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最新公立医院财务制度随着我国医疗卫生事业的发展，公立医院作为医疗服务的主要提供者，其财务管理制度对于保障医院正常运营和提高医疗服务质量具有重要意义。
近年来，我国对公立医院财务制度进行了多次改革，旨在建立更加科学、合理的财务管理体系。
本文将探讨最新公立医院财务制度的主要内容、特点及其实施意义。
一、最新公立医院财务制度的主要内容1. 明确财务责任主体最新公立医院财务制度明确了医院财务责任主体，即医院院长。
院长作为医院财务管理的法定代表人，对医院的财务活动承担全面责任。
这一规定有助于加强医院管理层对财务管理的重视程度，提高财务管理水平。
2. 完善预算管理制度最新公立医院财务制度要求医院建立健全预算管理制度，实行全面预算管理。
医院应当根据业务发展需求、收入来源和支出情况，编制年度预算，并严格执行。
同时，加强对预算执行情况的监督和考核，确保预算目标的实现。
3. 加强成本核算与控制最新公立医院财务制度强调医院要加强成本核算与控制，提高医疗服务效率。
医院应当建立健全成本核算体系，对医疗服务过程中的各项成本进行准确计量和分析，以便于控制成本、降低费用。
此外，医院还可以通过成本核算，合理调整医疗服务价格，提高医疗服务质量。
4. 规范资产管理最新公立医院财务制度对医院的资产管理提出了明确要求。
医院应当建立健全资产管理制度，对固定资产、无形资产和流动资产进行分类管理，确保资产的安全、完整。
同时，加强对资产的采购、使用、处置等环节的监管，提高资产使用效益。
5. 加强财务风险管理最新公立医院财务制度要求医院加强财务风险管理，防范财务风险。
医院应当建立健全财务风险预警机制，对可能出现的财务风险进行识别、评估和应对。
此外，医院还应当加强内部审计，提高财务管理透明度，确保财务信息的真实、准确。
二、最新公立医院财务制度的特点1. 强化财务管理职能最新公立医院财务制度强化了医院财务管理的职能，要求医院建立健全财务管理制度，提高财务管理水平。
医院新财务制度一、前言随着医疗行业的不断发展，财务管理在医院的运营中扮演着越来越重要的角色。
为了加强医院财务管理，提高资金使用效率，降低财务风险，我们特制定医院新财务制度。
本制度将规范医院在财务核算、预算管理、财务控制、资金管理、成本管理、审计监督、风险管理及财务信息披露等方面的操作。
二、财务核算制度医院应建立完善的财务核算体系，确保财务报告的准确性和真实性。
定期进行资产盘点，确保资产与负债的平衡。
严格执行国家及地方相关税收政策，确保税务申报的准确性和合规性。
三、预算管理制度医院应设立预算管理委员会，负责全面预算管理。
预算编制应基于医院的业务计划和发展战略，确保预算的合理性和科学性。
预算执行过程中，应加强预算监控和预警，确保预算目标的实现。
四、财务控制制度医院应建立严格的财务审批流程，确保财务活动的合规性和有效性。
加强对医院各项收支的监控，防止财务舞弊和违规行为。
定期对医院财务状况进行评估，及时发现和解决潜在风险。
五、资金管理制度医院应建立完善的资金管理体系，确保资金的安全和高效运作。
加强对医院现金流量的监控和预测，确保医院资金流的稳定。
优化资金结构，降低资金成本，提高资金使用效率。
六、成本管理制度医院应建立完善的成本管理体系，加强成本核算和控制。
定期对医院各项成本进行分析和评估，发现成本控制的潜力和空间。
鼓励采用先进的成本管理方法和工具，提高成本管理的精细化水平。
七、审计监督制度医院应建立内部审计机构，负责对医院各项财务活动进行审计和监督。
内部审计应定期进行，确保审计结果的客观性和公正性。
加强与外部审计机构的沟通和合作，提高医院财务管理的透明度和规范性。
八、风险管理机制医院应建立完善的风险管理机制，加强财务风险预警和防范。
定期对医院财务风险进行评估和分析，及时发现和解决潜在风险。
建立风险管理应急预案，确保在发生财务风险时能够及时应对和处置。
