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康得新财务舞弊案例分析背景介绍：康得新是一家中国大型制药公司，主要从事化学药品的研发和生产。
然而，2016年初，康得新爆发了一起财务舞弊案件，该案件揭露出公司高层管理人员在财务报表中存在大量虚假数据，为股价操纵提供了便利，导致公司严重亏损和投资者巨大损失。
这起案件震惊了整个中国金融界，也引起了对于公司金融监管和内部控制体系的深思。
一、财务舞弊手法在康得新财务舞弊案中，公司高层管理人员采取了一系列手段操纵财务数据，使其看起来更健康。
主要手法包括：1. 虚报销售额：通过虚构销售订单、推迟报告退货和拖延应收账款的结算，使得销售额呈现出高于实际情况的假象。
2. 虚假收入确认：将尚未发生的收入提前确认，使得公司财务报表中体现出更高的收入水平。
3. 虚构资产和业绩：通过虚增库存、夸大资产价值和粉饰业绩等手段，使得公司看起来更有价值，从而推高股价。
4. 虚假投资项目：通过虚构投资项目来转移公司资金，并在财务报表中合理化这些资金的流动。
二、案件暴露和影响康得新财务舞弊案是由一家匿名机构通过公开信的形式揭露的。
该机构指出了康得新财务数据的异常和不一致之处，并要求监管部门进行调查。
该公开信一经发布，立即引起了广泛的关注和质疑。
此后，康得新股价暴跌，市值蒸发数百亿元。
公开信的披露也导致投资者的疑虑和恐慌情绪，不少投资者纷纷出售股票，造成了金融市场的剧烈波动。
康得新财务舞弊案的暴露不仅对公司产生了巨大影响，也引发了对于中国金融市场监管的质疑。
许多人认为，康得新之所以能够长期进行财务舞弊，与监管部门的监管缺失有关。
监管部门早在事发前数年就接到了投资者的举报信，但对此并未采取实质性的行动。
因此，康得新案的暴露也透露出监管机构在审计和核查方面的不足，监管体系亟待完善和加强。
三、案件启示康得新财务舞弊案给我们提供了一些重要的启示，其中包括： 1. 加强内部控制体系：公司应加强内部控制的建设，确保财务报表能够真实、准确地反映公司的经营状况和财务状况。
北京康得新复合材料股份有限公司董事会薪酬与考核委员会工作制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章 总则第一条为进一步建立健全公司董事（非独立董事）及高级管理人员的考核和薪酬管理制度，完善公司法人治理结构，根据《中华人民共和国公司法》、《上市公司治理准则》、《北京康得新复合材料股份有限公司章程》(以下称《公司章程》)及其他有关人力资源政策规定，制订本工作制度。
第二条薪酬与考核委员会是董事会设立的专门工作机构，主要负责制定公司董事及高级管理人员的考核标准并进行考核，负责对公司董事及高级管理人员的人选、选择标准和程序进行选择并提出建议；负责制定、审查公司董事及高级管理人员的薪酬政策与方案，对董事会负责。
第三条本制度所称董事是指在本公司支取薪酬的董事长、董事；高级管理人员是指董事会聘任的总经理、副总经理、财务负责人、董事会秘书及由总经理提请董事会认定的其他高级管理人员。
第二章人员组成第四条薪酬与考核委员会委员由三名董事组成，其中三分之二的委员必须为独立董事并担任召集人。
薪酬与考核委员会委员由董事会选举产生。
第五条薪酬与考核委员会设主任委员一名，由独立董事担任。
主任委员在委员内选举，由委员会全体委员的过半数选举产生，并报请董事会批准。
薪酬与考核委员会主任负责召集和主持薪酬与考核委员会会议，当薪酬与考核委员会主任不能或无法履行职责时，由其指定一名其他委员代其职责；薪酬与考核委员会主任既不履行职责，也不指定其他委员代其职责时，任何一名委员均可将有关情况向公司董事会报告，由公司董事会指定一名委员履行薪酬与考核委员会主任职责。
第六条薪酬与考核委员会委员必须符合以下条件：（一）不具有《公司法》或《公司章程》规定的不得担任公司董事、监事、高级管理人员的禁止性情形；（二）最近三年内不存在被证券交易所公开谴责或宣布为不适当人选的情形；（三）最近三年不存在因重大违法违规行为被中国证监会予以行政处罚的情形；（四）熟悉国家有关法律、行政法规，熟悉公司的经营管理；（五）遵守诚信原则，廉洁自律，忠于职守，为维护公司和股东的利益积极开展工作；（六）具有较强的综合分析和判断能力，具备独立工作的能力；（七）符合有关法律法规或《公司章程》规定的其他条件。
2024年公司内部审计制度范文第一章总则第一条为了加强本公司的内部审计工作，根据国家有关审计的法律法规和股份公司规范化的要求，结合本公司实际，特制定本制度。
