下载文档原格式
财务比率分析实例引言概述：财务比率分析是一种评估公司财务状况的方法，通过比较不同财务指标之间的关系，可以帮助投资者、管理者和其他利益相关者更好地了解公司的经营状况。
本文将以一个实际案例来说明如何进行财务比率分析。
一、流动比率1.1 流动比率的计算方法：流动比率=流动资产/流动负债1.2 流动比率的意义：流动比率反映了公司是否能够及时偿还其短期债务，一般来说，流动比率大于1表示公司有足够的流动资产来偿还短期债务。
1.3 实例分析：假设公司A的流动资产为1000万元，流动负债为800万元，那么公司A的流动比率为1.25，说明公司A有足够的流动资产来偿还短期债务。
二、资产负债率2.1 资产负债率的计算方法：资产负债率=总负债/总资产2.2 资产负债率的意义：资产负债率反映了公司资产是通过债务还是通过股东权益来融资的比例，较高的资产负债率可能意味着公司财务风险较高。
2.3 实例分析：假设公司B的总负债为2000万元，总资产为5000万元，那么公司B的资产负债率为0.4，说明公司B有较低的财务风险。
三、净利润率3.1 净利润率的计算方法：净利润率=净利润/营业收入3.2 净利润率的意义：净利润率反映了公司每卖出1元产品或提供1元服务所获得的净利润，是评估公司盈利能力的重要指标。
3.3 实例分析：假设公司C的净利润为500万元，营业收入为2000万元，那么公司C的净利润率为0.25，说明公司C有较高的盈利能力。
四、应收账款周转率4.1 应收账款周转率的计算方法：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额4.2 应收账款周转率的意义：应收账款周转率反映了公司应收账款的收回速度，较高的周转率可能意味着公司具有较好的资金回笼能力。
4.3 实例分析：假设公司D的营业收入为1000万元，平均应收账款余额为200万元，那么公司D的应收账款周转率为5，说明公司D具有较好的资金回笼能力。
五、股东权益比率5.1 股东权益比率的计算方法：股东权益比率=股东权益/总资产5.2 股东权益比率的意义：股东权益比率反映了公司资产是通过股东权益还是通过债务来融资的比例，较高的股东权益比率可能意味着公司财务结构较稳健。
财务比率分析一、引言财务比率分析是一种通过计算和解释财务指标来评估企业财务状况和经营绩效的方法。
通过对企业的财务报表进行比较和分析，可以匡助管理者更好地了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和成长潜力，从而制定合理的经营决策和财务战略。
二、盈利能力比率1. 毛利率毛利率是衡量企业销售产品或者提供服务的盈利能力的指标。
它表示每一单位销售额中用于覆盖直接成本的剩余金额的百分比。
计算公式为：毛利率 = (销售收入 - 直接成本) / 销售收入。
例如，某企业去年的销售收入为100万元，直接成本为60万元，那末毛利率为(100-60)/100=40%。
2. 净利润率净利润率是衡量企业经营活动的盈利能力的指标。
它表示每一单位销售额中用于覆盖所有成本（包括直接成本和间接成本）的剩余金额的百分比。
计算公式为：净利润率 = 净利润 / 销售收入。
例如，某企业去年的净利润为20万元，销售收入为100万元，那末净利润率为20%。
三、偿债能力比率1. 流动比率流动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标。
它表示企业流动资产与流动负债之间的比例关系。
计算公式为：流动比率 = 流动资产 / 流动负债。
例如，某企业去年的流动资产为80万元，流动负债为40万元，那末流动比率为2。
2. 速动比率速动比率是衡量企业偿还短期债务能力的指标，排除了存货对流动性的影响。
它表示企业速动资产（不包括存货）与流动负债之间的比例关系。
计算公式为：速动比率 = (流动资产 - 存货) / 流动负债。
例如，某企业去年的速动资产为60万元，存货为20万元，流动负债为40万元，那末速动比率为1。
四、运营能力比率1. 应收账款周转率应收账款周转率是衡量企业收回应收账款能力的指标。
它表示企业每年收回应收账款的次数。
计算公式为：应收账款周转率 = 销售收入 / 平均应收账款余额。
