天津市国有企业清产核资工作实施细则
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天津市国有企业土地房产管理暂行办法天津市国有企业土地房产管理暂行办法第一条为加强国有企业土地房产的监督管理,规范市国资委履行出资人职责的企业(以下简称集团公司)及其所属各级国有及国有控股企业(以下简称所属企业)土地房产转让、收购储备、收回、拆迁、占用、投资、租赁、抵押等(以下简称“盘活”)行为,加快企业搬迁调整步伐,促进国有企业存量资产合理有序流转,最大限度地实现国有资产保值增值,根据《中华人民共和国企业国有资产法》及有关规定,制定本办法。
第二条各集团公司应根据城市规划和改革发展情况科学统筹利用土地房产资源,并于每年11月底前制订下一年度土地房产盘活和利用计划报送市国资委。
第三条各集团公司要全面掌握所属企业土地房产情况,及时了解所属企业在改革发展调整过程中土地房产的变动状况,建立所属企业土地房产数据库和企业土地房产台帐,并根据土地处置情况实时更新,每年12月底将本年度土地房产利用变化情况报市国资委备案(见附一)。
第四条集团及所属企业盘活土地房产要按照内部程序进行决策,集团公司董事会(没有设立董事会的由总经理办公会审议)审议决定集团及所属企业盘活土地房产事宜。
所属企业盘活土地房产应由企业董事会审议(没有设立董事会的,由总经理办公会或厂长办公会审议),形成决议后,上报集团公司。
盘活土地房产涉及职工合法权益的,应听取企业职工代表大会的意见,对职工安置等事项应经职工代表大会讨论通过。
第五条各集团公司及所属企业转让土地房产须经市国资委审核批准,并由集团公司报送以下文件资料:1、转让企业土地房产的请示;2、集团公司及所属企业董事会决议或总经理办公会决议(厂长办公会决议);3、土地房产权属证明复印件;4、企业法律顾问或律师出具的法律意见书;5、企业土地房产转让收益处置方案;6、转让土地房产企业涉及职工安置的,需报送职工安置方案、职代会决议等相关资料;7、资产评估机构出具的房地资产评估报告及相关机构出具的备案表;8、企业营业执照复印件、国有资产产权登记证复印件;9、土地房产转让公告中的受让要求及重大事项披露的有关内容;10、需要报送的其他材料。
国有企业清产核资工作规程国有企业清产核资工作规程旨在制定标准化的流程进行企业资产收回和资质审查,保证国有资产的有效使用和综合利用,落实企业清产核资责任。
该规程详细规定了基本原则、裁定清产核资程序、操作步骤及职责划分。
首先,要按照国家相关法律、法规、规章、政策等要求,落实清产核资职责。
根据企业现状清产核资,制定相应的清产核资方案,并按照相关要求组织实施清产核资。
其次,要完善清产核资工作流程,根据企业类别、清产核资原因等情况,制定具体化的清产核资流程,并做出详细的规定,确保清产核资工作正常进行。
最后,要安排工作人员,严格执行清产核资工作,针对清产核资中存在的纠纷,及时向社会公开事实真相,保障企业清产核资工作的真实、公正、公平性。
通过以上规程,国有企业的清产核资工作可以更加有效、高效、合理地完成,可以为企业创造更多良好条件,在停业整顿时间短、营运欠佳的情况下复工复产,实现企业的综合发展和稳定发展。
天津市人民政府办公厅关于印发天津市市属国有企业公司制改制工作实施方案的通知文章属性•【制定机关】天津市人民政府办公厅•【公布日期】2017.12.29•【字号】津政办函〔2017〕167号•【施行日期】2017.12.29•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业经营机制转换正文天津市人民政府办公厅关于印发天津市市属国有企业公司制改制工作实施方案的通知津政办函〔2017〕167号各区人民政府,各委、局,各直属单位:经市人民政府同意,现将《天津市市属国有企业公司制改制工作实施方案》印发给你们,请照此执行。
天津市人民政府办公厅2017年12月29日天津市市属国有企业公司制改制工作实施方案公司制是现代企业制度的有效组织形式,是建立中国特色现代国有企业制度的必要条件。
为加快推动本市市属国有企业完成公司制改制工作,根据《中共中央国务院关于深化国有企业改革的指导意见》和《国务院办公厅关于印发中央企业公司制改制工作实施方案的通知》(国办发〔2017〕69号)精神,按照市委、市政府关于深化国有企业改革的部署要求,制定本实施方案。
