基于风险管理下的电力企业内部控制体系研究

经济管理81浅谈电力企业风险管理与内部控制体系建设赵颖慧 河北省高碑店市电业局摘要：电力企业推行国际化战略和科学规范管理，强化风险管理与内部控制是国资委、财政部等外部监管对电力企业发展的要求，也是增强电力企业风险管控能力和提升经营效率效益的需要。

推动公司建立健全风险管理与内部控制体系，是开拓国际国内资本市场、全面建成“一强三优”现代电力公司提供基本保障、积累优秀专业管理经验，以流程为基础，明确业务活动应重点关注的主要风险、关键控制，制定专业领域中主要风险及其关键控制点，促进公司提升风控管理标准化水平，增强专业风险防范能力。

关键词：电力企业；内部控制；风险防范体系中图分类号：F275 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)019-0081-01电力企业应该坚持以经营战略为核心，以风险管理为引导，通过设置规范的流程、高效的系统，以为企业经营发展做好保障。

在此基础上，企业还应该建立组织架构扁平化、业务流程标准化、内控责任岗位化、控制手段信息化、监督评价常态化特征的内部控制体系。

本文从以下几个方面分析其必要性，并对其实施实用性予以针对性的分析阐述。

一、电力企业风险管理与内部控制体系建设的必要性１．规范日常业务风险管理与内部控制体系是依据重要性、成本效益原则，重点规范关键业务领域的风险管理与内部控制，提出了风险管理的原则性、合规性要求。

依据主要风险点及关键点的控制，结合实际工作，清晰划分权限边界和职责，抓好关键业务领域的重点风险防控、流程关键环节管控，不断优化制度流程，持续强化基础管理。

２．开展监督评价风险管理与内部控制体系包含业务执行标准和评价标准，既可对日常业务进行风控指导，也可为自我评价、全面评价提供自律和他律相结合的检查工具，有利于分岗位落实监督评价责任，明确各岗位对业务管理活动的监督评价职责，将监督评价责任前移至业务控制环节，建立“业务监督+综合监督”的分层监督体系，全面提升监督效率效果。

以风险管理为核心的电力企业内部控制体系研究【摘要】本文探讨了以风险管理为核心的电力企业内部控制体系。

首先分析了风险管理在内部控制中的重要性，通过国内外电力企业实践案例分析，总结了建立这种内部控制体系的关键要素和具体方法。

进一步讨论了风险管理在内部控制体系中的监督与改进。

强调了风险管理对电力企业内部控制体系的重要性，以及以风险管理为核心的内部控制体系对企业的意义。

未来研究可在此基础上深入探讨如何更好地整合风险管理理念和实践，提升电力企业内部控制体系的效能。

通过本文的研究，可为电力企业提供指导，促进其内部控制体系的不断完善和提升。

【关键词】电力企业、内部控制、风险管理、研究背景、研究目的、研究意义、重要性、实践案例、关键要素、具体方法、监督与改进、结论、未来展望。

1. 引言1.1 研究背景随着电力行业的快速发展和电力企业规模的不断扩大，企业内部管理面临着更加复杂和多样化的风险挑战。

在这样的背景下，建立一个完善的内部控制体系，加强对各类风险的管理和控制，成为电力企业持续发展的关键。

通过对风险管理作为核心的内部控制体系进行深入研究和分析，有助于电力企业更好地应对各种内外在风险，提高企业的管理效率和风险抵御能力，推动企业的可持续发展。

对以风险管理为核心的电力企业内部控制体系进行研究具有重要的理论和实践意义。

通过本文的研究，可以为电力企业的内部管理提供更加科学、有效的管理思路和方法，促进电力企业内部控制体系的不断完善和提升，推动整个行业的健康发展。

1.2 研究目的本文旨在研究以风险管理为核心的电力企业内部控制体系，明确其在电力企业管理中的重要性和作用。

具体研究目的包括：一是探讨风险管理在电力企业内部控制中的重要性，分析其对电力企业运营和发展的影响；二是通过国内外电力企业内部控制实践案例分析，总结成功经验和教训，为我国电力企业提供借鉴和参考；三是明确建立以风险管理为核心的电力企业内部控制体系的关键要素，揭示其实现路径和方法；四是提出实施以风险管理为核心的电力企业内部控制体系的具体方法，帮助电力企业实现高效管理和运营；五是探讨风险管理在电力企业内部控制体系中的监督与改进机制，促进企业持续改善和提升绩效。