例如，某企业去年的销售收入为200万元，年初和年末的应收账款余额分别为50万元和60万元，那末平均应收账款余额为(50+60)/2=55万元，应收账款周转率为200/55≈3.64。
财务报表分析一、资产负债表分析（一）资产规模和资产结构分析1、资产规模分析:从上表可以看出,公司本年的非流动资产的比重2.35%远远低于流动资产比重97。
65%,说明该企业变现能力极强，企业的应变能力强,企业近期的经营风险不大。
与上年相比，流动资产的比重,由88。
46％上升到97.65%，非流动资产的比重由11.54％下降到2。
35％，主要是由于公司分立，将公司原有的安盛购物广场、联营商场、旧物市场等非超市业态独立出去,报表结果显示企业的变现能力提高了。
2、资产结构分析从上表可以看出，流动资产占总资产比重为97。
65％，非流动资产占总资产的比重为,2。
35%,说明企业灵活性较强,但底子比较薄弱，企业近期经营不存在风险，但长期经营风险较大。
流动负债占总负债的比重为57.44%，说明企业对短期资金的依赖性很强，企业近期偿债的压力较大.非流动资产的负债为42.56%，说明企业在经营过程中对长期资金的依赖性也较强。
企业的长期的偿债压力较大。
（二）短期偿债能力指标分析营运资本=流动资产—流动负债流动比率=流动资产/流动负债速动比率=速动资产/流动负债现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债1、营运资本分析营运资本越多,说明偿债越有保障企业的短期偿债能力越强。
债权人收回债权的机率就越高.因此,营运资金的多少可以反映偿还短期债务的能力。
对该企业而言，年初的营运资本为20014万元，年末营运资本为33272万元，表明企业短期偿债能力较强,短期不能偿债的风险较低，与年初数相比营运资本增加了13258万元,表明企业营运资本状况继续上升,进一步降低了不能偿债的风险。
2、流动比率分析流动比率是评价企业偿债能力较为常用的比率.它可以衡量企业短期偿债能力的大小。
对债权人来讲，此项比率越高越好,比率高说明偿还短期债务的能力就强，债权就有保障。
对所有者来讲，此项比率不宜过高，比率过高说明企业的资金大量积压在持有的流动资产形态上，影响到企业生产经营过程中的高速运转,影响资金使用效率。
财务报表分析（财务比率分析）的主要内容我们可以将财务报表从三个方面进行分析：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。
在下面主要从财务比率分析入手介绍，分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
A.偿债能力分析：流动比率= 流动资产／流动负债流动比率可以反映短期偿债能力。
一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。
影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
速动比率=（流动资产－存货）／流动负债由于种种原因存货的变现能力较差，因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。
一般认为企业合理的最低速动比率是1。
但是，行业对速动比率的影响较大。
比如，商店几乎没有应收帐款，比率会大大低于1。
影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
现金比率=（货币资金／流动负债）现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。
如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。
影响企业的短期偿债能力。
返回B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100%反映所有者提供的资本在总资产中的比重，反映企业的基本财务结构是否稳定。
一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构，比率低是高风险、高报酬的财务结构。
