深圳市税务局关于城建税征收问题的通知

深圳建筑公司税收方案深圳建筑公司税收方案税收是国家财政的重要组成部分，对于深圳建筑公司来说，税收方案的制定是保证公司可持续发展和合规运营的重要环节。

本文将就深圳建筑公司税收方案进行详细探讨。

首先，深圳建筑公司应根据国家税收政策，合理安排企业所得税的缴纳。

在深圳市税务局指导下，公司应按照法律法规规定的计税期限和计税金额确定纳税义务，同时充分利用税收优惠政策、减免税政策等措施，降低企业税负。

此外，公司还可积极配合税务机关的税收核查工作，及时修改和完善纳税申报表，确保纳税申报工作的准确性和透明度。

其次，深圳建筑公司应合法合规地使用税收资金。

税收资金是社会公共财富，公司应严格按照用途为出发点，确保资金的正确使用和稳健投资，提高税收资金使用效益。

同时，公司应树立依法合规经营的理念，按照国家政策规定，履行企业税收信息披露的义务，确保税收资金的透明度和合法性。

再次，深圳建筑公司应积极开展税收筹划，合理规避税负。

税收筹划是指通过合法手段，降低纳税负担，提高企业经济效益的一种管理方式。

公司可以通过合理的资金运作、转移定价、利润调节等手段，合理安排税务事务，合规降低税负。

在税收筹划过程中，公司应充分了解税收政策的规定和限制，确保筹划行为的合法性和合规性。

最后，深圳建筑公司应加强税务管理，确保税收合规运营。

公司应建立健全税务管理制度，确保税务政策的及时更新、税收申报的准确性和纳税义务的及时履行。

同时，公司还应加强税务风险管理，积极开展税务自查工作，预防和解决税收风险，避免可能的税务争议和税务罚款。

综上所述，深圳建筑公司税收方案的制定对于公司发展和合规运营至关重要。

公司应根据国家税收政策，合理安排企业所得税的缴纳；合法合规地使用税收资金；积极开展税收筹划，合理规避税负；加强税务管理，确保税收合规运营。

只有在全面遵守税法、合规经营的基础上，深圳建筑公司才能稳定发展，为国家经济发展做出贡献。

城市更新税收政策指引城市更新，即按照《深圳市城市更新办法》（深圳市人民政府令第211号，下简称“更新办法”）及其实施细则的有关规定，对特定城市建成区（包括旧工业区、旧商业区、旧住宅区、城中村及旧屋村等），进行综合整治、功能改变或者拆除重建的活动，包括：功能改变类城市更新、综合整治类城市更新、拆除重建类城市更新等类别。

其中涉及税收政策较为复杂的“拆除重建类城市更新”，为本指引阐述范围。

一、拆除重建类城市更新的判定根据“更新办法”及其实施细则、《国家税务总局关于土地使用者将土地使用权归还给土地所有者行为营业税问题的通知》（国税函〔2008〕277号）及其他相关法律法规文件，具备如下条件，即可认定为本指引所述之“拆除重建类城市更新项目”：1．更新项目系根据“更新办法”及其实施细则中所规定的城市更新单元规划、城市更新年度计划实施的拆除重建，并获得城市更新项目规划许可文件。

2．涉及的拆迁行为系经县级以上政府批准，并已出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，由国土局及有关房地产管理部门发出公告，限期拆（搬）迁。

3．更新项目的实施主体应当与市规划国土主管部门签订土地使用权出让合同补充协议或者补签土地使用权出让合同。

拆除重建类城市更新的实施通常可分为如下环节：一是按照“更新办法”及其他法律法规，改造区域内被拆迁居民和原企业或单位让渡原有土地使用权，并取得补偿。

二是更新项目的实施主体（通常为地产开发商）取得土地使用权，支付补偿，并兴建新的物业。

三是新建物业的权属方使用或处置新建物业。

以下将分别对各环节的税政问题处理进行阐述。

二、被拆迁居民或单位让渡土地使用权并取得拆迁补偿1．被拆迁居民或单位因拆迁需要让渡原房屋产权和原土地使用权，免征土地增值税。

根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》第八条、《中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则》第十一条，因国家建设需要依法征用、收回的房地产，即：因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权，免征土地增值税。

