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医院内部控制制度建设医院内部控制制度建设是一个非常重要的管理工作，它涵盖了医院各个方面的运营和业务流程。
一个完善的内部控制制度可以保证医院的运作安全，提高效率，防范风险，并促进医院的可持续发展。
以下是医院内部控制制度建设的一些建议：首先，医院应设立内部控制部门或委员会。
这个部门或委员会负责制定和监督内部控制制度的实施，包括制定内控政策、流程和相关制度，指导各个部门的内控工作。
他们还应负责风险管理和内控培训，并与外部审计机构合作，对内部控制制度的有效性进行评估和监测。
其次，医院应建立和完善内部控制制度。
医院内部控制制度包括组织结构、职责和权限、业务流程、财务管理、人力资源管理、风险管理等方面。
例如，医院应设立合理的职责分工，确保每个岗位的责任和权限明确；制定业务流程，确保医疗流程、药品采购和使用流程等符合标准和规定；实施有效的财务管理制度，包括财务制度、财务报告制度和费用核销制度；建立人力资源管理制度，包括员工招聘、培训和考核等；以及建立风险管理制度，包括风险识别、评估和应对等。
第三，医院应建立内部控制制度的执行机制。
内部控制制度只有在有效执行的情况下才能发挥作用。
医院可以通过建立监督机制、制定绩效考核和奖惩制度、加强内部沟通等方式来促进内部控制制度的执行。
监督机制可以包括内部审核、监察机构、独立董事等，他们可以定期检查和评估内部控制制度的执行情况，并提出改进建议；绩效考核和奖惩制度可以激励员工主动遵守内部控制制度，以及发现和纠正问题；加强内部沟通可以确保各个部门之间充分交流和合作，共同推动内部控制制度的实施。
第四，医院应定期对内部控制制度进行评估和监测。
医院可以委托外部审计机构对内部控制制度的有效性进行评估，发现问题并提出改进建议。
此外，医院还可以定期组织内部自查，通过内部审计、巡查等方式监测内部控制制度的执行情况。
这些评估和监测活动可以帮助医院及时发现和解决问题，改进内部控制制度。
最后，医院应密切关注法律法规和政策的更新，及时调整和完善内部控制制度。
2024年医院内部控制工作计划一、引言医院内部控制是指医疗机构为了实现业务目标和维护资产安全，通过规范、监督、管理和评估等一系列措施，确保业务活动的合法性、准确性和完整性，并规范管理与控制机制的一种管理方法。
本工作计划将着重规范和加强医院内部控制，提升医院整体管理水平和风险控制能力，确保医院运营的安全与稳定。
二、总体目标1. 建立健全的内部控制制度，规范医院各项业务活动，保障财务、人力资源、设备管理等方面的合规性和有效性。
2. 强化监督和管控机制，提升内部风险防控能力，降低损失和风险。
3. 提升医院管理水平，构建科学高效的管理体系，实现资源的优化配置和提高工作效率。
三、具体工作计划1. 建立健全内部控制制度1.1 根据国家相关法律法规和医疗行业标准，修订和完善医院内部控制制度，确保制度的科学性、合理性和可操作性。
1.2 开展内部控制制度宣贯培训，提高全体员工的内控意识和操作能力，确保制度的有效实施。
1.3 设立监督部门，负责制度的执行情况监督和评估，并及时向上级汇报。
2. 加强财务管理内部控制2.1 完善财务管理制度，规范会计核算、财务报告编制和审计备查工作，确保财务数据的准确性和可靠性。
2.2 加强资金预算管理，合理规划和使用财务资源，确保资金的合理配置和监督。
2.3 健全采购管理制度，加强对采购流程和供应商的控制和管理，确保采购活动的合规性和透明度。
3. 强化人力资源管理内部控制3.1 完善人事管理制度，规范招聘、考核、晋升和奖惩等人力资源管理活动，确保人员配置和使用的合规性和高效性。
