广东省国家税务局 广东省地方税务局深度参与国际税收合作专项改

税务工作总结：强化国际合作深化税收改革税务工作总结：强化国际合作深化税收改革2023年是我国税务工作发展的重要一年。

在国内经济发展和国际形势变化的大背景下，税务工作面临着诸多挑战和机遇。

在过去一年里，我们以强化国际合作、深化税收改革为主线，积极应对挑战，推动税务事业迈上新台阶，为国家经济发展和社会稳定作出了积极贡献。

一、加强国际合作，推进税务信息交流在全球化趋势的驱动下，国际合作已成为税务工作的重要方向。

我们积极推动和参与国际税收标准的制定和落实，加强税务信息交流合作，有效提高了税收征管水平。

与多个国家签署了税收合作协议，进一步扩大了税务合作范围。

与此同时，我们积极参与全球税收治理机制改革，推动税收合作机制更加公平、高效。

在国际税收透明化方面，我们不断提高信息披露的标准和质量，为国际社会提供更加准确和全面的税务信息。

二、深化税收改革，提升税务管理水平税收改革是税务工作的核心任务之一。

在过去一年里，我们坚决贯彻党中央的改革决策，深入推进税收制度改革，完善税收政策，提高税收征管能力。

我们加大减税降费力度，进一步优化税收结构，为企业减轻负担，促进了实体经济的发展。

通过改革措施的落地实施，税务机构的服务能力和效率得到了有效提升，纳税人的满意度明显提高。

三、加强税收风险管理，确保税收收入税收风险管理是税务工作中的重要环节。

我们坚持风险为导向的管理理念，建立健全了税收风险评估和控制机制。

通过加强数据分析和风险防控，成功应对了虚假交易、偷漏税等风险，有效提高了征管能力和税收收入。

与此同时，我们加强了对跨境税收风险的监测和分析，提出了相应的风险防控措施，加大了对涉税违法行为的打击力度，为国家税收收入的稳定增长提供了有效保障。

四、加强税收宣传，提高纳税人意识税收宣传是税务工作的重要组成部分。

我们充分发挥宣传教育的作用，加强对纳税人的宣传教育，提高纳税人的税收意识和自觉纳税能力。

通过多种形式的宣传教育活动，增强了广大纳税人的税收信心，促进了全社会对税收工作的理解和支持。

税务总局推进国地税合作最终目的是啥你知道吗税务总局推进国地税合作最终目的是为了优化税收征管体系、提高税收征管效率，实现税收调查、征管、征收等环节的集约化和协同化。

通过国地税合作，税务总局旨在加强税收征管能力，提高税收征管水平，实现税收划分与征管的统一，推动税收征管服务的优化和提升。

首先，税务总局推进国地税合作是为了优化税收征管体系。

在过去，国地税分设的情况下，往往存在着信息不对称、征管协同难度大等问题。

国地税合作可以实现税务数据的共享与比对，避免重复征税和漏税现象，提高征管效率。

税务总局可以通过统一的数据互通和共享机制，做到信息的实时共享和及时传递，实现税务工作的无缝对接和跨区域征管的一体化，进一步完善税收征管体系，提高税收征管水平。

其次，税务总局推进国地税合作是为了提高税收征管效率。

国地税合作可以避免财税资源的重复投入和浪费，减少纳税人负担，提高财税资源利用效率。

在国地税合作的框架下，税务总局可以将税收征管工作逐步集中起来，实现资源的优化配置和分配，避免各地税务机关间的重复办公、重复审核、重复稽查等情况的发生，减少人力资源的浪费和工作效率的降低，提升税收征管效率。

此外，税务总局推进国地税合作最终目的还是为了实现税收征管的集约化和协同化。

通过国地税合作，税务总局可以将征管流程标准化、规范化，优化税务流程。

在税收划分与征管的统一下，各地税务机关可以共同制定税收政策、统一税收标准，提高征管标准和业务操作的一致性，减少税收征管漏洞，增强税务机关的整体管理水平，强化税收征管工作的协同性与高效性。