深圳市国家税务局、深圳市地方税务局、深圳市公安局关于清缴欠税的通告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市国家税务局、深圳市地方税务局、深圳市公安局关于清缴欠税的通告为维护税收法律尊严，惩治涉税违法犯罪，保护纳税人的合法权益，维护法治、公平的社会经济环境，确保国家财政收入，根据《中华人民共和国税收征收管理法（修订案）》（以下简称新征管法）、《中华人民共和国刑法》的有关规定，现将清缴欠税的有关事项通告如下：一、由我市国家税务局、地方税务局征收管理的各税种的纳税人（包括单位及个人），凡未按照税务机关规定期限缴纳税款的（以下统称欠税人），必须依照如下规定于限期内清缴税款、滞纳金：（一）截止本通告发布之日止，尚未超过税务机关责令缴纳税款期限的欠税人，必须在规定期限内到相关税务机关清缴税款、滞纳金，或提供相应的纳税担保；如有特殊困难，无法在规定期限内清缴所欠税款、滞纳金的，应依照新征管法第三十一条的规定，办理延期缴纳手续。

（二）截至本通告发布之日止，已超过税务机关责令缴纳税款期限但仍未清缴税款、滞纳金的欠税人，必须于本通告发布之日起15日内到相关税务机关清缴税款、滞纳金，或提供相应的纳税担保。

（三）对未经税务机关责令限期缴纳税款、滞纳金的欠税人，本通告视同催缴税款通知，欠税人应于本通告发布之日起15日内到相关税务机关清缴税款、滞纳金，或提供相应的纳税担保。

二、按本通告规定主动清缴税款、滞纳金的欠税人，税务机关将予以从轻处理。

三、未按本通告规定清缴税款、滞纳金的欠税人，税务机关将依照新征管法第四十条的规定予以强制执行。

四、未按本通告规定清缴税款、滞纳金，且在税务机关追缴欠税期间，采取转移或隐匿财产等手段，妨碍税务机关追缴欠税的，税务机关将根据新征管法第六十五条规定，予以从重处罚；采取上述手段逃避追缴欠税，导致税务机关无法追缴欠税税额超过一万元的，或以暴力威胁方法拒不缴纳欠税、情节严重的，根据《中华人民共和国刑法》第二百零二条、第二百零三条规定，公安机关将依法追究其法定代表人、直接责任人的刑事责任。

国家税务总局关于建筑安装企业所得税纳税地点问题的通知国税发［1995］227号根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则的有关规定，现对建筑安装企业所得税纳税地点问题通知如下：一、建筑安装企业离开工商登记注册地或经营管理所在地（以下简称所在地）到本县（区）以外地区施工的，应向其所在地的主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明（以下简称外出经营证），其经营所得，由所在地主管税务机关一并计征所得税。

否则，其经营所得由企业项目施工地（以下简称施工地）主管税务机关就地征收所得税。

二、建筑安装企业申请开具外出经营证须具备以下条件：（一）中标通知书；（二）甲乙双方签订的施工合同；（三）施工许可证或开工报告；（四）本系统的施工队伍。

所在地税务机关接到企业申请后，经审核无误应及时填发外出经营证。

三、持有外出经营证的建筑安装企业到达施工地后，应向施工地主管税务机关递交税务登记证件（副本）和外出经营证，并陆续提供所在地主管税务机关按完工进度或完成的工作量据以计算应缴纳所得税的完税证明。

施工地税务机关接到上述资料后，经核实无误予以登记，不再核发税务登记证，企业持有所在地税务机关核发的《税务登记证》（副本）进行经营活动。

企业经营活动结束后，应向施工地税务机关办理注销手续，外出经营证交原填发税务机关。

四、对外出施工的建筑安装企业，所在地税务机关应主动与施工地税务机关加强联系，做好外出企业纳税的认定工作。

施工地税务机关应积极配合所在地税务机关的工作，避免企业所得税税款的流失。

五、外出经营证由县（含县）级以上税务机关统一印制，编号管理，县（市）税务机关要定期对下级征收单位填开的外出经营证情况进行检查，切实加强对外出经营证的使用管理，保证税款及时入库。

六、建筑安装企业应按照国家财务、税收的有关规定设置帐薄，正确计算应纳税所得额，按规定税率缴纳所得税。

未按规定设置帐簿或虽设置帐簿，但帐目混乱、资料残缺不全，不能正确计算应纳税所得额的建筑安装企业，税务机关可依照有关规定，核定其应纳税所得额。

深圳市地方税务局关于开征城镇土地使用税的通告文章属性•【制定机关】深圳市地方税务局•【公布日期】2007.11.27•【字号】深地税告[2007]9号•【施行日期】2007.11.27•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】耕地占用税正文深圳市地方税务局关于开征城镇土地使用税的通告（深地税告[2007]9号）根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《广东省城镇土地使用税实施细则》的规定，我市定于2007年11月1日开征城镇土地使用税，现就有关事项通告如下：一、纳税人在我市范围内使用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳税人。

所称单位，包括国有企业、集体企业、私营企业、股份制企业、外商投资企业、外国企业以及其他企业和事业单位、社会团体、国家机关、军队以及其他单位；所称个人，包括个体工商户以及其他个人。

二、计税依据和税额标准（一）计税依据城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照税额标准计算征收。