3.2 加强员工培训和发展，提升员工综合素质和专业能力，确保医院人员素质的提高和发展。
4. 增强设备管理内部控制4.1 建立设备档案管理制度，做好设备投资策划、采购、使用和报废等全过程的规范管理和控制。
4.2 强化设备维护和保养，制定设备维护计划和标准，确保医疗设备的正常运行和有效使用。
4.3 加强设备库存管理，规范设备入库和出库流程，确保设备库存数据的准确性和完整性。
实施财务信息化管理完善医院内控制度随着社会经济的快速发展和医疗服务的不断提升，医院作为重要的社会机构，其管理和运营也面临着更加严峻的挑战。
财务信息化管理和内控制度的完善是保障医院稳健运营和提高管理效率的重要手段。
本文将就实施财务信息化管理，完善医院内控制度进行探讨。
一、财务信息化管理的重要性1.提高管理效率财务信息化管理能够实现对医院财务数据的高效管理和准确记录，提高了财务数据的可追溯性和可控性，有利于优化财务流程和提高管理效率。
2.降低成本财务信息化管理能够实现财务流程的自动化和规范化，减少了人力资源的浪费和错误率，降低了管理成本，提高了财务管理的效益。
3.强化风险控制财务信息化管理可以实现对医院财务数据的实时监控和分析，提高了对风险的预警和应对能力，有效防范了财务风险。
1.建立财务信息化管理体系医院应根据自身实际情况，制定财务信息化管理的整体规划和实施方案，建立起科学合理的财务信息化管理体系。
2.选择适合的信息化系统医院应根据自身规模和需求，选择适合的财务信息化管理系统，确保系统的稳定性和可靠性。
3.加强人员培训和技术支持医院应加强对财务信息化管理系统的使用培训和技术支持，提高员工对系统的熟练度和应用能力，确保系统的顺利运行。
三、完善医院内控制度的重要性1.防范财务风险完善内控制度能够明确财务管理的权限和责任，规范财务流程和操作规范，有效防范各类财务风险。
3.增强信任和透明度完善内控制度能够提高医院的管理透明度和信任度，增强了对内部管理的信任和业务合作的信心。
1.建立健全的内部控制框架2.强化内部审计和监控医院应加强内部审计和监控，对财务数据的真实性和准确性进行监督和检查，发现问题及时采取正确的应对措施。
3.加强内部沟通和协调医院应加强内部各部门之间的沟通和协调，建立起良好的内部合作氛围，提高管理效率和决策效果。
医院内部控制管理办法第一章总则第一条为进一步提高医院内部管理水平，规范内部控制，加强廉政风险防控机制建设，根据《公立医院内部控制管理制度》等法律法规相关规定，制定本制度。
第二条本制度适用于医院的各项经济活动的内部控制。
第三条本制度所称内部控制，是指医院为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动及相关业务活动的运营风险进行有效防范和管控的一系列方法和手段的总称。
第四条医院内部控制的目标主要包括：保证医院经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高资源配置和使用效益。
第二章管理职责第五条医院党委要在内部控制建设中发挥领导作用；院长是内部控制建设工作的首要责任人，对内部控制的建立健全和有效实施负责；医院领导班子其他成员要抓好各自分管领域的内部控制建设工作；各科室负责人对本科室的内部控制建设承担具体责任。
第六条医院成立由院长任组长，分管领导任执行组长，其他副院长任副组长，相关各科室负责人为成员的内部控制体系建设领导小组，负责对医院内部控制工作实施进行全面指导、决策、部署。
第七条医院成立由财务科牵头组成的内部控制体系建设工作小组，财务科分管院领导任组长，财务科科长任副组长，各科室指定专人为小组成员，负责协调全院的内部控制建设日常工作。
第八条医院成立由审计科牵头组成的内部控制体系建设评价小组，负责评价全院内部控制建立与实施情况。