九、财务信息披露医院应按照相关法规和标准，定期对外披露财务信息，提高医院财务的透明度和公信力。
医院财务制度完整版第一章总则第一条为规范医院财务管理，保障医院财务安全，制定本制度。
第二条本制度适用于医院内各项经济活动的财务管理工作。
第三条医院财务管理遵循“合法、规范、透明、效率”的原则。
第四条医院领导班子是财务管理的领导组织，负责全院财务工作的统筹协调。
第五条财务管理部门是医院财务管理的专业部门。
第六条全院各科室和部门的财务管理人员，应具备相关专业知识和技能。
第七条医院应当加强对财务管理人员的培训和考核，提高其工作水平和质量。
第八条医院应当建立健全财务管理的内部控制制度，确保财务数据的真实性和准确性。
第九条医院财务收支必须合法，依法纳税，严禁套取、挪用、私分公款。
第十条医院财务管理应当善于运用信息化技术手段，提高工作效率和质量。
第二章收入第十一条医院收入主要来源于医疗服务、药品销售、检查化验等。
第十二条医院收入应当依法纳税，并及时结算、归集。
第十三条医院收入的管理人员应当严格遵守财务管理规定，及时将收入信息录入财务系统。
第十四条医院收入的统计、汇总和分析应当及时沟通信息，保证数据的准确性和可靠性。
第十五条医院收入的计费标准和政策应当合理公平，提高患者满意度。
第十六条医院收入的使用应当依法合规，确保符合医疗卫生事业的相关政策规定。
第十七条医院应当建立完善的收入使用管理制度，加强内部监督，防止违规行为发生。
第三章支出第十八条医院支出主要用于人员工资、医疗器械、药品采购、设备维护等方面。
第十九条医院支出应当按照财务预算、计划执行，严格审核和监督。
第二十条医院支出的审批权限应当明确，依法合规。
第二十一条医院支出的支付应当及时、准确，确保各项工作正常开展。
第二十二条医院支出的信息记录和报告要真实完整，不得主观隐瞒重要事实。
第二十三条医院支出的财务管理人员应当按照相关规定履行职责，认真执行。
第二十四条医院支出的监督和检查应当严格执行，及时纠正错误和违规行为。
第四章资产第二十五条医院的资产主要包括固定资产、流动资产等。
contents •新医院会计制度概述•新医院财务管理体系建设•新医院会计核算方法与实务•新医院内部控制与风险管理•新医院税务筹划与合规性审查•新医院信息化建设与数据应用•总结与展望目录01新医院会计制度概述会计制度改革背景医疗卫生体制改革推动为适应医疗卫生体制改革需求，提高医院财务管理水平和效率，推动会计制度改革。
财政预算管理改革要求随着财政预算管理改革的深入，医院会计制度需要与财政预算管理相衔接，确保财务信息的准确性和透明度。
医院内部管理需求变化医院规模不断扩大，业务日益复杂，对财务管理提出更高要求，原有会计制度已无法满足内部管理需求。
1 2 3科目设置与核算内容变化财务报告体系完善成本核算与控制强化新旧会计制度对比新会计制度目标与原则目标原则02新医院财务管理体系建设财务管理体系框架建立健全财务管理制度01完善内部控制体系02强化财务风险管理03预算编制预算执行与控制预算调整与分析030201预算管理成本管理成本核算成本控制成本分析与考核资金管理资金运用资金筹集优化资金结构，合理安排资金使用，提高资金使用效率。
资金监管03新医院会计核算方法与实务费用类科目包括医疗业务成本、管理费用、财务费用等，用于核算医院的费用情况。
包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等，用于核算医院的收入情况。
净资产类科目包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润等，用于核算医院的净资产情况。
资产类科目包括现金、银行存款、应收款项、存货、固定资产等，用于负债类科目会计科目设置与运用初始建账日常账务处理月末结账年度决算账务处理流程梳理报表编制技巧与注意事项报表编制前的准备工作报表编制技巧注意事项04新医院内部控制与风险管理内部控制体系建设建立健全内部控制组织架构完善内部控制制度体系强化内部控制信息化建设风险评估采用定性与定量相结合的方法，对识别出的风险进行评估，确定风险的大小、发生概率和可能造成的损失。