资产负债比率＝负债总额／资产总额×100%反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100%它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况，因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。
目录公司财务比率分析一览表 (1)公司财务比率分析的概述 (1)什么是公司财务比率分析 (1)为什么进行公司财务比率分析 (2)公司财务比率分析的目的和意义 (3)公司财务比率分析的分类 (3)偿债能力比率 (3)盈利能力比率 (4)运营能力比率 (5)公司财务比率分析的应用 (5)评估公司的财务健康状况 (5)评估公司的盈利能力 (6)评估公司的偿债能力 (6)评估公司的运营能力 (7)判断公司的投资价值 (8)公司财务比率分析的局限性 (9)依赖历史数据 (9)忽略非财务因素 (10)受行业差异影响 (11)公司财务比率分析的实践案例 (12)某公司财务比率分析 (12)分析结果和结论 (13)结论 (13)公司财务比率分析的重要性 (13)公司财务比率分析的局限性 (14)公司财务比率分析的应用前景 (15)公司财务比率分析一览表公司财务比率分析的概述什么是公司财务比率分析公司财务比率分析是一种通过计算和比较不同财务指标来评估和分析公司财务状况的方法。
它是财务管理中的重要工具，可以帮助投资者、管理层和其他利益相关者了解公司的盈利能力、偿债能力和运营效率等方面的情况。
通过公司财务比率分析，人们可以更好地了解公司的财务健康状况，从而做出更明智的决策。
公司财务比率分析主要涉及以下几个方面的指标：盈利能力比率、偿债能力比率、运营效率比率和市场价值比率。
首先，盈利能力比率是衡量公司盈利能力的指标。
其中包括毛利率、净利率和每股收益等指标。
毛利率是指公司销售商品或提供服务后所剩下的利润与销售收入的比率，它反映了公司的生产和销售能力。
净利率是指公司净利润与销售收入的比率，它反映了公司的经营效益。
每股收益是指公司每股普通股的净利润，它是投资者评估公司盈利能力的重要指标。
其次，偿债能力比率是衡量公司偿债能力的指标。
其中包括流动比率、速动比率和负债比率等指标。
流动比率是指公司流动资产与流动负债的比率，它反映了公司偿付短期债务的能力。
资产负债表
金额单位：元2013年末2014年末2015年末2016年10月2013年末2014年末2015年末2016年10月
流动资产：流动负债：
货币资金短期借款
短期投资应付票据
应收票据应付账款
应收股利（利息）预收账款
应收补贴款其他应付款
应收账款应付工资
减：坏账准备应付福利费
应收账款净额----应付股利
预付账款未交税金
其他应收款未付利润
*有效其他应收款其他未交款
存货预提费用
待摊费用待扣税金
待处理流动资产净损失预计负债
一年到期的长期投资一年到期的长期负债
其他流动资产其他流动负债
应收利润流动负债合计----流动资产合计----长期负债：
长期资产：长期借款
长期投资：----应付债券
长期股权投资长期应付款
长期债权投资其他长期负债
其中：合并差价长期负债合计----固定资产：递延税项：
固定资产原价递延税款贷项
减：累计折旧负债合计----减：固定资产减值准备少数股东权益
固定资产净值----
固定资产清理所有者权益：
工程物资实收资本（股本）
在建工程资本公积
待处理固定资产净损失盈余公积
固定资产合计----未分配利润
无形及递延资产：外币报表折算差额
无形资产未确认投资损失
长期待摊费用所有者权益合计----无形及递延资产合计----负债所有者权益合计----其他资产：
其他长期资产
递延税项：
递延税项款
资产总计----
返回主菜单
第 1 页，共 1 页。
财务报表分析——财务比率分析一、变现能力分析变现能力――公司产生现金的能力，取决于近期转变为现金的流动资产的多少，是考察公司短期偿债能力的关键。