年应纳税额＝实际占用的土地面积（平方米）×每平方米年税额。

（二）税额标准我市征收城镇土地使用税的应税土地，按土地基准地价的高低分为六个等级，以所在土地的街道办管辖范围作为划分界限（具体范围见附件）。

各等级适用税额标准如下：土地等级一级二级三级四级五级六级每平方米年税额 30元21元 13元9元5元3元三、纳税期限和纳税地点（一）纳税期限城镇土地使用税按年计算，分两期缴纳，申报纳税期限为每年的6月1日至15日以及12月1日至15日。

纳税人选择一次性缴纳全年税款的，申报纳税期限为每年的6月1日至15日。

（二）纳税地点纳税人应向土地所在地的地方税务机关缴纳城镇土地使用税。

深圳市内的企业所在地和土地所在地分别位于市内不同行政区域的，均向企业所在地的地方税务机关申报城镇土地使用税减免以及纳税。

四、2007年度城镇土地使用税的缴纳2007年度城镇土地使用税的纳税期限为2007年12月1日至31日，税款所属期为2007年11月1日至12月31日。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网深圳市国家税务局、深圳市地方税务局、深圳市财政局、深圳市民政局、深圳市残疾人联合会关于转发财政部、国家税务总局关于调整完善现行企业税收优惠政策试点工作问题的通知【标 签】税收优惠政策,福利企业【颁布单位】深圳市国家税务局,深圳市地方税务局,深圳市民政局【文 号】深国税发﹝2006﹞176号【发文日期】2006-10-24【实施时间】2006-10-24【 有效性 】全文有效【税 种】企业所得税各有关单位： 现将《财政部、国家税务总局关于调整完善现行企业税收优惠政策试点工作问题的通知》（财税﹝2006﹞111号）、《国家税务总局、财政部、民政部、中国残疾人联合会关于调整完善现行福利企业税收优惠政策试点实施办法的通知》（国税发﹝2006﹞112号）、《财政部、国家税务总局关于进一步做好调整现行福利企业税收优惠政策试点工作的通知》（财税﹝2006﹞135号）转发给你们，国家税务总局为统一同地区内的民政福利企业税收优惠政策，已将深圳市纳入试点工作的范围，为进一步做好我市福利企业税收优惠政策试点工作，根据市财政局、国税局、地税局、民政局和市残疾人联合会四局一会联席会议的精神，对我市福利企业认定和税收优惠的有关事项通知如下： 一、福利企业资格的认定 福利企业资格由深圳市民政局进行认定。

从2006年10月1日起申请福利企业的纳税人（包括2006年10月1日前已认定的老福利企业）须按照财税﹝2006﹞111号、国税发﹝2006﹞112号和财税﹝2006﹞135号文的有关规定前往市民政局办理资格认定手续。

（为做好新旧政策的衔接，在2007年1月1日前，除安置的残疾人比例按新政策计算比例外，其他认定条件仍暂按原有政策认定）。

市民政局受理审核后，对符合要求的福利企业颁发有效的资格认定文件。

新认定的福利企业名单将于每月末公布。

二、福利企业享受税收优惠政策条件 申请享受税收优惠政策的福利企业必须同时符合以下条件： 1.经市民政局审查批准，取得福利企业资格； 2.企业实际安置的残疾人员占企业在职职工总数的比例必须达到25%以上。

国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知2010-4-19 0:00:00 来源:国家税务总局国税函[2010]156号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：为加强对跨地区（指跨省、自治区、直辖市和计划单列市，下同）经营建筑企业所得税的征收管理，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则、《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）的规定，现对跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题通知如下：一、实行总分机构体制的跨地区经营建筑企业应严格执行国税发[2008]28号文件规定，按照“统一计算，分级管理，就地预缴，汇总清算，财政调库”的办法计算缴纳企业所得税。

二、建筑企业所属二级或二级以下分支机构直接管理的项目部（包括与项目部性质相同的工程指挥部、合同段等，下同）不就地预缴企业所得税，其经营收入、职工工资和资产总额应汇总到二级分支机构统一核算，由二级分支机构按照国税发[2008]28号文件规定的办法预缴企业所得税。

三、建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。

四、建筑企业总机构应汇总计算企业应纳所得税，按照以下方法进行预缴：（一）总机构只设跨地区项目部的，扣除已由项目部预缴的企业所得税后，按照其余额就地缴纳；（二）总机构只设二级分支机构的，按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款；（三）总机构既有直接管理的跨地区项目部，又有跨地区二级分支机构的，先扣除已由项目部预缴的企业所得税后，再按照国税发[2008]28号文件规定计算总、分支机构应缴纳的税款。