风险识别通过对医院运营过程中的各类风险进行梳理和分类，识别出可能对医院产生重大影响的主要风险。
随着医疗行业的快速发展，医院会计制度也在不断演变和改进。
2024年最新医院会计制度在前一版本的基础上，对医院的会计核算、报表编制和财务监督管理进行了进一步的规范和完善。
一、会计核算1.财务费用核算：完善了医院财务费用的分类和核算方法，要求明确计入财务费用的项目和计算办法，如利息费用、手续费用等。
2.无形资产核算：要求医院将无形资产计入固定资产，进行逐年分摊，并要求医院按规定程序核准无形资产及相关费用。
3.税项核算：医院要按照税法规定的计税办法和税收优惠政策，正确核算各项税款和申报。
4.公益事业费核算：医院要按规定缴纳公益事业费，并进行核算和报表编制。
二、报表编制1.资产负债表：要求根据会计基础工作，准确填写资产负债表的各项指标，包括资产总计、负债总计和净资产总计等。
2.利润表：要求明确列示各项收入和费用，如医疗收入、药品收入、工资福利支出等，确保利润表的真实性和准确性。
3.现金流量表：要求准确反映医院经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出情况，为财务决策提供参考。
4.所得税报表：要求按照税法规定编制所得税报表，报告应纳税所得额、所得税费用和实际缴纳所得税等指标。
三、财务监督管理1.内部控制：要求医院建立健全内部控制制度，加强财务管理和风险防范，确保财务活动的规范性和合规性。
2.财务审计：要求医院定期进行财务审计，审查和评价医院的财务报表和财务活动，发现和解决问题。
3.财务监督：要求行政部门对医院的财务活动进行监督和指导，推动医院财务管理的规范和提高。
总结起来，2024年最新医院会计制度在会计核算、报表编制和财务监督管理等方面做出了进一步的规范和完善。
这些改进将有助于提高医院会计工作的准确性和透明度，加强财务管理和财务监督，促进医疗行业的健康发展。
2024年新医院财务管理制度一、引言医院作为一种特殊的医疗服务机构，必须建立健全的财务管理制度，以保证财务管理的规范和透明，促进医院的可持续发展。
本文旨在构建2024年新医院财务管理制度，以适应时代的需求和医院的发展。
二、财务基础建设1.会计科目体系：建立科学合理的会计科目体系，包括资产、负债、共同控制下企业、所有者权益、收入和支出等核算科目，以确保财务数据的准确性和全面性。
2.财务核算准则：依据国家规定的会计准则和财务报告规范，进行财务核算，确保财务数据的真实性和可比性。
3.财务软件系统：引进先进的财务软件系统，实现财务数据的自动化处理和集中管理，提高财务管理的效率和准确度。
三、财务预算管理1.编制预算：医院应根据各项经济指标、业务发展规划等因素，编制年度预算，包括收入、支出、利润等方面，并进行分部门、分项目的预算编制。
2.预算执行监控：建立预算执行监控制度，对各项预算进行监控和分析，及时发现预算执行情况不符合预期的原因，并采取措施进行调整。
3.预算评估和调整：根据实际情况，对预算进行评估和调整，确保预算的科学性和合理性，保障医院财务的稳定和可持续发展。
四、资金管理1.资金筹措：建立资金筹措机制，包括内部资金、外部融资等方式，确保医院运营所需的资金来源充足。
2.资金运作：建立资金管理制度，包括资金计划、资金监控、资金使用等方面，保证资金的高效利用和风险控制。
3.资金收入监管：加强对资金收入的监管和核实，确保资金收入的真实性和合规性。
五、成本管理1.成本核算：建立成本核算制度，包括直接成本和间接成本的核算，提高成本核算的准确性和全面性。
2.成本控制：建立成本控制机制，对医疗服务、后勤支持等方面的成本进行控制，提高医院经营的效益和盈利能力。