第九条医院各科室是内部控制具体执行机构，应积极配合内部建设工作小组及小组建立和实施内部控制，认真执行医院内部控制管理文件，落实内部控制的相关要求，实施内部控制的日常落实工作。
第十条纪检监察室负责廉政风险防控工作，建立廉政风险防控机制，开展内部权力运行监控；建立重点人员、重要岗位和关键环节廉政风险信息收集和评估等制度。
第十一条医务科负责医疗业务相关的内部控制工作，加强临床科室在药品、医用耗材、医疗设备的引进和使用过程中的管理，规范医疗服务行为，防范医疗业务风险，及时纠正存在的问题等。
加强内部控制的建议加强医院内部控制的几点建议关键词内控制度监督机制科学管理一、当前医院内部控制存在的问题1．医院管理层对内部控制制度重要性的认识不够。
医院内部控制是医院财务管理的重要组成部分，能为医院合理配置资源、统筹安排资金、降低成本、提高经济效益提供合理保证。
医院重大经济决策乃至日常业务开支都是院长“一支笔”签字，致使内部控制制度失去人人负责、相互制约、识别风险的作用。
严重影响了医院内部会计控制制度的建立、完善和有效实施。
2．一些医院内部审计部门防护性差。
内部审计部门在评价医院内部控制的有效性以及提出改进建议方面起着关键作用。
然而，多数医院的内部审计部门只设置相应机构，配备了一两个审计人员，不具备相对独立性，院领导也不赋予其相应权力，更谈不上追查异常情况以充分发挥审计监督、评价、防护的作用。
3．一些医院忽视了财务部门在医院内部控制中的地位和作用。
医院财务部门是医院内部控制制度的执行者和实施者，对医院内部控制制度的有效实施起着举足轻重的作用。
4．医院的财产物资控制薄弱财产物资控制是医院内部控制的重要组成部分，医院必须制定确实可行的内部控制制度，保证其安全和完整，防止资产流失。
有的医院对财产物资的采购具有盲目性，只是依据科室申请去采购，而不是组织具备专业水平的采购小组，对市场可行性展开调查，计算投资回报率、速动比率、流动比率等指标，进行可行性研究，再去决定采购方式、采购时间、采购数量，造成了资产的重复购置和部分资产的闲置浪费。
加上医院会计制度本身存在不严密性，同样一种设备，金额小于800元，单件购入就是低值易耗品，大批大量购进就是固定资产，给固定资产的管理带来了不必要的麻烦。
5．一些医院监督方面较差。
医院的内部控制是一个过程，这个过程是通过大量的制度和活动来实现的，要确保内部控制制度执行且执行的效果好，就必须进行监督。
很多医院的制度在日常工作中很少受到监督，大部分都是流于形式，得不到认真的执行，内部审计也没有很好的发挥作用。
医院内控制度的重要性及建设方案2023年，随着医疗服务的不断升级和患者对医疗服务的不断要求，医院内控制度的重要性也日益凸显。
医院内控制度是指为了保障医院内部运行安全性、合规性、经济效率和可靠性而制定的一系列制度、规定、流程和程序等的综合体系。
本文将从医院内控制度的重要性以及建设方案等方面展开探讨。
一、医院内控制度的重要性1.保障医疗服务质量和安全医院内控制度是医院内部自我管理和监控的重要手段，通过建立严密合规的管理制度和流程，能够有效地规范医疗工作流程，遵循规范的操作流程，确保医疗服务质量和安全。
2.提高医院内部管理效率医院内控制度的建立可以有效地优化医院内部管理模式，提高医院内部管理效率和服务水平。
同时，医院内控制度还可以规范医院内部人员的行为，减少管理漏洞，从而提高管理效率。
3.建立合规文化医院内控制度对于医院内部管理和文化建设都起到至关重要的作用。
通过建立一套完整的医院内控制度，可以培养医院内部人员的合规意识，促进医务人员更加重视医院内部管理规定和制度，并从源头上控制医疗服务中可能存在的风险。
二、医院内控制度建设方案1.完善医院内控制度体系医院内控制度的重要性不言而喻，医院内控制度的建设需要建立完备、完善的制度体系。