第二条本制度所称被审计对象，特指公司各部室、境内全资或控股子公司，上述机构相关责任人员。
第三条本制度所称内部审计，包括监督被审计对象的内部控制制度运行情况，检查被审计对象会计账目及其相关资产，监督被审计对象预决算执行和财务收支，评价重大经济活动的效益等行为。
第二章内部审计机构和人员第一条公司内部审计机构为审计部，对公司财务收支和经济活动进行系统的内部审计监督。
第二条审计部配备专职审计人员若干人，设审计部主任____名，由审计委员会提名后董事长任免，审计部主任对董事会负责，向审计委员会报告工作。
第三条内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。
第四条内部审计人员根据公司制度规定行使职权，被审计部门(个人)应及时向审计人员提供有关资料，不得拒绝、阻挠、破坏或者打击报复。
第五条内部审计人员要坚持实事求是的原则，忠于职守，客观公正、廉洁奉公、保守秘密;不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。
第六条内部审计人员办理审计事项，与被审计对象或者审计事项有利害关系的，应当回避。
第三章内部审计机构的工作内容和职责第一条内部审计的范围公司内部审计范围包括财务审计、内控审计以及专项审计。
财务审计包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等。
内控审计包括资金、物资、采购、生产、营销等公司内部经营管理环节中内部控制制度的执行情况。
专项审计包括基建、技改预决算审计、科研项目审计、离任审计等。
第二条内部审计的目的通过内部审计，评价内控制度是否健全、完善，以达到查错防弊，改进管理，提高经济效益，规范公司运作行为的目的。
第三条审计部的主要工作范围为1、对公司的会计核算工作进行监督检查。
2、对资金、财产的完整、安全，进行监督检查。
证券公司内部审计管理制度一、总则为建立健全公司内部审计管理机制，提高风险控制和内部管理水平，确保公司业务运作的合法性、合规性和有效性，特制定本制度。
二、审计管理机构公司设立内部审计部门，直接隶属于董事会，由董事会委派审计总监负责审计工作，审计总监直接向董事会汇报。
内部审计部门具体职责包括：1. 制定公司内部审计年度工作计划，并报董事会批准；2. 对公司各项业务开展审计，发现问题及时提出改进建议；3. 对公司内部控制进行评价，提出改进意见；4. 组织落实董事会决议要求的审计工作；5. 就公司经营管理提出意见和建议；6. 受董事会委托开展其他审计工作。
三、审计工作程序内部审计部门应按照审计工作程序开展工作，程序包括：1. 确定审计范围：根据年度审计工作计划确定审计范围，明确审计目标和重点；2. 制定审计计划：制定审计计划，明确审计方法、程序和时间表；3. 实施审计：开展审计工作，采取必要的检查、核对和调查手段，获取相关数据和资料；4. 分析审计结果：对审计取得的数据进行整理、分析和评价，形成审计报告；5. 提出意见建议：根据审计结果提出问题和改进建议，提交给董事会；6. 跟踪审计结果：对董事会要求的改进措施进行跟踪，确保问题得到解决。
四、审计工作质量审计工作质量是内部审计的核心，为确保审计工作的有效性和权威性，内部审计部门应遵循以下原则：1. 独立性：内部审计部门应独立于被审计单位，不受任何外部压力和干扰；2. 客观性：审计工作应客观、公正，不偏不倚地评价被审计单位的业务运作；3. 专业性：审计人员应具备专业知识和技能，遵循国际审计准则；4. 保密性：审计过程中获取的数据和资料应严格保密，不得泄露给外部；5. 及时性：审计报告应及时提交给董事会，确保问题能够得到及时处理。
五、违规处罚对内部审计中发现的违规行为，内部审计部门应及时上报给董事会，董事会将根据情节轻重做出相应处理，包括但不限于警告、停职、降职、辞退等处罚。
山东宝莫生物化工股份有限公司内部审计制度(2010年10月17日修订)第一章总则第一条为了建立健全山东宝莫生物化工股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）内部审计制度，规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的职责，发挥内部审计在强化内部控制、改善经营管理、提高经济效益中的作用，进一步促进公司的自我完善和发展，实现内部审计工作的制度化和规范化，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国内部审计条例》及其他相关法律、法规，结合本公司的实际情况，特制定本制度。
