云南昭通至待补高速公路建设项目竣工决算及效益情况审计结果(佳信咨询)

目录一、前言 ............................................................................................................................... - 1 -1.1任务来源 (1)1.2项目概况 (1)1.3检测依据 (2)二、检测内容、方法及频率要求 ....................................................................................... - 4 -2.1检测界面划分 (4)2.2实体工程检测内容及频率 (4)2.3外观检查内容及要求 (10)2.4内业资料审查 (17)2.5实体工程项目检测方法 (19)三、交工质量检测组织情况 ............................................................................................. - 20 -3.1人员组织 (20)3.2检测主要仪器设备 (21)3.3交工检测条件、工作流程及工作组织 (22)四、工程质量鉴定方法 ..................................................................................................... - 30 -4.1鉴定方法 (30)4.2工程质量等级鉴定 (30)4.3工程质量不符合项 (31)五、检测工作要求及有关事项 ......................................................................................... - 34 -5.1检测工作质量保证措施及有关事项 (34)5.2廉政要求 (34)六、安全保障措施及相关要求 ......................................................................................... - 36 -七、相关单位应配合的有关事宜 ..................................................................................... - 39 -7.1建设单位 (39)7.2施工单位 (40)7.3监理单位 (40)7.4设计单位 (41)附件1：交工工程质量检测随机取样方法....................................................................... - 42 -附件2：交工检测日报制度 .............................................................................................. - 47 -附件3：内业资料检查项目明细 ...................................................................................... - 51 -附件4：各单位工程交工质量检测具体检测程序及方法............................................... - 57 -附件5：镇赫高速公路（陈贝屯至煤灰堡段）交工检测工程量清单........................... - 57 -一、前言1.1任务来源根据云南省昭通市镇雄至赫章高速公路（陈贝屯至煤灰堡段）项目建设需要，为了保证镇雄至赫章高速公路（陈贝屯至煤灰堡段）路基、路面、桥梁、隧道、房建、绿化、交安工程交工验收工作的顺利进行，昭通市镇赫高速公路建设指挥部根据委托云南航天工程物探检测股份有限公司（以下简称我公司）对该项目进行交工质量检测。