五、建筑企业总机构应按照有关规定办理企业所得税年度汇算清缴，各分支机构和项目部不进行汇算清缴。

深圳城市维护建设税税率由１％调整至７％深圳新闻网讯（记者万红金）近日，国务院下发通知，要求从１２月１日起，统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度。

市地税局新闻发言人、副局长杨龙昨日接受记者采访时表示，自２０１０年１２月１日起，对深圳的外资企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加，同时根据有关规定，自下月起，深圳市城市维护建设税税率由１％调整至７％。

记者了解到，这次《国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知》，就是要统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度，外商投资企业、外国企业及外籍个人适用国务院１９８５年发布的《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和１９８６年发布的《征收教育费附加的暂行规定》。

即对外资企业及外籍个人征收城市维护建设税和教育费附加，统一内外资企业和个人的城市维护建设税和教育费附加制度；自１９８５年及１９８６年以来，国务院及国务院财税主管部门发布的有关城市维护建设税和教育费附加的法规、规章、政策同时适用于外资企业及外籍个人。

据市地税局新闻发言人、副局长杨龙介绍，根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》的有关规定，自２０１０年１２月１日起，深圳市城市维护建设税税率由１％调整至７％。

深圳市以前执行的城建税政策与国家政策规定的有两点不同。

一是深圳市自１９８８年开征城建税时，即对外商投资企业进行了征收；二是深圳市执行的城建税税率为１％。

根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》，规定城建税根据纳税人所在地为市区、县城（镇）和其他地区分别按照７％、５％、１％三档税率征收，深圳市属于市区，按规定应执行７％的城建税税率。

但自１９８８年以来，深圳一直执行１％的城建税税率。

杨龙副局长告诉记者，深圳之前的城建税政策与中央税收政策不一致，其中历史因素是重要原因。

１９８５年５月，财政部下发了《财政部关于深圳经济特区内资企业征税问题的暂行规定》（〔８５〕财税字第１０９号），授予深圳经济特区人民政府更大的税收管理权限。

2022年城建税减免政策随着我国经济的发展，⼒争在2022年全⾯进⼊⼩康社会，消灭我国的贫困⼈⼝，所以在2022年这个重要的⼀年内，有很多新的政策、新的法规的出台，⽽其中的减税降费政策就是与⼈民⽣活息息相关的。

那么对于城建税的减免⼜有哪些具体的政策？店铺⼩编整理了以下的材料，希望对您有⽤。

⼀、什么是城建税城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税⼈实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的⼀种税。

城市维护建设税的特征：⼀是具有附加税性质，它以纳税⼈实际缴纳的“⼆税”税额为计税依据，附加于“⼆税”税额，本⾝并没有类似于其他税种的特定、独⽴的征税对象；⼆是具有特定⽬的。

城市维护建设税税款专门⽤于城市的公⽤事业和公共设施的维护建设。

⼆、城建税减免政策城建税随同“三税”的减免⽽减免。

1、对因减免税⽽需进⾏“三税”退库的，城建税也同时退库。

但是对出⼝产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税;对“三税”实⾏先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“三税”附征的城建税和教育费附加，⼀律不予退(返)还。

2、减免“三税”的同时随之减免城建税，但是经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额，尽管没有实际缴纳，但也应纳⼊城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别按规定的税(费)率征收城市维护建设税和教育费附加。

以上就是2022年城建税减免政策的相关的条例，从今年1⽉1⽇起，已经有6种税款实⾏了减免，包括资源税、城镇⼟地使⽤税、耕地占⽤税、房产税、印花税、城建税，特别注意的是印花税不包含证券交易类型的，都按照50%征收。

但是城建税作为⼀种附加税，具体的减免政策还要根据当地的具体情况为准。

如果您还有其他的法律疑问，欢迎来店铺咨询。

深圳市地方税务局关于新建房屋房产税征收有关问题的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 深圳市地方税务局关于
新建房屋房产税征收有关问题的通知
（2005年9月22日深地税发[2005]459号）
为准确执行税收政策，根据深圳市政府1987年5月4日发布的《深圳经济特区房产税实施办法》（深府〔1987〕164号，以下简称《办法》）第十九条的规定，现将《办法》第九条关于新建房屋房产税征收问题通知如下：
一、《办法》第九条中的“购置的新建房屋”是指纳税人在一级市场（如房地产开发商）购买的新建房屋。

如从二级市场转让购买的房屋，不论前业主有否使用，均不属于“购置的新建房屋”的范围。

二、原深圳市税务局1988深税二字第106号文中“企业购买已使用过的房屋，不能视为购置的新建房屋，再给予免税照顾”的规定，是指纳税人从一级市场（如房地产开发商）购买已使用过（如房地产开发商用于出租、自用）的房屋，由于该部分房屋在房地产开发商使用时已享受房产税免税优惠，因此，该部分房产不得重复免税。