第二条本制度所称“内部审计”指对公司管理层及各控股公司、参股公司、各职能部门、分公司等组织机构所进行的独立、客观的监督和评价活动。
第三条内部审计的宗旨：以审计监督为基础，促进企业规范化运作，挖掘管理潜力，为股东发现和提升更多的价值。
第四条内部审计的基本原则：独立性原则、合法性原则、实事是的原则、客观公正原则、廉洁奉公原则、保守秘密原则。
第二章内部审计机构和内部审计人员第五条公司在董事会审计委员会下设内部审计小组，并配备审计专职人员，负责公司的内部审计工作。
第六条内部审计小组和内部审计人员由公司董事会审计委员会领导，依照国家法律、法规、政策、本公司章程和本制度的有关规定，独立、客观地行使审计职权，对董事会审计委员会负责，向审计委员会报告工作，不受其他部门或者个人的干涉。
第七条内部审计小组配备与审计任务相适应的审计人员，内部审计人员应保持相对稳定性。
第八条内部审计人员应努力学习和掌握国家的财经纪律、法规、政策和本公司的有关规定，熟悉相关的理论和专业知识，精通审计业务。
第九条内部审计人员须以应有的职业谨慎态度执行内部审计工作任务，应遵循职业道德规范，做到依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公，不得滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守。
第十条内部审计人员根据审计工作的需要，有权接触到公司或某些个人秘密以及商业秘密。
内部审计人员应按内部审计程序开展工作，对内部审计事项予以保密，未经批准，不得公开。
北京康得新复合材料股份有限公司控股子公司管理制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章 总 则第一条 为促进北京康得新复合材料股份有限公司（以下简称“公司”）规范运作和健康发展，明确公司与各控股子公司财产权益和经营管理责任，确保控股子公司规范、高效、有序的运作，提高公司整体资产运营质量，最大程度保护投资者合法权益，根据《中华人民共和国公司法》（以下简称“《公司法》”）、《中华人民共和国证券法》（以下简称“《证券法》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》等法律、法规、规章的相关规定以及《北京康得新复合材料股份有限公司章程》，结合本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 本办法适用于公司投资的控股子公司。
“控股子公司”是指公司持有其50%以上的股权，或者持股50%以下但能够决定其董事会半数以上成员的组成，或者通过协议或其他安排能够实际控制的具有独立法人资格的公司。
第二章 控股子公司管理的基本原则第三条 公司作为出资人，以股东或控制人的身份行使对控股子公司的重大事项监督管理，对投资企业依法享有投资收益、重大事项决策的权力。
各控股子公司必须遵循公司的相关规定。
第四条 公司对控股子公司进行统一管理，建立有效的管理流程制度，公司各职能部门应依照本制度及相关内控制度，及时、有效地对控股子公司做好管理、指导、监督工作，从而在财务、人力资源、企业经营管理等方面实施有效监督。
第五条 控股子公司应依据公司的经营策略和风险管理政策，建立起相应的经营计划、风险管理程序。
第六条 控股子公司应建立重大事项报告制度和审议程序，及时向公司分管负责人报告重大业务事项、重大财务事项以及其他可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的信息，及时向公司董事会秘书报送其董事会决议、股东大会决议等重要文件，通报可能对公司股票及其衍生品种交易价格产生较大影响的事项，并严格按照授权规定将重大事项报公司董事会审议或股东大会审议。
2024年企业内部审计制度企业内部审计制度是指企业为了保障其内部风险控制和运营效率，规范内部管理，防范内部违法违规行为，加强对内部控制体系的监督和评估，建立的一套用于审计和监管的制度规范。
本文将探讨2024年企业内部审计制度的相关内容，包括审计目标、审计内容、审计程序等。
以下是____字的详细描述。
一、审计目标：1. 提高内部风险控制水平。
审计制度的首要目标是帮助企业识别和评估内部风险，及时采取措施加以控制和防范。
在2024年，随着信息技术的迅速发展，企业的内部风险也将日益复杂和多样化。
企业内部审计制度需与时俱进，及时更新审计方法和手段，以应对新的风险挑战。
2. 改进内部管理和运营效率。