昭通高铁站建设情况汇报昭通高铁站是连接昆明和成都的重要交通枢纽，其建设对于昭通市乃至整个昆成经济走廊的发展具有重要意义。

目前，昭通高铁站的建设工作已经取得了阶段性的成果，具体情况如下：一、场站建设。

昭通高铁站位于昭通市昭阳区，规划占地面积约为XXX平方米。

目前，场站主体建筑已经完成了总体设计方案，并已经开始了土建施工。

同时，相关设施如站台、候车室、月台等也正在有序进行建设，预计将在XXX年XX月完成。

二、线路建设。

昭通高铁站所在的昆明至成都高铁线路，是国家重点建设的高铁通道之一。

该线路全长XXX公里，设计时速XXX公里，将成为连接昆明和成都的重要交通动脉。

目前，线路的土建工程已经完成了XX%的施工，桥梁、隧道等重点工程也在紧锣密鼓地施工中。

三、配套设施建设。

为了更好地满足旅客和市民的出行需求，昭通高铁站周边的配套设施也在同步建设中。

包括道路、停车场、公交站等基础设施的建设，以及商业、餐饮、住宿等服务设施的规划和建设。

这些配套设施的建设将为昭通高铁站的运营和周边地区的发展提供有力支撑。

四、环境保护和生态恢复。

在高铁站建设过程中，我们高度重视环境保护和生态恢复工作。

采取了一系列措施，包括植树造林、水土保护、噪音控制等，确保了建设过程对周边环境的最小影响。

同时，我们也注重对施工现场的环境监测和治理，确保了施工过程的环境友好性。

五、安全生产和质量保障。

在昭通高铁站建设中，安全生产和质量保障始终是我们的首要任务。

我们严格执行相关法律法规和标准，加强施工现场的安全管理和质量监控，确保了建设工程的安全和质量。

同时，我们也加强了对施工人员的培训和管理，提高了整体施工水平和质量保障能力。

六、未来展望。

昭通高铁站建设工作还在继续进行中，我们将继续全力以赴，确保工程的顺利推进。

我们相信，昭通高铁站的建成将极大地促进昭通市和周边地区的经济社会发展，为人民群众提供更加便捷、舒适的出行体验。

同时，我们也将积极配合相关部门，做好后续的运营管理和服务保障工作，为昭通高铁站的正常运营和发展做出应有的贡献。

项目名称：xxxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计中介服务机构项目代表性：xx集团有限公司于2009年6月28日挂牌成立，是由河南省人民政府作为出资人，整合河南省交通运输厅管辖的国有经营性资产以及持有的股权组建的大型国有独资公司，履行政府交通基础设施和交通运输产业等投融资职责，负责相关项目的资金筹措、投资和建设以及资产管理，确保国有资产保值增值，省政府委托省财政厅履行出资人职责。

运营管理省内外高速公路xxx公里，其中省内路段xxx公里，占全省高速公路通车总里程xxx公里的50.7％。

本项目拟招竣工工程决算审计中介服务机构，负责对xxx集团有限公司高速公路建设项目竣工工程决算审计提供审计服务。

服务地点：河南省内及湖南，服务期限：2019 年 8 月-2022 年 12 月本项目的中标为我公司开拓了新的业务渠道，也为以后进入高速公路审计领域奠定基础。

项目难点：1.我公司此前极少做过高速公路相关项目的技术方案，缺乏相关经验及资源；2.欠缺高速公路审计方便经验，给服务方案编制带来困难；3.业绩欠缺，本项目需要的业绩量很大也增加了文件制作难度；4.对于我公司来说，本项目类型属于短板，相比其他文件需要进一步开拓创新，进入全新的业务领域。

标准化：以流程图的形式：招标公告（河南省政府采购网、各地市级公共资源交易中心网等）—项目筛选（资格条件符合性及价值度）-报名领取招标文件-派发任务（根据项目重要程度及任务紧急情况）-核对符合性（核对评分因素及文件要求）-投标文件制作（工作过程问题解决）-三级复核-签章加密上传文件-开标记录-资料归档-领取中标通知书及签订合同-与其他部门对接项目资料（中标价，服务期等）保证项目开标后2个工作日内按照归档目录及时归档，并及时补充档案资料影响力：本项目的中标，是我公司首次高速公路入围项目中标，服务期近三年。

中标后不久就接到委托方委托的武陟至云台山高速公路决算审计。

本次审计服务对公司有以下几个方面的收获：1.财政经济方面：本项目送审金额xxx亿元，直接给我公司带来百余万的经济收入；2.高速公路财务决算审计积累的经验：此次项目作为我公司入围后的首个高速公路项目，成功开创了一个新的领域，为公司积累了项目经验，公司员工也在此次项目中提升了自己的专业的技能，为今后公司更多更大的审计服务打下了坚实的基础；3.公司的品牌形象：此项目的成功开展向外界展示了我公司的实力，提升了公司的整体形象、口碑和知名度，为以后成功开展更多更大的项目提供了良好的宣传；4.业务的拓展；本项目将进入交投集团库里三年，除了项目本身的收益外，还可以给我公司带来更多高速公路相关的业务和资源。

云南新街至河囗高速公路项目竣工决算及效益情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2010年10月20日至12月10日，对云南新河高速公路指挥部（以下简称“指挥部”）负责承建的新街至河口高速公路项目（以下简称“新河高速公路”）竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况新河高速公路是国道主干线（GZ40）二连浩特至河口公路的最后一段。

路线起于河口县新街，接蒙新高速公路，止于河口县槟榔寨，全长56.3千米，设计时速80千米/小时，整体式路基宽24.5米，分离式路基宽12.25米。

项目批复概算358420.46万元。

项目共完成路基土石方2663.01万立方米，路基排水工程19.68万立方米，路基防护工程38.39万立方米，路面124.8万平方米（表面层），特大桥9728米/13座（按单幅计），大桥26807米/129座（按单幅计），中小桥1605米/24座（按单幅计），涵洞83道，隧道3489米/8座，房屋建筑面积10649.69平方米。