《基于风险管理的电力企业内部控制措施研究》摘要：在目前电力企业中开展基于风险管理的内部控制过程中，首先表现出风险管理意识薄弱的问题，电力企业目前需要提高对内部控制环境的重视，通过对企业领导思想认识的转变来调整内部控制的组织结构，明确内部管理人员和基层人员的职责内容，通过内部审计，电力企业不仅可以监督管理内部控制管理制度的实时情况，督促内部控制管理工作的开展，还可以遏制企业内部的不良现象，实现企业的预定发展目标行燕摘要本文在分析電力企业风险管理与内部控制体系建设的必要性的同时，针对电力企业内部控制存在的问题，提出基于风险管理的电力企业内部控制的实施策略，以供参考。

关键词风险管理电力企业内部控制措施一、引言在目前电力企业推行国际化战略和科学规范管理模式的形势下，电力企业要想提升自身的风险管控能力以及经济效益，就需要做好基于风险管理的内部控制工作。

在风险管理的指导下，电力企业对内部控制流程和系统进行设置和规范，通过更多的内部控制体系的建立与实施，来保障自身的稳定经营与发展。

二、电力企业风险管理与内部控制体系建设的必要性在风险管理的指导下制定的内部控制措施，不仅可以起到对日常业务的规范作用，而且可以有效开展监督评价以及进行经验积累平台的搭建等工作。

其中，对于日常业务来说，通过上述控制措施的应用，主要的作用就是对电力企业关键业务领域开展风险管理与内部控制。

具体地说就是结合实际工作来做好权限边界以及职责的划分，并且做好上述关键业务领域的重点风险防控和关键流程的管控，通过对制度流程的不断优化来实现对基础管理的不断强化。

而针对其中的监督评价来说，通过上述内部控制措施来对日常业务开展风险管控指导的同时，还可以通过自我评价和全面评价，并作为检查依据，确保监督评价责任的分岗位落实，以及业务管理活动监督评价职责的明确，通过业务和综合监督分层监督体系的建立，实现监督效率和效果的提升。

针对经验积累平台的搭建来说，上述内部控制措施的实施符合外部监管的要求。

电力企业基于内控与风险管理的企业管理模式研究摘要：近年来，随着电网企业的内外部环境发生了深刻变化，电网企业面临的新的挑战和机遇也越来越多，对风险管理与内控工作提出了更高的要求。

本文将风险管理与内部控制的理念和方法融入到企业管理的全过程，推动企业管理从单一制度管理向体系化管理转变，进一步提高公司经营风险防控能力，促进企业实现战略目标。

关键词：电力企业；内控；风险管理；企业管理内部控制与风险管理是企业管理工作的重要环节。

国家电网公司为建立健全内部控制体系，强基固本，提升管理，防范风险，合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，促进企业实现发展战略。

通过内部控制与风险管理工作的开展，约束和规范了企业管理行为，有效规避了风险，为企业经营活动的效率和效果、财务报告的可靠性、相关性等目标的实现提供了合理的保证，从而提高企业管理水平，使公司经济效益稳步提升。

1企业管理的理念依据《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制配套指引》和《中央企业全面风险管理指引》，结合集团公司“集团化运作、集约化发展、精益化管理、标准化建设”的“四化”要求，基于内控与风险管理的企业管理模式是：以企业发展战略为目标，以内部控制为基础，风险管理为导向，以新的组织体系建设为保障，以制度建设与业务流程控制标准化为抓手，以集约化经营管理为手段，依托一体化信息平台，以监督、评价、考核、改进为措施，充分评估企业面临的主要风险，营造全员企业风险文化氛围，将风险管理与内部控制的理念和方法融入到企业管理的全过程，形成自下而上保障企业战略目标实现,自上而下促进企业内控系统建设的统一的全面风险管理组织体系、统一的全面风险管理标准、统一的全面风险管理文化，风险管理与企业战略契合，风险管理与经营管理融合，风险管理与信息系统聚合的企业管理模式。

2企业管理的主要做法2.1建立健全各项企业管理制度通过系统梳理企业多年在管理体制、机制、流程等方面存在的深层次问题，按照风险管理基本流程与相应控制措施等要求，制订完善各类规章制度，通过优化管理制度，大幅度提高管理与业务等内部资源的协同效率。