最后，税务总局推进国地税合作旨在推动税收征管服务的优化和提升。

通过国地税合作，税务总局可以提供更加便捷和高效的税收征管服务，减少纳税人的办事成本。

例如优化税收征管流程，简化办税手续，提供更加便利的在线办税服务等。

同时，国地税合作的推进还可以强化税收宣传教育，提高纳税人税收意识和合规意识，增强纳税人的主动性和自觉性，减少不正当的税收行为，推动形成良好的税收征管环境。

深化国际税收合作的路径与措施近年来，随着全球经济一体化的不断加深，国际税收合作的重要性日益凸显。

在全球化背景下，各国税务管理之间的合作成为推动经济繁荣和解决税收争议的关键。

本文将探讨深化国际税收合作的路径与措施，旨在为建立全球税收治理体系提供参考。

一、加强信息交流与共享信息交流与共享是深化国际税收合作的基础和前提。

国家之间在税务方面的合作需要依靠及时准确的信息交流。

因此，建立全球税收信息交流平台是十分必要的。

通过这个平台，各国可以即时了解到全球范围内的税收政策变动和税务数据，进一步提高税收征管的效率和准确性。

二、加强税收信息的透明度与公开性税收透明度是保障国际间税收合作的重要保障措施之一。

各国应当加强税收信息的公开与透明，提高纳税人对税务政策和税务管理的了解程度。

同时，加强税务机构的公开透明度，推动税收政策的公众参与，以提高税收政策的民意基础。

三、加强税收监督与争端解决机制建设在国际税收合作中，争议解决是一个必然存在的问题。

因此，建立健全的税收监督与争端解决机制至关重要。

各国应鼓励并支持国际税收机构的合作与交流，进一步提高对纳税人的税务监督能力。

此外，设立独立的争端解决机构，依法处理税收争端，是保障纳税人权益和维护国际税收合作稳定的重要途径。

四、完善国际税收合作的法律框架深化国际税收合作需要有一个明确的法律框架作为支撑。

各国应通过制定和完善相关法律，对国际税收合作进行规范和约束。

在这一过程中，要充分尊重各国的主权和利益，通过平等和互助的方式寻求共赢。

同时，积极参与国际税收合作的多边机构，推动形成全球范围内的税收规则和准则。

五、加强国际税收人才培养与交流国际税收合作需要有一支高素质的专业队伍来支持和推动。

因此，各国应加强国际税收人才的培养与交流。

通过设立专业税务学院、开展培训项目等方式，提高相关人员的税收政策理论和实践操作能力。

同时，搭建多层次、多领域的交流平台，加强不同国家税务人员之间的交流与互动，共同提升全球税务管理的水平。

助力国税集约化纳税热线服务广东联通夯实“大物移云智”业务能力作者：杨扬来源：《通信产业报》2017年第21期6月7日上午，广东省国家税务局对外发布：由广东省国税局和广东联通深度合作共建的全省集约化12366纳税服务中心正式启用。

国家税务总局纳税服务司司长助理廖卫国，广东省国税局局长胡金木，中国联通信息导航中心副总经理张智，广东联通党委书记、总经理何飚，副总经理冯华骏等出席活动。

据了解，12366纳税服务中心的启用，标志着广东联通与广东国税的合作进入了一个全新的阶段，具有重要的里程碑意义。

据悉，该纳税服务中心整合了广东省20个地市国税局12366纳税服务资源，全面覆盖全省四百多万纳税人群体，将成为集税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护等多种功能于一体的综合性纳税服务平台。

集约化纳税服务提升资源使用效率近年来，随着广东经济迅速发展，纳税人税务咨询需求迅猛增长。

据统计，2013年至2015年，广东国税各市级12366热线咨询来电数从169.4万次跃至201.9万次，年均增长约9%，占全国国税系统热线咨询总量的1/8。

为进一步整合优化纳税服务资源，发挥服务资源集中优势，提升服务资源使用效能，2016年底，广东国税与广东联通深度合作共建全省集约的12366纳税服务中心。

据悉，该中心配置超过240个座席，提供统一规范的税务咨询、业务受理、涉税举报等服务。

在启用仪式现场，广东国税局局长胡金木表示，以新中心的启用为新起点，广东国税会全力将12366由单纯的纳税咨询品牌打造成为集税法宣传、纳税咨询、办税服务、权益保护于一体的全国一流纳税服务品牌，为支持粤港澳大湾区建设，支持广东自贸区创新发展，支持“走出去”企业等提供凸显广东特色的纳税服务。

广东联通党委书记、总经理何飚在致辞时表示，广东联通作为广东国税12366服务中心项目的专业服务提供商，在业界率先构建“大物移云智”创新业务领域核心能力，成功打造“互联网+”运营专家第一品牌。