1、流动比率：流动比率=流动资产/流动负债一般认为，生产型公司合理的最低流动比率是2，影响流动比率的主要因素：营业周期、流动资产中的应收账款数额、存货的周转速度2、速动比率（酸性测试比率）：速动比率=（流动资产-存货）/流动负债通常认为正常的速动比率为1，影响速动比率可信度的重要因素：应收账款的变现能力3、保守速动比率（超速动比率）：保守速动比率=（现金+短期证卷+应收帐款净额）/流动负债4、影响公司变现能力的因素：增强公司变现能力的因素：（1）可动用的银行贷款指标；（2）准备很快变现的长期资产；（3）偿债能力的声誉。
减弱公司变现能力的因素：（1）未作记录的或有负债。
或有负债――公司有可能发生的债务（售出产品可能发生的质量事故赔偿、尚未解决的税额争议可能出现的不利后果、诉讼案件和经济纠纷案可能败诉并需赔偿等）。
按我国《企业会计准则》和《企业会计制度》规定，只有预计很可能发生损失并且金额能够可靠计量的或有负债，才可在报表中予以反映，否则只需作为报表附注予以披露。
（2）担保责任引起的负债。
二、营运能力分析营运能力――公司经营管理中利用资金运营的能力，一般通过公司资产管理比率来衡量，主要表现为资产管理及资产利用的效率。
1、存货周转率（存货周转次数）和存货周转天数存货周转率=主营业务成本/平均存货；存货周转天数=360天/存货周转率2、应收账款周转率和应收账款周转天数（应收账款回收期或平均收现期）应收帐款周转率=主营业务收入/平均应收帐款；应收帐款周转天数=360天/应收帐款周转率影响应收账款周转率正确计算的因素：（1）季节性经营；（2）大量使用分期付款结算方式；（3）大量使用现金结算的销售；（4）年末销售的大幅度增加或下降。
3、流动资产周转率：流动资产周转率=主营业务收入/平均流动资产4、总资产周转率：总资产周转率=主营业务收入/平均资产总额三、长期偿债能力分析长期偿债能力――公司偿付到期长期债务的能力，通常以反映债务与资产、净资产的关系的负债比率来衡量。
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本＝流动资产―流动负债×100%2、一率：流动比率＝流动资产÷流动负债×100%3、二率：速动比率＝速动资产÷流动负债×100%4、三率：现金比率＝（现金＋短期有价证券）÷流动负债×100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数＝资产总额÷所有者权益总额＝1÷股权比率2、一率：资产负债率＝负债总额÷资产总额×100%3、二率：股权比率＝所有者权益总额÷资产总额×100%4、三率：产权比率＝负债总额÷所有者权益章额×100%5、四率：有形资产债务比率＝负债总额÷有形资产总额×100%6、五率：有形净值债务比率＝负债总额÷有形净值总额×100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：利息保障倍数＝息税前利润÷利息2、二数：现金流量利息保障倍数＝息税前经营活动现金流量÷利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率＝销售收入净额÷应收款平均余额应收款周转天数＝360÷应收款周转率2、二率：存货周转率＝主营业务成本÷存货平均余额存货周转天数＝360÷存货周转率3、一期：营业周期＝存货周转天数＋应收款周转天数4、二期：现金周期＝营业周期―应付款周转天数5、三率：营运资本周转率＝销售净额÷平均营运资本6、四率：流动资产周转率＝主营业务收入÷流动资产平均余额流动资产周转天数＝360÷流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额固定资产周转天数＝360÷固定资产周转率2、二率：总资产周转率＝主营业务收入÷平均资产总额总资产周转天数＝360天÷总资产周转率六、资产收益率1、总资产收益率①净利：总资产收益率＝净利润÷总资产平均额100%②税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税）÷总资产平均额100%③息前：总资产收益率＝（净利率＋利息）÷总资产平均额100%④息税前：总资产收益率＝（净利率＋所得税＋利息）÷总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率＝净利润÷期末净资产×100%②加权平均净资产收益率＝净利润÷净