3.成本评估和调整：对成本进行评估和调整，及时发现和解决成本过高、效益低下的问题，提高医院资源的利用效率。
六、风险管理1.风险识别和评估：建立风险识别和评估机制，对医疗服务运营、资金运作等方面的风险进行识别和评估，制定相应的风险防范措施。
医院财务制度5篇医院会计管理制度篇一第一章会计机构的设置和会计人员会计机构和会计人员是各单位会计工作的重要承担者，建立健全会计机构，配备与会计工作相适应的具有一定素质和数量的会计人员是做好基础工作的重要保证。
一、会计机构的设置为了科学、合理地组织会计工作，医院设置专门从事会计工作的职能部门――会计机构。
同时设会计机构负责人一人，主办会计一人，出纳1人，专职医保、物价员1人，会计核算员3人，仓库会计机2人，内审1人，全面负责医院财务核算工作。
二、会计人员（一）医院内部配备的会计和出纳人员必须具备两方面条件，才能从事财务工作，一时具备必要的专业知识和专业技能，熟悉国家的有关法律、法规、规章和国家统一的会计财务制度，遵守职业道德；二是在财政机关注册登记，持会计上岗证。
（二）会计机构负责人必须是具有会计师及以上专业技术任职资格的人员担任。
第二章回避制度建立回避制度，单位负责人的直系亲属不得担任本单位会计机构负责人，会计机构负责人的直系亲属不得担任本单位出纳人员。
第三章会计交接一、会计人员调动工作或因故离职必须将本人所经营的工作全部移交给接替人员，没有办清交接手续的不得调动或离职。
借故不移交的或迟迟不移交所经营的会计工作，医院领导应当督促其及时办理移交手续。
二、会计人员在办理移交手续前对已受理的`经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕，尚未登记完毕的账目，应登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人印章，整理应移交的各项资料，对未了事项写出书面材料，编制移交清册，列明应移交的会计凭证、会计帐簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、保管箱等钥匙（整套），其他会计资料和物品。
三、从事会计电算化工作的移交人除移交第二条所列还应在移交清册中列明会计软件及密码，会计软件数据磁盘（磁带）及有关资料、实物。
四、交接双方应按照移交清册列明的内容逐项进行交接。
现金、有价证券、帐帐、帐实要核对清楚，银行存款余额与总帐和银行帐单核对清楚，各明细帐户（财产物资债权债务等）与总帐核对，票据、印章等也必须交接清楚，电算化岗位的交接，应对有关数据在电子计算机上进行实际操作，检查电子数据是否能正常运行。
新医院财务制度培训课件第一部分：财务制度概述1. 什么是财务制度？财务制度是组织内部为了规范财务管理活动而制定的一系列规章制度，包括各项财务政策、制度、流程和管理程序。
2. 为什么需要财务制度？（1）保障财务安全：建立规范的财务制度，可有效防范财务风险，保障财务安全。
（2）提升效率：财务制度规范了财务管理流程，提高了财务管理效率，减少了工作量，提升了工作效率。
（3）减少错误：财务制度明确了各项规则和操作流程，有助于减少错误和失误，保证财务数据的准确性和真实性。
（4）监督管理：财务制度可以规范各项财务活动，实现对财务管理的全面监督和管理。
第二部分：财务制度的内容1. 财务管理目标和原则（1）目标：确保资金安全、维护财务稳健、提高财务效率、实现经济效益。
（2）原则：合法合规、严谨精细、公开透明、责任到人。
2. 财务管理组织架构（1）财务部门设置：设定财务部门的职责和权限，明确财务部门的组织结构和人员分工。
（2）财务岗位设置：设立会计、出纳等财务岗位，明确各岗位的职责和权限。
3. 财务预算管理（1）编制预算：根据医院的经营计划，编制年度预算和月度预算，做到量入为出。
（2）执行预算：按照预算执行计划，严格执行预算，做到预算管理精细化和及时化。
4. 资金管理（1）资金监管：建立资金监管制度，加强对资金的监督和管理，确保资金安全。