以风险管理为核心的电力企业内部控制体系研究作者：张颖来源：《城市建设理论研究》2013年第26期【摘要】电力企业是我国经济发展的主要动力，从新中国成立到现在，电力企业已有了长足的发展，但是在全球金融危机爆发并不断蔓延的形势下，在国内经济发展放缓、电力需求下降，国家推进电力体制市场化改革的今天，电力行业整体面临前所未有的不确定性，风险管理对企业越来越重要。

【关键词】风险管理；电力企业；内部控制体系中图分类号： X820.4 文献标识码： A前言文章对电力企业风险管理与内部控制之间的联系和电力企业建立内部控制的必要性做了详细的介绍，并对电力企业内部控制与风险管理的现状做了阐述，通过分析，并结合自身实践经验和相关理论知识，对电力企业以风险管理为核心的内部控制措施进行了探讨。

二、电力企业风险管理与内部控制之间的联系对于风险管理和内部控制的关系，比较有代表性的主要是三种派系观点：第一种观点认为，内部控制是风险管理的一部分。

风险管理包括内部控制。

这种观点主要体现在美国的COSO管理委员会制定的《内部控制——整合框架》以及《企业风险管理——整合框架》上，他们认为：内部控制是风险管理的一个不可分割的部分和环节，因为风险管理的内容更为广泛，它的三大要素是内部控制所不具备的．即内部控制无法进行目标设定、事件识别和风险应对。

国内有的学者也认为内部控制是风险管理的主线，内部控制有助于更好地实现风险管理，风险管理比内部控制更广泛更细致。

第二种观点认为，内部控制涵盖了风险管理，风险管理是内部控制的一个方面。

这主要体现在加拿大的企业控制指导纲要中。

内部控制的关键要素是风险评估和风险控制，企业的风险识别、控制和预防等都是内部控制的一种体现。

内部控制是由风险管理发展和拓展而来的，随着目标和经济环境的不断变化，风险管理外延的扩展和内涵加深．衍生出了内部控制，企业不同阶段的风险管理形态使得内部控制的形态也发生了相应变化。

例如，有学者认为：“当您在抓住机会和管理风险时，您也正在实施控制。

基于风险管理的电力企业内部控制探析作者：蔡世强彭红英来源：《中国经贸》2016年第10期【摘要】随着经济与科技的不断发展，我国人民对电力的需求量也在不断地增加，由于其行业的特殊性，电力企业的发展情况影响着我国整个社会的发展，加强电力企业风险管理与内部控制工作已经成为一项艰巨的任务。

本文从基于风险管理的电力企业内部控制的重要性出发，介绍了风险管理与内部控制的关系，并提出了基于风险管理的电力企业内部控制的有效措施，为电力企业的日常管理工作指明了方向。

【关键词】电力企业；风险管理；内部控制一、基于风险管理的电力企业内部控制的重要性电力企业的发展关系着我国现代化建设的方方面面，严重影响着人们的生产与生活，一旦电力企业在风险管理方面出现问题，将严重影响着国民经济的平稳运行，因此基于风险管理的电力企业内部控制显得尤为重要。

电力企业在基于风险管理的基础上，建立健全内部控制体系，有效配置电力企业的人力、物力与财力，能够使企业各部门之间达成一个互相制衡、互相促进的有机整体，从而有效提高各部门的凝聚力，同时增强电力企业工作人员的风险意识，能够在日常工作中及时发现风险，并做好相应的防范工作，确保在保证安全生产与经营的情况下，不断提升电力企业的生产效率与发展能力，为电力企业在日益激烈的市场竞争中占据有利地位奠定良好地环境基础。

二、风险管理与内部控制的关系风险管理是涉及到企业生产经营的整个过程，是为了合理规避与防范企业在市场环境中所面临的风险，将企业的损失降到最低的一种管理策略。

而内部控制主要是以将企业的管理目标作为核心内容，对企业各部门之间关于企业规章制度的实施、各个项目的制定、资产的安全性、员工工作效率性、财务信息可靠性等方面的制定做好相应的规划，从而保障企业的生产经营活动能够平稳、有序进行。

由此可见，风险管理与内部控制都是为了实现企业目标、提升企业效益设立的，内部控制与风险管理之间互为补充，相辅相成，内部控制是执行风险管理的手段与措施，风险管理又是内部控制的一项重要工作目标，只有二者相互支持，才能做好电力企业的日常管理工作，为其日后的发展奠定良好地基础。

电网企业风险管理与内部控制体系探讨摘要：近年来，随着我国企业经营管理面临的风险因素日益增加，国资委、财政部相继对于风险管理日益重视，频繁出台各项文件，督促逐步强化企业风险管理，规范内部控制，保证国有资产保值增值和企业持续、健康、稳定发展。