三、本通知自发布之日起实行。

《深圳市地方税务局关于房产税若干界定问题的补充通知》（深地税发〔2001〕62号）同时废止。

——结束——。

深圳市拆除重建类城市更新项目涉税一、自行开发模式涉税分析目前深圳市以净地方式取得土地使用权的项目大部分采用自行开发模式，部分城市更新项目改造后自用（大部分为工改工类项目）或者单一权利主体城市更新项目也大多采用自行开发模式。

自行开发模式，因项目实施主体为原土地权利主体，故搬迁环节不涉及与他方签订拆迁补偿协议，而是由原土地权利主体自行拆迁安置，也就不涉及搬迁补偿环节的税收问题。

（一）土地取得阶段的税收问题自行开发模式下，原土地权利主体作为项目实施主体，在从国土部门重新取得土地使用权时应按规定缴纳契税及印花税。

1.契税根据《广东省契税实施办法》第六条规定，国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖的契税计税依据为成交价格，也即土地、房屋权属转移合同确定的价格，包括承受者应交付的货币、实物、无形资产或者其他经济利益。

同时根据《深圳市人民政府办公厅关于加强契税征收管理的通知》（深府办[2005]176）规定，凡契税纳税义务时间发生在2006年1月1日（含当日）之后的，按照现行国家和省契税政策规定的税率执行，其他土地房屋权属转移一律按3%的税率执行。

其他土地房屋权属转移，主要包括土地使用权出让、转让（含出售、赠与和交换）。

原土地权利主体作为城市更新项目的实施主体，在注销土地使用权证后通过出让方式从国土部门重新取得土地使用权，不属于享受契税优惠政策的情形，因此应由原土地权利主体按支付或补缴的地价的3%缴纳契税。

2.印花税根据《财政部、国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税[2006]162号）第三条规定，对土地使用权出让合同、土地使用权转让合同按产权转移书据征收印花税。

原土地权利主体通过出让方式重新取得土地使用权时，应按与国土部门签订的国有土地使用权出让合同或补充协议上所载金额的万分之五缴纳印花税。

（二）物业建成阶段的税收问题1.自建自用部分涉及的税种原土地权利主体在物业建成后通常将部分或全部物业作为自用，对于这部分自用的物业，因权属未发生转移，故无需缴纳增值税、土地增值税。

城市维护建设税编辑城市维护建设税，简称：城建税，是我国为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，对有经营收入的单位和个人征收的一个税种。

它是1984年工商税制全面改革中设置的一个新税种。

目录1简介2特点3义务人4征税范围5计税依据6适用税率7税额计算8征免规定9税额减免10违章处理11征收方式12工作要求13相关问题14法律条规1简介中文名字：城市维护建设税品税、增值税、营业税三种税的税额为计税依据。

1994年税制改革后，改为以纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额为计税依据。

城市维护建设税是以纳税人实际缴纳的流通转税额为计税依据征收的一种税，纳税环节确定在纳税人缴纳的增值税、消费税、营业税的环节上，从商品生产到消费流转过程中只要发生增值税、消费税、营业税的当中一种税的纳税行为，就要以这种税为依据计算缴纳城市维护建设税。

公式：应纳税额=（增值税+消费税+营业税）*适用税率税率按纳税人所在地分别规定为：市区7%，县城和镇5%，乡村1%。

大中型工矿企业所在地不在城市市区、县城、建制镇的，税率为1%。

6适用税率根据《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》及其《实施细则》有关规定，城建税是根据城市维护建设资金的不同层次的需要而设计的，实行分区域的差别比例税率，即按纳税人所在城市、县城或镇等不同的行政区域分别规定不同的比例税率。

具体规定为：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%。

这里称的“市”是指国务院批准市建制的城市，“市区”是指省人民政府批准的市辖区（含市郊）的区域范围。

（2）纳税人所在地在县城、镇的税率为5%。

这里所称的“县城、镇”是指省人民政府批准的县城、县属镇（区级镇），县城、县属镇的范围按县人民政府批准的城镇区域范围。

（3）纳税人所在地不在市区、县城、县属镇的，税率为1%。

纳税人在外地发生缴纳增值税、消费税、营业税的，按纳税发生地的适用税率计征城建税。

穗地税函[2005]216号文明确：随着城市化工作进程的不断深入，市属各县有的已撤县建市，有的撤市设区。

国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------国家税务总局公告2021年第26号国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，进一步规范城市维护建设税（以下简称城建税）征收管理，根据《中华人民共和国城市维护建设税法》《财政部?税务总局关于城市维护建设税计税依据确定办法等事项的公告》（2021年第28号）等相关规定，现就有关事项公告如下：一、城建税以纳税人依法实际缴纳的增值税、消费税（以下称两税）税额为计税依据。