资产平均额×100%3、长期资金收益率＝息税前利润÷平均长期资金×100%4、资本保值增值率＝期末所有者权益÷期初所有者权益100%(注意扣除项)5、资产现金流量收益率＝现金流量÷资产平均总额×100%6、流动资产收益率＝净利润÷流动资产平均额7、固定资产收益率＝净利润÷固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率＝(销售收入净额―销售成本) ÷销售收入净额×100%2、销售净利率＝净利率÷销售收入×100%八、与股本有关的收益1、每股收益＝净利润÷发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量＝经营活动现金净流量÷发行在外的普通股平均股数3、每股股利＝现金股利总额÷发行在外的普通股股数4、市盈率＝每股股价÷每股收益5、股利支付率（发放率）＝每股股利÷每股收益×100%6、股利收益率＝每股股利÷股价×100%九、发展能力指标1、销售增长率＝本年销售增长额÷上年销售增长额×100%2、总资产增长率＝本年总资产增长额÷年初资产总额×100%3、流动资产增长率＝本年流动资产增长额÷年初流动资产额×100%4、固定资产增长率＝本年固定资产增长额÷年初固定资产额×100%5、无形资产增长率＝本年无形资产增长额÷年初无形资产额×100%6、员工增长率＝本年员工增长人数÷年初员工总数×100%7、固定资产成新率＝平均固定资产净值÷平均固定资产原值×100%8、资本积累率＝本年所有者权益增长额÷年初所有者权益×100%9、股利增长率＝本年每股股利增长额÷上年每股股利×100%。
财务比率分析报告财务比率是衡量公司运营情况的一种方法。
通过比较不同财务比率之间的关系及对历史数据的趋势，可以帮助我们更好地了解公司的财务状况，为投资决策提供帮助。
以下是对某公司财务比率的分析报告。
1.流动比率流动比率是公司当前流动资产与流动负债之比。
该比率反映了公司支付短期债务的能力。
如果流动比率小于1，则意味着公司无法偿还流动负债，而需要采取措施增加流动性。
某公司的流动比率在过去三年中表现稳定，并且总体水平高于1。
这说明公司有足够的流动资产来偿还短期债务，且基本没有负债流动性风险。
2.速动比率速动比率是公司流动资产减去存货后与流动负债之比。
这个比率排除了存货的影响，更准确地反映了公司的支付能力。
某公司的速动比率略低于流动比率，这是因为该公司有大量的存货。
但总体来看，速动比率保持在较高水平表明公司有足够的能力偿还短期债务。
3.资产负债率资产负债率是公司的负债总额与总资产之比。
该比率反映了公司使用的资本来自股东还是借款。
某公司的资产负债率一直保持在较低水平，表明其依靠的是股东资本，而不是大量的借款资本。
这是一个积极的信号，因为高负债率可能意味着公司的盈利能力受到债务服务的限制。
4.总资产周转率总资产周转率是公司总收入与其资产之比。
这个比率反映了公司资产的使用效率。
某公司的总资产周转率在过去三年中维持在一个相对稳定的水平，表明公司能够有效地利用其资产来创造收入。
但是在今年，该比率下降了一些。
这个下降可能是由于公司增加了更多的资产，但收入没有相应增长。
5.毛利率毛利率是公司销售收入减去直接成本后的利润与总收入之比。
该比率反映了公司提供的产品或服务的利润水平。
某公司的毛利率在三年中表现平稳，具有稳定的盈利能力。
这也意味着公司在控制成本方面表现良好。
6.净利润率净利润率是公司净利润与总收入之比。
该比率反映了公司利润水平。
某公司的净利润率表现不稳定，表明公司的利润能力存在波动。
这种波动可能是由于公司收入、成本或税收方面的变化所致。
