股权代持的涉税问题及解决

代持股份会计处理方法
嘿，大家知道代持股份吗？这在商业世界里可不算少见呢！那代持股份的会计处理方法到底是怎样的呢？
首先，来详细说说步骤和注意事项吧。

在进行代持股份的会计处理时，要明确各方的权利和义务，这就像盖房子得先打牢地基一样重要！然后，要准确记录代持关系，不能有一丝马虎。

还要注意代持协议的条款，确保符合法律法规和会计准则。

这可不是闹着玩的呀，一旦出了差错，那可就麻烦大啦！
再来说说这过程中的安全性和稳定性。

就好比走钢丝，得小心翼翼保持平衡。

要确保代持人的诚信和可靠性，不然股份可就像断了线的风筝一样危险啦！同时，要建立完善的监督机制，随时关注代持情况，这样才能让大家心里踏实呀！
代持股份的会计处理方法有很多应用场景和优势呢！比如说，在一些特殊的商业安排中，它可以让事情变得更灵活、更便捷。

这就好像有了一把万能钥匙，可以打开很多扇门！而且，它还能帮助企业更好地进行资源整合和战略布局，这不是很棒吗？
来看看实际案例吧。

有一家公司通过代持股份的方式，成功引入了战略投资者，实现了快速发展。

哇塞，这效果简直太明显啦！通过合理的会计处理，各方的权益都得到了清晰的体现，公司的运营也更加顺畅了。

我觉得代持股份的会计处理方法真的是非常重要且实用的呀！它就像一个神奇的工具，能在商业世界中发挥巨大的作用呢！只要我们认真对待，严格按照要求去做，就一定能让它为我们带来更多的好处和便利！。

个人股权代持会面临什么样的风险股权代持又称委托持股，股权代持需要签订股权代持协议。

代持股隐名投资在公司法律事务中较为常见，但是其中的风险也是比较多的，尤其是个人股权代持会面临的一些风险。

下面由店铺为你详细介绍个人股权代持会的风险。

个人股权代持会面临的风险一、股权代持协议是否有效的风险公务人员违反《中华人民共和国公务员法》等有关规定，以股权代持的形式经商的;外商为规避外资准入政策，通过与境内企业或个人签订股权代持协议，以隐名股东身份投资于外商投资企业法律和政策禁止或限制外商进入的行业的，实际出资人规避我国法律的禁止性规定，以名义名股东对目标公司进行投资的;以合法的形式掩盖非法的目的，如行贿。

二、显名股东恶意侵害隐名股东权益的风险在一般的股权代持关系中，实际出资人隐于幕后，名义股东则接受隐名股东委托，在台前代为行使股东权利，由于各种原因，显名股东很可能违反股权代持协议之约定，侵害隐名股东利益，其主要情形包括：名义股东不向实际出资人转交投资收益，名义股东滥用股东权利，如协议约定重大决策事项未经协商，名义股东擅自处置股权(转让、质押)，侵害隐名股东的知情权等等。

如果实际投资人能在公司安排自己或自己委托的人进入董事会或做企业高管，知情权的问题会得到解决。

三、实际出资人难以做显名股东、无权向公司主张权益的风险虽然《公司法司法解释(三)》第二十四条原则上肯定了股权代持协议的法律效力，但投资权益并不等同于股东权益，投资权益只能向名义股东主张，而不能直接向公司主张，存在一定的局限性。

实际出资人如果想从幕后走到台前成为法律认可的股东，代持协议只是第一步，根据《公司法解释(三)》第二十四条规定，必须经过公司半数以上股东同意，实际出资人方可请求公司变更股东、签发出资证明书、记载于股东名册、记载于公司章程并办理公司登记机关登记。

四、名义股东的债权人对名义股东股权被强制执行的风险在股份代持结情况下，股份登记在名义股东名下，其在法律上将被视为名义股东的财产，如果第三人对名义股东有债权并获得针对名义股东的法院生效判决，该第三人提出针对代持股份的执行请求，在这种情形下，实际出资人能否以其系实际出资人为由对抗该第三人的执行请求(提出执行异议)在法律上没有明确规定，因而存在极大的法律风险。