其中，电网企业作为关系国计民生的公共服务企业，在加强风险管理和内部控制方面尤其至关重要。

本文借鉴《中央企业全面风险管理指引》、《内部控制基本规范》和coso企业风险管理框架，将电网企业风险管理与内部控制体系分解为目标体系、流程体系和保障体系等三个子体系，为风险管理和内部控制提供了合理保证。

关键词：电网企业；风险管理；内部控制体系随着我国社会经济突飞猛进发展，加上电力体制改革的不断深入，给我国电网企业带来了诸多发展机遇，同时也带来了一系列挑战，即电力市场竞争力日益激烈、缩小了电网企业利润空间、旧管理模式和理念难以满足现行电网企业的需求等，上述多方面问题加剧了电网企业经营风险，不利于电网企业的生存与发展。

当前我国电网企业经营风险主要表现在内部管理风险和外部政策风险两个方面。

下面本文围绕电力企业内部控制风险问题逐步由浅入深地探讨。

一、电网企业内部控制风险分析1.电网企业内部控制风险内涵c o s o的e r m框架指出：任何主体均存在不确定性因素，这些不确定因素共同作用形成风险，为规避这些风险，确保主体的各项活动达到预期的目标，需要管理当局增强自身承受不确定因素的能力，从而高效有序的应对各种风险挑战。

以往多个案例表明，风险广泛存在于电网企业各个经营（管理）环节，制约着电网企业的生存与发展，损害了电网企业的公共形象；因此需要电网企业加大全面风险管理力度，建立以风险为导向的内部控制体系，做好风险分析和识别工作。

2.电网企业内部控制外部政策风险分析（1）电价政策风险。

电力价格监管一直是政府部门监督管理的重要环节。

“十二五”期间，受诸多不确定性因素的影响，政府部门（则）通过调整电力价格稳定宏观经济，近年来，随着煤价节节攀升，我国电力市场中（又）缺乏健全（的煤电联动）体系，以至于电力供应市场陷入混乱的局面，（增重了电网企业的经营成本。

电力企业内部控制与财务风险管理研究【摘要】随着市场经济的不断发展和完善，我国电力企业发展迅速，同时，也暴露出一些企业内部控制观念淡薄、风险管控手段单一、缺乏激励与约束机制等问题。

最近，我国的大型电力企业集团频频出现财务风险问题，究其原因，很多都是内部控制体系不健全、不完善造成的。

本文通过对内部控制与风险管理理论的研究，结合工作实际，重点论述了如何构建基于风险管理的电力企业内部控制体系。

【关键词】电力企业内部控制风险管理一、内部控制的提出与发展随着时代的不断发展和进步，内部控制与风险管理这两个概念正朝着趋同的方向发展，但是两者既相同又存在区别。

1930年，美国为应对经济危机，在大型企业集团设置了保险管理部门。

20世纪50年代，美国审计程序委员会对内部控制作出定义，1955年美国施耐德教授提出了风险管理概念。

20世纪80年代，随着现代企业的发展，世界各国开始对内部控制和风险管理进行深入研究，1992年美国反虚假财务报告委员会（COSO）发布了《企业内部控制——整合框架》，成为世界各国研究借鉴的依据。

2002年美国出台了《萨班斯法案》，对内部控制进行了详细规定，2004年9月美国反虚假财务报告委员会（COSO）提出了电力企业风险管理框架，扩展了内部控制的内容，推动了内部控制的发展。

我国内部控制与风险管理起步较晚，在借鉴西方先进经验的同时，结合我国经济发展情况和企业内部控制现状，于2006年出台了《中央企业全面风险管理指引》，对中央企业开展全面风险管理提出了总原则和具体规定。

2006年7月15日，我国成立内部控制标准委员会，2008年6月发布了《企业内部控制基本规范》，并于2010年1月1日在上市公司试行。

2010年证监会同财政部、国资委、审计署发布了《配套指引》，自2012年在上市公司施行。

这些规定为我国企业内部控制和风险管理指明了方向。

二、电力企业内部控制研究随着市场经济的发展，电力企业面临的外部竞争日趋激烈，会计舞弊及财务报表粉饰案件逐年增多，内部控制已成为电力企业完善内部管理的重要组成部分。