一、目标任务2017年底前,按照《中华人民共和国全民所有制工业企业法》登记、由市国资委履行出资人职责的市属国有企业,全部改制为按照《中华人民共和国公司法》登记的有限责任公司或股份有限公司;2018年底前,由市国资委履行出资人职责的市属国有企业所属存续发展的全民所有制企业,全部完成公司制改制工作,加快形成有效制衡的公司法人治理结构和灵活高效的市场化经营机制。
二、规范操作(一)制定改制方案。
市属国有企业推进公司制改制,要按照现代企业制度要求,结合实际制定切实可行的改制方案,明确改制方式、产权结构设置、债权债务处理、公司治理安排、劳动人事分配制度改革等事项,并按照有关规定起草或修订公司章程。
(二)严格审批程序。
企业改制应当依照法定程序,由履行出资人职责的机构决定。
符合《中华人民共和国企业国有资产法》第四十条第二款情形的改制,履行出资人职责的机构在作出决定前,应当将改制方案报请市政府批准。
天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《天津市企业国有产权无偿划转管理办法》的通知文章属性•【制定机关】天津市人民政府国有资产监督管理委员会•【公布日期】2022.12.30•【字号】津国资产权〔2022〕34号•【施行日期】2023.01.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】国有资产监管综合规定正文天津市人民政府国有资产监督管理委员会关于印发《天津市企业国有产权无偿划转管理办法》的通知津国资产权〔2022〕34号各市管、委管企业,各区国资监管机构:为规范本市(区)国资监管机构监管的企业国有产权无偿划转行为,促进企业国有产权有序流动,优化国有资本布局结构,防止国有资产流失,我委制定了《天津市企业国有产权无偿划转管理办法》,并经市国资委2022年第53次党委扩大会、第42次主任办公会审议通过,现印发给你们,请遵照执行。
2022年12月30日天津市企业国有产权无偿划转管理办法第一章总则第一条为规范本市(区)国资监管机构监管的企业国有产权无偿划转行为,促进企业国有产权有序流动,优化国有资本布局结构,防止国有资产流失,根据《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》(国资发产权〔2005〕239号)、《关于促进企业国有产权流转有关事项的通知》(国资发产权〔2014〕95号)、《关于企业国有资产交易流转有关事项的通知》(国资发产权〔2022〕39号)等法规和规定,结合本市实际,制定本办法。
第二条本办法所称市(区)国资监管机构为天津市国资委及天津市各区国资委。
第三条市(区)国资监管机构监管的国家出资企业及其各级子企业国有产权无偿划转适用本办法。
第四条本办法所称企业国有产权无偿划转,是指企业国有产权在政府机构、事业单位、国有独资公司(企业)、国有全资公司(企业)之间的无偿转移。
第五条企业国有产权无偿划转应当遵循下列原则:(一)符合国家有关法律法规和产业政策的规定;(二)符合国有资本布局优化和结构调整的需要;(三)有利于国有企业聚焦主业,提高核心竞争力,实现国有资产保值增值;(四)划转双方协商一致。
国有企业清产核资的具体程序及要求国有企业清产核资的具体程序及要求一、引言此文档旨在明确国有企业清产核资的具体程序及要求,以确保清产核资工作的顺利进行。
二、清产核资的定义与目的1、清产核资是指对国有企业的资产进行全面清点和核实的过程。
2、清产核资的目的是保证国有企业资产的真实性、准确性与完整性,为企业提供正确的资产情况,为企业的管理与决策提供参考依据。
三、清产核资的主要程序1、筹备阶段- 制定清产核资方案:明确清产核资的时间、范围、目标和责任人。
- 成立清产核资工作组:组织人员,明确职责;确定相关负责人。
2、准备阶段- 制定相关清产核资表格:包括固定资产表、存货表、应收账款表等,便于核对。
- 备案:将清产核资方案和相关资料报送上级主管部门备案,并取得相关批准。
3、实施阶段- 资产清点:逐项清点企业的固定资产、存货和其他资产。
- 核实与分析:分别核实和分析固定资产的准确性、存货的有无误差以及其他资产的真实性。
- 编制报告:编制清产核资报告,列明清产核资的目的、过程与结果,并提出建议。
4、审核阶段- 内部审核:由内部审计部门对清产核资报告进行内部审核,核实报告的准确性与合规性。
- 外部审计:外部审计机构对清产核资报告进行审计,确保报告的可信度和透明度。
