银行承兑汇票-台账

＃＃银行银行承兑汇票业务管理办法第一章总则第一条为规范银行承兑汇票管理，有效防范风险，促进票据业务健康发展，根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》和《中国＃＃银行信贷基本制度》,制定本办法。

第二条本办法所称银行承兑汇票是指由承兑申请人（即出票人）向银行申请，经银行审查同意承兑签发的商业汇票。

银行承兑是指银行作为汇票付款人，承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。

贴现是指银行承兑汇票的持票人为取得资金，在汇票到期日前贴付一定利息并将票据权利转让给银行的票据行为。

第三条办理银行承兑汇票业务必须以真实、合法的商品或劳务交易为基础，严禁签发无真实贸易背景的银行承兑汇票。

第四条银行承兑汇票的最长期限（自汇票出票日至汇票到期日）不得超过6个月。

第五条办理银行承兑汇票业务的分支机构必须经上一级行授权，并向中国人民银行当地管辖行备案。

未经授权不得办理该项业务。

第六条开办银行承兑汇票承兑业务实行总量控制。

各级行应在上级行核定的承兑总量内办理银行承兑汇票业务，未经批准不得突破。

各级行计划部门负责核定、控制和调整辖内银行承兑汇票的承兑总量指标。

第七条银行签发的用于客户开展商业性业务的银行承兑汇票金额，纳入客户最高综合授信额度项下一般授信额度控制；用于政策性业务或准政策性业务的，纳入客户最高综合授信额度项下专项授信额度控制。

第八条办理银行承兑汇票，按照中国人民银行及监管部门的规定费率向承兑申请人收取手续费。

第二章承兑申请人第九条申请办理银行承兑汇票承兑业务的客户,除具备《中国＃＃银行信贷基本制度》规定的基本条件外，还应具备下列条件：（一）与银行有真实委托付款关系的法人或其它经济组织；（二）资信良好，近两年无不良贷款、欠息及其他不良信用记录（剔除政策性挂账占用贷款和储备贷款），没有未决重大诉讼事项或被政府机关、监管机构勒令停业、整顿等重大事项；（三）具有真实合法的商品或劳务交易合同；（四）具有支付汇票金额的可靠资金来源，能够按照规定交付保证金和提供担保。

银行承兑汇票题库(二)一、单选题1。

商业承兑汇票为（ )签发，由银行以外的付款人承兑，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。

A、出票银行B、出票人C、承兑人D、承兑银行2.商业承兑汇票体现了（）之间信用关系。

A、企业与银行B、银行与银行C、企业与企业D、银行与第三人3.根据我国现行有关法律法规规定,商业银行不是商业承兑汇票( ），不受理商业承兑汇票挂失止付申请。

从维护票据市场秩序及客户关系考量,对于依据法院出具的停止支付通知书办理司法止付的业务申请，我行应采取必要的内部风险防控措施,但不得向客户、司法部门公开宣传。

A、付款人B、收款人C、承兑人D、保证人4。

申领人购买商业承兑汇票应填制（ ),并加盖预留印鉴.柜员应按业务规定核验其预留印鉴、申领人身份证件以及其他手续后办理.A、收费凭证B、空白凭证领用单C、进账单D、转账借贷方转票5。

商业承兑汇票需依据申领人申请数量按份出售，原则上一次不超过（ )。

经领用机构负责人审批同意，总行级和省行级重点客户，以及综合贡献度高的客户，可根据申领人实际业务需求合理核定购买商业承兑汇票数量。

A、10份B、20份C、1本（25份）D、2本（50份）6．商业承兑汇票提示付款期限自汇票到期日起（）天,持票人超过提示付款期限提示付款的，其开户银行不予受理.A、5天B、10天C、30天D、2年7.商业承兑汇票的付款人接到开户行的付款通知日的次日起( )日内（法定休假日顺延），付款行仍未接到付款人书面付款通知，按照支付结算办法有关规定,视同付款人承诺付款。

A、1天B、3天C、5天D、10天8。

商业汇票的提示付款期限,自汇票到期日起（）,持票人超过提示付款期限提示付款的，持票人开户银行不予受理。

A、10天B、30天C、3个月D、6个月9.申请开办票据池产品的机构必须为（）准入机构.( ）A、银行承兑汇票承兑业务B、辖内网点C、开办对公业务D、对公汇款业务10.（）不在票据池准入客户范围之内（ )A、低风险授信客户B、金融机构客户C、信用评级BB级(含)以上的授信客户D、企（事)业法人客户11。

关于银行承兑汇票的账务处理第一篇：关于银行承兑汇票的账务处理关于银行承兑汇票的账务处理银行承兑汇票是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