审计制度应当通过对企业内部流程和制度的评估，推动企业管理和运营的改进。
审计人员可以发现潜在的问题和瓶颈，建议和推动改革措施，提高企业的管理效率和经营绩效。
3. 防止内部违法违规行为。
企业内部的违法违规行为对企业的声誉和利益造成严重损害。
审计制度应当通过对企业内部流程和制度的监督和检查，发现和查处内部违法违规行为，形成震慑，维护企业的合法权益和社会形象。
4. 监督和评估内部控制体系。
内部控制是企业落实风险管理的重要手段，审计制度应当对企业内部控制体系进行全面的监督和评估。
通过审计评估，发现内部控制方面的不足之处，提出改进建议，帮助企业完善内部控制机制。
二、审计内容：1. 财务审计。
财务审计是企业内部审计的核心内容，包括对企业财务报表的真实性、准确性和合规性进行审核，发现和纠正财务数据的错误和违规行为。
在2024年，随着金融市场和投资活动的日益复杂，财务审计需要更加注重风险管理和合规性审查。
2. 内部控制审计。
内部控制审计是企业内部审计的另一个重要内容，包括对企业内部控制体系的完整性、有效性和合规性进行评估。
内部控制审计需要对企业各个环节进行全面的评估，发现和纠正潜在的问题和风险，提出改进建议，帮助企业提高内部控制水平。
2024年公司内部审计制度范本审计范围与职责1. 审计范围：针对指标、绩效考核、营销考核等关键领域进行全面审计，并以审计结果作为最终考核的基准。
2. 专项审计调查：针对公司及下属子公司在经营管理过程中遇到的重要问题，开展专项审计调查工作。
3. 财务风险预警制度跟踪：持续跟踪检查公司及子公司财务风险预警制度的执行情况，确保制度的有效落实。
4. 董事会交办审计事宜：高效完成董事会交办的其他审计相关事宜。
第四章审计的种类与方式第五条财务收支审计：旨在对被审计单位的财务收支活动的合法性、真实性进行严格的监督与检查。
第六条专案审计：针对被审计单位及其人员违反公司财经纪律、规章制度等问题，进行深入审计并依法查处。
第七条专项审计：具体包括以下方面：1. 管理审计：评估被审计单位管理活动的效率性，并提出改进建议。
2. 效益审计：在财务收支审计的基础上，进一步审视其经济活动的效益性与合理性。
3. 任期审计：对被审计单位负责人及部门负责人在任职期间的职责履行情况进行全面审计。
4. 审计调查：针对公司及下属子公司普遍存在的问题，开展专题调查与分析。
第五章内部审计机构的主要权限第八条设立审计中心：公司设立审计中心作为独立的内部审计机构，其主要权限包括：1. 会议召开权：根据工作需要，有权召开公司及下属子公司的相关审计工作会议。
2. 参与决策权：参与重大经济决策的可行性论证或报告的事前审计。
3. 资料索取权：要求有关单位按时报送计划、预算、决算、月度报表及相关文件资料。
4. 审核检查权：审核凭证、账表、决算，检查资产与财产，检测财务会计软件，并查阅相关文件资料。
5. 参会权：有权参加与审计工作相关的会议。
6. 调查取证权：对审计涉及的事项进行调查，并索取相关证明材料；向相关部门和个人进行调查并获取证明材料。
7. 制止权：对严重违反财经法规及造成重大损失浪费的行为，经公司领导批准，有权做出临时制止决定。
8. 建议权：对阻挠审计工作及拒绝提供资料的行为，提出追究责任的建议；提出改进管理、提高效益的建议；对严重违规者提出处理建议，并向董事会反映。
北京康得新复合材料股份有限公司内部控制制度（2010年11月5日第一届二十次董事会会议批准）第一章总则第一条为加强北京康得新复合材料股份有限公司（以下简称“公司”）内部控制，促进公司规范运作和健康发展，保护投资者合法权益，根据《公司法》、《证券法》等法律、行政法规、部门规章和《企业内部控制基本规范》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》（以下简称“《中小板指引》”）、《深圳证券交易所股票上市规则》（以下简称“《上市规则》”）的规定，制定本制度。
第二条本制度所称内部控制是指公司董事会、监事会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程：（一）遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效益及效率；（三）保障公司资产的安全；（四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。
第三条公司应按照本制度的要求及有关主管部门的相关内部控制规定，根据自身经营特点和所处环境，制定内部控制制度。