（2）资金使用：合理规划资金使用计划，控制资金使用的时间和规模，提高资金利用效率。
5. 会计核算（1）会计凭证：规范会计凭证的填制，保证凭证的真实性和有效性。
（2）会计账簿：建立健全的会计账簿制度，保证会计账簿的准确性和完整性。
6. 财务报告（1）编制财务报告：按照规定的程序和标准，及时编制财务报表，做到真实、准确和完整。
（2）财务分析：对财务报表进行综合分析，发现问题和潜在风险，提出改善建议。
第三部分：财务制度的执行与监督1. 财务制度执行（1）明确责任：明确各岗位的职责和权限，做到责任到人，强化责任意识。
新医院财务制度第一条为了适应社会主义市场经济和医疗卫生事业发展的需要，加强医院财务管理和监督，规范医院财务行为，提高资金使用效益，根据国家有关法律法规、《事业单位财务规则》（财政部令第8号）以及国家关于深化医药卫生体制改革的相关规定，结合医院特点制定本制度。
第二条本制度适用于中华人民共和国境内各级各类独立核算的公立医院（以下简称医院），包括综合医院、中医院、专科医院、门诊部（所）、疗养院等，不包括城市社区卫生服务中心（站）、乡镇卫生院等基层医疗卫生机构。
第三条医院是公益性事业单位，不以营利为目的。
【答疑解惑】如何认识医院的公益性？公立医院回归公益性，既有赖于公立医院去商业化经营倾向，通过创新体制机制，加强“内部”管理，以较低廉的费用提供优质的服务；又有赖于政府从“外部”加强宏观调控的政策导向，在给予公立医院有力财政支持的同时，加强对其运营绩效的监管。
1.通过经营方式应体现公益性2.公立医院作为国有资产管理和运营的责任主体，必须以资产运营的预算为抓手，规范收支和运营。
3.救死扶伤是医院和医生的天职.业绩评价要从经济考核回归至专业考核，医务人员的绩效工资应当与医院的收入、药品脱钩；同时，医疗服务水平、患者满意度、能否节约医疗成本等社会效应综合指标应当成为考评的重点。
4.政府加大投入和监管力度保障公益性5.财政补偿标准或额度要从按人头计算向按医院收入与区域内平均社会成本的差额计算转变，6.按照责权一致、手段服从目的基本原则，公立医院必须纳入卫生行政部门的统一监管。
第四条医院财务管理的基本原则是：执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持厉行节约、勤俭办事业的方针；正确处理社会效益和经济效益的关系，正确处理国家、单位和个人之间的利益关系，保持医院的公益性。
【答疑解惑】结合具体项目应如何维护公立医院的公益性？·在负债和大型固定资产购置、对外投资等方面严格控制·医院原则上不得借入非流动负债，·大型固定资产购置、对外投资必须经过充分的可行性论证·按照有关规定报经主管部门或举办单位和财政部门批准·严格结余管理·业务收支结余率原则上应在5%左右，超收部分应上缴国库或财政专户，由财政、卫生部门统筹用于卫生事业发展和绩效考核奖励第五条医院财务管理的主要任务是：科学合理编制预算，真实反映财务状况；依法组织收入，努力节约支出；健全财务管理制度，完善内部控制机制；加强经济管理，实行成本核算，强化成本控制，实施绩效考评，提高资金使用效益；加强国有资产管理，合理配置和有效利用国有资产，维护国有资产权益（旧制度提到防止国有资产流失）；加强经济活动的财务控制和监督，防范财务风险.【答疑解惑】为什么新制度强调要健全财务管理制度，完善内部控制机制？医院内部控制，即医院内部的管理控制系统，是指医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全与完整，防止、发现和纠正错误与舞弊，提高会计信息质量，确保相关规章制度的贯彻执行而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
完善医院内部控制制度能够有效地控制和防范经营风险，促进医院资产安全和完整，以实现其发展战略，提高医院可持续发展能力。