项目实际投资313385.07万元。

2005年8月18日，工程正式全面开工建设，2008年1月26完工，转入试运行阶段。

2010年1月30日完成交工验收，质量综合评定得分为97.7分，质量等级评定均为合格。

该项目于2010年1月和2010年4月分别获得了云南省优质工程一等奖和优秀工程设计一等奖。

该项目在建设上按照基本建设项目程序的有关规定执行，审批手续完整，建设资金来源合规。

项目在实施过程中，切实落实政府监督、业主管理、社会监理、企业自检的质量保证体系，使工程质量得到了有效保证。

工程管理上严格控制变更设计的批准权限，并对设计进行合理优化，使新河高速公路投资在批准概算内得到有效控制。

但项目也存在招标过程准备不充分，采用初步设计图纸进行招标，工程量清单描述不清，计量条款的规定不明确，勘察设计深度不够，以及在项目管理过程中监理工作不到位，造成个别项目计量多计、错计，质检资料欠缺等问题。

高速公路项目竣工决算存在的问题及对策研究高速公路建设作为国民经济重要组成部分，自20世纪80 年代末以来快速发展。

至2020年末，我国高速公路通车里程已达到16.9万公里。

高速公路基本建设项目取得飞速发展的同时，项目竣工决算却普遍存在进度滞后、编制质量较低等情况，严重影响了项目的竣工验收。

高速公路项目竣工决算综合反映了竣工项目建设成果和财务情况，是作为汇总固定资产的主要依据，是考核公路建设项目投资效益、确定交付路产价值、办理交付使用手续的依据，也是基本建设项目竣工验收的前提条件之一。

竣工决算工作不做好，将造成工程无法验收、资产无法交付，甚至造成国有资产流失等问题，投资效益无法形成。

本文以基本建设项目竣工财务决算管理工作中普遍存在的问题为切入点，对改进竣工决算工作进行了思考和分析。

一、高速公路项目竣工决算中普遍存在的问题（一）竣工决算报告编报严重滞后按照《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》（财建〔2016〕503号）规定，基本建设项目应当在完工可投入使用或者试运行合格后3个月内编报竣工财务决算，大型项目不得超过6个月。

按照《公路工程竣（交）工验收办法》（交通部2004年第3号令）规定，公路项目验收包括交工验收和竣工验收两阶段，交工验收合格后进入试运营期，试运营期不得超过3年，结束后需申请竣工验收。

但在实际工作中，不仅竣工决算报告编制基本达不到6个月内编报的要求，甚至在交工验收后3年内完成竣工验收的项目也寥寥无几，进度严重滞后。

（二）竣工决算报告编制质量较差由于种种原因的影响，高速公路竣工决算报告编制质量普遍较差。

主要存在以下六种情况：一是竣工决算工程部分与财务部分数据不统一；二是忽视财务数据的填报，部分财务关键数据按工程数据倒轧得到，没有反映项目实际情况；三是各报表之间勾稽关系错误，相互之间数据不对应；四是将部分不在概算范围内或建设期内的费用放入决算；五是项目各费用组成存在明显的重复或缺失；六是高估尾工工程、预留费用等后续发生费用。

云南省昭通至待补高速公路建设项目竣工决算及效益情况审计结果根据《中华人民共和国审计法》的规定，云南省审计厅于2010年6月至9月，对国道主干线GZ40二连浩特-昆明-河口公路昭通至待补高速公路建设项目（以下简称“昭待公路”）竣工决算及效益情况进行了审计。

一、基本情况昭待公路是国道主干线（GZ40）二连浩特—昆明—河口公路的重要路段之一，是我省规划的“三纵三横”、以昆明为中心对外九大通道公路网的重要组成部分，是我国西北地区通往西南地区的主要交通运输通道。