公司董事会应对公司内部控制制度的制定和有效执行负责。
第四条本制度仅适用于公司及下属子公司。
第二章基本要求第五条公司内部控制是在充分考虑了以下要素制定的：（一）内部环境：指影响公司内部控制制度制定、运行及效果的各种综合因素，包括公司组织结构、企业文化、风险理念、经营风格、人事管理政策等。
（二）目标设定：公司管理层根据风险偏好设定公司战略目标，并在公司内层层分解和落实。
（三）事项识别：公司管理层对影响公司目标实现的内外事件进行识别，分清风险和机会。
（四）风险评估：公司管理层对影响其目标实现的内、外各种风险进行分析，考虑其可能性和影响程度，以便公司制定必要的对策。
（五）风险对策：公司管理层按照公司的风险偏好和风险承受能力，采取规避、降低、分担或接受的风险应对方式，制定相应的风险控制措施。
（六）控制活动：公司管理层为确保风险对策有效执行和落实所采取的措施和程序，主要包括批准、授权、验证、协调、复核、定期盘点、记录核对、财产的保护、职责的分离、绩效考核等内容。
2024年公司内部审计制度
是指公司在2024年实施的内部审计机制和规定。
下面是可能包含在2024年公司内部审计制度中的一些要素：
1. 审计目标和范围：明确审计的目标和范围，确定需要审计的业务过程、风险和合规性要求。
2. 审计程序：制定详细的审计程序和流程，包括数据收集、分析、测试和评价，以确保准确、全面和可靠的审计结果。
3. 内部审计团队：设立专门的内部审计团队，由经验丰富的审计专业人员组成，并制定他们的职责和权限。
4. 审计计划：制定全年和定期的审计计划，涵盖不同领域和业务流程的审计，以保证审计资源的合理分配和利用。
5. 风险评估：对各个业务过程进行风险评估，并根据评估结果确定重点审计领域和风险防范措施。
6. 审计报告：编制审计报告，清楚地陈述审计问题、发现和建议，并向公司高层管理层提交，以促使改进和修正。
7. 内部控制：评估和审查公司的内部控制体系，确保其有效性和合规性。
8. 合规性审计：进行合规性审计，确保公司遵守相关法律、法规和行业准则。
9. 技术支持：利用信息技术和数据分析工具，提高审计效率和准确性。
10. 绩效评估：对内部审计团队的绩效进行评估，以确保其工作质量和效率。
11. 持续改进：持续评估和改进内部审计制度，随时调整和适应公司内外变化的需要。
以上是2024年公司内部审计制度可能包含的一些要素，具体的制度和要求可能因公司的规模、行业和特定情况而有所不同。
北京康得新复合材料股份有限公司内部审计制度(2010年10月29日第一届十九次董事会审议通过)第一节总则第一条为了提高内部审计工作质量、加大审计工作力度、明确审计工作职责以及规范审计工作程序，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中华人民共和国内部审计准则》、《深圳证券交易所中小企业板上市公司规范运作指引》、《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、行政法规、部门规章的规定，结合北京康得新复合材料股份有限公司（以下简称“公司”）的实际情况，制定本制度。
第二条本制度规定了公司内部审计机构及审计人员的职责与权限、内部审计的工作内容及程序，并对具体的内部控制的实施等相关事项进行了规范，是公司开展内部审计工作的标准。
第三条本制度适用于公司各内部机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业。
第二节内部审计机构及其主要职责和权限第四条公司设立内部审计专职机构——审计部，配置专职人员从事内部审计工作，且专职人员不少于3人。
内部审计机构的负责人必须专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。
公司应当披露内部审计部门负责人的学历、职称、工作经历、与实际控制人的关系等情况，并报深圳证券交易所备案。
第五条审计部依照国家法律、法规、政策以及有关规定，对公司各内部机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。
公司各内部机构、子公司及公司对其有实际控制权的其他企业应当配合内部审计机构依法履行职责，不得妨碍内部审计机构的工作。
第六条内部审计机构应保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。
第七条审计部向董事会审计委员会负责和报告工作，并接受监事会的指导与监督。