然而当今传统的内部牵制、互相制约的制度已经不能适应医院财务管理的现实要求，亟待改进。
一、中国医院内部控制现状1.管理者认识不足，内控环境松懈。
2.缺少监督评价机制。
3.风险评估意识薄弱。
在医疗制度改革的大环境下，中国公立医院的会计控制系统尚处于建立阶段，缺少科学性和连贯性，可操作性差，内控系统和程序尚不完善。
如医院的一些重大经营决策的确定，大型医疗设备的购置以及基建投入等，均未按照控制程序进行充分论证和考核，从而导致购置了使用效率不高的资产和设备，造成资产和设备的闲置和浪费.4.人员素质不高，制度更新滞后。
二、完善中国医院内部控制的措施1.提高认识，营造良好的控制环境。
2.进行全面的风险评估。
医院要建立投资决策集体审议责任制度，在进行基本建设、固定资产投资前，事先进行可行性研究及科学论证，避免盲目投资。
在向银行等金融机构融资前，要对按期偿还债务性筹资及其利息有足够的估计和准备，防止信用危机、财务风险，风险管理的要求穿插于各个规范中，建立起相适应的风险管理系统。
3.强化预算控制。
预算是内部控制的重要组成部分之一，医院预算既是经营活动的财力保证，也是财务管理的基本依据。
4.提高员工的综合素质。
5.强化审计部门的职能。
内审作为内部控制的组成部分之一，是医院改善经营管理、提高经济效益的有效手段，也是强化内部监督的有效机制。
在现代医院管理中，内部审计是一项独立的、客观的保证和咨询活动，其目的在于增加价值和改进组织的经营。
它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、风险控制以及管理过程的有效性，帮助组织实现其目标。
因此，内部审计作为内部控制设计的顾问，帮助组织建立一种健康积极的文化，需要不断地进行探索和实践，设计出一套科学有效的适合本单位的内部控制制度，加强管理，切实堵住各种漏洞。
【案例1】货币资金内部控制制度一、货币资金内部控制失灵的表现形式（一）现金收入延期或没有入账1.是不开字据收取现金2.是开具白条收取现金例如某市医院出纳，违反财政性资金收支两条线和票据管理规定，使用从市场购买的收款收据，收取费用4000多元，直接用于购买春节年货，由医院发给单位工作人员。
3.是隐匿销毁收入凭证如某市中医院财务科女收款员张某，在2000年1月至2004年7月，采取隐匿业务收入日报表等办法，先后截留医疗业务收入26万余元。
除个人作案外，也有的集体单位为了能够支付一些非正常的开支，故意让一部分资金体外循环。
由于票证控制不力，又疏于核对业务收入，从而产生漏网之鱼。
4.是提现少入或不入账某市医院女出纳吴某2002年10月至2004年7月，曾以此手法挪用公款263万元，供丈夫购买足球彩票，致使110万元无法归还。
（二）非法支付或转移货币资金1.是暗渡陈仓转移资金将款项转移到预定账号，套取资金。
2.是同一事项重复报支同一事项重复报支形式主要有二：一是利用现金、银行存款两种不同的支付方式作案。
某医院出纳根据文件通知，通过银行信汇款项购买工作服，直接列支。
数月后收到正式发票，出纳人员再次作了现金报销处理。
二是一张单据两次列支。
某市中医院张某，就曾利用被其截留的预交押金单，重新报支21万元，贪为己有。
3.是篡改增大报销金额4.是摹仿他人签字报销（三）团伙合谋作案侵占公款（四）利用领导权力侵吞公款二、货币资金内控失灵的原因（一）个人思想道德滑坡（二）牵制稽查机制不全（三）内部会计技术落后有一道程序出了问题后，如果后续控制到位，也能及时发现并制止情况进一步恶化。
部分案例之所以发生，是因为不少相关监管人员工作能力不强，会计专业技术欠佳，没有从蛛丝马迹中早早发现问题。
如某市中医院总账会计平时没有登记客户押金往来明细账，余额出现了反常的负数，却熟视无睹.（四）单位领导重视不够出纳挪用公款案某县中心医院原出纳员王某在丈夫怂恿下，多次将医院公款以现金或存折方式交给丈夫，而丈夫拿着她挪用的300多万元去赌了“六合彩”。
市中级人民法院日前以犯挪用公款罪，一审判处二人无期徒刑。