对于会计人员，银行承兑汇票的账务处理也是非常基础。

几乎每个月都能碰到它，那么初当会计的我们如何对银行承兑汇票进行账务处理呢？现在就跟中华会计网校实务操作栏目小编一起学习处理方法吧。

（1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理；1、全额办理汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行2、差额办理汇票（1）办理银行承兑汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行（2）支付供货单位银行承兑汇票借：库存商品／预付账款等相关科目贷：应付票据（3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借：银行存款——XX银行（直接入基本户时）其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时）贷：财务费用（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时：借：应付票据贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票先转入单位基本户再解付时：借：银行存款——XX银行贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票借：应付票据贷：银行存款——XX银行第二篇：关于银行承兑汇票的账务处理最近从网上看了一些关于求银行承兑汇票账务处理的贴子，答案很多，但总觉得不是太全面，因我单位从事的汽车销售行业，支付货款金额比较大，多数情况是用银行承兑汇票，现总结归纳如下，望有需要的朋友共享！（1）、办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，差额办理时视同企业的短期借款处理，但在账面不做短期借款处理，只做为备查；1、全额办理汇票为：借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票(存入100%保证金）贷：银行存款——ＸＸ银行２、差额办理汇票借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票(存入一定比例保证金）贷：银行存款——ＸＸ银行（２）、支付供货单位银行承兑汇票借：库存商品／预付账款等相关科目贷：应付票据（３）、取合格证或支付银行差额承兑款借：其他货币资金——ＸＸ银行承兑汇票贷：银行存款——ＸＸ银行（４）、收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

银行承兑汇票管理办法一、目的:，一，为规范河南XXXXX实业有限公司,以下简称“永银公司”,在经营活动中银行承兑汇票的收取、管理、贴现、到期兑现和内部转让等环节的业务操作～根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》、《票据管理实施办法》和《永城煤电控股集团有限公司银行承兑汇票管理办法，暂行，》的有关规定制定本暂行办法。

，二，本办法所称银行承兑汇票是指由在承兑银行开立存款账户的存款人出票~向开户银行申请并经银行审查同意承兑的～保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

,三，河南XXXXX实业有限公司在遵从河南XXXXXX 集团财务有限公司对银行承兑汇票的制度与统一管理基础上～并结合XXXXX公司的实际情况~特制定如下条款。

二、收取：,一，银行承兑汇票的收取～仅指永银公司在销售产品过程中收取的银行承兑汇票。

其他经济往来原则上不得收取银行承兑汇票.不得以任何理由收取商业承兑汇票。

，二,销售部门应建立客户信用评级体系～根据产品销售市场～区别客户资信情况收取银行承兑汇票~能以货币资金方式收款的～不得收取银行承兑汇票。

，三，收取银行承兑汇票时～必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性～并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查～对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具全额的、临时性的收款收据~并在收据上注明交票单位的全称、银行承兑汇票号码～并由交票单位的工作人员在收据上签字。

对不能辨别真伪~记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。

，四，收取的银行承兑汇票金额在100万元以上的出票人开户行原则上为信誉良好的商业银行～如工商银行、农业银行、中国银行、建设银行等.,五，收到的银行承兑汇票～如因银行承兑汇票不符合贴现要求或到期不能兑现~必须退回原交票单位～并按有关规定～向客户收取滞纳金。

三、管理：,一,对收取的银行承兑汇票要视同现金进行管理～同时～做好内部控制～由台账管理人员设置专门固定式账簿进行登记。

银行承兑汇票、商业承兑汇票账务处理
一、银行承兑汇票会计处理如下：
1、全额办理汇票
借：其他货币资金——A银行承兑汇票
贷：银行存款——A银行
2、差额办理汇票
借：其他货币资金——保证金
贷：银行存款——B银行
取得汇票，不用作账务处理。

3、使用汇票
购货时支付银行承兑汇票的会计分录：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：应付票据---银行承兑汇票
4、到期解付
借：应付票据---银行承兑汇票
贷：银行存款
5、收到银行退还的保证金
借：银行存款
贷：其他货币资金——保证金
二、商业承兑汇票账务处理：
1、购货时支付商业承兑汇票的会计分录：
借：原材料
应交税金--应交增值税（进项税）
贷：应付票据---商业承兑汇票
2、销货时收到商业承兑汇票的会计分录：
借：应收票据---商业承兑汇票
贷：主营业务收入
应交税金-应交增值税（销项税）
3、商业承兑汇票贴现的会计分录：
借：银行存款
财务费用
贷：应收票据
4、商业承兑汇票到期收到对方付款的会计分录：借：银行存款
贷：应收票据。