五、附件1、清产核资表格:包括固定资产表、存货表、应收账款表等。
2、清产核资方案备案文件。
六、法律名词及注释1、国有企业:在国家行政管理部门登记注册的,由国家出资或者控股的企业。
2、资产清点:对企业的资产进行全面清点和登记。
3、固定资产:指使用寿命超过一年,为企业生产经营所需要并且具有自主使用价值的物品。
4、存货:指企业持有的用于生产经营或者作为购售目的的物品。
5、应收账款:指企业向其他单位或者个人销售商品、提供劳务、借款等的款项。
企业清产核资实施方案企业清产核资是指对企业资产进行彻底的清查、盘点和评估的过程。
其目的是为了准确了解企业的实际资产状况,为企业做出正确的决策提供基础数据支持。
以下是一个企业清产核资的实施方案,共3000字。
一、方案背景和目标1.1 方案背景企业清产核资是企业经营管理的基础工作之一,对于企业的健康发展具有重要意义。
通过清查和核算企业的资产状况,可以为企业提供真实、准确的数据,为企业的战略决策和经营管理提供科学依据。
1.2 目标本方案的目标是全面、准确地了解企业的资产状况,梳理和优化企业的资产结构,为企业的经营决策提供数据支持。
二、清产核资的方法和步骤2.1 方法通过组织人员进行实地清查和核对企业的各类资产,包括固定资产、无形资产、流动资产和负债等,同时结合财务会计系统中的数据进行核对和调整。
2.2 步骤2.2.1 制定清产核资计划确定清产核资的目标和范围,明确清查的时间和地点,分工明确,制定清查各项工作的计划和时间节点。
2.2.2 组织人员确定清产核资的工作组,并指定负责人。
2.2.3 准备工作收集和整理企业的各类资产账簿、凭证和相关文件,获取财务会计系统的数据备份。
2.2.4 清查固定资产按照资产清单和账簿进行实地清查,核对实际情况和账面数据的一致性,记录固定资产的数量、品牌、规格、型号、状态和价值等信息,使用清单记录和核查的情况。
2.2.5 清查无形资产清查企业的无形资产,包括专利、商标、版权等,核对无形资产的登记和产权状况,记录相关信息。
2.2.6 清查流动资产清查企业的流动资产,包括库存、应收账款、银行存款等,核对账面数据和实际情况的一致性,记录相关信息。
2.2.7 清查负债清查企业的负债状况,包括应付账款、负债凭证等,核对账面数据和实际情况的一致性,记录相关信息。
2.2.8 形成清产核资报告整理和汇总清查的结果,形成清产核资报告,对资产状况进行评估和分析,并提出合理化建议。
2.2.9 审核和确认组织相关部门对清产核资报告进行审核和确认,并做出相应的决策。
国有企业清产核资的具体程序及要求汇报人:日期:CATALOGUE目录•清产核资概述•清产核资的具体程序•清产核资的要求•清产核资的后续工作与建议清产核资概述定义目的清产核资定义与目的财产安全决策依据履行法律义务030201国有企业进行清产核资的必要性国家关于深化国有企业改革、加强国有资产管理等政策文件,提出了清产核资的具体要求和指导意见。
清产核资的法律依据和政策背景政策背景法律依据清产核资的具体程序*明确工作目标*组织筹备*制定工作方案清产核资的前期准备*全面盘点核实资产的权属关系,确保资产的所有权归属于企业。
*权属核实*价值评估*债务确认与债权人进行确认,确保负债的真实性和准确性。
*债务核实对企业的所有负债进行全面的核实,包括短期负债、长期负债、或有负债等。
*债务分类对负债进行分类,为后续的会计处理提供依据。
清产核资报告编制与审核*报告编制*报告审核*报告提交清产核资的要求可验证性防止篡改负债清查关联方交易资产全覆盖清产核资的后续工作与建议针对清产核资结果,进行企业内部整改和规范管理。
整改落实规范管理内部控制1 2 3制度完善流程优化风险防范根据清产核资中发现的问题,完善企业内部制度和流程。
03监控预警01定期回顾02持续发展对清产核资结果进行定期回顾,确保企业持续健康发展。
感谢观看。
国有企业清产核资的具体程序及要求
国有企业清产核资的具体程序及要求
企业清产核资工作的监督管理部门是国有资产监督管理机构,即国资委。
企业清产核资包括账务清理和资产清查。
账务清理是对企业的各种财务情况进行全面核对和清理,以保证企业账务准确真实。
资产清查是对企业的各项资产进行全面的清理、核对和查实,重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理。