医院内控制度应当以管理规章、医疗流程、财务管理、信息管理等为核心，具有操作规范、流程规范、行为规范等特点。
同时，机构和人员配置、管理制度、责任书、奖惩制度等也应当作为完善医院内控制度的重点部分。
2.建立医院内部审批和监督机制建立医院内部审批和监督机制是完善医院内控制度的重要基础要求。
医院内部审批和监督机制应当以应急预警、风险监测为核心，建立医院内控制度任务分配、审批、实施和监督执行等一系列环节。
3.注重医院内部人员素质培训和教育完善医院内控制度的建设需要充分注重医院内部人员的素质培训和教育。
医院内部人员素质培训和教育应当以医疗服务规范、卫生防护、确认诊断解读、医疗技术等为核心内容，同时完善人员考核、提升医务人员满意度等多方面的人员管理。
医院内控制度整改报告引言内控制度是现代企业治理的重要构成部分，医院作为特殊的企业组织形式，同样需要建立和完善其内控制度，以规范医院内部运营和管理，提高医疗服务质量，保障医疗安全。
本次报告旨在介绍我院内控制度建设的现状和存在的问题，并对内控制度进行整改和完善，以促进医院内部的持续发展。
现状分析内控制度建设现状我院在内控制度建设方面已经取得了一定的成绩。
医院制定了一系列的规章制度，包括人力资源管理制度、财务管理制度、信息技术管理制度等，为医院的内部管理工作提供了制度保障；另外，医院还建立了行政管理体系和业务流程，对医院内部的各项工作进行了分类管理和监控。
同时，医院也建立了一定的风险管理和内部审计机制，以便对内部运营进行风险评估和控制。
存在的问题尽管我院已经建立了一定的内控制度体系，但仍然存在一些问题。
首先，医院内部的一些制度管理还不够规范，对内控制度的执行程度还不够高。
其次，医院内部的一些运营流程和管理制度需要进一步完善，以满足医院内部管理的需要。
最后，医院内部的风险管理和内部审计体系需要进一步完善和加强，以保障医疗服务质量和医疗安全。
内控制度整改建议为了解决上述问题，医院需要对内控制度进行整改和完善。
具体包括以下几个方面：规范制度管理医院内部需要加强制度管理工作，对制度的执行程度要求更高，加强制度执行监控并对制度执行结果进行评估。
制度管理部门需要进一步建立和完善制度的制定和发布流程，确保制度和规章的迅速发布和实施，同时，也需要对医院内部制度进行逐一检查和评估，及时发现和纠正不足之处。
完善管理制度为了更好地管理医院内部，医院需要对现有的管理制度进行逐一排查和完善。
包括完善人力资源管理制度，优化员工工作考核和评定制度，提升医护人员的工作积极性和认同感；加强财务管理制度，优化财务管理流程，提升医院财务管理的透明度和准确性；并建立和完善信息技术管理制度，不断推进医院信息化建设。
完善风险管理和内部审计体系为了保障医疗诊疗质量和医院内部的安全运营，医院需要进一步完善其风险管理和内部审计体系。
医院内控建设实施方案医院内控建设实施方案。
一、背景。
随着医疗行业的不断发展，医院管理面临着越来越多的挑战，包括医疗安全、医疗质量、成本控制等方面的问题。
为了更好地提高医院的管理水平和服务质量，建立健全的内控体系显得尤为重要。
二、内控建设的意义。
1. 提高医疗服务质量。
建立内控体系可以帮助医院规范医疗流程，提高医疗服务的质量和安全性，保障患者的权益。
2. 降低经营风险。
内控体系可以有效地预防和控制医院的经营风险，减少医疗事故和纠纷的发生，保护医院的声誉和利益。
3. 提高医院管理效率。
通过内控建设，可以规范医院的管理流程，提高工作效率，降低管理成本，实现医院的可持续发展。
三、内控建设的实施方案。
1. 建立内控管理制度。
制定医院内控管理制度，明确内控的组织架构、职责分工、工作流程和控制措施，确保内控工作有序进行。