代持股份的会计处理不同公司在进行股权管理时，常常会面临代持股份的情况。

代持股份是指股东将其持有的股份委托给他人进行持有和管理，这种情况下，代持人将成为股份的实际持有人，享受相应的权益。

那么，对于代持股份的会计处理，主要包括以下几个方面。

公司在代持股份的情况下，需要在财务报表中明确披露代持股份的相关信息。

在资产负债表中，应将代持股份列为非流动资产，同时注明该股份属于代持股份，并标明实际持有人的名称。

在利润表中，应根据代持股份所产生的收益或费用进行相应的确认和披露。

代持股份的会计处理还需要涉及到利润分配的问题。

在公司决定分配利润时，应将代持股份的利润归属于实际持有人。

具体而言，公司应根据实际持有人的权益比例，将代持股份所产生的利润分配给相应的实际持有人。

对于代持股份的成本计量问题也需要进行会计处理。

通常情况下，代持股份的成本应以实际持有人支付的代持费用为基础进行计量。

对于代持费用的支付，公司应及时确认为费用，并在财务报表中进行相应的披露。

对于代持股份的转让和解除代持的情况，公司也需要进行相应的会计处理。

在代持股份转让时，公司应将代持股份的转让收益或转让损失确认为非经营性收益或非经营性费用，并在财务报表中进行相应的披露。

而在解除代持时，公司应将代持股份的转让收益或转让损失确认为经营性收益或经营性费用，并在财务报表中进行相应的披露。

对于代持股份的会计处理，公司应在财务报表中明确披露代持股份的相关信息，根据实际持有人的权益比例进行利润分配，以实际持有人支付的代持费用为基础计量成本，并在代持股份转让和解除代持时进行相应的会计处理。

这样才能确保公司财务报表的准确性和真实性，为股东和投资者提供可靠的信息。

《代持股权执行异议之诉法律适用问题研究》篇一一、引言随着市场经济的发展，代持股权作为一种特殊的股权安排方式，在商业实践中越来越常见。

然而，代持股权执行异议之诉作为其伴生现象，也逐渐引发了社会各界的关注。

代持股权执行异议之诉涉及到股权结构、股东权益、公司治理等多方面法律问题，其实质是对公司股权权益的重新分配和调整。

本文旨在研究代持股权执行异议之诉的法律适用问题，以期为相关法律实践提供参考。

二、代持股权概述代持股权，是指实际出资人（即隐名股东）与名义股东签订协议，约定由名义股东代为持有股权。

在法律上，名义股东是公司登记机关登记的股东，享有股东权利并承担股东义务。

而实际出资人则不直接出现在公司登记机关的记录中，但享有相应的经济利益。

三、代持股权执行异议之诉的背景及现状随着代持股权的普及，因代持股权产生的纠纷也日益增多。

其中，代持股权执行异议之诉是较为常见的一种。

这类诉讼往往涉及到股东之间的利益冲突、公司治理结构的混乱等问题。

然而，在法律实践中，由于相关法律法规的缺失或模糊性，导致代持股权执行异议之诉的法律适用存在较大争议。

四、代持股权执行异议之诉的法律适用问题（一）主体资格认定问题在代持股权执行异议之诉中，首要问题是如何认定原告和被告的主体资格。

这需要依据《公司法》、《合同法》等相关法律法规进行判断。

此外，还需考虑实际出资人与名义股东之间的协议内容、公司章程等文件。

（二）证据收集与认定问题在代持股权执行异议之诉中，证据的收集与认定是关键环节。

由于代持股权的特殊性，证据往往较为复杂且难以收集。

因此，在诉讼过程中，法院应充分考虑证据的合法性、真实性和关联性，确保公正、公平地审理案件。

（三）法律适用原则与规则在代持股权执行异议之诉中，应遵循《公司法》、《合同法》等法律法规的基本原则和规则。

同时，根据代持股权的特殊性，法院可参考相关司法解释、判例等，为案件的审理提供依据。

此外，还需考虑公平、公正、诚信等法律价值，确保诉讼的合法性和合理性。

38个上市公司“股权代持”真实案例（附法律风险提示）最高人民法院关于适用〈中华人民共和国公司法〉若干问题的规定（三）第二十五条有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同，约定由实际出资人出资并享有投资权益，以名义出资人为名义股东，实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的，如无合同法第五十二条规定的情形，人民法院应当认定该合同有效。