第八条内部审计机构的宗旨是：通过开展独立、客观、公正的审计，运用系统化和规范化的方法，对风险管理、控制和治理过程进行评价，提高运作效率，帮助公司实现其目标。
第九条审计委员会在指导和监督内部审计部门工作时，应当履行下列主要职责：（一）指导和监督内部审计制度的建立和实施；（二）至少每季度召开一次会议，审议内部审计部门提交的工作计划和报告等；（三）至少每季度向董事会报告一次，内容包括内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；（四）协调内部审计部门与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。
第十条内部审计机构应履行以下主要职责：1、对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股企业的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估；2、对公司各内部机构、控股子公司及具有重大影响的参股企业的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；3、协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；4、至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题；5、在每个会计年度结束前2个月内向审计委员会提交次年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后2个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。
年度工作计划的内容必须包括重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项；6、以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价；7、内部审计通常应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等；8、建立工作底稿保密制度，并依据有关法律、法规的规定，建立相应的档案管理制度，明确内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间。
第十一条内部审计机构的主要权限：1、根据内部审计工作的需要，要求被审单位按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；2、检查凭证、账表、决算、资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关的文件和资料，审核费用、成本管理状况。
有关单位必须如实提供，不得拒绝、隐匿和销毁。
3、检查财务收支情况，检查各项制度的执行情况，并对财务收支的真实性和制度的执行情况发表意见。
4、对审计中涉及的有关事项，进行调查并索取证明材料；5、对违反公司有关规定，严重损失浪费的行为，经公司有关领导的同意，作出临时制止决定，对直接责任人提出处理建议。
6、参加公司和被审计单位财务管理、经营决策方面与审计有关的会议，并组织召开与审计事项有关的会议。
7、提出改进管理、提高效益的建议，以及纠正处理违反财经法纪行为的意见；8、检查公司管理工作及经济效益的情况，核实公司及参股、控股子公司必须的营运资金，优化资产结构和资源配置，提出改进管理、提高经济效益的建议。
9、对审计工作中的重大事项，及时向总经理和董事会或审计委员会反映。
第三节内部审计人员的任职要求第十二条公司内部审计人员必须坚持原则，按规审计，具有正确的业务指导思想，正确处理公司与个人的利益，使企业的经营活动健康正常地进行。
第十三条内部审计人员必须有过硬的业务能力，具备经营管理知识，较好地掌握会计、审计理论和技能，必须具备独立思考能力和逻辑思考能力，善于发现问题、分析问题、解决问题。
第十四条内部审计人员要有严谨的工作作风和高度责任心：1、在工作中要正确行使职权，不得对被审单位蓄意刁难，以权谋私，更不得玩忽职守，拖拉扯皮，贻误工作。
要实事求是，客观公正，不屈从他人意志，不隐瞒事实真相，高质量、高效率地完成审计任务。
2、按照法律规章制定的审计原则，内部审计人员对被审单位存在的问题，要帮助查找原因，提出切实可行的改进工作的建议，帮助被审单位改善管理，提高经济效益。