财务报表分析财务指标汇总表一、短期偿债能力（一本三率）1、一本：营运资本二流动资产一流动负债X 100%2、一率：流动比率二流动资产十流动负债X 100%3、二率：速动比率二速动资产十流动负债X 100%4、三率：现金比率=（现金+短期有价证券）十流动负债X 100%二、长期偿债静态指标（一数五率）1、一数：权益乘数二资产总额十所有者权益总额二1十股权比率2、一率：资产负债率=负债总额宁资产总额X 100%3、二率：股权比率二所有者权益总额十资产总额X 100%4、三率：产权比率二负债总额十所有者权益章额X 100%5、四率：有形资产债务比率二负债总额十有形资产总额X 100%6、五率：有形净值债务比率二负债总额十有形净值总额X 100%三、长期偿债动态指标（二数一率）1、一数：禾I」息保障倍数二息税前利润宁利息2、二数：现金流量利息保障倍数二息税前经营活动现金流量十利息四、流动资产周转情况分析（四率二期）1、一率：应收款周转率=销售收入净额十应收款平均余额应收款周转天数=360十应收款周转率2、二率：存货周转率二主营业务成本十存货平均余额存货周转天数=360十存货周转率3、一期：营业周期二存货周转天数+应收款周转天数4、二期：现金周期二营业周期一应付款周转天数5、三率：营运资本周转率二销售净额十平均营运资本6、四率：流动资产周转率二主营业务收入十流动资产平均余额流动资产周转天数二360十流动资产周转率五、固定资产与总资产周转情况分析（二率）1、一率：固定资产周转率二主营业务收入宁平均资产总额固定资产周转天数二360宁固定资产周转率2、二率：总资产周转率=主营业务收入十平均资产总额总资产周转天数二360天宁总资产周转率六、资产收益率1 、总资产收益率①净利：总资产收益率二净利润十总资产平均额100%②税前：总资产收益率=（净利率+所得税）十总资产平均额100%③息前：总资产收益率=（净利率+利息）十总资产平均额100%④息税前：总资产收益率=（净利率+所得税+利息）十总资产平均额100%2、净资产收益率①全面摊薄净资产收益率二净利润十期末净资产X 100%②加权平均净资产收益率=净利润十净资产平均额X 100%3、长期资金收益率二息税前利润十平均长期资金X 100%4、资本保值增值率二期末所有者权益十期初所有者权益100%（注意扣除项）5、资产现金流量收益率二现金流量十资产平均总额X 100%6、流动资产收益率=净利润*流动资产平均额7、固定资产收益率二净利润宁固定资产平均额七、销售利润1、销售毛利率二（销售收入净额一销售成本）十销售收入净额X 100%2、销售净利率二净利率十销售收入X 100%八、与股本有关的收益1、每股收益二净利润宁发行在外普通股的加权平均数2、每股现金流量二经营活动现金净流量十发行在外的普通股平均股数3、每股股利=现金股利总额*发行在外的普通股股数4、市盈率二每股股价十每股收益5、股利支付率（发放率）=每股股利*每股收益X 100%6、股利收益率=每股股利*股价X 100%九、发展能力指标1、销售增长率二本年销售增长额十上年销售增长额X 100%2、总资产增长率=本年总资产增长额十年初资产总额X 100%3、流动资产增长率二本年流动资产增长额十年初流动资产额X 100%4、固定资产增长率二本年固定资产增长额十年初固定资产额X 100%5、无形资产增长率二本年无形资产增长额十年初无形资产额X 100%6、员工增长率=本年员工增长人数十年初员工总数X 100%7、固定资产成新率二平均固定资产净值十平均固定资产原值X 100%8、资本积累率二本年所有者权益增长额十年初所有者权益X 100% 9、股利增长率二本年每股股利增长额十上年每股股利X 100%。
一、偿债能力指标㈠短期偿债能力指标1.流动比率表1-1金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 3,400.00 4,000.00208.82%201.25%2.速动比率表1-2金额单位:万元期初数期末数7,100.00 8,050.00 4,000.005,200.0040.0070.00- - 60.00 80.00 3,000.00 2,700.00 3,400.004,000.0088.24%67.50%3.现金流动负债比率表1-3金额单位:万元#VALUE!2012年300.00 850.00 3,400.004,000.008.82%21.25%财 务 指 标 分 析现金流动负债比率公式：现金流动负债比率=年经营现金净流量÷年末流动负债×100%其中：年经营现金净流量指一定时期内，企业经营活动所产生的现金及现金等价物流入量与流出量的差额本公司本年度的现金流动负债比率比上年度有所提高，表明本公司的短期债能力有所增强。