企业清产核资的目的是为了对清查出的各种资产盈亏、报废及坏账等损失进行分类排队,提出相关处理意见。
企业清产核资的程序包括企业提出申请、办理产权变更登记和工商变更登记、完善企业规章制度、国资委同意批复立项、企业制定工作方案、聘请社会中介机构、进行专项财务审计和
对有关损溢提出鉴证证明、企业根据清产核资资金核实结果批复调账、国资委核实批复企业上报审计报告。
企业清产核资的步骤包括指定内设的财务管理机构、资产管理机构负责具体组织清产核资工作,制定本企业的清产核资实施方案,国资委报送由企业法人代表签字、加盖公章的清产核资工作结果申报材料,聘请符合资质条件的社会中介机构,按照清产核资工作的内容和要求具体组织实施各项工作。
在清产核资工作中,企业需要申报认定的各项资产损失,均应提供合法证据,包括具有法律效力的外部证据、社会中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
具有法律效力的外部证据包括司法机关的判决或者裁定、公安机关的立案结案证明、回复、工商管理部门出具的注销、吊销及停业证明、企业的破产清算公告及清偿文件、政府部门的公文及明令禁止的文件、国家及授权专业技术鉴定部门的鉴定报告。
国有企业清产核资工作规程一、背景介绍随着我国市场经济的发展,国有企业改革成为实现经济增长和优化资源配置的重要环节。
作为国有资产的管理者,国有企业清产核资工作对于确保国有资产的安全和提高国有企业管理水平具有重要意义。
因此,制定一套科学规范的国有企业清产核资工作规程,对于推动国有企业改革、深入推进国有资产管理体制改革具有重要意义。
二、规程目标国有企业清产核资工作规程的目标是规范国有企业清产核资工作流程,确保国有企业清产核资工作的准确性和高效性,推动国有企业健康发展。
三、规程内容3.1 清产核资的定义和目的清产核资是指对国有企业的实物资产和财务资产进行全面清查、计量和核算的工作。
其目的是在进行市场化改革及国有资产管理体制改革的过程中,全面了解国有企业的资产状况,为决策提供准确的依据。
3.2 清产核资流程清产核资工作按照以下流程进行:1.制定清产核资计划:国有企业应当制定清产核资计划,明确清产核资的目标、范围、时间进度、责任部门和人员。
2.资产清查:国有企业应当组织专业人员对企业的实物资产进行清查,包括房地产、设备、车辆等固定资产,以及原材料、半成品、库存商品等流动资产。
3.资产计量和核算:根据清查结果,对实物资产进行计量,确定其价值。
同时,对财务资产进行核算,包括现金、应收款项、应付款项等。
4.资产整理和评估:对清查和计量核算的资产进行整理和评估,确保数据的准确性和真实性。
5.编制清产核资报告:根据清产核资的结果,编制清产核资报告,提供给上级主管部门和其他相关方参考。
3.3 清产核资人员的要求参与国有企业清产核资工作的人员应当具备以下条件:•具备较高的资产管理和财务核算知识;•具备实际的清查、计量和核算经验;•具备较强的数据分析和处理能力;•具备团队协作和沟通能力。
3.4 清产核资工具和技术国有企业清产核资工作可以借助现代信息技术和工具进行,如使用资产管理软件、财务软件等进行资产清查、计量和核算工作,并利用数据分析软件对核算结果进行分析和处理。
国有企业清产核资工作规程随着中国对经济体制的改革和市场化进程的加快,国有企业的发展已经发生了重大变化。
一方面,国家的改革开放政策和市场驱动力使得许多国有企业取得了可喜的发展,而另一方面,由于企业腐败、经营不善等原因,部分企业陷入了窘境。
为了解决这一状况,国家出台了《国有企业清产核资工作规程》(以下简称规程),旨在规范清产核资工作,促进国有企业依法解决资产清算,确保清产核资工作的规范有序进行。
二、主要内容1.规范国有企业清产核资工作的范围和程序:规程规定,清产核资工作的主体应为国有企业,工作的范围包括国有资产的清理、清算和评估,以及核算资产权属及资金流向等,清算和核资工作由原执行单位或分派单位(清算机构)按照国家规定的程序和要求完成。
2.确定清产核资机构:规程规定,清产核资机构应由省、自治区或直辖市、县直接组建,或者授权某一现有司法行政部门组建,并由有关部门和清产核资机构的专业人士监督。
3.规定清产核资工作的要求:规程规定,清产核资工作应依照法律、法规、国家财政制度和财税制度,依法平等、公平地实施,充分保护企业、债权人及有权人等合法权益,采取必要有效措施,进行妥善调查,维护清产核资过程无人脱保,确保清产核资工作的规范有序进行。