2. 完善内部控制体系。
建立健全的内部控制体系，包括风险识别、评估和应对措施，确保医院各项业务活动符合法律法规和相关规定。
3. 加强内部监督和审计。
建立内部监督和审计机制，对医院各项业务活动进行监督和审计，及时发现和纠正问题，保障医院的正常运营。
4. 提升内控信息化水平。
加强内控信息化建设，通过信息技术手段提高内控工作的效率和精准度，实现内控工作的智能化和自动化。
5. 健全内部管理制度。
建立健全的内部管理制度，包括人事管理、财务管理、采购管理等方面的制度，规范医院的管理行为，提高管理水平。
6. 加强内控培训和教育。
开展内控培训和教育，提高医院全体员工对内控工作的认识和理解，增强内控意识，形成全员参与的内控工作格局。
四、内控建设的保障措施。
1. 强化领导责任。
医院领导要高度重视内控建设工作，明确内控工作的重要性和紧迫性，切实担负起领导责任。
2. 健全内控考核机制。
建立健全的内控考核机制，对内控工作进行定期评估和考核，发现问题及时整改，确保内控工作的有效实施。
3. 加强内外部沟通。
加强内外部沟通，与相关部门和机构建立良好的合作关系，共同推动内控工作的开展，形成合力。
医院内控管理制度建设一、前言医院是一个重要的社会机构，涉及人民生命健康，对于其内部管理的规范性和有效性要求尤为重要。
内控管理则是医院管理的一个重要组成部分，其建设对于医院的发展和稳定至关重要。
本文主要探讨医院内控管理制度的建设，包括内控管理制度的概念、内控管理制度的重要性、内控管理制度的内容和建设步骤等方面。
二、内控管理制度的概念内控管理制度是指医院为了达到既定目标及其相关目标，管理层依据企业风险管理基准和财务报告中的风险评估进行的设计、实施和运行的一系列制度和程序。
内控管理制度是医院管理的基础，是规范医院内部行为和保障医院利益的重要手段。
三、内控管理制度的重要性1. 提高管理效率。
内控管理制度可以规范医院管理行为，提高管理效率，减少管理风险。
2. 保障医院利益。
内控管理制度可以保障医院资产和利益不受损害，降低损失风险。
3. 促进医院健康发展。
内控管理制度可以规范医院经营行为，保障医院利益，促进医院的健康发展。
四、内控管理制度的内容内控管理制度主要包括风险管理制度、授权管理制度、信息披露制度、审计监督制度和内部控制制度。
1. 风险管理制度。
风险管理制度是医院内控管理的重要组成部分，主要是针对医院内外部的各种风险制定相应的管理措施。
2. 授权管理制度。
授权管理制度是医院内控管理的重要组成部分，主要是规定医院内部授权程序和权限范围，明确各部门的职责和权限。
3. 信息披露制度。
信息披露制度是医院内控管理的重要组成部分，主要是要求医院对外披露医院财务、业务和管理信息。
4. 审计监督制度。
审计监督制度是医院内控管理的重要组成部分，主要是对医院内部经营和管理进行审计监督。
5. 内部控制制度。
内部控制制度是医院内控管理的重要组成部分，主要是规范医院内部经营和管理行为。
五、内控管理制度的建设步骤1. 制定内控管理制度的理念和目标。
医院要根据自身的实际情况，制定内控管理制度的理念和目标，明确内控管理制度的目标和意义。
加强和完善医院的内控制度的建设
内部控制是单位为了提高会计信息质量,保护资产安全、完整,确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行等而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。
目前,我国大部分医院是由国家投资建设的公立医院,而它的经营管理是由政府领导下的医院管理(领导)者和相关职能部门对所有资产实施管理,所以,医院内部控制制度建设对资产管理显得尤为重要。