理解国际税收合作及税务征管方式在全球化的背景下，国际税收合作和税务征管方式成为了国际社会关注的焦点。

随着跨国企业的增多和国际贸易的加速发展，税收问题变得日益复杂，各国之间的税收合作和征管方式也面临着新的挑战和机遇。

首先，我们需要理解国际税收合作的意义和目标。

国际税收合作旨在促进全球税收公平和合理分配。

在全球化的经济背景下，跨国企业往往可以通过利用税收优惠政策和避税手段来减少纳税额，这使得各国税收收入严重流失。

国际税收合作的目标是通过加强各国之间的信息交流和合作，打击跨国企业的税收避税行为，实现税收公平和合理分配。

其次，我们需要了解国际税收合作的方式和机制。

国际税收合作的方式主要包括信息交换、税收协定和税收政策协调等。

信息交换是国际税收合作的基础，各国税务机关通过共享涉税信息，可以更好地了解跨国企业的税务情况，从而更有效地进行税收征管。

税收协定是各国之间达成的一种合作协议，旨在规范跨国企业的税务行为，减少税收争议和避免双重征税。

税收政策协调是各国在税收政策制定方面进行合作和协商，以实现税收公平和合理分配。

然而，国际税收合作和税务征管方式面临着一些挑战。

首先，各国之间的法律和制度差异导致了税收合作的困难。

不同国家的税法和税收制度存在差异，税务合作需要解决不同法律和制度之间的冲突和矛盾。

其次，跨国企业的税收避税行为愈发隐蔽和复杂，需要税务机关具备更高的技术和专业能力来应对。

再者，信息交换和合作机制的建立和运行需要各国政府的积极参与和支持，但是在实际操作中，政府间的合作和协商往往面临着利益冲突和政治障碍。

为了应对这些挑战，国际社会提出了一系列的解决方案。

首先，加强国际税收合作的法律和制度建设，促进各国之间的税法和税收制度的协调和统一。

其次，加强税务机关的能力建设，提高税务人员的专业素质和技术能力，以更好地应对跨国企业的税收避税行为。

再者，加强国际合作机制的建设和运行，推动各国政府在税收合作方面的积极参与和支持。

一、判断题(8题)1．2015年10月13日，中央全面深化改革领导小组第17次会议审议通过《深化国税、地税征管体制改革方案》。

（）答案：对2．党的十八届三中全会提出完善和发展中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力现代化，并明确提出“完善国税、地税征管体制”的任务要求。

（）答案：对3．《方案》提出要按照加快建设服务型税务机关的要求，围绕最大限度便利纳税人、最大限度规范税务人，不断提高纳税服务水平，着力解决纳税人办税两头跑、纳税成本较高等问题。

（）答案：对4．《方案》提出转变征收管理方式要落实简政放权、放管结合、优化服务的要求，适应纳税人特别是企业数量不断增加以及企业经营多元化、跨区域、国际化的新趋势，转变税收征管方式，提高税收征管效能。

（）答案：错5．加强税务系统党的领导，税务总局党组要指导地税系统思想政治工作，协同省级党委和政府对省级地方税务局实行垂直领导，加大对地税部门的指导和业务规范力度。

（）答案：错6．国家税务总局提出确保2016年基本完成《方案》重点改革任务，2017年年底前努力把各项改革举措做实。

（）答案：对7、按照精简统一效能原则，优化税务系统编制结构。

调整完善与国税、地税征管职责相匹配、与提高税收治理能力相适应的人力资源配置，实现力量向税务稽查倾斜。

（）答案：错8、完善全国12366纳税服务平台，2016年全面提供能听、能问、能看、能查、能约的“五能”型服务。

（）能办答案：错二、单项选择题（12题）1．深化国税、地税征管体制改革目标是到( )建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度。

A.2017年B.2018年C.2020年D.2025年答案：C2．《方案》提出按照便利征管、节约行政资源的原则，将依法保留、适宜由税务部门征收的行政事业性收费、政府性基金等非税收入项目，改由（）统一征收。

A．财政部门 B.国税部门 C. 地税部门 D.社保部门答案：C3．《方案》要求加快推行办税事项同城通办，2016年基本实现省内通办，2017年基本实现（）全国通办。

广东省国家税务局关于印发《广东省国家税务局国际税务管理处职责》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 广东省国家税务局关于印发《广东省国家税务局国际税务管理处职责》的通知（粤国税发〔2008〕164号）广州、深圳、各地级市国家税务局，局内各单位：根据企业所得税制改革和《国家税务总局关于印发〈国际税务司（海洋石油税务管理局）职责〉的通知》（国税函〔2008〕 57号）精神，省局对省局国际税务管理处的职责进行了修订。

现印发给你们，请认真贯彻执行。

广东省国家税务局二○○八年八月十一日广东省国家税务局国际税务管理处职责国际税务管理处是广东省国家税务局主管国际税务管理和外事工作的职能部门。

主要负责执行非中国居民企业税收相关法律、行政法规草案、规章及其他规范性文件；为中国居民企业在境外投资、输出劳务提供国际税收服务；执行国家（地区）间避免双重征税协定（安排）；配合税务总局国际税务司做好与国际机构、外国及港澳台税务机关的合作与交流工作；管理全省国税系统外事工作。

具体职责是：一、负责组织实施非中国居民企业税收管理制度，包括税收管辖权和纳税义务的认定、非居民税源控制、来源于中国境内的所得及收入的认定等。

二、负责对中国居民企业境外所得税收管辖权进行认定，为中国居民企业在境外投资、输出劳务提供国际税收服务。

三、负责组织实施国家（地区）间避免双重征税协定（安排）、合作协议及其他与国际税收有关的协议；协助税务总局解决中国居民（国民）在税收协定（安排）缔约对方遇到的税务问题。