虽然现行法律已经肯定了股份代持的法律效力，但是企业若想进入资本市场，则没这么简单，股份代持很有可能成为企业迈入资本市场大门的阻碍。

无论是IPO还是新三板挂牌，股权代持问题均是审核部门关注的重点，构成上市、挂牌障碍。

因为即便签署了股权代持协议，但仍然给被代持股份的权属以及被代持股份对应股东权利的行使带来不确定性，从而不符合《首发管理办法》、《股转系统业务规则》、《基本标准指引（试行）》关于“股权明晰”的要求。

清理代持问题，可将隐名股东显名化，可由隐名股东将股权（份）转让给名义股东或有关联的第三方，或者将股权（份）转让给无关第三方。

股权代持的解决难点在于对其形成原因、演变及解除过程（真实性、合法性、彻底性）的确认，确保不存在因此而发生的潜在纠纷。

结合数十个上市、挂牌案例，一起来看看经确认的代持原因都有哪些。

1（以为）身份不适合做股东1身份不适合做股东【案例NO.1】欧浦钢网（002711）：夫妻间代持代持原因：由于陈秀萍在发行人2010年8月对员工进行股权激励时已取得澳门永久性居民身份，若其受让发行人股份，将使发行人的企业性质发生变更。

因此，基于不改变发行人企业性质的考虑，萧铭昆、陈秀萍夫妻二人同意由萧铭昆持有发行人的股份。

点评：根据相关法律规定，内资企业不因股东取得外籍身份而改变企业内资性质。

【案例NO.2】新视野（833828）：国企中高层管理人员代持原因：2008年4月新视野有限设立时李航为中国网通（集团）有限公司广州分公司（以下简称“中国网通广州分公司”）总经理，属于国有企业中高层管理人员，根据相关规定，未经任职单位同意不得从事营利性经营活动，为方便持股，李航以郑良斌的名义对新视野有限出资。

公司股权转让税务处理报告模板一、引言本报告旨在就关于公司股权转让所涉及的税务问题进行详细阐述，并提供合理的税务处理建议。

本报告适用于涉及股权转让的所有相关人员，包括但不限于股东、财务部门及顾问机构。

本报告基于税法规定及现有政策，结合公司实际情况，提供专业、详尽的税务处理方案。

二、股权转让背景在此部分，简要描述股权转让的基本情况，包括转让方和受让方的基本信息、股权转让比例、股权转让的价格及支付方式等。

三、税务处理原则根据税法规定，股权转让应遵循以下原则：1. 真实性原则：股权转让必须基于真实交易，转让方和受让方应真实存在，且转让价格应反映市场价值。

2. 公平交易原则：股权转让应遵循公平交易原则，避免因价格不合理导致税款流失。

3. 及时性原则：股权转让完成后，应按照税法规定及时办理税务手续。

四、税务处理内容在此部分，详细阐述股权转让所涉及的税务处理内容，包括但不限于：1. 增值税：根据税法规定，股权转让不涉及增值税。

2. 企业所得税：股权转让所得应按企业所得税法规定缴纳企业所得税。

转让方应按照股权转让收入减去取得该股权的成本，计算股权转让所得。

3. 个人所得税：若转让方为个人，则应按照个人所得税法规定缴纳个人所得税。

转让方应按照股权转让收入减去取得该股权的成本，计算股权转让所得。

4. 印花税：根据税法规定，股权转让应缴纳印花税。

印花税税率为0.1%，计税依据为股权转让合同确定的转让价格。

五、税务处理建议针对股权转让涉及的税务问题，我们提出以下建议：1. 合理确定股权转让价格，确保交易的真实性和公平性。

2. 及时办理税务手续，避免逾期产生滞纳金。

3. 转让方和受让方应充分了解税法规定，合理规划税务事项，以降低税务风险。

4. 建议在股权转让过程中寻求专业税务顾问的协助，以确保税务处理的合规性和合理性。

六、结论本报告对股权转让所涉及的税务问题进行了详细阐述，并提供合理的税务处理建议。

为确保税务处理的合规性和合理性，我们建议转让方和受让方在股权转让过程中充分了解税法规定，合理规划税务事项，并在必要时寻求专业税务顾问的协助。

上市公司股权协议转让纳税在上市公司股权转让过程中，纳税是一个重要的环节。

本文将就上市公司股权协议转让纳税的相关问题进行探讨。

一、股权转让的纳税义务上市公司股权转让属于一种资本利得行为，依法应纳税。

根据我国《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国个人所得税法》，股权转让所得税主要包括企业所得税和个人所得税。