医院因欠银行500万元无法以医院名义另立银行账户，所以医院的工资总账户是以王某之名开的户头。
王某正是以这一便利条件多年来从事挪用公款行为。
案例分析：首先该医院的工资总账户居然是以王某之名开的户头，而王某正是以这一便利条件多年来从事挪用公款行为。
企业账户以个人名义开设，这一事项便犯了账户管理的大忌。
而对于这一情况，医院居然也没有重视，四年也没有撤销这个账户。
其次是会计没有对账户进行及时的银行对账。
最后该医院没有进行轮岗制度。
降低货币资金内部控制风险的对策（一）重视内控建设（二）健全牵制稽查制度降低货币资金内部控制风险，必须健全内部牵制稽查制度。
（三）规范各类票据管理（四）加强人员培训轮岗【案例2】药物招标案不同地区招标价不同，为了顺利打通招标的各个关节，药商还会打点招标公司；同时由于医院和医生偏爱高价药，为了顺利中标，低价药药商想尽办法变身涨价，一些药品在改变包装后价格将变相涨价幅度最高可达到1063%。
医院方面对于药品的使用要有严格的规定，复核使用的同疗效高费用的药品。
对于发现的违规情况，医生应予以检查。
第六条医院应设立专门的财务机构，按国家有关规定配备专职人员，会计人员须持证上岗。
三级医院须设置总会计师，其他医院可根据实际情况参照设置。
《总会计师条例>中规定，全民所有制大、中型企业设置总会计师；事业单位和业务主管部门根据需要，经批准可以设置总会计师。
总会计师组织领导本单位的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作，参与本单位重要经济问题的分析和决策。
【答疑解惑】总会计师有哪些职责与权限？总会计师负责组织本单位的下列工作：（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本单位有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；（三）建立、健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；（四）承办单位主要行政领导人交办的其他工作。
总会计师的权限：总会计师主管审批财务收支工作。
除一般的财务收支可以由总会计师授权的财会机构负责人或者其他指定人员审批外，重大的财务收支，须经总会计师审批或者由总会计师报单位主要行政领导人批准。
预算、财务收支计划、成本和费用计划、信贷计划、财务专题报告、会计决算报表，须经总会计师签署。
第七条医院实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。
医院的财务活动在医院负责人及总会计师领导下，由医院财务部门集中管理。
第八条预算是指医院按照国家有关规定，根据事业发展计划和目标编制的年度财务收支计划。
医院预算由收入预算和支出预算组成。
医院所有收支应全部纳入预算管理。
第九条国家对医院实行“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”的预算管理办法。
地方可结合本地实际，对有条件的医院开展“核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明”等多种管理办法的试点。
定项补助的具体项目和标准，由同级财政部门会同主管部门（或举办单位），根据政府卫生投入政策的有关规定确定。
第十条医院要实行全面预算管理，建立健全预算管理制度，包括预算编制、审批、执行、调整、决算、分析和考核等制度。
第十一条医院应按照国家有关预算编制的规定，对以前年度预算执行情况进行全面分析，根据年度事业发展计划以及预算年度收入的增减因素，测算编制收入预算；根据业务活动需要和可能，编制支出预算，包括基本支出预算和项目支出预算。
编制收支预算必须坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。