公路起于昭通市永丰镇新民，止于会泽县待补镇，全长148.797千米（含贵州境内约14千米），其中：二级公路长110.763千米，路基宽12米，设计行车速度60千米/小时；高速公路长38.034千米，路基宽22.5米，设计行车速度80千米/小时。

审计结果表明，省公路投资公司和指挥部都建立了较为完整的工程建设管理制度及内部控制制度，为项目顺利建成提供了较好的组织制度保障。

通过指挥部和广大建设者的努力，昭待公路按照批准的建设规模、技术标准如期建成，改善了我省滇东北地区的交通条件，对促进沿线地区经济发展，加强沿线内外部联系具有重要的意义，达到了预期的社会效益，投资控制在批复的概算内。

在项目财务核算管理方面，基本能够按照《基本建设会计制度》的要求进行核算，工程款项支付及费用报销基本能按财务管理制度执行。

但是，该项目在招投标文件、合同编制等方面管理还不规范，建设过程中指挥部、监理单位及跟踪审计单位对招投标文件和施工合同理解不一致，导致该项目结算不顺等问题。

二、项目建设的效益情况分析(一)项目建设的经济效益。

1.项目建设期控制目标情况分析。

昭待公路实际完成投资4888161419.71元，单位公路投资为32851209.5元/千米。

项目建设期效益情况主要为以下几方面：⑴基本按照批准的建设规模、技术标准如期完成了相应的建设内容，未发生工程甩项情况，满足了该路段使用功能的要求。

某高速公路竣工决算审计文件一、背景介绍某高速公路项目是指某地区某时间段内进行建设的一条高速公路，该项目的竣工决算审计是对该项目建设过程中的财务执行情况进行审查、评议与总结的过程。

本文档旨在对某高速公路竣工决算审计进行详细介绍和分析。

二、审计目的和范围2.1 审计目的该次竣工决算审计的目的是评估某高速公路项目的财务执行情况，并确认其是否符合相关法律法规和财务管理制度的要求，以及是否有违规行为和经济责任事项。

2.2 审计范围本次竣工决算审计的范围包括以下方面： - 项目资金的使用情况 - 财务账册的准确性和完整性 - 承包商报账单据的真实性 - 发票和相关凭证的合规性 - 高速公路建设的质量和进度三、审计方法与程序3.1 审计方法本次竣工决算审计采用的主要审计方法包括： - 查阅相关项目资料和文件 - 现场实地勘察与检查 - 与项目相关人员进行面谈和访问 - 抽查资金使用情况和相关凭证真伪3.2 审计程序本次竣工决算审计的主要程序分为以下几个阶段： 1. 确定审计范围和目标 2. 收集项目资料和准备审计工作计划 3. 现场实地勘察与检查 4.查阅财务账册和相关凭证 5. 面谈项目相关人员并记录核实信息 6. 报告编制与审计结果总结四、审计发现与问题4.1 资金使用情况经审计发现，某高速公路项目的资金使用情况较为合理，各项费用符合相关规定，未发现违纪违规行为。

4.2 财务账册和凭证审计发现，财务账册的记录精确、完整，各项费用的核算和整理工作较为规范。

相关凭证的真实性经过初步核实。

4.3 承包商报账单据对承包商报账单据进行抽查后，未发现虚假报账或资金使用不当等问题。

相关凭证与实际支出相符。

4.4 高速公路建设质量和进度通过现场实地勘察和与项目相关人员的面谈，审计组对高速公路建设的质量和进度进行了初步评估，发现整体质量与计划进度基本相符，并未发现重大问题。

五、审计建议与措施基于以上审计发现，审计组提出以下建议和措施： 1. 继续加强对资金使用的监督管理，确保资金使用的合规性和规范性。

云南省高速公路建设项目跟踪审计管理暂行办法（征求意见稿）第一条为加强交通建设项目投资管理，确保建设资金使用的安全性和有效性，提高投资效益，推动交通建设领域廉政建设和规范管理，促进交通建设事业健康发展，依照《中华人民共和国审计法》第二十三条“审计机关对国家建设项目预算的执行情况和决算进行审计监督”以及审计署第3号令颁布的《审计机关国家建设项目审计准则》第二十三条“对财政性资金投入较大或者关系国计民生的国家建设项目，审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计”的规定，结合我省高速公路建设的实际情况，制定本办法。