基于风险管理的SP电力企业内部控制研究改革开放后,我国经济社会发展迅速,各行各业都得到了迅猛发展;随着市场经济的深入发展,对各行各业提出了与时俱进与深入改革的要求。

电力行业是我国的传统行业,也是关系国计民生的基础性行业,传统的电力企业在市场经济快速发展的今天面临着严峻的挑战。

我国电力企业仍沿用着传统的管理思想与经营模式,深入改革势必会受到很大的阻力,但转变观念,启用现代管理制度与模式,更新机械设备,成了电力企业应对风险的关键环节。

目前,我国电力企业面临的主要风险来自于财务、市场、运营、生产安全等方面,风险发生将会给传统企业带来不可挽回的损失,也会加速企业的衰落。

采用全面管理思想进行内部控制,明确内部控制的目标及落实措施,降低企业运用过程中各项风险发生的概率及风险量是本研究的重点,也是电力企业改革的关键所在。

SP电力企业是改革开放之后我国大力扶持的第一批电力企业之一,经过多年的发展,业绩突出,业务范围遍布国内外。

面对市场经济发展的大环境,SP企业认识到了传统思想及模式的弊端,企业领导下定决心并加大力度进行深入改革,但改革推进过程中遇到很大阻力。

加强内部控制是SP企业实现改革效果的必要措施及必须手段,也是现代化管理模式的必然要求。

本研究正是在分析SP企业内部控制问题的基础上,从风险管理角度给出优化内部控制的可行性建议与意见,希望对SP企业的改革有所帮助,对电力行业内部控制有一定借鉴意义。

本研究主要分为五个部分:第一部分,介绍本文的选题背景、研究意义、国内外文献综述及研究思路;第二部分,通过文献分析总结对本研究有重要指导作用的相关理论,包括风险管理理论、内部控制理论,分析风险管理与内部控制的关系及电力企业的常见风险;第三部分,对SP电力企业内部控制现状及存在的问题进行分析,简要介绍SP企业的经营状况、组织结构、财务状况,简要介绍SP企业内部控制情况,简要分析SP企业内部控制存在的问题,为下文提供依据;第四部分,是本文的核心部分,通过分析给出SP企业内部控制优化方案,主要从内部控制优化的目标与原则、基于风险管理的内部控制框架体系优化、风险管理关键点的梳理与对策、内部审计实施、廉政氛围建设等角度给出改善内部控制问题的措施;第五部分,简要分析SP企业内部控制优化方案实施的保障条件,从人员、技术、企业文化等角度分析企业内部控制优化方案实施的有利条件;最后,总结全文,希望通过对SP企业内部控制存在的问题深入分析后,给出切实可行的内部控制优化措施,改善电力企业管理水平,更早实现高速发展的市场化运营模式。