四、负责执行针对跨国纳税人转让定价、预约定价及其他跨国反避税法律、行政法规、规章及其他规范性文件以及操作规程；组织实施跨国反避税案件的调查；谈签并管理预约定价协议；管理跨国反避税专案经费的分配与使用。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网广东省税务局关于对外国公司、企业和其他经济组织在我国境内提供管理服务收入征税问题的通知【标 签】管理服务收入征税【颁布单位】广东省地方税务局【文 号】粤税外字﹝1987﹞321号【发文日期】1987-09-29【实施时间】1987-09-29【 有效性 】全文失效【税 种】企业所得税废止依据：1.据《财政部关于公布废止和失效的财政规章目录（第六批）的通知》（财法字［1997］44号）规定，本文引用的《关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》自1997年9月8日起全文废止和失效，本文相继失效。

根据财政部税务总局［87］财税外字第033号文《关于对外商投资企业征收所得税若干政策业务问题的通知》（省局以［87］粤税外字第０73号文转发）第三条规定，结合我省实际情况，对外国公司、企业和其他经济组织（以下简称外商）在我国境内为企业提供管理服务而取得的收入和所得的征税问题，经研究，现明确如下：一、对外商在我国境内为企业提供管理服务而取得的收入和所得，应视为在我国境内设有机构和提供劳务的场所，征收工商统一税和企业所得税。

二、对外商在我国境内为企业提供管理服务而取得的收入和所得，在征收企业所得税时，纳税人如不能提供准确的成本费用、帐册、凭证等，可采用核定利润率方式征收。

其利润率可按以下原则分别核定： 1．外商在我国境内为企业提供管理服务而取得的收入，其管理人员的工资和有关费用，由外商从其提供管理服务的收入中负担支付诉，共利润率核定为百分之二十。

2．外商在我国境内为企业提供管理服务而取得的收入，其管理人员的工资和有关费用由委托方负担的，其利润率核定为百分之四十。

3．按上述核定利润率计算征收所得税，纳税人如确有特殊情况或实际困难需要给予照顾的，需提供有关证明资料，经当地税务机关审核，逐级上报省税务局批准，可给予适当的降低利润率征收所得税。

三、香港、澳门、台湾的公司、企业和其他经济组织，为企业提供管理服务而取得的收入，其工商统一税和所得税的征收，也比照上述规定办理。

税协作机制实施方案一、背景。

随着全球化的深入发展，跨境税收合规已成为各国税务管理的重要议题。

为了加强国际税收合作，促进税收信息交换和对跨境税收规则的有效执行，各国税务机构需要建立起税协作机制，以实现税收数据的共享和协同管理。

因此，制定一套税协作机制实施方案，对于提高税收合规水平，维护国家税收利益具有重要意义。

二、税协作机制的建立。

1. 确立合作机制。

税协作机制的建立首先需要明确各相关部门的职责和权限，确定信息共享的范围和方式，建立起跨部门、跨地区的税收合作机制。

此外，还需要建立起税收数据的统一管理平台，实现对税收信息的集中管理和共享，确保税收数据的安全和保密。

2. 加强国际合作。

税协作机制不仅需要在国内建立起合作机制，还需要加强国际间的税收合作。

与其他国家税务机构建立起信息交换渠道，共同打击跨国税收逃避行为，提高税收征管的效率和水平。

三、税协作机制的实施。

1. 完善信息共享机制。

建立起完善的税收信息共享机制，实现税收数据的实时共享和交换。

各相关部门之间需要建立起数据接口，实现税收信息的快速传递和共享，提高对纳税人的监管和管理效率。

2. 强化数据分析和应用。

利用先进的数据分析技术，对税收数据进行深度挖掘和分析，发现潜在的税收风险和问题。

通过数据分析，及时发现和防范跨境税收逃避行为，提高税收征管的精准度和有效性。

3. 加强对纳税人的监管。

通过税协作机制，各相关部门可以共同对纳税人进行监管和管理，实现对纳税人的全面监管。

对于涉及跨境业务的纳税人，可以通过税协作机制实现对其境外资产和收入的监管，防范跨境税收逃避行为。

四、税协作机制的保障。

1. 法律法规的支持。

税协作机制的实施需要得到法律法规的支持和保障，各相关部门需要依法合规开展税收信息共享和合作，确保税协作机制的合法性和有效性。

2. 技术支持和保障。

建立起税收数据统一管理平台，需要得到先进的技术支持和保障。

确保税收数据的安全和保密，防止数据泄露和滥用，保障税协作机制的顺利实施。

广东省国家税务局关于进一步加强反避税工作的意见(试行)文章属性•【制定机关】广东省国家税务局•【公布日期】2006.08.21•【字号】粤国税发[2006]171号•【施行日期】2006.08.21•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广东省国家税务局关于进一步加强反避税工作的意见（试行）（粤国税发[2006]171号2006年8月21日）广州、各地级市国家税务局：近年来，全省国税系统反避税工作在税务总局、省局党组的正确领导下取得了明显的成效。