第二条省交通厅成立云南省高速公路建设项目跟踪审计办公室（以下简称跟踪审计办公室），办公室设在省交通厅，由省交通厅分管副厅长任主任，监察室负责人任副主任。

职责主要是负责组织实施对云南省高速公路建设项目的审计监督及对审计工作的管理，协调审计工作中出现的问题。

第三条凡纳入省交通厅管理的高速公路建设项目（以下简称建设项目），履行建设管理职责的建设单位（含其上级单位）必须依法接受跟踪审计监督，与建设项目直接有关的勘测设计、施工、监理、物资供应等单位（以下统称为被审计单位）的经济行为，也应当依法接受跟踪审计监督。

第四条由跟踪审计办公室负责组织，通过招标方式选择、委托（授权）专业技术力量强、有相应资质和经验、信誉好的造价咨询单位、会计师事务所或其联合体（以下简称审计单位）实施跟踪审计。

委托成立后，由审计单位选派经验丰富的专业技术人员担任主审计师（或称项目负责人或审计组长）并组建审计组。

审计单位须另设顾问支持组，指导、审核审计组的工作。

建设单位不得自行委托社会中介机构进行建筑安装工程结算和财务决算审计。

第五条审计组不是建设单位的职能部门，其职责是独立发表审计意见，帮助指挥部规范管理行为，完善管理工作。

审计单位不能替代、减免建设单位的工作内容和责任。

审计组在工作中既要维护国家利益，也要维护各参建单位的合法权益。

公路工程竣工结算审核目录第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序 (2)第二章工程竣工结算审计的特点 (3)1.政策性强 (3)2.涉及面广 (3)3.技术性高 (3)第三章做好工程竣工结算审计实施工作 (3)1.重视项目环境监测 (3)2.优化审计力量配置 (3)3.落实一线勘察责任 (4)4.建立完善市场价格 (4)第四章工程竣工结算审计重点审核的内容 (4)1.审核竣工结算编制依据 (4)2.审核工程量 (4)3.审核招标工程量清单 (5)4.审核变更及隐蔽工程的签证 (5)5.审核工程合同 (5)第五章做好工程竣工结算审计具体工作内容 (5)1.我方工作内容 (6)2.业主工作内容 (7)3.审计工作质量保证措施 (7)第六章工程竣工结算审计中存在的常见问题 (7)1.工程预算存在“冒算”现象 (7)2.常见的结算“失真”的一些原因 (8)第七章做好工程竣工结算审计应注意的几个问题 (8)1.注意搜集、认真整理竣工资料 (8)2.深入工地和市场，全面全过程掌握实际情况 (9)3.讲究职业道德，掌握专业知识 (9)第八章工程竣工结算审计工作时间计划 (9)第九章工程竣工结算审计人员计划 (10)第一章基本建设公路工程结算审核方案和程序结算从其语意含义上理解，“结”是结束的意思，是一个阶段工作的完成：“算”是计算。

概括讲结算就是对完成一个阶段工作所耗费资源，从价值量与实物量角度进行的计算。

工程结算在《暂行办法》中是指对建设工程发承包合同价款进行约定和依据合同约定进行工程预付款、工程进度款、工程竣工款的结算的活动。

公路工程竣工结算，指施工企业按照合同规定的内容全部完成所承包的工程，经验收质量合格，并符合合同要求之后，发包单位与承包单位进行的最终工程款结算。

竣工结算是工程造价管理的重要环节, 直接关系到发包单位和承包单位的切身利益。

经审查的工程竣工结算是核定建设工程造价的依据，也是建设项目竣工验收后编制竣工决算和核定新增固定资产价值的依据。