依法实际缴纳的增值税税额，是指纳税人依照增值税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的增值税税额，加上增值税免抵税额，扣除直接减免的增值税税额和期末留抵退税退还的增值税税额（以下简称留抵退税额）后的金额。

依法实际缴纳的消费税税额，是指纳税人依照消费税相关法律法规和税收政策规定计算应当缴纳的消费税税额，扣除直接减免的消费税税额后的金额。

应当缴纳的两税税额，不含因进口货物或境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的两税税额。

纳税人自收到留抵退税额之日起，应当在下一个纳税申报期从城建税计税依据中扣除。

留抵退税额仅允许在按照增值税一般计税方法确定的城建税计税依据中扣除。

当期未扣除完的余额，在以后纳税申报期按规定继续扣除。

二、对于增值税小规模纳税人更正、查补此前按照一般计税方法确定的城建税计税依据，允许扣除尚未扣除完的留抵退税额。

三、对增值税免抵税额征收的城建税，纳税人应在税务机关核准免抵税额的下一个纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳。

深圳市地方税务局关于房地产营业税及契税征管若干问题的通知文章属性•【制定机关】深圳市地方税务局•【公布日期】2006.08.04•【字号】深地税发[2006]460号•【施行日期】2006.08.04•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】营业税,契税,税收征管正文深圳市地方税务局关于房地产营业税及契税征管若干问题的通知（深地税发[2006]460号）各区局、各稽查局：现就房地产权属登记过程中有关契税及营业税的若干征管问题明确如下：一、契税征管问题（一）单位购买住房的契税税率。

根据《财政部、国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》（财税字〔1999〕210号）规定，个人购买自用普通住宅暂减半征收契税。

单位购买住房（普通住房或非普通住房）并不适用减半征收契税的优惠政策，在我市应按法定的3%税率征收契税（符合其他契税减免税条件的除外）。

（二）补缴契税的处理意见。

对于纳税人已经按预售合同所约定的价款及建筑面积自行向房地产所在地的区地税局申报缴纳契税的，在办理房地产证时，因预售面积与核准的建筑面积产生差异，引起实际购房价款发生变化，或者引起契税适用税率发生变化（建筑面积超过或低于144平方米），导致少缴或多缴契税情形的，纳税人应根据其所签订的相关补充协议及原纳税申报材料向区地税局办理补税或退税手续。

房地产登记机关审核纳税人确实足额完税后才予以办理房屋产权登记。

（三）减免契税及不征契税的办理程序。

根据《深圳市地方税务局关于加强契税征收管理有关问题的通知》（深地税发〔2006〕122号）规定，减免契税和界定不征契税的手续由房地产所在地的区地税局负责办理，区地税局经审核对符合条件的出具减免税批件或不征税函件，一份给纳税人，一份直接抄送税收代征单位。

税收代征单位收到税务机关的减免税批件或不征税函件后，执行有关优惠政策，并将减免批件存档。

目前下列两项契税减免事项暂由税收代征单位直接审核办理：个人购买自用普通住宅暂减半征收契税；城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税。

国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 国家税务总局关于印发《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》的通知（1996年7月22日）国税发［1996］127号各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：为了加强对高收入行业和个人的税收征管，我局制定了《建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法》，现印发给你们，请你们结合本地实际，认真贯彻执行。

附件：建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法附件建筑安装业个人所得税征收管理暂行办法第一条为了加强对建筑安装业个人所得税的征收管理，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和其他有关法律、行政法规的规定制定本办法。

第二条本办法所称建筑安装业，包括建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业。

从事建筑安装业的工程承包人、个体户及其他个人为个人所得税的纳税义务人。

其从事建筑安装业取得的所得，应依法缴纳个人所得税。

第三条承包建筑安装业各项工程作业的承包人取得的所得，应区别不同情况计征个人所得税：经营成果归承包人个人所有的所得，或按照承包合同（协议）规定、将一部分经营成果留归承包人个人的所得，按对企事业单位的承包经营、承租经营所得项目征税；以其他分配方式取得的所得，按工资、薪金所得项目征税。

从事建筑安装业的个体工商户和未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人，以及建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个体经济性质的，其从事建筑安装业取得的收入应依照个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税。

深圳市地方税务局关于加强契税征收管理有关问题的通知(2010重新发布)文章属性•【制定机关】深圳市地方税务局•【公布日期】2010.02.24•【字号】深地税规[2010]2号•【施行日期】2006.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税,税收征管正文深圳市地方税务局关于重新发布《关于启用新版定额发票的通告》等16件规范性文件的通知（深地税规〔2010〕2号）各基层局、机关各处室：根据深圳市人民政府办公厅《关于清理2002年-2006年市政府部门规范性文件的通知》的要求，我局对2002年-2006年期间制定发布的规范性文件进行了清理，对需要继续执行的规范性文件做了必要修改。