外商投资企业在我省的投资一直保持良好的发展势头，世界500强企业有一半在我省投资设厂，原有的外商投资企业不断追加投资，新的外商投资企业也在不断地增加。

一些大型涉外企业还专门聘请了全球著名会计师事务所和高级会计师及税务顾问进行税收筹划，通过转让定价等避税手段转移利润，少交税款。

外商投资企业的迅速发展，对涉外税收管理提出了新的更高的要求。

但我省反避税工作现状与广东省外向型经济日益发展的趋势和要求不相适应，与我省外向型经济发展管理水平不相适应，与税务总局的要求还存在一定的差距，一是对反避税工作重要性和紧迫性认识不足。

一些地方政府和有关部门的个别领导、干部认为开展反避税工作不利于招商引资，会打击外商投资者的积极性。

个别外资企业也抓住地方政府这一心理，打着税收歧视、税收环境欠佳的幌子，拒不配合税务部门的调查取证等工作，并以迁址、撤资等进行要挟，通过地方政府向税务部门施加压力，增加了反避税工作的阻力，从而阻碍了反避税工作的顺利开展。

也有一些地方的国税局领导认为，反避税工作难度大，投入多，见效慢，存在可做可不做的错误思想，在一定程度上也影响了反避税工作的开展。

二是缺乏反避税专职机构和高素质的专职人员。

2005年规范机构设置后，全省只有11个市国税局设立了国际税务管理科（处），但人员大幅度减少。

据统计，全省从事反避税专职人员仅23人，其中很多还兼有其他工作。

加强税务协查合作精准打击逃税行为加强税务协查合作，精准打击逃税行为近年来，随着经济全球化的推进和跨国交易的增加，逃税行为也愈发猖獗，给国家的财政收入造成了巨大的损失。

为了有效遏制逃税行为，各国之间的税务合作变得尤为重要。

通过加强税务协查合作，并采取精准打击措施，可以共同应对逃税问题，维护税收秩序，推动经济可持续发展。

首先，加强税务协查合作是打击逃税行为的重要手段之一。

国际税务合作是解决逃税问题的关键，各国税务部门之间的信息共享和协作十分必要。

通过建立信息共享机制和加强数据交换，各国能够更好地识别逃税行为并追查逃税资金。

此外，税务部门之间的合作还可以促进海外资产的调查和追缴，构建起更加严密的税务执法网络。

其次，采取精准打击措施是有效遏制逃税行为的重要途径。

精准打击要求在发现逃税嫌疑时，根据相关规定和证据进行调查和处罚，避免出现趋同化的打击模式。

针对逃税行为特点的不同，可采取不同的打击措施。

比如，针对涉及跨境转移定价的逃税行为，可以加大对企业的核查力度；对于虚假报税行为，可以加强对纳税申报的审核；对于跨国公司利用税收协定进行逃税的情况，可以加强与相关国家的协商和合作。

此外，加大税收宣传和教育力度，提高纳税意识，也是防止逃税行为发生的重要手段。

通过加强税收政策的宣传和解读，可以让纳税人更加清晰地了解自己的纳税义务和权益。

税务部门应加强纳税指导和培训，提高纳税人的税法意识和遵法意识。

同时，加大对逃税行为的宣传力度，形成对逃税的舆论压力和社会谴责，从而让逃税行为无处遁形。

最后，国际合作是加强税务协查的必要前提。

各国应加强交流与合作，建立税收信息共享和协调机制。

在国际税收规则的制定和修改过程中，各国应积极参与，推动公平公正的国际税收体系的建立。

此外，国际组织、地区性组织和非政府组织等也应加强对逃税问题的关注和监督，形成多方参与的国际治理格局。

总之，加强税务协查合作，精准打击逃税行为，是各国共同应对逃税问题的重要举措。

近日，中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《深化国税、地税征管体制改革方案》，并发出通知，要求各地区各部门结合实际认真贯彻执行。

《深化国税、地税征管体制改革方案》主要内容如下。

我国从1994年实行分税制财政管理体制改革以来，建立了分设国税、地税两套税务机构的征管体制，20多年来取得了显著成效，为调动中央和地方两个积极性、建立和完善社会主义市场经济体制发挥了重要作用。

但与经济社会发展、推进国家治理体系和治理能力现代化的要求相比，我国税收征管体制还存在职责不够清晰、执法不够统一、办税不够便利、管理不够科学、组织不够完善、环境不够优化等问题，必须加以改革完善。

为落实《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》及深化财税体制改革总体方案的有关要求，深化国税、地税征管体制改革，制定本方案。

