
形式。
据
张三酷爱买彩票，坚持了三年之后终于中得500 万大奖，他到体彩中心领奖金，负责人说只能领 400万。100万元纳税，为此，张三心里直嘀咕：
100万元税款不缴行不行？ 缴了100万元税后，国家过一段时间还会不 会还给我？ 能不能与体彩中心领导商量下，讨价还价， 少缴点税？
金所得
率个体工商
稿酬所得 财产租赁
户的生产
所得
经营所得 个人所得税 利息、股
的应税项目 息、红利
劳务报酬
所得
所得
偶然所得
财产转让 所得
注：2011年9月1日起调整后实行的7级超额累进个人所得税税率表(3500起征点)
个人所得税超额累进税的两种计算方法 ➢一是分段累积法 ➢二是速算扣除法
计算步骤： 第一步：算出应税所得额 算出应税所得额 = 个人总收入 - 个税起征点 应税所得额 = 9000元-3500元=5500元 第二步：画简易图，标出落入期间
税收的这三个特征是区别于其他财政收入形 式的主要标志
这三个基本特征是紧密联系，不可分割，统一于 税法。
无偿性 决定
要求
强制性
保障
决定
固定性
紧密联系 不可分割 统一于税法
三、我国税收的种类
每个税种都有特定的纳税人、征税对象和计税标准。 根据征税对象划分，目前我国税收分为五大类。
判断下列情景中，甲乙二人分别都需要缴纳什么税？
D②④
交通
医疗
教育
赈灾
➢我国的税收是取之于民,用之于民（性质）
➢公民必须承担义务, 自觉诚信纳税
国防
环境
通讯
张三与税收之 困境篇
情境设计三：随着全球金融危 机的影响，张三的企业也未能 幸免，原材料价格高，市场消 费不旺，利润空间越来越小， 张三很是心烦，他召集了厂里 的几个得力干将商讨对策，结 果他们都把注意打到了税收上， 我们一起来听听……