现决定将《关于启用新版定额发票的通告》等16件规范性文件重新发布。

本次重新发布的规范性文件自重新发布之日起有效期为5年，到期自动失效（废止文件的决定或通知除外）。

我局2002年-2006年期间制定发布的规范性文件（不含本部门行政许可实施办法）本次未重新发布的，今后不再执行。

此次清理的规范性文件中涉及机构名称和职责调整的，遵照《关于印发市政府工作部门主要职责内设机构和人员编制规定的通知》（深府办〔2009〕100号）有关规定执行。

深圳市地方税务局二〇一〇年二月二十四日重新发布的规范性文件目录1．关于进一步加强个人独资、合伙律师和会计师等事务所投资者个人所得税征收管理的通知（深地税发〔2002〕6号）2．关于启用新版定额发票的通告（深地税告〔2003〕1号）3．转发财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知（深地税发〔2003〕149号）4．关于印发《深圳市技术转让技术开发及相关服务性收入免征营业税审批管理办法》的通知（深地税发〔2003〕348号）5．关于持中国护照在境外工作的个人缴纳个人所得税问题的批复（深地税发〔2003〕743号）6．关于房产税征收问题的批复（深地税发〔2003〕745号）7．转发财政部国家税务总局关于教育税收政策的通知（深地税发〔2004〕316号）8．转发国家税务总局关于在中国境内无住所的个人执行税收协定和个人所得税法若干问题的通知（深地税发〔2004〕893号）9．关于印发《深圳市地方税务局加强医疗卫生机构税收征收管理暂行办法》的通知（深地税发〔2005〕17号）10．关于废止《深圳市地方税务局关于深圳市国有企业改革若干税收政策问题的通知》等3份规范性文件的决定（深地税发〔2005〕398号）11．关于新建房屋房产税征收有关问题的通知（深地税发〔2005〕459号）12．关于废止《深圳市地方税务局转发国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》部分转发意见的通知（深地税发〔2005〕460号）13．关于废止《深圳市促进国有企业下岗员工及失业员工再就业若干规定》第三条第（一）项规定的通知（深地税发〔2005〕523号）14．关于恢复征收房地产转让教育费附加的通知（深地税发〔2005〕516号）15．关于加强契税征收管理有关问题的通知（深地税发〔2006〕122号）16．关于加强建筑安装税收征管若干问题的通知（深地税发〔2006〕141号）深圳市地方税务局关于加强契税征收管理有关问题的通知（2006年2月23日深地税发〔2006〕122号）税务登记分局、各区局、各稽查局：为了进一步规范和加强契税的征收管理，根据国家契税征收管理的有关规定，现就有关契税征管问题通知如下：一、主管机关从2006年1月1日起，深圳市地方税务局（以下简称市地税局）为我市契税的主管机关，房地产所在地的区地方税务局（以下简称区地税局）具体负责契税的征收管理。

附件深圳市建筑业营改增建设工程计价依据调整实施细则（试行）为贯彻落实国家税制改革，满足建筑业营业税改征增值税（以下简称“营改增”）后我市建设工程计价需求，特制定本实施细则。

现行计价依据除作以下调整外均保持不变。

一、含税建安工程造价调整（一）含税建安工程造价＝不含税建安工程造价＋应纳税费应纳税费＝增值税应纳税额＋城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加增值税应纳税额＝不含税建安工程造价×增值税综合应纳税费率城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加＝增值税应纳税额×税务部门公布的税（费）率（二）不含税建安工程造价为人工费、材料费、施工机具使用费、企业管理费、利润和规费之和，各费用项目均包含增值税可抵扣进项税额，其计算方法与现行计价规程一致。

（三）增值税综合应纳税费率是根据我市建筑市场综合测算的，其参考范围见附表1，仅供发承包双方参考使用。

（四）城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加税（费）率见附表2。

（五）营改增后的建设工程计价程序见附表3。

二、其他说明（一）招标人应在招标文件和合同中约定增值税的计税方法、结算原则，同时应考虑营改增对工程造价的影响，合理确定招标控制价。

（二）投标人在投标报价中应根据自身管理水平、材料采购及机械配备等因素，考虑实际可抵扣进项税额，合理确定增值税综合应纳税费率进行自主报价。

附表1.增值税综合应纳税费率表（单位：%）注：1.建设项目招标控制价可按参考范围的中值确定综合应纳税费率，具体数值由编制单位根据项目实际情况确定。

2.非竞价建设项目预算、结算的综合应纳税费率推荐值为3％。

附表2. 城市维护建设税、教育费附加及地方教育费附加税（费）率表（单位：%）附表3. 建设工程计价程序。

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题
的通知
文章属性
•【制定机关】国家税务总局
•【公布日期】1994.02.25
•【文号】国税发[1994]035号
•【施行日期】1994.02.25
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】部分失效
•【主题分类】城市维护建设税
正文
本篇法规中第一条已被《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）自2021年9月1日起废止。