1. 企业所得税根据《企业所得税法》，企业股权转让产生的利得应当按照企业所得税法规定的方法和税率缴纳企业所得税。

具体计算方法为，股权转让所得 = 转让价款 - 受让成本 - 相关费用。

转让价款指的是受让方支付给转让方的款项，受让成本是指受让方在购买股权时支付的费用，包括购买价格、印花税等费用。

相应的，转让方在股权转让时发生的相关费用可以抵扣。

企业应在股权转让完成后的15日内，向税务机关办理纳税申报手续，并缴纳相应的企业所得税。

2. 个人所得税根据《个人所得税法》，个人股权转让所得应纳个人所得税。

根据个人所得税法规定的方法和税率进行计算，并在收到转让价款后的15日内，办理纳税申报手续并缴纳个人所得税。

个人股权转让所得的计算方法与企业所得税有所不同。

按照个人所得税法，个人股权转让所得 = 转让价款 - 受让成本 - 个人所得税专项扣除。

个人所得税专项扣除根据个人所得税法规定，根据实际情况可选择从以下三项中选择最低的一项扣除：1) 转让价款的20%；2) 受让成本的剩余部分；3) 转让价款减去30万元的差额部分。

二、纳税细则与风险防范在上市公司股权转让纳税过程中，有几点需要注意的细则与风险防范。

1. Tax Due Diligence（税务尽职调查）在股权转让前，购买方应进行充分的税务尽职调查，了解转让方的纳税情况。

这可以帮助购买方确定合理的购买价格，并预防因纳税问题引起的潜在风险。

2. Overpayment Risk（缴税过多风险）在进行股权转让纳税时，如果缴纳的所得税额超过实际应纳税额，购买方可以向税务机关提出退税申请。

职工股权转让税收政策职工股权转让税收政策是指在企业内部，职工之间进行股权转让时所涉及的税收政策。

这种政策的出现，旨在鼓励企业内部股权转让，促进企业内部股权的流动性，提高企业的经营效率和竞争力。

职工股权转让税收政策的主要内容包括以下几个方面：一、个人所得税在职工股权转让过程中，个人所得税是必须要考虑的一个问题。

根据国家税务总局的规定，职工股权转让所得应当按照个人所得税的相关规定进行纳税。

具体而言，如果职工股权转让所得超过了个人所得税起征点，那么就需要按照相应的税率进行缴纳个人所得税。

二、印花税印花税是指在职工股权转让过程中，需要缴纳的一种税费。

根据国家税务总局的规定，职工股权转让所涉及的印花税应当按照国家相关规定进行缴纳。

具体而言，职工股权转让所涉及的印花税的税率为0.1%。

三、增值税在职工股权转让过程中，如果涉及到增值税，那么就需要按照国家相关规定进行缴纳。

具体而言，如果职工股权转让所得涉及到增值税，那么就需要按照增值税的相关规定进行缴纳。

总的来说，职工股权转让税收政策的出现，为企业内部股权转让提供了更加便利的条件。

同时，这种政策也为职工提供了更多的机会，让他们能够更加灵活地管理自己的股权，从而提高企业的经营效率和竞争力。

需要注意的是，在职工股权转让过程中，需要遵守国家相关的法律法规，确保股权转让的合法性和合规性。

同时，也需要注意职工股权转让所涉及的税收政策，确保按照相关规定进行缴纳税费，避免出现不必要的纠纷和损失。

总之，职工股权转让税收政策的出现，为企业内部股权转让提供了更加便利的条件，同时也为职工提供了更多的机会。

在实际操作中，需要遵守国家相关的法律法规，确保股权转让的合法性和合规性，同时也需要注意职工股权转让所涉及的税收政策，确保按照相关规定进行缴纳税费。

第一节 股权代持的相关规定股权代持, 是指实际出资人与他人约定, 以他人的名义代实际出资人行使股东权利、履行股东义务的一种持股方式。

实际出资人又称隐名股东, 名义出资人又称名义股东、显名股东。

股权代持的情况十分常见, 为便于理解, 现就股权代持相关概念进行阐述。

一、实际出资人实际出资人是指实际认缴、缴纳出资并享有股东权利的人, 但其身份未被登记在公司章程、股东名册中, 通过公司登记机关及相关信息系统也无法在公司股东信息中查询到此人。