从风险管理的角度分析电力企业内部控制电力企业是国民经济的重要组成部分，其运营过程中涉及到大量的资金、资源和机器设备，同时也会对环境和公众安全造成一定的影响。

因此，电力企业的内部控制和风险管理显得尤为重要。

本文从风险管理的角度出发，分析了电力企业内部控制的相关问题。

一、电力企业内部控制的概念和要求内部控制是指企业为了实现业务目标，通过制定一系列规章制度和措施，以保护公司的资产和防范风险的一种管理方式。

电力企业的内部控制应具备以下要求：1、明确目标和责任。

电力企业应该设定明确的业务目标，确立各级管理人员的责任，促进企业运营的规范化。

2、制定合适的政策和程序。

企业应该建立完善的政策体系，制定各项业务流程和标准操作程序，确保业务活动的规范进行。

3、建立健全的组织架构和控制环境。

企业应该明确管理层次、职责和权限，建立各项管理制度，保证内部控制能够正常运转。

4、实施有效的监督和评估。

企业应该采取有效的监督和评估措施，加强对内部控制的监督和检查，发现问题及时纠正。

二、电力企业内部控制存在的问题和风险1、风险意识不够。

电力企业内部控制缺乏风险意识，对于可能引起公司经营风险的问题缺乏预见性，不能及时识别并加以应对。

2、制度不健全。

电力企业存在一些制度不完善或者执行不到位的问题，例如管理流程复杂、缺少相应的流程控制等。

3、信息化建设滞后。

电力企业内部控制的信息化建设滞后，导致企业不能够及时获取有效的管理信息，不能够有效实现内部控制。

4、缺乏有效的考核和奖惩机制。

企业应该通过建立有效的考核和奖惩机制，促进内部控制的落实，但是电力企业缺乏相应的考核和奖惩机制。

三、电力企业内部控制的优化建议1、增强风险意识。

企业应该加强对内部控制风险的认识，建立风险预警机制，及时识别和应对不同类型的风险。

2、完善制度控制。

企业应该不断完善制度，优化管理流程，强化流程控制，确保各项业务符合公司规定。

3、加强信息化建设。

企业应该积极推进信息化建设，建立健全的信息系统，实现内部控制的自动化管理和信息化监控。

基于风险管理的电力企业内部控制研究一、内容概要随着电力行业的快速发展，电力企业的运营和管理面临着日益严峻的挑战。

内部控制作为企业有效管理的重要手段，对于防范风险、保障资产安全、提高运营效率具有重要意义。

本文将以风险管理为导向，对电力企业内部控制进行研究，以期提升电力企业的管理水平，确保企业稳健发展。

电力企业风险管理体系的构建：结合电力企业的实际情况，分析企业面临的主要风险类型，构建符合电力企业特点的风险管理体系。

风险识别与评估：运用风险评估模型和方法，对企业面临的风险进行全面识别和评估，为制定风险应对策略提供依据。

风险应对与监控：根据风险评估结果，制定针对性的风险应对措施，并建立风险监控机制，对内部控制体系的运行进行持续监督和评估。

风险管理与企业文化：加强企业内部沟通与协作，培育风险管理文化，形成人人关注风险、积极参与风险管理的良好氛围。

1.1 电力企业的现状与挑战随着全球能源结构的转型和电力市场的持续变革，电力企业面临着前所未有的挑战。

与此科技进步带来了新的运营风险，如信息系统瘫痪、网络安全威胁等。

这些因素都对电力企业的内部控制提出了更高的要求。

在风险管理方面，电力企业必须采取有效措施来识别、评估和控制潜在的风险。

这包括完善的风险管理体系、加强内部控制流程建设、提升员工的风险意识等。

电力企业还需要关注政策法规的变化，确保合规经营，规避因违反法律法规而产生的风险。

为了应对这些挑战，电力企业需要加强内部控制体系的建设和执行力度。

通过优化风险管理流程，降低运营失误和财务损失的可能性，提高企业的整体运营效率和盈利能力。

电力企业还应积极探索新技术在内部控制中的应用，以适应不断变化的市场环境和技术发展。

1.2 内部控制的重要性在电力企业的运营过程中，内部控制体系的有效性与可靠性对于保障企业资产安全、提升经营效率以及防范各类风险具有不可估量的价值。

强有力的内部控制能够确保企业各项政策和程序得到恰当执行，从而维护企业利益。

基于风险管理的电力企业内部控制措施研究电力企业是我国能源行业的重要组成部分，对社会经济发展起着至关重要的作用。

由于电力行业的特殊性，经常面临各种风险挑战，如电力设备的安全性、资源供应的不稳定、市场竞争的加剧等。

为了保证电力企业的正常运营，提高其竞争力和可持续发展能力，建立一套科学有效的内部控制措施是非常必要的。

电力企业应建立起完善的风险管理体系，包括风险识别、评估、应对和监控等环节。

通过对电力企业内部和外部的风险进行全面分析和评估，及时发现各种潜在风险，针对性地制定相应的应对策略和措施，最大程度地降低各种风险的损害程度。

电力企业应加强内部控制的建设，包括内部审计、内部监督和内部报告等环节。

建立健全的内部审计制度，加强内部控制的监督和落实，确保企业内部各项规章制度的执行情况和运转效果，及时纠正和防范各种违规行为。

建立内部监督机制，加强对电力企业各层级的监控和管理，确保各项决策和行动的合法性和合规性。

建立内部报告制度，鼓励和保护内部人员对违法违规行为的举报和揭发，形成一种风清气正的工作环境，为电力企业的健康发展提供有力保障。

电力企业应加强对关键岗位人员的评估和管理，确保其职业操守和道德品质。

关键岗位人员对于电力企业的正常运营和风险管理具有重要作用，因此需要对其进行严格的选拔和培训，确保他们具备必要的专业素养和高度的责任心。

要建立完善的激励机制，通过正当的激励手段吸引和留住人才，提高企业的绩效和竞争力。

电力企业应完善信息化建设，提高内部控制的自动化程度。

建立全面的信息系统，对企业内外的各类信息进行集中管理和分析，及时掌握和反馈企业的运营情况和各项指标，为决策提供科学依据。

加强网络安全建设，保护企业关键信息的安全，防范各类网络攻击和威胁。

建立一套科学有效的内部控制措施对于电力企业的风险管理和可持续发展具有重要意义。

电力企业应加强风险管理体系的建设，加强内部控制的建设和监督，加强对关键岗位人员的管理，完善信息化建设等，全面提升企业的风险防范和管理能力，保障电力企业的健康可持续发展。