国家税务总局关于城市维护建设税等地方税有关问题的通知（１９９４年２月２５日国税发［１９９４］０３５号）
各省、自治区、直辖市税务局，各计划单列市税务局，海洋石油税务管理局各分局：
关于城市维护建设税和其他地方税种的改革问题，财政部、国家税务总局于１９９４年１月１２日向国务院报送了《关于城乡维护建设税改革的请示》（以下简称请示）。

《请示》的主要内容包括：
一、由于《中华人民共和国城乡维护建设税暂行条例（草案）》（以下简称条例）一时尚不能出台，为保证城乡建设资金的需要，财政部于１９９３年１２月２９日下发了《关于城建税征收问题的通知》的明传电报。

《请示》中建议，在新《条例》出台之前，请国务院准予暂按财政部１９９３年１２月２９日下发的明传电报执行。

二、对城镇土地使用税、房产税、车船使用税等地方税种的改革，在集中精力确保已出台税种顺利实施的前提下，本着积极稳妥，充分考虑各方利益的原则，在深入调查研究的基础上，做到成熟一个，出台一个，使税制改革有计划、按步骤地进行。

在新的税收法律、法规未出台前，仍按原税法和税收条例执行。

以上意见已经国务院领导同志批示同意，望各地依照执行。

【问题】
我公司地处距县城10公⾥的农村，⾏政上规县城所在的镇管辖，税务机关要按5%的税率征收城建税，但我们认为我们地处农村应按1%的税率征收城建税，哪种正确，有何依据？
【解答】
根据《中华⼈民共和国城市维护建设税暂⾏条例》规定：
“第四条城市维护建设税税率如下：
纳税⼈所在地在市区的，税率为7%；
纳税⼈所在地在县城、镇的，税率为5%；
纳税⼈所在地不在市区、县城或镇的，税率为1%。

”
根据《财政部国家税务总局关于城市维护建设税⼏个具体问题的补充规定》（财税字[1985]143号）规定：
“⼀、关于市区、县城、镇的范围，应按⾏政区划作为划分标准。

⼆、城市维护建设税的适⽤税率，应按纳税⼈所在地的法规税率执⾏。

但对下列两种情况，可按缴纳“三税”所在地的法规税率就地缴纳城市维护建设税：
1.由受托⽅代征代扣产品税、增值税、营业税的单位和个⼈；
2.流动经营等⽆固定纳税地点的单位和个⼈。

”
根据上述规定，您公司所在地在⾏政上划归县城所在的镇管辖，除财税字[1985]143号⽂第⼆条第⼆项规定的情形外，应按主管税务机关要求按5%的税率征收城建税。

城建税计提依据城建税，是指由地方政府根据城市建设配套设施和公共服务设施的建设、维护及管理等产生的支出，向纳税人征收的税收。

在企业的日常经营中，需要及时计提城建税，以确保财务报告的准确性和合法性。

那么，城建税的计提依据有哪些呢？下面，我们来详细了解一下。

一、计提依据——税收法律法规城建税的计提依据，首先是国家税收法律法规。

按照《中华人民共和国国家税务总局关于企业会计核算期间计提城市维护建设税的通知》规定，企业应按照国家有关财税法律法规和税务有关规定，以及国家有关税务机关发布的规范性文件为计提城建税的基础。

二、计提依据——税务机关的通知税务机关发布的规范性文件，也是企业计提城建税的重要依据。

税务机关经常会发布一些财务税收方面的通知，明确了企业需要遵循的财税政策，比如计算方式、计提标准、计提时点和纳税期限等具体问题。

企业需要严格按照税务机关的通知，计提城建税。

三、计提依据——财务会计准则财务会计准则是企业财务管理和会计核算的重要依据，对企业计提城建税也有一定的规定。

按照《企业会计准则第二十四号——税收》的规定，企业在计提城建税时，应该遵循“确权与确认、计量、计提、披露”等财务会计准则的要求。

企业需要在财务会计准则的指导下，合理计提城建税。

四、计提依据——实际经营情况最后，计提城建税还需要结合企业的实际经营情况。

企业在进行财务管理和会计核算时，需要根据自己的业务模式、服务内容、收入情况和支出情况等因素，合理计提城建税。

同时，企业也需要根据实际经营情况，及时调整计提城建税的标准和时点等问题。

综上所述，城建税的计提依据包括税收法律法规、税务机关的通知、财务会计准则和企业的实际经营情况等方面。

企业在进行计提城建税时，需要严格按照相关规定，加强内部管理，及时调整计提标准，确保财务报告的准确性和合法性。