4.规定清产核资标准:规程规定,清产核资应符合国家的财政制度和财税制度的要求,依法做到国有财产的完整保护,准确收缴和核算国有财产,采取必要有效技术措施,确保清产核资的准确性和真实性,确保国有财产的完整保护,充分发挥国有资产在经济社会发展中的作用。
5.规定清产核资监督管理:规程规定,清产核资工作过程中,清产核资机构应当加强管理,落实监测考核制度,及时发现问题,制定纠正措施,以保证清产核资工作的有序进行。
各级财政部门应当督促、指导清产核资机构,抓好清产核资监督管理,确保清产核资工作的规范有序进行。
三、结语《国有企业清产核资工作规程》是维护国有企业资产安全、正常发挥投资价值、推动重组、改制与混合所有制经济发展的重要支撑,对国有企业清产核资工作也起到了积极促进作用。
国有企业清产核资工作方案一、背景和目的国有企业作为国家经济的重要支柱,承载着巨大的经济和社会责任。
为了更好地提高国有企业的经营效益,确保国家财产的安全和有效利用,清产核资工作的开展显得尤为重要和紧迫。
本方案旨在规范国有企业清产核资工作的程序和要求,确保核资结果的准确性和可靠性。
二、程序和要求1.确定清产核资范围:根据国家相关政策和法规,国有企业应当开展清产核资的范围包括企业资产、负债、权益和利益安排等方面的全面核查。
2.召集核资工作小组:国有企业应当成立核资工作小组,由企业高层领导担任组长,并邀请相关领域的专家和代表组成小组成员,共同参与核资工作。
3.制定核资方案:核资工作小组应当根据实际情况制定具体的核资方案,明确核资的目标、内容、时间节点、责任人和工作分工等重要事项。
4.收集核资资料:核资工作小组应当向企业各部门和单位索取相关的资产、负债、权益和利益安排等方面的资料,确保核资数据的完整性和真实性。
5.核查核资数据:核资工作小组应当对收集到的资料进行逐一核查,确保核资数据准确无误。
如发现问题或异议,应当尽快解决或进行核实。
6.编制核资报告:核资工作小组应当根据核查结果,编制完整的核资报告。
核资报告应当包括核资的目的、范围、过程、结果以及问题的反馈和解决方案等内容。
7.报送相关部门:核资报告应当及时报送给相关政府部门和上级管理单位,接受其监督和审查。
8.整改和跟踪:根据核资报告的结果和意见,国有企业应当及时进行整改和调整,纠正存在的问题并改进管理。
同时,需要建立跟踪机制,确保核资问题的彻底解决和改进措施的有效实施。
三、保密和公开国有企业清产核资工作涉及到大量的企业信息和国家财产,必须要保持高度的保密性,防止泄露和滥用。
核资工作小组成员应当签署保密协议,并在工作过程中严格遵守相关保密规定。
同时,核资结果应当在法律法规的允许范围内进行公开,向国家机关、股东和相关利益方等提供核资报告和相关信息,确保信息透明度和数据的可信度。
天津市国有企业清产核资工作方案天津市国有企业清产核资工作方案一、背景介绍国有企业清产核资是指对国有企业的资产进行清理和核实的工作,旨在准确把握企业的实际财务状况,为企业管理和决策提供依据。
本工作方案旨在规范天津市国有企业清产核资工作,确保工作的顺利进行。
二、工作目标1.准确核查企业资产的真实性、有效性和完整性;2.清理冗余和无效资产,提高资产利用率;3.建立完善的资产管理制度,规范企业财务管理;4.为企业提供决策和经营管理的依据。
三、工作方案1.组织机构清产核资工作由天津市国有企业管理局负责组织实施,设立专门的清产核资小组,负责具体的清产核资工作。
2.资产清查按照实物清查和账务清查相结合的原则,对企业的各类资产进行全面清查。
具体步骤如下:(1)实物清查:对企业固定资产、存货及其他实物资产进行逐项清点和确认,与实际清理;(2)账务清查:对企业财务报表、银行账户、应收账款、应付账款等进行逐项核对和核实,确保数据的准确性和完整性。
3.冗余和无效资产清理根据清产核资结果,对发现的冗余和无效资产进行清理。
具体步骤如下:(1)冗余资产清理:对不再使用或使用频率较低的资产进行清理处理,包括变卖、报废和转让等;(2)无效资产清理:对已损坏、过期或无法继续使用的资产进行清理处理,包括报废和销毁等。
4.资产管理制度建立制定和完善资产管理制度,明确资产的归属、管理责任和使用规定。
包括固定资产管理制度、存货管理制度及其他相关制度,确保资产的有效管理和利用。
5.系统建设和培训建立资产管理系统,实现资产数据的实时更新和查询。
同时,组织相关人员进行培训,提高其对资产管理制度和操作流程的理解和掌握。