一、总体要求（一）指导思想全面贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中、五中全会精神，以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入贯彻落实习近平总书记系列重要讲话精神，按照党中央、国务院决策部署，坚持法治引领、改革创新，发挥国税、地税各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，着力解决现行征管体制中存在的突出和深层次问题，不断推进税收征管体制和征管能力现代化，进一步增强税收在国家治理中的基础性、支柱性、保障性作用。

（二）改革目标到2020年建成与国家治理体系和治理能力现代化相匹配的现代税收征管体制，降低征纳成本，提高征管效率，增强税法遵从度和纳税人满意度，确保税收职能作用有效发挥，促进经济健康发展和社会公平正义。

（三）基本原则——依法治税。

以法治为引领，注重运用法治思维和法治方式推进改革，落实税收法定原则，完善征管法律制度，增强税收执法的统一性和规范性。

——便民办税。

以纳税人为中心，坚持执法为民，加强国税、地税合作，为纳税人提供更加优质高效的服务，不断减轻纳税人办税负担，切实维护纳税人合法权益，让纳税人和人民群众有更多获得感。

广州市国家税务局关于进一步加强涉外税务审计工作的通知文章属性•【制定机关】广州市国家税务局•【公布日期】2006.08.25•【字号】穗国税函[2006]160号•【施行日期】2006.08.25•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文广州市国家税务局关于进一步加强涉外税务审计工作的通知(穗国税函[2006]160号2006年8月25日)广州市国家税务局直属税务分局，各区、县级市国家税务局：涉外税务审计（以下简称审计）是通过利用审计程序、现代审计技术和相应的工作底稿制度，对涉外企业申报纳税信息的真实性进行深层次审核的管理性手段，对于防范税务风险、增强企业纳税遵从方面具有促进作用。

多年来，我局系统各级税务机关按照《涉外税务审计规程》（国税发〔1999〕74号）规定，借鉴、利用先进的审计技术和方法开展审计工作，取得了一定的成效。

2004年和2005年还参加了国家税务总局（以下简称总局）、广东省国税局（以下简称省局）组织的联合税务审计，积累了一定的联合税务审计经验。

为进一步发挥审计效用，现将有关加强税务审计工作的事宜通知如下，请遵照执行。

一、审计的工作职责（一）各区（市）征管局负责对本区（市）管辖的企业开展审计工作；（二）广州市国税局直属税务分局（以下简称直属税务分局）负责我市范围内由总局、省局组织的联合税务审计工作的具体实施以及市局指定企业的审计工作；（三）市局国际税务管理处负责对全市审计工作进行组织、指导、协调、监督。

二、增强审计工作的主动性各征管局应进一步认识审计的作用，增强工作主动性。

一是将审计作为日常检查的一种手段，纳入正常的工作轨道；二是主动选择审计对象开展审计。

直属税务分局应积极开展审计工作，其他有条件的征管局从今年起也应尝试开展该项工作；三是确定的审计对象应相对集中于具有一定规模的企业。

跨区域经营并在我市实行汇总（合并）缴纳企业所得税的涉外企业为市局指定审计对象的重点。

国税局全年工作总结时光荏苒，岁月如梭，转眼间我们又迎来了年终岁尾。

回首过去的一年，国税局在党中央、国务院的坚强领导下，紧紧围绕“服务大局、深化改革、依法治税、优化服务”的工作方针，全体干部职工齐心协力，攻坚克难，圆满完成了各项税收工作任务，为经济社会发展作出了积极贡献。