D电力公司基于风险管理的内部控制体系研究2002年《电力体制改革方案》出台,电力体制的市场化改革拉开序幕,直至本年,已经是作为电力市场化改革的第15个年头。

电力行业有它的特殊性,它属于管理、资金、技术三种密集型高风险的行业,对于这些年的电力改革与不断发展,对于跨区电力的供用和结算,经营业务和管理成本有着不同层次的提升。

电力行业与其他行业存在的显著差异在于:产品类型、日常操作、节能环保、营销模式等方面,电力行业是可以直接影响到国家能源安全与国民经济命脉,它是社会公用事业的重要组成部分,因此国家和行业法规直接监管着电力行业。

事实上,这类企业已经面对的是一个基本完全的竞争化市场,新形势下企业通过进一步优化内部控制来提高自身市场竞争力。

本文从COSO框架中的八个要素进行整合,深入的结合D电力公司具体的情况,运用整合出的要素去分析公司内部控制的现状,通过发放问卷调查的方式,运用模糊综合评价法对内部控制评价结果进行分析。

得出D电力公司还存在着明显的疏漏问题,例如在控制环境中对于风险管理文化与专业组织结构缺失有待加强、D 电力公司的内部组织机构不是很合理、风险应对机制不够完善、内部环境治理问题有待提高,这些内部控制的薄弱环节加大了公司的经营风险,不利于管理的提升和公司战略目标的实现,阻碍了公司的健康发展。

对此电力企业为了防备风险带来的危害,通过风险管理的角度进行内部控制体系优化。

通过提高控制活动的效率、对公司内部环境的治理、对公司风险提出解决方案和加强内部控制信息的沟通。

突出科学的风险管理制度和完善的公司管理制度,有利于充裕的发挥风险管理对公司的催促作用。

本文的研究结果有利于D电力公司实现资产安适、提高管理程度、确保会计信息的真实性、完成经济利益和策略目标的共赢。

对于改进国有电力公司内部控制体系,推进鼓励国有电力企业内部控制体系建设具有一定的参考意义。

山于我国经济水平的不断上升，大环境发生了改变，这导致企业的竞争压力越来越大，然而机遇与风险是同时存在的，如何更好地发展下去，更需要慎重进行决策，在此基础上如何更好地应对风险，构建以风险管理为导向的内控体系成为大家关注的重点。

我国内部控制的理论和实践方便，都起步比较晚，人们对风险管理的认识明显不够，虽然以风险管理为导向的内部控制理论与实际操作已经开始慢慢受到重视，但U询大多数企业还没有风险评佔意:识，企业内部控制系统存在一定的缺陷，无法构建出完整的风险管理与内部控制相融合的成熟内控体系。

内部控制以风险管理为导向，就是将风险管理与内部控制完美结合，这必将成为未来企业发展的新趋势。

本文的研究可以加深一些管理者对风险管理与内部控制相融合的理解，增强企业管理者的风险管理意识，从而对企业构建更好的内控体系提供帮助，这对于其他企业也有很好的借鉴作用。

本文采用理论结合实际的方法，先介绍风险管理与内部控制的相关理论知识，再通过分析风险管理下电力企业的内部控制问题，主要是组织结构方面的问题、货币资金业务方面的问题、信息与沟通方面的问题以及监督方面的问题，然后从实际出发，具体问题具体分析，找出解决办法，帮助电力企业更好地应对风险、提高风险防范能力，从而分析总结得出结论，以便相关企业能够有所参考，更好的应对风险，稳定发展。