四、工作安排1.工作时间:根据实际情况确定工作时间,确保工作的高效进行;2.工作流程:按照资产清查、资产清理、制度建立、系统建设和培训的顺序进行,确保各项工作有序进行;3.工作人员:根据工作量确定工作人员的数量和分工,确保工作的及时完成。
附件1:天津市市属国有及国有控股企业资产损失和不良资产的认定、核销及处置管理暂行办法第一章总则第一条为加强国有资产的监督管理,规范企业资产损失和不良资产的认定、核销及处置工作,有效落实国有资产经营责任,提高企业经营管理水平,切实维护国有权益,根据《天津市企业国有资产监督管理暂行办法》(市政府令第88号)和国家有关财务会计制度,制定本办法。
第二条本办法所称资产损失是指企业在生产经营过程中发生的各项实物和非实物财产损失,包括:货币资金、存货、固定资产、在建工程和工程物资以及往来款项、短期和长期投资等。
不良资产是指企业按照国家有关规定进行的资产评估中清查出的各项尚未最终形成事实损失的实物性、债权性及股权性资产。
第三条市属国有独资和国有控股企业及企业化管理的国有事业单位(以下简称企业)在下列事项中涉及的资产损失和不良资产的认定、核销及处置适用本办法。
(一)拟改制而转让全部或部分国有产权致使国家不再拥有控股地位的企业,在进行专项财务审计中清理出来的资产损失;(二)企业发生产权变动行为时涉及资产评估确认的不良资产和资产损失;(三)企业因不可抗拒的外部因素形成的重大资产损失;(四)企业清产核资期间申报的,因证据不足等原因企业主管部门、中介机构和国资监管部门尚未给予认定的资产损失。
第四条天津市人民政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)负责对企业资产损失和不良资产认定、核销及处置工作的监督管理。
市国有资产委托监管部门和各集团(控股)公司(以下简称主管部门)负责对所属企业申报资产损失和不良资产的初审工作。
第五条企业财务审计认定的和资产评估中确认的资产损失应按照《天津市市属国有企业资产损失责任追究暂行办法》的有关规定,根据资产损失的性质、情形、金额和影响程度认定资产损失的责任人及其相关责任。
第二章资产损失的认定第六条货币资金损失的认定。
(一)企业清查出的现金短缺,将现金短缺数扣除责任人赔偿后的数额,依据下列证据,确认为损失:1、现金保管人确认的现金盘点表(包括倒推至基准日的记录);2、现金保管人对于短款的说明及相关核准文件;3、由于管理责任造成的,应当有对责任人的责任认定及赔偿情况说明;4、涉及刑事犯罪的应当提供有关司法涉案材料。
天津市国有企业清产核资工作实施细则第一章总则第一条为加强对企业的国有资产监督管理,摸清国有企业“家底”,真实反映国有企业的资产及财务状况,完善企业国有资产基础管理工作,为科学评价和规范企业考核及国有资产保值增值提供依据,根据国务院国有资产监督管理委员会的有关规定和《天津市国有企业清产核资工作方案》,结合天津国有企业实际,制定本细则。
第二条本细则所称清产核资工作,是指国有资产监督管理机构和清产核资机构按照规定的工作程序、方法和政策,组织企业进行资产清查,并依法认定企业各项资产损溢,从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。
第三条此次企业清产核资的目的是:彻底清查企业资产,清理债权债务,摸清国有企业资产存量、结构及分布,对部分企业主要固定资产价值进行重估,对清查出的各项资产损失和资金挂账进行认定和核销,促使企业资产账面价值与实际基本相符,核定国家资本金,完善基础管理制度,促进理顺产权关系,为建立规范的国有资产管理体系,提高国有资产运营效益,实现保值增值创造条件;为促进企业改革与发展,建立现代企业制度和经营者业绩考核打好基础。
第四条清产核资工作的内容是:资产清查、价值重估、损溢认定、编制报表、资金核实、总结建制等。
第五条国有企业清查出的各项资产损失和资金挂账,依据国家和我市清产核资有关法规、规章和财务会计制度的规定处理。
第六条全市清产核资工作的资产清查基准日定为2004年8月31日。
第二章清产核资工作的范围第七条清产核资工作的范围是:我市国有独资及国有控股企业(含地方金融企业,其清产核资内容、方法另做安排)和企业化管理的国有事业单位(以下简称企业单位),具体范围包括:(一)市政府国有资产监督管理委员会(以下简称市国资委)直接监管的集团(控股)公司和所属的企业单位(含子企业,下同)及所属企业单位在境内或境外(含港澳地区)全额投资举办的企业单位。