现将全年工作总结如下：一、税收收入稳步增长，财政保障能力显著增强面对复杂多变的经济形势，国税局始终坚持组织收入原则，依法征税，应收尽收。

通过加强税收分析预测，优化税收征管流程，我们成功实现了税收收入的稳步增长。

全年累计完成税收收入XX亿元，同比增长XX%，超额完成了年初确定的收入目标，为国家的财政保障提供了有力支撑。

例如，在某市，国税局通过精准分析当地产业结构和企业经营状况，制定了针对性的税收征管措施，使得该市税收收入同比增长XX%，成为全省税收增长的亮点。

特别是在重点税源企业的管理上，我们采取了“一对一”的跟踪服务，确保税款及时足额入库。

二、税收改革深入推进，征管效能不断提升税收改革是推动税收事业发展的关键一招。

一年来，我们深入推进税收征管体制改革，全面实施“放管服”改革，简化办税流程，减少办税环节，切实减轻了纳税人负担。

在增值税改革方面，我们积极落实各项减税降费政策，特别是对中小企业的税收优惠政策，有效激发了市场活力。

如某小微企业通过享受增值税减免政策，全年减税XX万元，企业负责人表示，这笔资金将用于扩大再生产，进一步提升企业竞争力。

个人所得税改革也是我们工作的重点之一。

通过优化个人所得税申报流程，推广电子税务局应用，纳税人可以更加便捷地办理个人所得税申报和退税业务。

某高校教师表示，新的个税申报系统操作简便，大大节省了时间和精力。

三、依法治税全面加强，税收法治环境不断优化依法治税是税收工作的生命线。

我们始终坚持法治思维，严格依法行政，全面加强税收法治建设。

通过开展税收法治宣传教育，增强全社会的税收法治意识；通过强化税务稽查，严厉打击各类税收违法行为，维护了税收秩序的公平公正。

财政部、海关总署、税务总局关于横琴粤澳深度合作区货物有关进出口税收政策的通知文章属性•【制定机关】财政部,中华人民共和国海关总署,国家税务总局•【公布日期】2024.01.03•【文号】财关税〔2024〕1号•【施行日期】2024.01.03•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】关税征收正文关于横琴粤澳深度合作区货物有关进出口税收政策的通知财关税〔2024〕1号广东省财政厅，财政部广东监管局，海关总署广东分署、拱北海关，国家税务总局广东省税务局、国家税务总局驻广州特派员办事处：为贯彻落实《横琴粤澳深度合作区建设总体方案》，经国务院同意，现就横琴粤澳深度合作区（以下简称合作区）货物有关进出口税收政策通知如下：一、横琴与澳门特别行政区（以下简称澳门）之间设为“一线”。

对合作区与澳门之间经“一线”进出的货物（过境合作区货物除外）实施备案管理。

经“一线”进入合作区的货物，除国家法律、行政法规明确规定不予免税或保税的货物外，按照下列规定办理：（一）在合作区登记注册且具有独立法人资格的企业(以下简称合作区内企业)，合作区内的行政机关、事业单位、法定机构，以及在合作区登记的社会团体、民办非企业单位进口自用的机器、设备（不含飞机、汽车、船舶及游艇等交通设备）、模具及维修上述商品用的零配件、基建物资（不含室内装饰、装修物资），免征进口关税、进口环节增值税和消费税。

其中，经“一线”免税进口的机器、设备、模具及维修上述商品用的零配件商品范围见附件1。

（二）除上述第一款情形外，合作区内主体进口的货物予以保税。

（三）免税进口本条第一款货物，进口主体自愿缴纳进口关税、进口环节增值税和消费税的，可向拱北海关提出申请。

主动放弃免税资格的，36个月内不得再次申请免税。

（四）享受免税的进口主体名单由合作区执行委员会会同拱北海关等有关部门确定，动态调整，并抄送财政部、海关总署、税务总局。

（五）经“一线”进入合作区的免税货物的监管年限，参照进口减免税货物的监管年限管理。

国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局合作的意见文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2011.07.26•【文号】国税发[2011]77号•【施行日期】2011.07.26•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于进一步加强国家税务局、地方税务局合作的意见（国税发〔2011〕77号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：近年来，各级税务机关按照《国家税务总局关于加强国家税务局地方税务局协作的意见》（国税发〔2004〕4号）要求，积极开展协作，有力提升了税收管理和纳税服务水平。

为更好地发挥国家税务局、地方税务局合作对于提高行政效能、优化纳税服务、提高纳税人满意度、促进税法遵从的积极作用，现提出如下意见，请各地结合实际，认真贯彻执行。

一、充分认识合作的必要性随着国家行政体制改革的持续深化和服务型政府建设的逐步推进，行政机关职能日益呈现出法治化、效能化、信息化、服务化的趋向。

中央提出的“加强和创新社会管理”的要求，对税务部门进一步整合行政资源、转变管理方式、提升行政效能、优化纳税服务提出了新任务。

各级税务机关要充分认识国家税务局、地方税务局合作的必要性和重要性，把合作作为新形势下税务部门转变政府职能、提高税务行政效能、推进依法治税的内在要求，作为强化税源管理、落实“两个减负”、优化纳税服务的重要举措，着力健全和完善科学、务实、长效的合作机制，积极拓展合作范围，形成管理服务的合力。

二、建立健全合作机制（一）加强组织领导。

各级税务机关要成立国家税务局、地方税务局合作领导小组，对合作实行统筹规划、协调督导。

领导小组组长实行轮值制，由国家税务局、地方税务局一把手按年度轮流担任。

领导小组下设办公室，由国家税务局、地方税务局纳税服务部门牵头，负责国家税务局、地方税务局合作领导小组的会议联络、工作协调以及对合作工作的组织、监督和考核。

国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》文本并请做好执行准备的通知【法规类别】缔结条约与参加国际公约税收征收管理税收违法处理税收优惠【发文字号】国税函[2007]790号【发布部门】国家税务总局【发布日期】2007.07.23【实施日期】2007.07.23【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件国家税务总局关于印发《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》文本并请做好执行准备的通知（国税函[2007]790号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：《中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定》，已于2007年7月11日在新加坡正式签署。