关键词：内部控制：风险管理；电力企业AbstractDue to the rising of China's economy and environment changed, which leads to the enterprise competition pressure is getting bigger and bigger However, opportunities and risks exist at the same time, how to better survive and deve!op. require careful decision-making, based on how to better deal with risk, construction risk management oriented internal control system become the focus of attention. Theory and practice of internal control in our country is convenient, have started relatively late, people's understanding of risk management is obviously not enough, although to risk management oriented internal control theory and practice has begun to slowly attention, but the most enterprises haven't consciousness risk assessment, enter prise internal control system exists some defects, cannot establish a mature internal control system for integration of complete risk management and internal control. Internal control risk management oriented, which combine the risk management and internal control is perfect, it will become a new trend in the future devel op ment of enterprises. This study can dee pen some managers of risk management and internal control integrated understanding, enhance enterprise management and risk management consciousness, thus the enterprise build better internal control system to help, which for other enterprises also have very good reference. In this paper, the theory and pradical methods, first introduced the related theory knowledge of risk management and internal control, through analysis of risk management of electric power enterprise's internal control problem, communication problems and supervision of the organizational structure, monetary funds business issues, information and channel is the main, then embarks from the reality, concrete analysis of concrete problems, find solutions and help electric power ente rp rises to better cope with risks, imp rove the ability of risk prevention, and analyzed and summarized the conclusion so that enterprises can have reference and better cope with risks and stable development.Key words: internal control; risk management; po wer enter prise2绪论L1论文研究的背景和意义L1.1研究背景L1.2研丸意义1・2国内外研究情况L2.1国内研究情况L2.2国外研究情况13研究的内容1・4研究的重点难点及研究方法L4.1本文的重点难点L4.2本文的研究方法内部控制与风险管理概述目录2J 2・2 232.4 内部控制概述风险管理概述风险管理与内部控制两者之间的联系风险管理与内部控制两者之间的融合风险管理下企业内部控制体系构建3」内部控制框架3.1.1内部控制的目标3.1.2内部控制的构成要素3・2风险管理下的企业内部控制构建321风险®理下的企业内部控制系统的发展现状322风险笛理下的企业内部控制体系的构建风险管理下的SX电力企业内部控制问题4」SX电力企业概况42 SX电力企业现状及问题421 SX电力企业组织结构不合理422货币支付流程与制度、讣划不符423系统软件存在缺陷424监督不够全而101 1125构建风险管理下的SX 电力企业内部控制体系13115」 建立完善的全而风险管理组织体系 135・2 建立相关制度与机制 1353 设立专管员、制定应急预案 1454 强化企业内部监督 156结论16参考文献17西京学院本科甲业设计（论文）1绪论1.1论文研究的背景和意义1.1.1研究背景内部控制是指“企业为了确保实现经营U标而实施的一些手段、方法和制度，是当代企业为了实现更高效率的管理水平，保证企业信息和资产的准确可靠，完成企业的发展战略并且获得可持续发展的一种重要管理手段。

全面风险管理下的电力科学研究院内部控制体系研究中图分类号：Ｇ71文献标识码：Ａ文章编号：ISSN1004-1621（2013）11-048-03各种事物的发生发展是内外因共同作用的结果，其中内部原因是决定成功与否的关键。

完善的内部控制体系能够实现自我约束、监督检查，能够有效地提高风险防范的效率，增强电力科学研究院的安全性。

只有以健全的内部控制体系为基础的风险防范系统才是有效的，才能够持续地发挥作用。

本文拟以电力科学研究院内部控制为研究对象，对电力科学研究院内部控制的理论和实践活动进行系统阐述，从而发现现实条件下电力科学研究院内部控制完善和发展的共同趋势。

同时通过对电力科学研究院内部控制现状进行调查分析，找出当前其内部控制建设中存在的问题，并引入企业全面风险管理的整合框架，提出完善电力科学研究院内部控制的对策、思路和实践指导。

一、全面风险管理下的电力科学研究院内部控制体系建设的必要性1．建设全面风险管理下的内部控制体系是内外部监管环境的强制要求近年来，随着我国经济与世界经济融合程度的日益加深，国有企业市场化改革的逐步深入，以及经济环境不断变化，我国企业经营管理所面临的风险因素日益增加，政府有关监管部门对于全面风险管理与内部控制工作高度关注。

国资委、财政部相继出台《中央企业全面风险管理指引》、《企业内部控制基本规范》及其相关配套指引等，要求企业要高度重视并加强全面风险管理工作，完善内部控制体系建设。

2012年5月，国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业两年内建立规范的内部控制体系。

2．加强全面风险管理与内部控制工作是国家电网公司实现"两个转变"的一项重要举措加强全面风险管理既是国资委、财政部等政府有关部门的外部监管要求，也是国家电网公司应对日益复杂的经营环境，实现"一强三优"战略目标和"两个转变"战略途径的内在需要，是实现资产保值增值和企业持续健康快速发展的重要保证。