(二)市国资委委托监管的有关委、办、局、集团(控股)公司和所属的企业单位及所属企业单位在境内或境外(含港澳地区)全额投资举办的企业单位。
(三)各区、县人民政府直接管理的企业单位。
另外,由上述企业单位投资举办的参股企业,如果对参股企业有实际控制力,也可以进行清产核资。
上述企业单位中,凡近两年因改制或其他原因已对其全部资产进行清产核资或资产评估的、关闭、停业在一年以上的,以及经董事会研究决定不开展清产核资的股份制企业,经市清产核资领导小组办公室(以下简称市清产办)批准,可将清产核资基准日的账面数额作为清产核资结果。
第三章清产核资工作的内容第八条户数清理。
有关委、办、局、集团(控股)公司(以下简称主管部门)和各区、县要按照本细则第七条所确定的范围,对其所属企业单位户数和有关情况进行全面清理和统计,并在2004年9月30日前将清理后的企业单位名单上报市清产办(户数清理的具体办法另行下发)。
第九条资产清查。
各企业单位要对其资产、负债、所有者权益及资产损失和资金挂账进行全面的清理、核对和查实。
重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理,查实应收账款的债权是否存在,核实对外投资初始成本的现有实际价值。
资产清查的具体范围包括:(一)对各种存款、现金、各种应收及预付款项、短期投资、长期投资和存货等流动资产的清查核实。
(二)对房屋及建筑物、机器设备、运输设备和工具器具等固定资产的清查核实。
(三)清查企业单位以流动资产、固定资产、无形资产等资产进行各种形式的投资。
(四)对在建工程(含基建项目)或停缓建的基建项目、技术改造项目,包括完工未交付使用(含试车)、交付使用未验收入账、长期挂账但实际已经停工报废的项目进行清查核实。
(五)对无形资产进行清查盘点,确定其真实价值及完整内容,检查实际摊销情况。
(六)对递延资产及其他资产,应逐一清理,认真核查摊销余额。
(七)对企业单位各种短期负债和长期负债进行清理并与债权单位逐一核对账目,达到双方账面余额相一致。
资产清查工作结束后,各企业单位应填报《天津市国有企业清产核资资产清查摸底情况表》(表式另行下发),上报主管部门,主管部门在审核无误的基础上进行汇总,并将汇总结果在2004年11月20日前上报市清产办。
其中,市国资委直接监管企业单位应在2004年10月31日前上报。
第十条价值重估。
有关企业单位要对账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产按照国家规定的标准方法进行重新估价。
凡企业单位在用的主要固定资产(账面价值较大的成套设备或房屋、建筑物)如果账面价值与实际价值相差很大,且清查出经认定的各种资产损失和资金挂账又无法自行消化的,由企业单位提出申请,经主管部门批准后,可以进行资产价值重估。
价值重估原则上应采用物价指数法,按照国家有关部门制定的《清产核资价值重估统一标准目录》(1995年)(另行下发)中列出的价格指数,对资产价值进行重估。
对于有特殊情况的企业单位经市清产办批准后也可采用重置成本法对资产价值进行重估。
第十一条损溢认定。
各主管部门、区、县、有关中介机构和市清产办,按照国家规定对企业单位清产核资中清查出来的各项资产损失进行审核和认定。
资产损失是指企业单位清产核资清查出来的在基准日之前已经发生的各项财产损失和以前年度的经营潜亏与资金挂账(以下简称资产损失)。
资产损失的认定规则按照国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》(国资评价[2003]72号)要求执行(另行下发)。
具体认定程序是:(一)企业单位对清产核资中清查出来的各项资产损失,应组织力量逐项进行认真清理、核对和认定,经核实,凡单项资产损失(流动资产损失、固定资产损失、长期投资损失、无形及递延资产损失和其他资产损失)数额超过100万元或资产损失总额超过600万元的还应在2005年2月8日前向市清产办提出聘请社会中介机构进行审核鉴证的申请,其中,市国资委直接监管的企业单位在2004年11月30日前。
市清产办根据企业单位申报情况,选择部分经专业培训取得清产核资审计资格的社会中介机构对企业单位申报内容进行审核鉴证,并向企业单位出具鉴证意见报告书。