医院内部控制是医院为了保证业务活动的有效进行和资产的安全、完整,防止、发现和纠正错误、舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整、有效而制定和实施的措施及程序。
其重要组成部分即内部会计控制。
医院内部会计控制是医院为实现既定目标而形成的一种自我调整、自我约束、自我控制的制约机制。
一、实施医院内部会计控制的重要性
(一)实施医院内部会计控制是加强会计监督、防止会计造假行为、提高财务会计信息质量的必然要求。
(二)实施医院内部会计控制是中国加入WTO,参与国际医疗市场竞争的迫切需要
建立健全行之有效的医院内部会计控制制度,是与国际卫生质量体系接轨,不断提高整体管理水平,提高核心竞争力,保证财务会计信息真实、可靠,在激烈的医疗市场竞争中立于不败之地的有力保证。
(三)实施医院内部会计控制是从根本上治理腐败的一项制度措施
腐败是人民群众反映最强烈的问题之一。
反腐工作是长期的、艰巨的、复杂的,坚持标本兼治,综合治理,是遏止腐败的有效途径。
在市场经济多元化的今天,存在着权力监督中的某些薄弱环节,而单位内部会计控制弱化是滋生腐败的重要因素之一。
(四)实施医院内部会计控制是科学建立现代医院管理制度体系,提高整体管理水平的有力保证
医院内部会计控制是业务运行过程中环环相扣、监督制约的动态机制。
科学管理就是要建立和完善科学的领导制度和管理制度在内的医院内部控制制度。
二、医院内部会计控制的原则
建立医院内部会计控制应当符合《会计法》和《内部会计控制规范》
以及单位的实际情况。
(一)全员控制原则
医院每个职工既是内部会计控制主体,又是受控客体。
(二)全面控制原则
医院内部会计控制涉及会计工作的各项经济业务及相关岗位,对业务过程实施全面控制。
(三)相互制约原则
医院内部会计控制涉及会计机构和会计岗位的合理设置及其职责权限的合理划分。
应坚持不相容职务相互分离,确保不同部门和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。
(四)适应性原则
医院内部会计控制应随外部环境的变化、本单位业务职能的调整和管理要求,不断修订和完善,以适应新形势对会计工作的要求。
三、医院内部会计控制制度体系的建立和完善
完善和制定各项会计内控制度是财务管理的重要基础,是经济安全运行的基本保障。
结合“医院管理年活动”建立符合本单位实际情况的内部会计控制体系,合理设置会计岗位;建立规范化、标准化、程序化的业务操作规程,加强岗位之间和部门之间相互制约;加大岗位轮换,特别是重点要害岗位的轮换;正确处理控制点与控制面之间的关系。
严谨的内部控制,不仅要对医院财务管理的各个方面实行全方位的有效控制,把医院的各项经济活动全面置于监控之中,而且针对医院经营管理的重要方面、重要环节实行重点控制。
“面”的控制与“点”的控制应有机结合,形成医院内部控制的有效体系。
(一)建立不相容职务相互分离制度
合理设置会计岗位,明确其职责权限,形成相互制约机制。
不相容职务主要包括:授权审批、业务经办、会计记录、财产保管、稽核、检查等。
(二)建立授权审批制度
明确规定涉及会计相关工作的授权审批范围、权限、程序、责任等内容。
医院内部各级管理者必须在授权范围内行使职权和承担责任,会计人员必须在授权范围内办理会计业务。
(三)建立会计络系统控制制度
运用计算机信息技术,建立医院内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保内部会计控制的有效实施;同时必须加强对医院财务计算机信息系统的开发与维护,数据输入与输出,文件储存与保管,络安全等方面的控制。
(四)建立预算管理控制制度
规范预算的编制、审定、下达和执行程序,及时分析、控制、调整预算差异,确保预算的顺利执行。