实际出资人具有以下特征: 一是实际出资人必须出资或认缴出资, 承担了股东义务; 二是实际出资人未登记在公司章程、股东名册等文件, 公司将其持有的股权登记在他人(即名义股东) 名下; 三是第三人无法知悉实际出资人的股东身份。

二、名义股东名义股东, 与实际出资人相对应, 是指并未出资或认缴出资, 在公司章程、股东名册、公司登记机关登记资料等文件中均记载为公司股东的人。

名义股东实质上是代实际出资人对外持有股权、承担股东义务、行使股东权利, 但第三人无法判断其真实身份, 均认可名义股东为公司股东。

三、实际出资人与名义股东之间的法律关系实际出资人与名义股东之间系委托持股的关系。

依据《公司法解释 (三) 》第二十四条第一款、第二款之规定, 有限责任公司的实际出资人与名义出资人订立合同, 约定由实际出资人出资并享有投资权益, 以名义出资人为名义股东, 实际出资人与名义股东对该合同效力发生争议的, 如无《合同法》第五十二条规定的合同无效的情形外, 该合同为有效合同。

即股权代持协议只要不存在《合同法》第五十二条规定的一方以欺诈、胁迫的手段订立合同损害国家利益, 恶意串通、损害国家、集体或者第三人利益,以合法形式掩盖非法目的,损害社会公共利益, 违反法律、行政法规的强制性规定等情形, 合同均具有法律效力。

实际出资人与名义出资人因投资权益的归属发生争议, 实际出资人以其实际履行了出资义务为由向名义出资人主张权利的, 人民法院将支持实际出资人的主张。

税务园地TAXATION FIELD股权交易税务处理基本问题解析武警北京宠爱国际动物医疗机构有限公司摘要：股权交易的涉税处理不仅与企业切身利益密切相关，而且关乎税收秩序与市场繁荣。

本文围绕股权交易中的税务处理问题展开论述，首先阐述了股权交易涉及的税种政策及税务处理基本原则，然后重点对目前税务处理中存在的问题进行详细分析，最后提出有关解决对策，对于股权交易税务处理相关政策完善及税收征管效果提高，均具有一定指导意义。

关键词：税收政策；税务处理；税务筹划；股权交易引言股东依法将股权转让给其他人的行为即为股权交易。

当前，随着我国经济结构转型加速，资本市场得到了迅速发展，资本市场中的股权交易也变得愈发活跃。

特别是公司注册资金实缴条件限制在《公司法》中被取消以后，通过股权投资设立企业的方式被更多地采用，并购等股权交易行为越发频繁。

此外，在企业经营规模持续扩张和多元化经营需求的推动下，重组、兼并股权交易已成为当前经济发展过程中资源配置优化、资本金募集、产权重组流动的主要形式。

可见，在国内经济环境和经济政策发生巨大变革的背景下，企业产权重组、资产招募的主要形式已演变为股权交易。

而股权交易由于涉及财税问题较多，其操作过程往往较为复杂，而且企业的后期发展也与股权交易涉税处理的有效性密切相关，一旦处理不当，不仅法律与纳税双重危机可能会使企业陷入困境，而且还极有可能引发交易双方矛盾纠纷。

股权转让是优化社会资源配置的重要手段，其产生的各项税收是股权转让成本的重要组成部分，有时甚至成为股权转让交易能否成功的关键因素[1]。

因此，股权交易双方都需要格外关注并全面认识交易过程中的税务处理问题，以确保涉税处理正确无误且合法有效。

一、股权交易涉及税种及税务处理基本原则（一）股权交易涉及的税种股权交易需要依法缴纳税款，资产实质、股权性质、企业性质等企业股权类型相关内容决定了股权交易的涉及的具体税种，主要包括以下几种：（1）个人所得税。