凡单项资产损失数额不足100万元或资产损失总额不足600万元的企业单位要自行组织认定,在取得说明损失事实合法证据的基础上,提出损失认定意见并填制由企业单位法定代表人盖章的《申报资产损失和资金挂账认定表》(表式另行下发),上报主管部门进行审核。
其中,凡由社会中介机构参与认定损失的企业单位还要报送社会中介机构出具的鉴证意见报告书。
(二)各主管部门要对企业单位上报的资产损失认定意见和相关资料进行认真审核,在审核无误的基础上提出审核意见并将所属企业单位填制的《申报资产损失和资金挂账认定表》以及相关资料汇总后在规定的时间内上报市清产办,其中:市国资委直接监管的企业单位在2004年12月31日前,市国资委委托监管及区、县政府管理的企业单位在2005年3月15日前上报。
(三)市清产办组织有关人员对经企业单位认定,社会中介机构鉴证,主管部门审核的各项资产损失在规定的时间内进行审查确认。
第十二条清产核资报表的编制。
是指在清产核资各项工作的基础上,企业单位依据各工作阶段所获得的数据和资料,进行整理、归类、汇总和分析,编制反映企业单位清产核资基准日资产状况、清查结果和资金核实的报告文件。
整个报表分为《清产核资工作基础表》(即企业单位进行资产清查工作的基础底表)和《企业清产核资报表》,其主要内容包括:清产核资工作情况表和清产核资损失挂账分项明细表。
各企业单位要明确分工,精心组织,积极做好内部相关部门的协调和配合,确保报表数据的真实、合法和完整,并按照第十一条所规定资产损失认定程序,在履行相关审核手续的基础上,认真填制《企业清产核资报表》,上报主管部门,主管部门在认真审核无误的基础上,连同本部门填制的《企业清产核资报表》一并进行汇总,并将汇总、分户《企业清产核资报表》、相关证明材料、清产核资报表编制说明和数据介质按下列时间上报市清产办。
(一)市国资委直接监管企业单位的《企业清产核资报表》及相关资料于2005年1月15日前上报。
(二)市国资委委托监管及区、县政府管理企业单位的《企业清产核资报表》及相关资料于2005年4月15日前上报。
为使《企业清产核资报表》填制规范化,我市采用由市清产办统一制定的《企业清产核资报表》格式(表式另行下发)。
第十三条资金核实。
是指国有资产监督管理机构根据清产核资企业单位上报的经认定的各项资产损失等清产核资工作结果,依据国家和我市清产核资政策及相关财务会计制度规定,组织进行审核并批复予以账务处理,重新核定企业单位实际占用国有资本金数额的工作。
重新核定的国有资本金数额是今后国有资本金保值增值考核和国有资本金运营效益的考核的基础数据。
(一)企业单位清查出的各项资产损失,按照事实确凿、证据充分、程序合规的原则,由企业单位依据本细则第十一条所确定的申报程序在2005年5月31日前上报市清产办审批,其中:市国资委直接监管的企业单位在2005年2月25日前上报,并按照资金核实的批复结果调整账务。
(二)企业单位在资金核实工作中应向市清产办提交如下申报资料:1、资金核实情况报告。
包括清产核资工作范围、工作内容、发现的问题、工作结果和基准日的资产财务状况及相关处理意见。
2、资金核实申报表。
(表式另行下发)3、社会中介机构认定损溢的相关报告。
4、申报处理的各项资产损失的专项说明及原始凭证材料和具有法律效力的证明材料。
5、需要提供的其他材料。
(三)市清产办在规定的工作时限内对企业单位上报的有关资料进行审核并在此基础上对资金核实结果进行批复。
(四)资金核实有关财务处理问题按照国务院国有资产监督管理委员会《关于印发国有企业清产核资资金核实工作规定的通知》(国资评价[2003]74号)要求进行(另行转发)。
资金核实、财务处理主要内容为:1、对于企业单位在清产核资中查出的资产盘盈与资产损失相抵后,盘盈资产大于资产损失部分,根据财政部等六部门联合下发的《关于进一步贯彻落实国务院办公厅有关清产核资政策的通知》(财清〔1994〕15号,以下简称财清15号文件)的规定,经市清产办审核批准后,相应增加企业所有者权益。
2、依据《国务院办公厅关于扩大清产核资试点工作有关政策的通知》(国办发〔1993〕29号)和财清15号文件规定,企业清产核资中查出的各项资产损失数额较小,企业单位能够自行消化的,可以按照国家有关财务会计制度规定,经市清产办征得财税部门意见批准后分年计入损益处理;对查出的企业各项资产损失数额较大、企业单位无能力自行消化弥补的,经市清产办审核批准后,可冲减企业所有者权益。
3、企业单位查出的各项资产损失,经市清产办审核批准冲减所有者权益的,可依次冲减盈余公积金、资本公积金和实收资本。