预算内资金实行责任人限额审批制度,限额以上资金实行集体审批制。
重大经济事项实行集体决策制,由院务委员会或院长办公会集体讨论通过并提请职代会专门委员会表决通过,形成内部文件,从而降低决策风险,严格控制无预算的资金支出。
(五)建立财产管理控制制度
未经授权的人员不得接触财产,采取定期盘点,做到账实相符,账账相符,确保各种财产的安全完整。
(六)建立财务风险控制制度,树立风险意识,科学掌握负债经营,有效降低财务风险和经营风险。
(七)建立货币资金控制制度
财务管理的核心是货币资金,医院货币资金实行“统一领导,集中管理”原则。
加强银行账户管理,严格按规定开立银行账户,禁止多头开户。
指定专人(非出纳人员)每月至少核对一次银行存款余额,并编制银行存款余额调节表。
严禁一人保管支付款项所需的全部银行预留印鉴。
加强票据管理,尤其是领用空白支票的管理。
根据规定程序办理货币资金支付业务。
严格执行规定的审批权限,建立总会计师制度。
出纳根据审核无误的支付凭证,按规定办理货币资金支付手续,并及时登记现金和银行存款日记账。
防止货币资金体外循环,严禁私设“小金库,账外账”。
同时要做好:
1.货币资金收入控制。
医院的收入主要包括医疗收入、药品收入、其他收入。
做好收入内部控制,一是要严格执行国家规定的统一收费标准,依法取得合法收入,并使用财政部(厅)、卫生部(厅)规定的统一收费票据,实行门诊和住院收入清单制。
二是保证收入资金的安全,目前大型医院日资金收入在几十万或上百万元,如何确保资金安全是财务部门内部管理控制的重要工作。
制订科学的货币资金收入管理制度,加强收费票据领用、保管、核销工作,成立收费稽查组,由专人每天对门诊、住院收入、退费、结算等工作进行核查,确保资金安全。
2.货币资金支出控制。
严格执行支出预算,控制无预算的资金支出,严格执行不相容职责相互分离原则。
笔者认为,银行存款应由3人管理较为科学严谨。
既出纳根据审核无误的支付凭证开出银行汇款凭证,会计主管(和另一名会计)管理银行印鉴,再由另一名会计核对银行存款余额,形成相互牵制、互相制约,确保银行存款资金安全。
严格执行支出审批制度,实行支出“联审会签”制,即对每笔经济业务进行严格审核,形成领导和财务双向监督,联合把关的内部控制制度。
四、对医院内部会计控制制度建设的几点建议
(一)相关人员在从事经济业务时,必须明确业务处理权限和承担的责任。
对一切经济业务,均要经过复核,重大经济业务实行“双签”制,禁止一人全过程处理经济业务,建立以“防”为主的监控防线。
(二)设立事后监督组,对各个岗位、各项经济业务进行经常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的监控防线。
(三)内审人员通过内部常规稽核、落实举报、监督审查,建立以“查”为主的监控防线。
实施“防、堵、查”递进式的监督控制体系,及时发现问题,防范和化解医院经营风险和财务风险,对预防和治理腐败将具有十分重要的意义。
(四)加强对内控主体“人”的控制。
医院经营风险、财务风险产生的行为主体是人。
要真正使医院内部控制制度发挥作用,除领导应以身作则外,还应做好以下工作:
1.及时掌握内部会计人员思想状况
医院领导及部门负责人对重点岗位人员的思想和行为进行分析,着重了解他们是否有赌博、炒股、经商、与社会劣迹人员往来和追求超常消费等情况,掌握可能犯罪的外因,以便采取措施加以防范和控制。
2.对会计人员进行职业道德教育和业务培训
从正反两方面加强对会计人员的法规、廉洁等方面的教育,增强会计人员自我约束能力,促使他们自觉执行各项法律法规、遵守财经纪律,奉公守法、廉洁自律。
加强对会计人员的继续再教育,特别重视对业务能力差的会计人员的培训。