该协定还有待于双方完成各自所需法律程序后生效执行。

现将该协定文本印发给你们，请做好执行前的准备工作。

附件：中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定国家税务总局二○○七年七月二十三日中华人民共和国政府和新加坡共和国政府关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定中华人民共和国政府和新加坡共和国政府，愿意缔结关于对所得避免双重征税和防止偷漏税的协定，达成协议如下：第一条人的范围本协定适用于缔约国一方或者同时为双方居民的人。

第二条税种范围一、本协定适用于由缔约国一方或其地方当局对所得征收的所有税收，不论其征收方式如何。

二、对全部所得或某项所得征收的税收，包括对来自转让动产或不动产的收益征收的税收，应视为对所得征收的税收。

三、本协定特别适用的现行税种是：（一）在中国：1. 个人所得税2. 企业所得税（以下简称“中国税收”）；（二）在新加坡：所得税（以下简称“新加坡税收”）。

四、本协定也适用于本协定签订之日后征收的属于增加或者代替现行税种的相同或者实质相似的税收。

缔约国双方主管当局应将各自税法所做出的实质性变动通知对方。

广州市国家税务局转发关于强化跨境关联交易监控和调查的通知文章属性•【制定机关】广州市国家税务局•【公布日期】2009.09.17•【字号】穗国税发[2009]279号•【施行日期】2009.09.17•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税务综合规定正文广州市国家税务局转发关于强化跨境关联交易监控和调查的通知（穗国税发[2009]279号2009年9月17日）广州市国家税务局各直属单位，各区、县级市国家税务局：现将《国家税务总局关于强化跨境关联交易监控和调查的通知》（国税函〔2009〕363号，以下简称《通知》）转发给你们，根据《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号，以下简称《实施办法》）的要求，并结合我市反避税工作的实际情况，现补充以下几点意见，请一并遵照执行。

一、各单位应充分认识强化跨境关联交易管理对维护我国税收权益的重要性，对发生亏损的承担单一生产、分销或合约研发等有限功能和风险的外资企业要加强监控，对其中关联交易额大的企业必须及时进行避税嫌疑分析，并将避税嫌疑企业名单上报市局（国际税务管理处）。

二、凡属于《通知》中所述的承担有限功能和风险的企业，如2008年亏损，无论是否达到准备同期资料的标准，均应在2009年12月31日前将2008年度的关联交易同期资料报送主管税务机关。

三、各单位应按照《实施办法》第三章的规定，结合《特别纳税调整管理须知》的派发（派发工作的具体要求另行布置），向纳税人做好关联交易同期资料管理方面的税收宣传工作。

对于达到准备同期资料标准的企业，应要求企业按规定准备和保存同期资料。

对于仍在转让定价调整跟踪管理期内的企业，应督促企业按规定的时间向主管税务机关提交同期资料。

推动跨部门税务合作税务合作是提高国家税收管理能力和效率的重要途径之一。

随着全球经济的发展和国际经济一体化的加深，跨国企业和跨境交易的增多给税务管理带来了新的挑战。

为促进税收的公平和有效征收，各国税务部门需要加强合作，共同应对税收问题。

本文将探讨推动跨部门税务合作的必要性、存在的问题及解决方案。

首先，推动跨部门税务合作的必要性不容忽视。

跨国企业在全球范围内开展业务，往往存在跨境转移定价、利润转移等税务逃避行为。

如果各国税务部门之间缺乏合作，很难有效监管和防范这些行为，导致税收损失和税源流失。

同时，跨国企业的税务事务涉及多个部门，如财政部门、商务部门等，不同部门之间存在信息孤岛和职责分散的问题，需要加强合作，形成统一的税收管理体系。

然而，跨部门税务合作目前还存在一些问题。

首先是信息共享不畅，各部门之间缺乏有效的数据交换机制。

税收信息的不及时共享和不完整可能导致税务部门错失监管机会，无法迅速发现和应对税务风险。

其次是协调机制不够完善，各部门缺乏有效的沟通和协作机制，导致合作进展缓慢、效率低下。

再次是资源不足，跨部门税务合作需要投入大量的人力、财力和物力资源，各部门之间资源的不均衡和分配不合理可能影响合作效果。

为解决以上问题，需要采取一系列措施推动跨部门税务合作。

首先是建立健全信息共享机制。

各部门可以通过建立联合工作平台和共享税收信息库来共享数据，实现信息的及时交换和共同分析。

同时，还需要加强数据标准和信息安全管理，确保税务信息的准确性和保密性。

其次是加强协调机制建设。

税务部门可以建立定期沟通和协调机制，设立专门的联络人和工作小组，加强合作规划和协作方案的制定，并定期评估合作效果和进展。

还可以通过组织培训和交流活动，增强各部门交流合作的意识和能力。

最后是优化资源配置。

各部门应该按照合作需求和任务分工，合理配置人力、财力和物力资源，形成合力，提高合作效率。

总之，跨部门税务合作对于提高税收管理能力和效率至关重要。