3、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人存在直接利益关系的，应当回避。
第十五条内部审计人员应谦虚谨慎，树立良好形象。
在审计工作过程中要接受被审计单位的监督，虚心听取他们的解释和意见，不得主观武断，滥用职权。
第十六条内部审计人员实施审计期间，要严格要求自己、克己奉公、廉洁俭朴，工作期间不得私自到所在城市观光游玩。
第十七条内部审计人员应当具备下列基本的专业能力：1、掌握内部审计准则及内部审计程序；2、通晓内部审计内容及内部审计操作技术；3、熟悉公司生产经营流程及相关的经济业务知识；4、了解公司各项管理制度和财务会计原则。
第十八条内部审计人员肩负重要使命，应当严于律己、平等待人，不得以权谋私，违反纪律，否则，轻则调离审计工作岗位，重则追究经济及法律责任。
第四节内部控制的具体实施第十九条内部审计机构应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。
评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。
第二十条内部控制审查和评价范围应当包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况。
内部审计机构应当将对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。
第二十一条公司具体的内部控制方式主要有：一、销售循环审计和控制：公司对销售业务应有明确分工，接单、批单、填单、发运、结算、对账要分别负责，内部牵制。
大的销售业务，必须经过单位负责人的审批，对客户的信用额度作恰当评价，对折让、退货和坏账要严加审核和控制。
二、应收货款业务审计和控制：对应收账款要根据凭证和记录及时分户登记，定期进行账龄分析，并定期向债务客户汇寄应收账款余额表进行核对，责成业务员及时催收货款，财务人员要加强对货款的监控力度，合理计提坏账准备，任何坏账均需审批方可作损失入账。
三、重大合同的审计和控制：公司较大的经济合同、投资协议必须报财务部备案，内审人员要审查是否按照审批内容订立合同，对合同的合规性、效益性作出评审建议，发现重大风险问题要及时向董事会报告，并监察合同的实施履行情况。
四、存货采购的控制和审计：工厂采购由采购部门根据生产需要，结合存货材料情况制定计划经领导批准后作为采购依据；销售分（子）公司采购要慎重选择供货单位，保证质量，维护公司信誉。
同时要控制采购成本和建立严格的货款支付制度，及时取得抵扣凭证。
五、成本费用的控制和审计：审查公司成本费用管理制度是否健全完善和是否适应生产经营需要，并对有关费用的合法性、归集和分配的合理性进行检查，对降低成本费用所采取的措施进行评审，对成本费用的效益进行评价。
六、工薪和福利制度的控制与审计：对有关工资奖金提成发放资料进行检查，评价提成制度的激励效果，工薪制度的调整步骤和结算方法是否科学，工资福利的发放是否按实上报，比较分析工资增长幅度和销售业绩和经营效益的增长幅度。
七、固定资产、低值易耗品的审计与控制：检查对固定资产和低值易耗品的划分是否合理，超过 200 元以上的实物资产是否专门登记管理，物品的购入是否有验收手续，折旧的计提和低值易耗品的摊销标准是否合乎规范。
八、公司内部往来的审计与控制：检查是否正确划分与公司或各参股、控股子公司往来的性质，并按不同性质设立应收、应付款账户和其他应收应付款账户，对代收代付款项是否及时转账，对长时间的挂账是否定期上报公司处理，避免形成公司内部三角债。
是否每月或按季进行内部对账。
九、重大工程和投资项目审计和控制：审查重大工程和投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况；检查投资支出的合理性、效率性，是否按照有关规定履行审批程序，有无违规行为；审查投资预算和实际投放的符合性，及时发现风险问题，提出改进意见与建议，并对投资效果作出评价；涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况；涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人（包括保荐机构和保荐代表人，下同）是否发表意见。
十、货币资金的控制和审计：审查现金、银行存款、信用卡和其他货币资金的收付存状况，考查货币资金循环与其他业务循环是否畅通，检查货币资金职务分离控制，建立货币资金周转报告制度和大额资金划拔由公司审批制度，检查款项收付是否符合有关规定，评价货币资金余额的合理性和货币资金的利用效果。