出纳电子承兑汇票的台账列示方法
1.接收电子承兑汇票,纸质承兑汇票则没有这一点.
企业在接收电子承兑汇票之前必须开通对公账户的电子商业承兑汇票功能,然后把账户信息(户名/账号/开户行)给付款方即可.收到电子承兑汇票后,必须签收,否则上家可以撤回.
2.电子银行承兑汇票入账;纸质承兑汇票与电子银行承兑汇票操作一致.
将电子银行承兑汇票正面和背面打印出来(纸质银票复印即可),做好台账,列入应收票据即可.
3.如果企业持有电子银行承兑汇票需要贴现/拆分等需求,请联系保理工作人员.
什么是银行承兑汇票?
银行承兑汇票是商业汇票的一种.指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据.对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持.银行承兑汇票折价销售.银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体.其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本.用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资.。

承兑汇票管理制度承兑汇票承兑汇票管理制度第一章总则第一条为加强公司银行票据管理，进一步规范银行票据行为，根据《中华人民共和国票据法》、《支付结算办法》和《票据管理实施办法》的有关规定，制定本制度第二条本制度所称承兑汇票包括：银行承兑汇票和商业承兑汇票。

第二章票据收取第一条承兑汇票的收取，是指公司按合同规定向客户收取的用于支付货款及保证金等的承兑汇票。

其他经济往来，不得收取承兑汇票。

特殊原因需收取承兑汇票时必须经集团董事长同意。

第二条公司收取的承兑汇票时，其直接前手（即客户单位）必须在承兑汇票上背书。

第三条交纳承兑汇票的单位，必须保证交纳承兑汇票的真实性和合法性，必须保证承兑汇票能够贴现和到期承付。

第四条收取银行承兑汇票的出票人开户行原则上为信誉良好的商业银行。

如工商银行、建设银行、农业银行、中国银行四大银行。

收取商业承兑汇票的出票人必须是信誉良好、经营状况良好、财务状况良好、社会信誉度较高的企业，必须经集团董事长同意后方可收取。

第五条公司收取银行承兑汇票时，必须认真鉴定银行承兑汇票的真实性，并对银行承兑汇票记载的各要素进行严格审查，对要素齐全、符合要求的银行承兑汇票给交票单位开具收款收据，并在收据上注明交票单位的全称、银行承兑汇票号码，并由交票单位的工作人员在收据上签字（集团内收取加工费暂不执行）。

对不能辨别真伪，记载要素不全、不符合要求的银行承兑汇票一律不得收取。

收取商业承兑汇票时给交票单位开具的收款收据必须注明待本汇票承兑后收据才有效。

第三章票据管理第一条公司对收到的银行承兑汇票、商业承兑汇票要视同现金管理，指定专人，设定专门账簿进行登记。

第二条公司收到承兑汇票，经审查无误后，出纳员应及时开具收款收据并登记台账。

登记完毕，将承兑汇票妥善保管。

分管会计不定期进行账、票的检查、核对工作，保证账票相符，如有不符的，要查明情况，及时处理。

第三条出纳员要认真仔细地登记承兑汇票收取、承兑、贴现、退回台账。

关于银行承兑汇票的账务处理银行承兑汇票是商业汇票的一种。

是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。

对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

对于会计人员，银行承兑汇票的账务处理也是非常基础。

几乎每个月都能碰到它，那么初当会计的我们如何对银行承兑汇票进行账务处理呢？现在就跟中华会计网校实务操作栏目小编一起学习处理方法吧。

（1）办理银行承兑汇票时，根据与银行之间的协议，分为全额办理和差额办理，全额办理的要按票据金额等额存入保证金，差额办理的只要按比例存入部分保证金即可，比例一般由企业和银行商定，A级一般要50%以上，应付票据与其他货币资金（保证金）的差额就是你的银行借款（授信）金额，但在账面上不做短期借款处理，只做为备查；1、全额办理汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行2、差额办理汇票（1）办理银行承兑汇票借：其他货币资金——XX银行承兑汇票贷：银行存款——XX银行（2）支付供货单位银行承兑汇票借：库存商品／预付账款等相关科目贷：应付票据如果签发的是带息承兑汇票，每月还要计提票据利息借：财务费用-利息支出贷：应付据据（3）收到承兑户利息时，根据相应的单据，有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户，而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户，承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借：银行存款——XX银行（直接入基本户时）其他货币资金——XX银行承兑汇票（计入承兑账户时）贷：财务费用（4）承兑汇票到期解付时，根据银行转来的单据视情况做账，有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出，而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户，然后在付款。

直接解付时：借：应付票据贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票先转入单位基本户再解付时：借：银行存款——XX银行贷：其他货币资金——XX银行承兑汇票借：应付票据贷：银行存款——XX银行3 、到期拒付如果票据到期后，出票人账上没钱，银行会根据先前企业与银行的协议进行处理，或协商解决或诉讼解决，这时票据就成了名符其实的借款借：应付票据贷：短期借款。