流动负债年经营现金净流量年末流动负债 分析表明本公司期末的速动比率比期初有所降低，虽然本公司流动比率超过一般公认标准，但由于流动资产中存货所占比重过大，导致公司速动比率未达到一般公认标准，公司的实际短期偿债能力并不理想，需现金流动负债比率计算表项 目 公式：动比率=速动资产÷流动负债×100%其中：速动资产=流动资产-存货-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产本公司期初和期末的流动比率均超过一般公认标准，反映本公司具有较强的短期偿债能力。
速动比率计算表项 目流动资产速动资产速动比率存 货预付账款一年内到期的非流动资产其他流动资产流动比率计算表项 目流动资产流动负债流动比率公式：流动比率=流动资产÷流动负债×100%㈡长期偿债能力指标1.资产负债率表1-4金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 20,000.0023,000.0027.00%28.26%2.产权比率表1-5金额单位:万元期初数期末数5,400.00 6,500.00 14,600.0016,500.0036.99%39.39%3.或有负债比率表1-6金额单位:万元期初数期末数- - 200.00150.00- - - - 200.00 150.00 14,600.0016,500.001.37%0.91%其他或有负债金额 其中：或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保金额+未决诉讼、未决仲裁金额+其他或有负债金额公式：或有负债比率=或有负债余额÷所有者权益总额×100%项 目负债总额所有者权益总额产权比率公式：产权比率=负债总额÷所有者权益总额×100%本公司期初和期末的产权比率都不高，同资产负债率的计算结果可相互印证，表明公司的长期偿债能力较强，债权人的保障程度较高。
54张管理用财务报表模板（带释义和公式）一、资产负债表模板（含释义和公式）1. 资产负债表模板释义：2. 资产负债表公式：（1）资产总额 = 流动资产 + 非流动资产（2）流动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收账款 + 预付账款+ 存货 + 其他流动资产（3）非流动资产 = 长期投资 + 固定资产 + 在建工程 + 无形资产 + 长期待摊费用 + 其他非流动资产（4）负债总额 = 流动负债 + 非流动负债（5）流动负债 = 短期借款 + 应付账款 + 预收账款 + 应付职工薪酬 + 应交税费 + 其他流动负债（6）非流动负债 = 长期借款 + 长期应付款 + 递延收益 + 其他非流动负债（7）所有者权益 = 实收资本 + 资本公积 + 盈余公积 + 未分配利润二、利润表模板（含释义和公式）1. 利润表模板释义：2. 利润表公式：（1）营业收入 = 主营业务收入 + 其他业务收入（2）营业成本 = 主营业务成本 + 其他业务成本（3）营业利润 = 营业收入营业成本营业税金及附加销售费用管理费用财务费用（4）利润总额 = 营业利润 + 投资收益 + 营业外收入营业外支出（5）净利润 = 利润总额所得税费用三、现金流量表模板（含释义和公式）1. 现金流量表模板释义：2. 现金流量表公式：（1）经营活动现金流量 = 营业收入营业成本营业税金及附加支付给职工以及为职工支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金（2）投资活动现金流量 = 收到的投资收益 + 处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额 + 收到的其他与投资活动有关的现金购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金投资支付的现金（3）筹资活动现金流量 = 吸收投资收到的现金 + 取得借款收到的现金 + 收到的其他与筹资活动有关的现金偿还债务支付的现金分配股利、利润或偿付利息支付的现金支付的其他与筹资活动有关的现金（4）期末现金及现金等价物余额 = 期初现金及现金等价物余额+ 经营活动现金流量 + 投资活动现金流量 + 筹资活动现金流量后续部分将继续介绍其他管理用财务报表模板（含释义和公式）。
